Налоговый вычет при покупке квартиры можно ли получить дважды

Налоговый вычет при покупке второй квартиры

08 января 2021

57Налоговый вычет при покупке второй квартиры

Анастасия Чернова

Налоговый консультант

38739

В данной статье мы детально разберем, кто имеет право заявить на налоговый вычет при покупке второй квартиры; в каких ситуациях это возможно, а когда получить возврат нельзя. Также расскажем, как быть с недвижимостью, приобретенной до 2014 года и после, и какие есть нюансы.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России

Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,

на которые вы можете претендовать

Что такое возврат НДФЛ при покупке второй квартиры

Это имущественный вычет, благодаря которому вы можете компенсировать часть расходов на приобретение жилья, используя право на возврат ранее уплаченных налогов. Но если с покупкой одной квартиры все довольно ясно, то что делать приобретении новой, второй квартиры?

В этом случае главным моментом является дата приобретения жилья, по которому вы хотите получить возврат, и получали ли вы имущественный налоговый вычет ранее, а именно — до 2014 года.

Суммы и ограничения налогового вычета за покупку второй квартиры

Вернуть деньги можно не только за расходы по покупке жилья, но и за уплаченные проценты по ипотеке. Имущественный вычет ограничен разными суммами для покупки за свои средства и заемные.

Покупка за свои средства

Максимальный возврат составляет 260 000 рублей — это 13% от 2 миллионов ₽ — это верхняя граница основного налогового вычета. Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, вернуть более 260 тыс. рублей вам не удастся.

Покупка в ипотеку

Для налогового возврата по ипотеке действует максимальная сумма 390 000 рублей — это 13% от 3 млн. То есть максимальный налоговый вычет по ипотеке ограничен 3 миллионами рублей. Но следует понимать, что возврат оформляется из расчета по фактически уплаченным ипотечным процентам, а не всей суммы долга.

Налоговый вычет при покупке второй квартиры

До 2014 г. были другие, более жесткие ограничения на имущественный налоговый вычет, чем сейчас. Но вместе с этим и вернуть налог по ипотеке можно было со всей суммы уплаченных процентов без ограничения в 3 млн рублей.

Поэтому, следует исходить именно из этого момента — оформляли ли вы вычет до этой даты.

До 2014 г. существовал закон — имущественный вычет можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. Но после 2014 г. стали действовать другие правила — и оформлять его стало можно на несколько объектов недвижимости, приобретенных после этой даты.

Если вы возвращали налог до 2014 года

Основная проблема в том, что если вы уже использовали свое право на вычет до 2014 года, то для вас все еще действуют «старые правила», и ваше право на вычет ограничено одним объектом недвижимости. При этом не важно, удалось ли вам вернуть максимальную сумму вычета или нет, если вы уже возвращали налог за покупку квартиры до 2014, то при покупке квартиры 2 раз, возврат вам получить не удастся.

Пример в жизни:

Петров в 2013 г. купил квартиру за 4 млн ₽. Он оформил возврат НДФЛ и получил 260 000 рублей. В 2016 году он купил вторую квартиру за 3 млн. Но так как Петров уже использовал свое право на вычет, то оформить возврат на покупку второй квартиры он не сможет.

Сидоров купил в 2012 г. квартиру за 900 000 рублей, и вернул за нее 117 000 рублей. В 2019 он купил вторую квартиру за 1.5 миллиона. Но несмотря на то, что он вернул меньше максимальной суммы, Сидоров больше не может претендовать на возврат, так как уже использовал свое право на него.

Если вычет не использовался до 2014 года

Если вы не оформляли имущественный налоговый вычет на покупку жилья до этой даты, то вы имеете право получить его по нескольким объектам недвижимости. Основным ограничением будет являться не количество объектов, а сумма вычета — 2 000 000 рублей.

Пример в жизни:

Иванов купил в 2015 г. квартиру за 1.2 млн и получил возврат налога в сумме 156 000 ₽. В 2017 он приобрел вторую квартиру за 2.4 миллиона. Он имеет право воспользоваться остатком вычета — 800 000 рублей (2 000 000₽ — 1 200 000₽) на вторую квартиру и получить еще 104 000 рублей (800000*13%).

Возврат по % ипотеки

До 2014 года налоговый вычет на приобретение жилья и по ипотечным процентам был единым, и можно было вернуть 13% со всей суммы уплаченных процентов, но только по тому же объекту недвижимости, на который оформлялся основной вычет. Но после 2014 года их разделили, и они стали ограничены определенными суммами.

Обратите внимание:

налоговый вычет по процентам ипотеки можно использовать только один раз в жизни и на один объект недвижимости.

Чтобы понять, как действовать в случае с ипотекой, разберем ситуации в деталях:

1. Если вы использовали основной налоговый вычет и вычет по ипотеке до 2014 года, то права вернуть налог при покупке второй квартиры вы не имеете.
2. Если вы использовали основной вычет до 2014 года, но не использовали возврат по ипотеке, вы можете оформить возврат на уплаченные ипотечные проценты, но только на вторую квартиру — купленную после 2014 года.
3. Если вы не использовали ни один из вычетов, то можете воспользоваться ими как вместе, так и по отдельности, но помните, что возврат по ипотеке можно применить только к одному объекту недвижимости.

Пример в жизни:

Петров купил в 2011 году квартиру в ипотеку за 7 млн рублей и оформил основной налоговый вычет и по процентам. В 2018 году он купил в ипотеку вторую квартиру, но так как он использовал оба вычета ранее, Петров не может более получить возврат.

Иванов купил в 2013 году квартиру за 1 000 000 рублей и получил за нее возврат в размере 130 000 рублей. В 2015 году он купил вторую квартиру в ипотеку за 2 000 000 рублей. Иванов, так как ранее не пользовался вычетом по ипотеке, может вернуть часть средств по уплаченным процентам за вторую квартиру, но основным вычетом уже воспользоваться не сможет.

Сидоров купил в 2017 году квартиру за 2 млн и оформил максимальный возврат на сумму 260 000 рублей. В 2108 году он купил вторую квартиру в ипотеку за 1.8 млн рублей. Так как сумму основного имущественного вычета он уже исчерпал, Сидоров может оформить возврат по уплаченным процентам ипотеки на вторую квартиру.

Кто может заявить на налоговый вычет на покупку второй квартиры

Основных требований всего два:

1. Быть резидентом РФ — проживать на территории России не менее 183 дней в году.
2. Иметь доходы, облагаемые по ставке 13% (кроме дивидендов).

Если вы безработный, ИП на спецрежиме или не резидент РФ, права получить налоговый вычет за покупку второй квартиры у вас нет.

Как получить возврат НДФЛ за покупку второй квартиры

Вы можете оформить возврат самостоятельно через ФНС или через работодателя.

Оформление через ФНС

Для этого вам нужно дождаться конца календарного года, в котором было оформлено право собственности на квартиру (или был подписан акт-приема передачи при покупке по ДДУ), собрать необходимые документы, подать их в налоговую по месту прописки и через три месяца после камеральной проверки вы сможете получить возврат налога за покупку второй квартиры.

Перечень документов:

• заявление на возврат;
• справка 2-НДФЛ;
• договор о приобретении недвижимости
• документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
• документы, подтверждающие право собственности на вторую квартиру (или акт-приема передачи при покупке по ДДУ)
• декларация 3-НДФЛ

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

• кредитный договор на вторую квартиру
• справку об уплаченных процентах

Возврат через работодателя

Для оформления вычета на покупку второй квартиры на работе, вам тоже нужно будет обратиться в ФНС по месту прописки, чтобы подать документы. Но не нужно при этом ждать окончания календарного года, в котором вы оформили вторую квартиру в собственность (или подписали акт-приема передачи при покупке по ДДУ).

В течение месяца налоговая выдаст вам уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы. И с этим уведомлением и заявлением вам нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы, после чего с вашей зарплаты в счет вычета перестанут удерживать подоходный налог.

Перечень документов:

• договор о приобретении второй квартиры
• документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
• документы, подтверждающие право собственности на вторую квартиру (или акт-приема передачи при покупке по ДДУ)

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

• кредитный договор на вторую квартиру
• справку об уплаченных процентах

Таким образом, вы теперь знаете, в каких случая можно оформить налоговый вычет на покупку второй квартиры, а в каких случаях это не удастся, и какую роль играет дата приобретения собственности в отношении оформления возврата.

Источник

Налоговый вычет теперь можно получить дважды!

Всем наверняка известно, что государство позволяет вернуть гражданам уплаченные налоги на доходы в связи с покупкой жилья (см. здесь).

До недавнего времени считалось, что такой вычет полагается каждому только один раз в жизни, и до сих пор многие в этом твердо уверены.

Между тем, у всех плательщиков НДФЛ есть возможность воспользоваться налоговым вычетом дважды, но не все об этом знают.

Дело в том, что с 1 января 2014 г. вступили в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс в части регулирования того самого имущественного вычета:

— были разделены имущественные вычеты, которые предоставляются при покупке жилья (налоговую базу можно снизить на 2 миллиона и получить 260 тысяч рублей на руки) и при покупке жилья в кредит (налоговую базу можно уменьшить на целых 3 миллиона и получить 390 тысяч рублей на руки).

То есть, если раньше при покупке квартиры можно было воспользоваться обоими вычетами только одновременно, после чего они «сгорали» и их нельзя было использовать при последующих покупках жилья, то теперь эти вычеты можно получать отдельно.

Пример 1:

гражданин купил квартиру в 2012 году без кредита, получил за нее имущественный вычет по НДФЛ (260 тысяч рублей). В 2013 году он купил другую квартиру в ипотеку, но имущественный вычет за уплаченные банку проценты ему уже не положен, т.к. он «сгорел» при получении вычета за первую квартиру, несмотря на то, что фактически гражданин им даже не воспользовался.

Пример 2:

гражданин приобрел квартиру в 2014 году без кредита и получил за нее имущественный вычет (260 тысяч рублей). В 2017 году он купил другую квартиру в ипотеку. В этом случае на сумму выплаченных банку процентов за пользование кредитом он может дополнительно получить имущественный вычет (390 тысяч рублей).

Единственно, что не допускается — продлять имущественный вычет по банковским процентам на другие покупки жилья, если в одной покупке не выбрали весь вычет полностью.

К примеру, если по ипотечному кредиту было уплачено 2 млн рублей процентов в совокупности, вычет сделают только на эту сумму. Оставшийся 1 млн рублей вычета пропадет, т.к. его уже нельзя будет использовать для кредита на другое жилье.

В законе установлено жесткое правило, что имущественный вычет по банковским процентам можно получить только за один объект недвижимости.

На имущественный вычет за покупку жилья без кредита (на сумму до 2 млн рублей) это ограничение не распространяется, т.е. его неиспользованный остаток можно получать и при покупке другого жилья.

В связи с указанными изменениями в налоговое законодательство на практике долго время оставался открытым вопрос: сохраняется ли право на второй имущественный вычет по банковскому кредиту, если до 2014 года, когда еще не было указанного разделения вычетов, уже воспользовались имущественным вычетом при покупке жилья?

Недавно вышли разъяснения Минфина по этому поводу, которые расставили все по своим местам:

— При покупке жилья после 1 января 2014 г. можно еще раз воспользоваться имущественным вычетом за уплаченные банку проценты по кредиту (вернуть максимальную сумму в 390 тысяч рублей), если при покупке первого жилья проценты к вычету не заявлялись. При этом кредит должен иметь строго целевое назначение — приобретение или строительство жилья на территории РФ.

Таким образом, если вы уже получали до 2014 года налоговый вычет в 260 тысяч рублей, то при следующей покупке жилья в ипотеку можно дополнительно воспользоваться вычетом на сумму уплаченных банку процентов и получить еще 390 тысяч рублей.

Пользуйтесь всеми положенными вам льготами и не переплачивайте!

© Сивакова И. В., 2018 г.

Источник