Можно ли получить выплаты если ип
Содержание статьи
Может ли ИП получить налоговый вычет в 2021 году
Под вычетом в общем случае понимается уменьшение налоговой базы или исчисленного налога на сумму определенных расходов. Такой механизм предусмотрен для расчета разных платежей, в том числе налога, которым облагаются доходы работающих по найму граждан. Разрешены ли налоговые вычеты для ИП, в основном зависит от применяемого им режима. В этой статье мы рассмотрим вычеты и разберемся, когда предприниматель может их получить.
Но прежде нужно уточнить само понятие. Вычет — это не льгота, а механизм уменьшения и возврата излишне уплаченного налога. Право на него возникает в связи с тем, что плательщик понес определенные расходы. И при исчислении базы они могут быть учтены. Соответственно, если налог вообще не платился в силу того, что режимом он не предусмотрен, то и вернуть ничего не выйдет.
Право на вычет НДФЛ
Больше всего вычетов предусмотрено налогом на доходы физических лиц. Его платят все граждане, работающие по трудовым и гражданско-правовым договорам. Кроме того, НДФЛ облагаются некоторые другие виды дохода, например, полученные от сдачи в аренду или продажи имущества, от инвестирования, по договорам страхования и другие.
Бесплатная консультация по налогам
Индивидуальные предприниматели на основном режиме налогообложения (ОСНО) тоже платят НДФЛ. Может ли ИП получить налоговый вычет, если применяет эту налоговую систему? Безусловно, может, поскольку на него распространяются все права налогоплательщика. А вот те ИП, которые выбрали льготные режимы (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), права на вычеты по НДФЛ не имеют. Они не являются плательщиками этого налога, у них нет налоговой базы, а значит, и уменьшать им нечего.
Вместе с тем нельзя сказать, что предприниматели на спецрежимах полностью лишены права на налоговые вычеты по НДФЛ. Ведь одновременно с бизнесом они могут получать и другие доходы, которые облагаются этим налогом. Например, если ИП на упрощенной системе параллельно работает по найму или сдает в аренду недвижимость, то право на вычет у него сохраняется. Но применять его можно только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ.
Таким образом, правило очень простое: если индивидуальный предприниматель платит налог на доходы физлиц по ставке 13%, значит, он может получить вычеты, предусмотренные при его исчислении.
Пример 1
Гражданин Смирнов работал в фирме и получал зарплату 40 тыс. рублей, с которой его работодатель ежемесячно удерживал и переводил в бюджет НДФЛ. При расчете налога применялся стандартный вычет на ребенка в размере 1400 рублей. Расчет налога производился так: (40 000 — 1 400) * 13% = 5 018 рублей.
Смирнов решил попробовать свои силы в бизнесе, для этого зарегистрировал ИП и сразу же перешел на упрощенный налоговый режим. Однако с работы он пока не уволился, то есть по-прежнему получал заработную плату. Работодатель все так же продолжал исчислять с нее НДФЛ и применять налоговый вычет на ребенка. С доходов от бизнеса предприниматель должен считать налог при УСН сам, вычеты в данном случае не применяются.
Спустя несколько месяцев Смирнов решил полностью посвятить свое время новому делу и ушел с работы. У него больше не было доходов, которые облагались НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, права на применение вычета по НДФЛ у Смирнова теперь нет.
Со следующего календарного года бизнесмен решил сменить налоговый режим с упрощенного на основной — так было выгоднее для дела. Он стал платить НДФЛ, поскольку он предусмотрен основным режимом налогообложения, а значит, право на применение налоговых вычетов возникло вновь.
Вычетов по НДФЛ существует несколько разновидностей. Им посвящены статьи 218-221 НК РФ. Более подробно остановимся на самых распространенных.
Профессиональные вычеты
Начнем именно с них, поскольку это единственный вид вычетов, предназначенный специально для предпринимателей. Также эти вычеты применяют физические лица, которые занимаются частной практикой, получают авторские вознаграждения или доходы по договорам гражданско-правового характера. При исчислении базы по НДФЛ они могут принять к вычету подтвержденные документами расходы. Но только те, которые напрямую относятся к получению доходов.
Бывает, что документальное подтверждение отсутствует. Может ли в таком случае индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет без них? Да, но только в размере 20% от суммы дохода. Например, его выручка составила 100 тыс., а затраты — 80 тыс. рублей. Если у ИП есть подтверждающие документы, то налог будет считаться так: (100 000 — 80 000) * 13% = 2 600 рублей. Если же документов нет, к вычету можно будет принять только 20 тыс. рублей. Налог составит (100 000 — 20 000) * 13% = 10 400 рублей.
Стандартные вычеты
Особенность этих вычетов в том, что они никак не связаны с понесенными гражданином расходами, поэтому напоминают льготы. Еще одна отличительная черта — в большинстве случаев они имеют символический размер.
Самый распространенный вариант — упомянутый в примере про ИП Смирнова детский вычет. За первого и второго ребенка от налоговой базы надо отнимать по 1 400 рублей, за третьего и каждого последующего — еще по 3 000 рублей, за ребенка-инвалида — 12 000 рублей. Вычет в таком размере может быть заявлен за каждый месяц года до тех пор, пока налогооблагаемый доход ИП не станет более 350 000 рублей.
В этой группе есть и другие вычеты — для ветеранов, героев СССР или РФ (500 рублей), ликвидаторов Чернобыльской катастрофы (3000 рублей) и иных лиц.
Социальные вычеты
К этой группе относится 5 видов вычетов:
- на обучение — свое, детей, брата или сестры;
- на медицинские услуги, лекарства и добровольное медицинское страхование для себя, ребенка, родителей или жены/мужа;
- на добровольное страхование или негосударственное пенсионное обеспечение для себя, супруга, родителей или ребенка-инвалида;
- на накопительную часть своей трудовой пенсии;
- на благотворительность (до 25% от дохода).
Максимальный размер социальных вычетов по совокупности составляет 120 000 рублей. Как их распределить, плательщик решает сам. Суммы, перечисленные на благотворительность, в этот лимит не включаются, как и дорогостоящее лечение и обучение детей. За учебу каждого ребенка по очной форме в год можно вычесть до 50 000 рублей. Заявить социальный вычет можно не позже, чем по прошествии 3 лет после того, в котором на него возникло право. Это следует из статьи 78 НК РФ.
Имеет ли право гражданин на такой вычет, если он обучался, например, на курсах иностранного языка? В законе не прописано никаких ограничений по направлению обучения. Это могут быть любые необходимые курсы. Главное правило — у образовательного заведения должна быть соответствующая лицензия.
Имущественные вычеты
Имущественный вычет положен тем плательщиков НДФЛ, кто:
- понес затраты на покупку жилья или земельного участка для строительства дома;
- получил доход от продажи недвижимости или другого имущества;
- продал объект долевого строительства, то есть уступил право требования на него;
- реализовал долю в организации.
Чаще всего за имущественным вычетом обращаются те, кто приобрел жилье. К вычету можно принять расходы:
- в сумме стоимости объекта, но не более 2 млн рублей;
- в сумме процентов, уплаченных по целевым кредитам на приобретение недвижимости либо на рефинансирование таких кредитов, но не более 3 млн рублей.
Пример 2
Индивидуальный предприниматель Павлов купил квартиру за 3 млн рублей и еще 1 млн составили проценты по ипотеке. Он может заявить вычет на стоимость квартиры, но не более 2 млн, и вернуть из бюджета 2 000 000 * 13% = 260 000 рублей. С процентов можно вернуть сумму 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей. Итого 390 тыс. Предположим, НДФЛ за прошедший год составил 130 тыс. Значит, именно эта сумма будет возвращена, а оставшаяся часть будет перенесена на 2 следующих года.
Имущественный вычет предоставляется один раз в жизни и может быть заявлен в любое время после возникновения такого права. Возникает вопрос — имеет ли право гражданин сохранить остаток вычета, если квартира стоила дешевле 2 млн? Тут есть нюанс, связанный со сроком приобретения:
- Если это произошло в 2014 году и позже, вычет можно разделить между объектами. Допустим, квартира стоила 1,5 млн. рублей. Эта сумма будет заявлена к вычету, а оставшиеся 500 тыс. останутся. При покупке другого объекта недвижимости они могут пригодиться.
- Если квартира приобретена до 2014 года, то делить вычет нельзя. В таком случае он может быть заявлен только в пределах лимита. То есть если квартира стоит 1,5 млн, вычет 500 тыс. просто пропадет.
Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С
Возможность для ИП на спецрежиме
Наибольший интерес обычно возникает у спецрежимников по поводу имущественного вычета. Имеет ли право ИП на УСН или ЕНВД на налоговый вычет при покупке квартиры? Выше мы объяснили, что воспользоваться им предприниматель самостоятельно не может, ведь НДФЛ он не платит. Однако есть нюанс — вычет может заявить его супруга (супруг), если имеет на это право.
Например, предприниматель на УСН Петров купил квартиру. Право на имущественный вычет у него нет, поскольку он не платит НДФЛ. Зато оно есть у супруги бизнесмена, которая работает в компании. Квартира приобретена в браке и считается совместной собственностью мужа и жены. Поэтому гражданка Петрова имеет такое же право на вычет, как и он сам.
Порядок получения вычета ИП
В отличие от обычных плательщиков НДФЛ, ИП считают свои налоги, платят их и подают отчетность самостоятельно. Если при этом полагаются вычеты, то они заявляются в декларации 3-НДФЛ, которую необходимо представить до 30 апреля следующего года. Актуальная форма утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № MMB-7-11/569@. В остальном же налоговые вычеты для ИП предоставляются по общим правилам, поскольку каких-либо специальных норм в НК РФ нет.
Для каждого вычета понадобится индивидуальный комплект документов. Если говорить об имущественном вычете на покупку квартиры, то понадобятся:
- Паспорт.
- Свидетельство о собственности на квартиру или выписка из ЕГРН.
- Договор купли-продажи квартиры или другой документ, на основании которого был приобретен объект.
- Акт приема передачи.
- Если одновременно заявляется вычет на проценты по кредиту — договор ипотеки, займа или иной.
- Платежные документы.
- Свидетельство о браке, если собственник в нем состоит.
- Справка 2-НДФЛ, если ИП параллельно работает.
Эти документы предоставляются в виде оригиналов и копий. Они прилагаются к декларации 3-НДФЛ.
Вычеты по некоторым другим налогам
Вычеты по НДФЛ — самые крупные и распространенные, но не единственные. Предпринимателям даются и другие возможности немного сэкономить на налогах.
- ИП УСН с объектом «Доходы» имеют право при расчете налога вычесть сумму страховых взносов. Если есть сотрудники, нужно сложить взносы за них и за себя, а полученную сумму вычесть из налога. Уменьшить налог разрешено на 50%. Если работников нет, то свои взносы можно вычитать из налога полностью. В минус уйти нельзя, то есть вернуть из бюджета ничего не получится. Таким образом на налоге можно экономить каждый год. Например, в 2021 году ИП без работников сможет за счет взносов снизить налог на сумму более 40 000 рублей.
- ИП на «доходном» УСН из Москвы, которые занимаются любым видом торговли, могут сэкономить на уплате торгового сбора. После уменьшения налога на страховые взносы они вычитают из него сумму этого платежа. Важное условие — для возможности применения вычета предприниматель должен самостоятельно встать на учет как плательщик торгового сбора. Если он этого не сделает, то сэкономить не получится.
Итак, мы рассмотрели вопрос о том, может ли ИП получить налоговый вычет по налогу на доходы физлиц. Право на вычет возникает у любого гражданина, в том числе и предпринимателя, если он получает какие-либо доходы, с которых платит НДФЛ по ставке 13%. Если у него таких доходов нет, то вычет при расчете своих налогов сделать он не сможет.
Источник
Пособие по беременности и родам для ИП: как получить выплату, размер, документы, сроки
Женщинам — индивидуальным предпринимателям, как и обычным наёмным сотрудникам или безработным, положены выплаты по уходу за ребёнком. Однако на практике далеко не все ИП, даже с большим опытом работы и хорошими финансовыми показателями, знают об этом. А зря. Получить эти средства просто. Хотя придётся потратить на это немного времени и даже денег.
Что делать?
Чтобы получить все положенные выплаты по уходу за ребёнком, индивидуальным предпринимателям необходимо зарегистрироваться в Фонде социального страхования (ФСС) и оплатить взносы. Это добровольно. По умолчанию ИП без работников не платит взносы в ФСС, а только в ПФР и ФФОМС.
Когда платить?
Важно оплатить взносы в том году, который предшествует году выхода в декрет. То есть, если вы собираетесь в декрет в 2021 г., необходимо оплатить взносы до 31 декабря 2020 г. Если декретный отпуск начнётся в этом году, а в прошлом вы не делали взносы, к сожалению, получить все пособия не получится. Тем не менее и в этом случае сумма выплат будет приличная. В конце статьи вы найдёте расчёт-сравнение.
Сколько платить?
Сумма взносов на добровольное социальное страхование зависит от минимального размера оплаты труда: МРОТ на 1 января * 2,9% * 12 месяцев.
Или 12 130 руб. (с 1 января 2020 г.) * 2,9% * 12 месяцев = 4 221,24 руб.
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учёт в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности
Размер в 2020 г.: 675,15 руб. Сумма ежегодно индексируется.
Кому положено? Выплачивается женщинам, вставшим на учёт до 12-й недели беременности включительно.
Вы имеете право на это пособие, даже если не делали добровольные взносы в ФСС.
Когда? Выплачивается вместе с пособием по беременности и родам после тридцатой недели беременности.
Пособие по беременности и родам
Размер в 2020 г.: 55 830,60 руб.
Размер этого пособия (также его называют декретным) для наёмных сотрудников зависит от их зарплаты. Но если вы индивидуальный предприниматель, ваш реальный доход для расчёта не имеет значения. В этом случае сумма выплат рассчитывается исходя из минимального размера оплаты труда. То есть выше МРОТ — больше размер пособия.
При обычных родах продолжительность декрета — 140 дней: 70 дней до родов и 70 дней после. Если вы беременны несколькими детьми или если роды пройдут с осложнениями, то этот срок увеличится. И размер пособия, соответственно, тоже.
Формула для расчёта размера пособия:
(МРОТ * 12 месяцев * 2 года / 730 дней) * 140 дней.
Точный размер пособия можно рассчитать в специальном калькуляторе на сайте ФСС. Для корректных расчётов необходимо поставить галочку напротив пункта «Добровольная уплата страховых взносов».
Кому положено? Право на это пособие имеют только индивидуальные предприниматели, уплатившие добровольные взносы в ФСС в году, предшествовавшем наступлению страхового случая. Проще говоря, если начало декрета (30 недель беременности) будет в 2021 г., то уплатить добровольные взносы в ФСС нужно до 31 декабря 2020 г. Если декретный отпуск начнётся в этом году, а в прошлом вы не делали взносы, к сожалению, это пособие получить нельзя.
Когда? Декрет оформляется на 30-й неделе беременности (седьмой месяц). Если сразу обратитесь с заявлением в ФСС, то получите выплату не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором написали заявление. Это пособие выплатят вместе с пособием по постановке на учёт на ранних сроках беременности. То есть у вас будут деньги и два месяца на то, чтобы купить всё необходимое для ребёнка.
Если вы не успели обратиться за назначением пособия сразу после получения документов в женской консультации, ничего страшного. За пособием можно обратиться и позже. Главное, успеть подать заявление в течение шести месяцев со дня окончания декретного отпуска. То есть в течение примерно восьми месяцев со дня рождения малыша (70 дней декретного отпуска после родов, если родился один ребёнок и роды прошли нормально, плюс шесть месяцев). Если вы пропустите указанный срок, получить пособие будет нельзя.
Единовременное пособие при рождении ребёнка
Размер в 2020 г.: 18 004,12 руб. Выплачивается на каждого малыша. То есть за двоих детей вы получите 36 008,24 руб. и так далее.
Кому положено? Всем, независимо от того, заплатили ли вы взносы в ФСС. Более того, это пособие может получить и отец ребёнка по месту своей работы. Размер пособия фиксирован и не зависит от дохода.
Когда? После рождения ребёнка необходимо обратиться в ФСС и написать заявление о назначении этого пособия. Выплата будет произведена не позднее 26-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором вы предоставили документы. Важно успеть обратиться за назначением пособия в течение шести месяцев после рождения малыша. Вместе с ним можно сразу написать заявление и на получение пособия по уходу за ребёнком до полутора лет. То есть, если вам удобно, вы можете подать заявления на все пособия единовременно, но обязательно в течение шести месяцев с даты родов.
Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет
Размер с 1 июня 2020 г.: 6 752 руб. в месяц.
Кому положено? Всем, независимо от того, заплатили ли вы взносы в ФСС. Также это пособие могут получать и другие члены семьи: папа, бабушка, дедушка, другой родственник или опекун, фактически осуществляющий уход за малышом. Право на пособие по уходу за ребёнком сохраняется при работе во время декретного отпуска на условиях неполного рабочего времени либо при работе на дому. Также возможно поделить время отпуска между родителями. Например, первые полгода за ребёнком будете ухаживать вы, а потом — его отец. Комбинации могут быть любые.
Когда? Здесь есть нюансы:
- Если вы оплатили взносы в ФСС в прошлом году и получили пособие по беременности и родам, то ежемесячное пособие по уходу назначается со дня окончания декретного отпуска (то есть минимум через 70 дней после родов).
- Если вы взносы в ФСС в прошлом году не платили, это пособие назначается со дня рождения ребёнка. То есть даже если вы не получили пособие по беременности и родам, то эта выплата хотя бы частично компенсирует его.
Обратиться за пособием можно одновременно с подачей заявления на получение единовременного пособия, но важно успеть сделать это до двухлетия ребёнка.
1. Пособие для вставших на учёт до 12-й недели беременности и пособие по беременности и родам.
- После выхода в декрет и получения всех нужных документов в женской консультации (на тридцатой неделе беременности) необходимо написать заявление на получение этих пособий.
- Также потребуется предоставить банковские реквизиты, на которые будут переведены деньги. Для получения пособий вас могут попросить открыть карту платёжной системы «Мир». Это можно сделать практически в любом удобном вам банке, а не только в «Сбербанке».
2. Единовременное пособие при рождении ребёнка и ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до полутора лет.
- Написать заявление на получение этих пособий вы можете после рождения ребёнка.
- Также необходимо предоставить копию свидетельства о рождении ребёнка и справки с места работы второго родителя о том, что он не получает эти пособия.
3. Пособие по уходу за ребёнком в календарном году, следующем за датой его рождения.
- Чтобы не платить взносы в ФСС второй год, вы можете обратиться за назначением этого пособия в органы социальной защиты населения по месту жительства.
Куда обращаться за выплатами, если не оплатили вовремя взносы в ФСС?
В органы социальной защиты населения по месту жительства. Сроки обращения в этом случае прежние.
Важно знать свои права. Из-за отсутствия информации многие индивидуальные предприниматели не обращаются за положенными им пособиями. Хотя в обмен на 4 221,24 руб. своевременных взносов в ФСС они могут получить 180 291,20 руб. Или 140 215,27 руб. через органы соцзащиты.
Что касается инвестиций, индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться ИИС типа «А» с вычетом на взносы, так как у них нет налога по ставке 13%, который можно было бы вернуть. Но ИИС типа «Б» с вычетом на доход доступен для ИП, тем более для долгосрочных инвестиций он может оказаться более выгодным.
—
Источник