Налоговый вычеты 2015 при покупке квартиры можно ли получить
Содержание статьи
Имущественный вычет при приобретении имущества | ФНС России
Общая информация
^К началу страницы
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство
или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере,
остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
- При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нём):
- разработка проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
- работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
- организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
- При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):
- собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
- приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно
только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома,
либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы,
связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители),
дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними
долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного
вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Порядок получения вычета
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
2
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома –
свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; - при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); - при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
(доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
права собственности на жилой дом или долю/доли в нём; - при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
4
Подготавливаем копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); - свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Вычет при обращении к работодателю
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю,
предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента
^К началу страницы
Источник
Размер и способы получения налогового вычета при покупке квартиры в 2015 году
Каждому жителю страны необходимо уплачивать подоходный налог.
Многие из россиян уже свыклись с этим и даже не замечают, как работодатель уплачивает НДФЛ с заработка.
При социально значимых расходах на личные нужды – оплате образования и лечения, приобретении жилья – государство оказывает поддержку населению и предлагает освобождение от налога на доходы.
Предоставление налогового вычета: основания и условия
По своей сути имущественный вычет – это освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц в пределах той суммы расходов на важные нужды (приобретение недвижимости, в том числе земли под ИЖС, строительство дома), которая предусмотрена законодательством.
В соответствии с п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на такой вычет в следующих случаях, связанных с обретением собственного жилья (вычет при продаже имущества стоит рассматривать отдельно):
- затраты на строительство жилого дома;
- расходы на приобретение земельного участка под ИЖС;
- покупка частного дома, квартиры, отдельной комнаты или доли в жилом помещении;
- погашение процентов по ипотечным кредитам на стройку, покупку земли или жилья, а также на рефинансирование других займов на эти же цели.
Налоговый вычет представляет собой уменьшение налоговой базы по НДФЛ – на сумму полученных налогоплательщиком доходов, соответствующую его размеру не будет начисляться подоходный налог.
Распространяется данная скидка исключительно на ту недвижимость, которая располагается на территории РФ (это закреплено в подпунктах 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, где перечислены основания для предоставления вычета).
Кроме того, нельзя получить вычет на те средства, которые были вложены в покупку жилья работодателем или государством, так, не распространяется действие вычета на материнский капитал или на жилищный сертификат, но на часть стоимости, оплаченную из собственных средств, можно его оформить.
Размер имущественного налогового вычета
Не всегда вернуть удастся всю сумму, переданную ранее в бюджет в качестве подоходного налога.
Есть определенные ограничения по величине налогового вычета.
При покупке недвижимости плательщик может рассчитывать на снижение налогооблагаемой базы на стоимость приобретенного имущества, но только в пределах установленного лимита.
Причем ограничение это зависит от основания для освобождения от налога:
-
при строительстве или покупке готового жилья предельная сумма вычета соответствует фактическим расходам налогоплательщика на покупку, а также на ремонт, но не может превышать 2 млн. рублей; - при ипотечном кредитовании предельный размер вычета достигает сумм фактически уплаченных процентов по кредитному договору, но не более 3 млн. рублей.
Причем количество приобретаемых объектов, на которых распространяется налоговый вычет, в течение жизни может быть любым.
Ограничена лишь общая сумма освобождения от налога, а не количество ситуаций, когда вычет предоставляется – пока нарастающим итогом не будет использована вся скидка, можно обращаться за ее получением к налоговикам.
Это касается и суммы вычета, которая не может быть использована в течение одного налогового периода – если за год не было уплачено столько НДФЛ, но можно перенести остаток на следующие годы и воспользоваться освобождением от подоходного налога позже.
Экономия на налоге соответственно будет достигать 13% от имущественного вычета, что позволяет подсчитать максимальную сумму скидки: при покупке жилья – 260 тысяч рублей и при погашении ипотеки – 390 тысяч рублей.
Использовать можно одновременно два основания для получения вычета – и на возврат процентов по кредиту, и на оплату непосредственно стоимости жилья, что дает возможность вернуть в семейный бюджет до 650 тысяч рублей при приобретении квартиры или дома с помощью банка.
Расчет суммы возврата НДФЛ
Калькулятор возврата налога – онлайн инструмент, позволяющий произвести расчет не только сумму вычета, но и оценить, сколько времени потребуется при текущем уровне доходов, чтобы возместить расходы в рамках этого освобождения от уплаты НДФЛ.
Интерактивный сервис представляет собой форму, куда нужно ввести исходные данные:
- цена приобретенного жилья;
- сумма и срок кредита, процентная ставка по нему;
- размер «белой» заработной платы, с которой перечисляется подоходный налог.
В результатах калькулятор вычета выдаст информацию о величине положенного имущественного вычета, как в части погашения кредитных процентов, так и в отношении стоимости приобретенной жилплощади, а также о размере экономии и сумме к получению (13% от дохода, который освобожден от налогообложения) на протяжении всех лет до полного исчерпания вычета.
Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту «Обмен жилыми помещениями», где подробно объясняется отличие покупки от обмена жилья
Или ТУТ вы узнаете о порядке предоставления отпуска без сохранения заработной платы
Права ребенка в России: https://legalmap.ru/articles/so/prava-rebenoka/
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2015 году?
Оформление вычета производится в заявительном порядке – нужно обратиться либо в Налоговую инспекцию по окончании налогового периода, либо к работодателю, который выступает налоговым агентом сотрудника, в любое время после возникновения оснований для вычета.
Варианты получения налогового вычета:
-
Возврат уже уплаченного НДФЛ за прошедшие налоговые периоды. Для этого нужно обращаться в налоговую инспекцию и запрашивать выплату налога за прошлые годы – не более трех. Вычет предоставляется единовременно в виде денежной выплаты в размере соответствующего лимита (не более 260 тыс. руб. за жилье и до 390 тыс. руб. – за проценты по кредиту) по указанным реквизитам. - Предоставление вычета на фактически получаемые доходы в режиме реального времени. Нужно предъявить работодателю документ из налоговой, который удостоверяет право на вычет, и затем ежемесячно получать зарплату без взимания НДФЛ, то есть она окажется выше на 13%.
Первоначально в любом случае нужно подтвердить в налоговой инспекции (ИФНС, обслуживающей физлиц по месту жительства плательщика) свое право на вычет.
Поэтому в первую очередь понадобится собрать пакет документов, подтверждающий факт возникновения основания для вычета, и только потом можно будет прийти в бухгалтерию по месту работы, представить справку о наличии права на вычет (заявление на выдачу такого подтверждения из налоговой можно найти на сайте ИФНС) и получить освобождение от налога.
Но предварительно необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, затем заказать по месту работы справку 2-НДФЛ за соответствующий период и только потом начинать готовить пакет документов.
Форма 3-НДФЛ заполняется плательщиком самостоятельно (ее можно найти на сайте ИФНС, как и пример заполнения ), справка 2-НДФЛ готовится бухгалтером компании-работодателя.
Перечень необходимых документов для оформления вычета на квартиру
В фискальные органы необходимо предоставить следующий пакет документов на оформление данного освобождения от налогов при покупке недвижимости:
- договор купли – продажи на соответствующий объект жилье или договор долевого участия в строительстве при выкупе жилплощади в новостройке на этапе котлована;
- правоустанавливающие документы (свидетельство о собственности) на жилье;
-
при приобретении родителями недвижимости на имя несовершеннолетних понадобятся свидетельства о рождении детей, а если квартиру приобретает опекун, то нужно еще решение органа опеки и попечительства; - при приобретении жилья в совместную собственность супругами – свидетельство о браке и соглашение о распределении положенного вычета;
- платежные документы, подтверждающие оплату покупки – расписки, квитанции, банковские выписки и т.д., в которых указаны паспортные данные и продавца, и покупателя недвижимости;
- при получении вычета по ипотечным процентам потребуется предъявить договор ипотеки и платежные документы, доказывающие факт оплаты начисленных процентов, дополнительно надо предоставить справку – расчет от банка.
Все эти документы предъявляются в форме копий, а налоговая декларация и справка о доходах с места работы – в виде оригиналов.
Отдельно нужно будет заполнить соответствующую форму заявления на возврат НДФЛ, если предусмотрена выплата ранее уплаченного налога в бюджет.
Эту форму можно найти на сайте ИФНС.
Ответ из налоговой инспекции поступает в течение 30 дней после приема этого пакета документов. Еще 3 месяца дается ИФНС на осуществление возврата.
Для оформления имущественного вычета не потребуется обращения к юристу за консультацией, ведь форма заявления стандартна и заполнение ее не представляет никаких проблем.
Оплачивать дополнительно пошлину, либо заказывать платные справки и данные не придется – получение налоговой скидки обойдется бесплатно.
Официально трудоустроенный гражданин России при приобретении собственного жилья, как с использованием собственных средств, так и с привлечением займа может получить в общей сложности до 650 тысяч рублей – это будет возможно за счет освобождения от уплаты НДФЛ на доход, равный 5 млн. рублей.
Такой вычет станет отличным подспорьем для ипотечника или хорошим бонусом для тех, кто самостоятельно накопил на покупку квартиры или дома.
Для получения данного вычета нужно всего лишь обратиться в отделение ИФНС, работающее с физическими лицами по месту жительства или написать соответствующее заявление на имя работодателя.
comments powered by HyperComments
Источник