Можно ли выплатить зарплату с корпоративной карты

Содержание статьи

Можно ли через корпоративную карту организации снимать средства на выдачу заработной платы и возврат займа? — Форум

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, банк выдал ООО корпоративную карту для снятия наличных денежных средств. Основные направления расходования налички — выдача зарплаты и возврат займа. В договоре и на сайте банка (РНКБ) ограничений по снятию не нашла. Нет ли еще в каких-нибудь нормативных актах запретов? Можно ли сразу приходовать в кассу, а не проводить через подотчетное лицо? С зарплатой можно провести и через подотчетное лицо, а вот с займом страшно (нужно снимать с расчетного счета).
День добрый, хотелось уточнить, у вас в договоре прописано, что Цитата:Основные направления расходования налички — выдача зарплаты и возврат займа?
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
Конечно нет )) Но так оно есть на самом деле. Раньше снимали с помощью чековой книжки. А тут банк заинтересовал пониженными тарифами, вот и получили карту. Зарплатный проект не нужен — на предприятии один директор. И вот займ как-то нужно возвращать…
Уже не раз говорилось, что корпоративная карта предназначена для оплаты расходов, связанных с хозяйственной или основной деятельностью компании, в т.ч накладных, представительских, транспортных и командировочных расходов, а также получения наличных денежных средств. Карта не может быть использована для расчетов по оплате труда и выплат социального характера. Корпоративная карта представляет собой аналог денежных средств, выданных под отчет. Вот еще в подтверждение тема обсуждений: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=115694
Спасибо, Татьяна. Но та тема так и осталась открытой… Где написано, что нельзя снимать деньги на зарплату и возврат займа? В другой теме был аргумент, что Сбербанк это прописывает в договоре. В своем договоре я этого не нашла, вот и ищу нормативный акт, где написано, что к карте нельзя относиться как к аналогу чековой книжки.
Формируйте платежки на уплату налога по данным из декларации и сдавайте отчетность через интернет
Есть Положение ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием», где установлен порядок использования корпоративных карт, так в п.2.5.установлено: Цитата:2.5. Клиент — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции: получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов; оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации; иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение; данный перечень расходов по дебетовой карте является закрытым. Таким образом, с корпоративной карты можно снимать наличные деньги для оплаты общехозяйственных и командировочных расходов. Корпоративные карты запрещается использовать для выплаты заработной платы и других выплат социального характера. Для этого предусмотрен другой вид банковских карт – зарплатные.
Цитата (ДарьяСергеевна):Спасибо, Татьяна. Но та тема так и осталась открытой… Где написано, что нельзя снимать деньги на зарплату и возврат займа? В другой теме был аргумент, что Сбербанк это прописывает в договоре. В своем договоре я этого не нашла, вот и ищу нормативный акт, где написано, что к карте нельзя относиться как к аналогу чековой книжки. И еще в дополнение этой темы. Человек, которому вверена корпоративная банковская карта, становится подотчетным лицом. А значит, он должен отчитываться за расходование средств, как и при получении денег из кассы. Если средства с корпоративных карт снимаются с нарушением этого порядка, то для организации это чревато непризнанием расходов в этих суммах как документально не подтвержденных. Что же касается начисления НДФЛ, то есть уже решения суда не в пользу налогоплательщика, так Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа вынес постановление от 18.04.12 №А32-6514/2010, где признал доходом работника суммы, по которым не были составлены авансовые отчеты. Компания была привлечена к ответственности за неудержание налога — ее обязали уплатить штраф и пени. Лицо, получившее карточку и имеющее право распоряжаться ею будет признаваться ответственным в налоговом плане за расходование с нее средств.
Спасибо! Это Положение ЦБР я читала и считаю, что мои операции вполне подходят под определение » связанных с деятельностью юридического лица «. По поводу НДФЛ и авансовых отчетов…. Я же не собираюсь снимать деньги без отчета. Директор (он же владелец карты) снимет их и в тот же день внесет в кассу. Соответственно никакого дохода он не получит. В случае с зарплатой я могу прогнать эти деньги через подотчетное лицо как полученные и возвращенные. Но вот в случае с займом я боюсь так делать, т.к. для выдачи займа есть требование снять деньги с расчетного счета (( Вот и пытаюсь найти, что будет предприятию, если оно с помощью карты будет снимать деньги со счета и сразу приходовать в кассу?
Товароучетная система для небольшой розницы: работа с кассами по 54‑ФЗ, с ЕГАИС, Меркурием и обязательной маркировкой

Источник

Cнятие наличных на зарплату с корпоративной карты. | Журна

Вопрос:

Денежные средства на выплату зарплаты организация получала наличными посредством чековой книжки. Банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание, выдал директору корпоративную карту для снятия наличных денежных средств в кассу организации. Снять денежные средства с карты возможно только круглой суммой, а ведомость на выдачу зарплаты с копейками. Как оформить возникающие в данном случае суммовые разницы в бух. учете?

Ответ:

Обращение банковских карт в РФ регулируется Положением «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», утвержденным Банком России 24.12.2004 N 266-П. В соответствии с п. п. 1.5 Положения N 266-П, кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт, держателями которых являются физические лица, в том числе уполномоченные юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

Согласно п. 2.5 Положения N 266-П клиент — юридическое лицо, ИП осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт в том числе следующие операции:

— получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, ИП, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;

— оплата расходов в валюте РФ, связанных с деятельностью юридического лица, ИП, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ;

— иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение.

Исходя из вышесказанного, сотрудник организации вправе снимать с банковской карты в банкомате наличные денежные средства согласно разрешения руководителя.

Движение денежных средств на банковских картах может отражаться с использованием счета 55 «Специальные счета в банках», при этом к счету 55 целесообразно открыть соответствующий субсчет, например 55-4 «Корпоративные карты» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). В бухгалтерском учете перевод средств на корпоративную карту должен быть отражен:

Дт 55 «Специальные счета в банках» Кт 51 «Расчетный счет»

Денежные средства, списанные с банковского счета по операциям, совершенным работником с использованием корпоративной платежной карты, считаются выданными работнику под отчет. Такие средства отражаются как дебиторская задолженность работника.

Для отражения операций по суммам, выданным работнику под отчет, Инструкцией по применению Плана счетов предназначен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Списанные со счета корпоративной карты средства отражаются бухгалтерской проводкой:

Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт 55 «Специальные счета в банках».

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. Передача наличных денежных средств в кассу после снятия их с корпоративной карты должно быть отражено:

Дт 50 «Касса» Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам). Выдача заработной платы сотрудникам в бухгалтерском учете отражается:

Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 50 «Касса

Наличные денежные средства, оставшиеся в кассе после выдачи заработной платы, могут быть внесены на расчетный счет организации или же оставлены в кассе (с учетом установленного в организации лимита наличных денежных средств в кассе).

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

В соответствии п. 5 Порядка, прием наличных денег юридическим лицом, ИП, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (подотчетное лицо), проводится по приходным кассовым ордерам.

Согласно п. 6 Порядка, выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам.

19.06.2020

Источник

Заработная плата с корпоративной карты

Вопрос

Возможно снять денежные средства с корпоративной карты, и наличными расплатиться с сотрудниками по заработной плате

Ответ

Если установленный банком лимит на снятие наличных не препятствует и заработная плата будет выдаваться работникам-резидентам, то организация может выдать заработную плату из денег, полученных в банкомате по корпоративной карте, однако для этого сначала необходимо оприходовать их в кассу организации.

Порядок обращения банковских карт на территории Российской Федерации регулируется Положением об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, утвержденным Банком России 24.12.2004 N 266-П (далее — Положение).

В соответствии с п. 2.5 Положения клиент — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, в частности, следующие операции:

— получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;

— оплату расходов в валюте РФ, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ;

Кроме того, согласно указанной норме кредитная организация — эмитент обязана определить максимальную сумму наличных денежных средств в валюте РФ, которая может выдаваться клиенту — юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня для целей, указанных в данном пункте. При этом рекомендуется установить возможность получения наличных денежных средств в валюте РФ в сумме, не превышающей 100 000 руб. в течение одного операционного дня.

Прямого запрета на получение денег по корпоративной карте с целью выдачи заработной платы нормативными актами не установлено. Денежные средства, полученные работником по корпоративной карте, считаются находящимися у него в подотчете, поэтому для того, чтобы из этих сумм выдать заработную плату, их нужно сначала оприходовать в кассу организации.

Однако нужно принимать во внимание, что согласно валютному законодательству организация не вправе выдать из кассы зарплату работникам-нерезидентам. В соответствии с ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, а также посредством переводов электронных денежных средств. В названной норме содержится закрытый перечень случаев, при которых юридические лица — резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами — нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте РФ без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Расчеты по выплате работодателем-резидентом работнику-нерезиденту заработной платы в наличной форме в этот перечень не входят (см. также Письмо ФНС России от 29.08.2016 N ЗН-4-17/15799).

Источник

Можно ли использовать корпоративную карту для получения денег на выплату заработной платы? — Форум

мариямммспросил 17 июня 2015 в 15:15 Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли использовать корпоративную карту организации для получения денег подотчет и дальнейшей выплаты зарплаты работнику ( работник хочет получать деньги в кассе)? Чековой книжки и касссы нет, бюджетная организация.
День добрый, об этом уже на форуме говорилось не однократно, что корпоративная карта это не что иное как подотчетная карта, аналог получения денежных средств в подотчет, на основании Положения ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П. В соответствии с п. 2.5 данного Положения учреждения могут осуществлять операции с использованием расчетных (дебетовых) карт, связанные с получением наличных денежных средств на оплату расходов по хозяйственной деятельности, в том числе на командировочные и представительские расходы. По использованию средств с корпоративной карты сотрудник должен предоставить отчет о целевом расходовании денежных средств с использованием корпоративной карты руководителю или главному бухгалтеру учреждения не позднее … рабочих дней со дня снятия наличных денежных средств по карте либо со дня возвращения сотрудника из командировки. Расходы, указанные в отчетах, должны подтверждаться оправдательными документами, а также чеками, подтверждающими оплату картой. Поэтому ни о какой выдаче денег на заработную плату с конкретной карты не может быть и речи. На выплату з/платы вы либо снимаете с лицевого счета деньги по чеку в кассу и выдаете по ведомости. Но т.к. у вас кассы нет можно заработную плату выдавать на банковские карты сотрудников. Трудовым кодексом РФ ст.136 предусматривается: Цитата:Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Пишут заявление сотрудники о перечислении заработной платы на карту с указанием номера счета и перечисляете, наличных денежных средств не возникает.
Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2021 года
да, спасибо , я уже нашла ответ на этот вопрос. Но тем не менее, знаю в одной организации тоже бюджетной, средства на выплату заработной платы отправляют на карту, подотчетное лицо снимает их и в последствии выдает работникам по ведомости. Единственное отличие, что там есть предпринимательская деятельность и эти работники трудоустроенные временно, на летний период. Ведомостью выдачи зарплаты отчитаться разве нельзя?
Скорей всего мы с вами говорим о разных картах. Возможно у вас не именная корпоративная карта, а расчетная (дебетовая) банковская карта, которая обеспечивает наличными деньгами с лицевого счета, открытого в территориальном органе Федерального казначейства. По Приказу Минфина России от 31 декабря 2010 г. № 199н эти карты должны минимизировать наличное денежное обращение в секторе государственного управления путем введения механизмов безналичных расчетов с подотчетными лицами с применением расчетных банковских карт. Данная банковская карта заменила вам чековую книжку. Вам зачисляют на нее деньги с лицевого счета в ФК и снимаете их по заявке в банкомате соответствующего банка, либо в самом банке. Как я поняла, эти карты только заменили чековую книжку, т.е. позволяют вам снимать денежные средства, но оприходовать их в кассу, вы как и прежде должны, только после этого выдавать в подотчет. Конкретно об этом нигде не говорится, прочитала Письмо Минфина РФ от 5 октября 2012 г. № 14-03-03/728, а так же Приказа №199 по использованию этих карт и делаю вывод, что все таки касса здесь должна присутствовать. А лучше проконсультируйтесь в казначействе или фин. отделе, ведь если что проверять вас будут они.
Спасибо большое за подробный ответ! Да, карта не именная, выдана казначейством. Конечно, все полученные средства сначала приходуем в кассу, а потом уже выдаем подотчетным лицам.
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Источник

Можно ли снять деньги с корпоративной карты, чтобы раздать зарплату

По общему правилу корпоративная карта не предназначена для выплаты заработной платы, но законодательством не установлено ограничений для данного вида операций. На основании этого кассир организации может снять денежные средства с карты, внести их в кассу организации по приходно-кассовому ордеру, а затем выплатить наличными заработную плату сотрудникам. При этом необходимо оформить платежную ведомость и расходный кассовый ордер. В бухгалтерском учете операции с корпоративными картами осуществляются с использованием счета 55 субсчет «Корпоративная карта №…», если к карте организация открывает отдельный карточный счет, к которому она привязывается. В случае если карта привязана не к отдельному карточному счету, а к расчетному, то использую счет 51 «Расчетные счета». При снятии денежных средств оформляется проводка Дт 50 Кт 55 (51), далее при выплате заработной платы Дт 70 Кт 50. При этом организация обязана разработать внутренний нормативный акт регламентирующий работу с корпоративной картой, в которой указать возможность использования карты для снятия наличных для выплаты заработной платы и порядок на основании которого выполняется данная операция.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет. Налоги. Право», №46, декабря 2015
Головоломки расчетов корпоративными картами (с ответами)

Можно ли снять деньги с корпоративной карты, чтобы раздать зарплату?

По общему правилу бизнес-карты не предназначены для выдачи зарплаты. Но нет и ограничений для таких операций. Поэтому кассир может снять деньги с бизнес-счета, внести их в кассу по приходнику, а затем раздать наличные сотрудникам, у которых нет банковских карт. Для этого надо оформить платежную ведомость и расходный кассовый ордер.

Вправе ли сотрудник снять с бизнес-карты свою зарплату?

Использовать корпоративную карту сотрудник вправе для оплаты командировочных и представительских расходов. Под эти расходы банк и оформляет карту. Сотрудник, который снимает с карты средства или перечисляет их на другой счет, должен отчитаться за них, как и за наличные деньги из кассы. Поэтому снимать деньги или использовать корпоративные карты для перечисления зарплаты и других выплат социального характера сотрудники не вправе. Для этого предусмотрен другой вид банковских карт — зарплатные.

Из статьи журнала «Семинар для бухгалтера», №9, сентября 2015
Корпоративные карты: учет, расчеты и документы

Когда вы получите карты, не спешите раздавать их сотрудникам. Сначала объясните правила работы с пластиком. Для этого составьте регламент и ознакомьте с ним сотрудников под подпись (см. образец ниже. – Примеч. ред.). Документ поможет контролировать карты и учитывать операции по ним.

Итоговый вариант регламента у каждой компании будет свой. Но важно описать следующие ключевые моменты:

– Ф.И.О. и должности сотрудников – держателей карт;

– какие операции можно совершать по карте (оплата или снятие наличных);

– на что можно тратить деньги (хозяйственная деятельность, командировочные и представительские расходы);

– лимит (общий или индивидуальный для каждого расхода);

– срок, в течение которого сотрудник должен отчитаться, и документы, подтверждающие расходы;

– порядок действий на случай, если сотрудник вдруг потеряет корпоративную карту;

– ответственность за соблюдение регламента и порядок взыскания ущерба с работника.

Чтобы фиксировать выдачу и возврат карт, заведите журнал учета (см. образец ниже. – Примеч. ред.), специальную ведомость или акт. В документе укажите: Ф.И.О. и должность работника, реквизиты карты, дату выдачи, подпись сотрудника за то, что он получил пластик, и отметку о возврате.

В реквизитах карты не указывайте секретный код CVV/CVC – три цифры, которые находятся на обороте. Это небезопасно. Именно этот код держатель карты вводит, чтобы подтвердить свои права, оплачивая покупку через интернет.

Снятие денег или оплата корпоративной картой приравниваются к выдаче подотчетных. А значит, сотрудник должен подтвердить свои расходы авансовым отчетом.

При этом вовсе не обязательно, чтобы работник отчитался в течение трех дней после того, как истекло время, на которое выданы деньги. Этот срок действует при расчете наличными. Его установил Центробанк в пункте 6.3 Указаний № 3210-У о порядке ведения кассовых операций. Расчеты корпоративными картами – безналичные. На них указания ЦБ РФ не распространяются.

Этот же принцип можно применить и к другим правилам. Компания не может выдавать наличные подотчетные сотруднику, который не отчитался по прежним суммам. Это правило также из пункта 6.3 Указаний № 3210-У. Получается, что работнику, который в срок не отчитался по корпоративной карте, выдать деньги можно.

Подотчетные наличными компания выдает по заявлению сотрудника. А если работник будет платить за покупки картой, можно обойтись без заявления. Только не путайте это с ситуацией, когда подотчетные перечисляют на личную карту работника. Тут заявление необходимо. Минфин России указал на это в письме от 25 августа 2014 г. № 03-11-11/42288.

Правда, инспекторы на местах думают иначе. При проверке они могут оштрафовать компанию, которая использует корпоративные карты, но не соблюдает порядок кассовых операций из Указаний Центробанка № 3210-У.

Штрафы можно оспорить в суде. Есть решения в пользу компаний: постановления Третьего арбитражного апелляционного суда от 30 января 2013 г. по делу № А33-15574/2012 и Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20 декабря 2012 г. по делу № А03-6142/2012.

Итак, вы получили карты. Надо ли отражать сам пластик на счетах учета? Есть две точки зрения.

Согласно первой, карты отражать на счетах не нужно.

Сторонники второй точки зрения считают, что карты надо отражать на счете 002 « Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» по символической оценке. Например, 1 руб. Эта точка зрения вполне логична. Карта – это собственность банка. Об этом написано на ее оборотной стороне. Иногда банк даже прописывает в договоре условие о возврате карты с истекшим сроком действия. Правда, обычно клиенты карты не возвращают, ну, а банкиры не настаивают.

Расходы на выпуск и обслуживание корпоративных карт можно учесть при расчете налога на прибыль и единого налога при упрощенке (подп. 15 п. 1 ст. 265, подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Расчеты по корпоративной карте показывайте на счете 55 «Специальные счета в банках» субсчет «Корпоративные карты». Пластик привязан к расчетному, а не к отдельному карточному счету? Тогда используйте счет 51.

Источник