Можно ли в 2015 году получить налоговый вычет за 2013 год в 2015
Содержание статьи
Можно ли подать декларацию 3-НДФЛ за 2013 год в 2015 году? — Форум
НатальяННспросил 23 августа 2015 в 09:10 Добрый день! Подскажите пожалуйста могу ли я подать декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета в 2015 году, если приобрела квартиру в 2013 году ? | |
Здравствуйте! Воспользоваться вычетом можно в течение трех лет с года приобретения квартиры.Три года-общий срок исковой давности по ГК РФ. Крайний срок подачи декларации НДФЛ с вычетом по приобретению квартиры в 2013 году-01 апреля 2016 года. Подождем еще мнения коллег. Декларацию Вы должны представить за 2013 год когда возникло право на имущественный вычет за этот налоговый период.п.7 ст 220 НК РФ. Вычет за 2013 год в доходах 2015 года учесть нельзя, только если вычет не использован полностью(есть остаток вычета), но данный остаток можете использовать уже по новому объекту строительства(квартиры). | |
Составить и распечатать трудовой договор по готовому шаблону | |
Добрый день! Цитата (НатальяНН):могу ли я подать декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета в 2015 году, если приобрела квартиру в 2013 году ? Конечно, можете! Если у Вас не было доходов, облагаемых 13% НДФЛ в 2013-2014гг, то за 2015г Вы подадите декларацию по окончании года, если были доходы — подавайте декларации за 2013, 2014гг, если получите не всю сумму вычета — далее до полного получения. Или же подать заявление работодателю Цитата (ст.220 НК РФ):8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте — налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Не соглашусь с Александром Цитата (Александр Байсаров):Крайний срок подачи декларации НДФЛ с вычетом по приобретению квартиры в 2013 году-01 апреля 2016 года. Заявить своё право на вычет можно и позже, ограничений по срокам в НК не предусмотрено, другой вопрос, что заявить к возмещению уплаченный НДФЛ можно действительно только за 3 последних года. Т.е. если были доходы в 2013г. — надо подать декларацию за 2013г. до окончания 2016г. | |
Цитата (Александр Байсаров):Крайний срок подачи декларации НДФЛ с вычетом по приобретению квартиры в 2013 году-01 апреля 2016 года. Александр, Вы не правы. 1 апреля 2016 года — почему? Налоговый период по НДФЛ — календарный год. Поэтому первую декларацию по НДФЛ для получения имущественного вычета, право на который возникло в 2013 году , автор вправе подать до 31 декабря 2016 года. И далее, пока полностью не возвратит всю сумму налога (хоть всю оставшуюся жизнь). | |
Добрый день. Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2012 году, то сейчас (в 2015) Вы можете вернуть себе налог за 2014, 2013 и 2012 годы. | |
Работайте с электронными трудовыми книжками и готовьте всю сопутствующую отчетность | |
Огромное спасибо за поправки! Я очень рад, что имущественный вычет на приобретение квартиры можно заявить в любом году после возникновения права на него, и остаток переносится на последующие годы если не использован полностью.А вот срок возмещения налога-три года.Перед тем как ответить,я тоже пришел к этим же выводам. Меня смутила консультация нашей налоговой,но видимо я их не так понял. | |
Источник
Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет
Когда возникает право на вычет
Нельзя вернуть налог за годы до получения права на
вычет
Документы на вычет можно подать в следующем
году
У имущественного вычета нет срока давности
Получить налоговый вычет можно за последние три
года
Декларацию можно подавать в течение всего
года
Для того чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры
и другого жилья, необходимо знать не только процедуру оформления
возврата, но и сроки обращения за вычетом.
Когда нужно обращаться в налоговую инспекцию? За какие годы
можно подать декларацию 3-НДФЛ? Давайте разберемся подробно.
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что
такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на
вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно
передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется
на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.
Когда возникает право на налоговый вычет при покупке
жилья
Чтобы получить вычет, вы должны не просто купить квартиру, дом
или земельный участок – вы должны официально зарегистрировать право
собственности на это жилье. Чтобы это сделать, необходимо:
Получить акт приема-передачи, если купили
квартиру в новостройке по договору долевого участия.
Получить выписку из ЕГРН (единый
государственный реестр недвижимости), если купили квартиру или
другое жилье по договору купли-продажи у другого собственника.
Таким образом, мы определили важное понятие: право на получение
имущественного вычета возникает после законного оформления права
собственности на жилье. Об этом говорится в пп. 6 ст. 220 НК
РФ.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году
получения права на вычет
Вернуть налог можно только с момента возникновения права на
вычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получить
нельзя.
Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансах
имущественного вычета, прочитайте статью «Налоговый
вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Пример:
В 2017 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору
долевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам право
на налоговый вычет.
В январе 2020 года дом был сдан, и вы получили Акт
приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у
вас появилось право на вычет. В 2021 году вы можете обратиться в
ИФНС и получить возврат налога за 2020 год.
Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в
течение 2020 года подоходного налога, ваше право переходит на
следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за
2017, 2018 и 2019 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было
права на вычет.
Пример:
В 2019 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В том
же году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право на
получение имущественного вычета возникло в 2019 году.
Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2021 году, то
получить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2020
и 2019 годы.
Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих
лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право
переходит на следующие годы. В этом случае в 2022 году вам нужно
обратиться в ИФНС за вычетом 2021 года, в 2023 году – 2022 года, и
так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2018,
2017 и более ранние периоды нельзя.
Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие
годы не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НК
РФ:
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в
соответствии с законодательством Российской Федерации,
имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4
пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие
налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих
налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток
имущественных налоговых вычетов».
Пример:
Ваша мама стала пенсионеркой в 2019 году. В 2020 году она
купила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончании
налогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2021
году.
За 2020 год она не получит вычет, так как уже не работала и
не получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественный
вычет за 2019, 2018 и 2017 годы. При расчете вычета за 2019 год
будут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.
Документы на имущественный вычет за текущий год можно
подать только в следующем году
Как говорится в п 7. ст. 220 НК РФ:
«Имущественные налоговые вычеты предоставляются при
подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы
по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено
настоящей статьей».
Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31
декабря. Это значит, что декларацию 3-НДФЛ за конкретный год можно
подать только по его окончании, то есть в следующем году. При этом
не имеет значения, в каком месяце вы приобрели недвижимость, и за
какие месяцы перечислили подоходный налог.
Пример:
Вы купили комнату в марте 2021 года, получили выписку из ЕГРН
и решили сразу получить имущественный вычет. Налоговая инспекция не
примет у вас документы, так как налоговый период, в течение
которого вы получили право на вычет, еще не закончился. Подать
декларацию 3-НДФЛ вы можете не ранее 2022 года.
Чтобы не ждать следующего года и получить имущественный вычет
сразу, обратитесь в инспекцию по месту жительства. После 30-дневной
проверки ваших документов ИФНС выдаст Уведомление, которое вы
передадите в бухгалтерию своего предприятия.
С этого момента работодатель приостановит перечисление в бюджет
13% НДФЛ из вашей зарплаты. Об этом говорится в п. 8. ст. 220 НК
РФ. Подробное описание процесса в нашей статье «Получение
имущественного вычета у работодателя».
У имущественного вычета нет срока давности
Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, после
получения права собственности вы можете вернуть налог хоть через
пять, хоть через десять лет.
Не важно, по каким причинам вы сразу не воспользовались своим
правом – не знали о такой возможности или не имели налогооблагаемых
доходов – имущественный вычет не имеет срока
давности.
Не забудьте – подавать документы в ИФНС вы можете по окончании
того года, за который хотите получить вычет. Например, возврат за
2020 год оформляется в 2021 году или позднее.
Пример:
Вы купили квартиру в 2009 году, а в 2021 году решили получить
налоговый вычет. После обращения в инспекцию вам вернут положенные
деньги.
Внимание! Существует ограничение, по которому вы имеете право
вернуть налог лишь за последние три года. Об этом говорится в п. 7
ст. 78 НК РФ.
Пример:
Вы купили квартиру в 2010 году, а в 2021 году решили получить
налоговый вычет. Можете смело обращаться в ИФНС и получить
причитающиеся вам деньги. Если вы хотите вернуть налог за
предыдущие годы, то в расчете будет участвовать 2020, 2019 и 2018
год.
Получить налоговый вычет можно только за последние три
года
Несмотря на то, что имущественный налоговый вычет не имеет срока
давности, п. 7 ст. 78 НК РФ накладывает ограничения по возврату
налога за предыдущие годы:
«Заявление о зачете или о возврате суммы
излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со
дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено
законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах».
Пример:
Вы купили дом в 2015 году, но решили обратиться в инспекцию
лишь в 2021 году. Вернуть налог вы сможете за 2020, 2019 и 2018
годы.
Если выплаченного вами в эти годы подоходного налога не
хватит, чтобы закрыть всю сумму налогового вычета, то вы должны
будете подать декларацию 3-НДФЛ в 2022 году и получить вычет за
2021 год. И так далее, до полного исчерпания излишне уплаченного
налога. Получить вычет за 2017 и 2016 годы вы не сможете.
Для пенсионеров увеличен срок возврата налога за предыдущие
годы. Согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года
пенсионер может не ждать наступления следующего года и в год выхода
на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.
Пример:
В 2019 году вы приобрели дом. В 2020 году получили налоговый
вычет за 2019 год, в 2021 – за 2020 год. После этого в 2021 году вы
вышли на пенсию.
Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и
вернуть налог за предыдущие периоды: 2020, 2019, 2018 и 2017 годы.
За 2019 и 2020 годы вы уже получили вычет, когда еще не были
пенсионером, значит остается вычет за 2018 и 2017 годы.
В 2022 году вы имеете право на возврат денег за 2021 год за
те месяцы, когда еще работали.
Декларацию на вычет можно подавать в течение всего
календарного года
Апрель – самое горячее время для работников налоговых инспекций.
Налогоплательщики ошибочно считают, что подать документы на
налоговый вычет они обязаны до 30 апреля следующего года. Это не
так.
Вы имеете право обращаться за возвратом налога в течение всего
года. Главное, помните – вернуть налог можно лишь за три последних
года. Других ограничений по срокам нет.
Дата 30 апреля установлена для подачи деклараций 3-НДФЛ о
полученном доходе. Если в течение прошлого года вы продали
автомобиль, квартиру или получили какой-то другой доход, с которого
должны заплатить НДФЛ, то срок 30 апреля – для вас.
Пример:
В конце 2020 года вы купили земельный участок с домом и
получили выписки из ЕГРН. Нет необходимости торопиться и собирать
документы к определенной дате – вы имеете право обратиться за
налоговым вычетом в течение всего 2021 года.
Важное условие! Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля, если
кроме имущественного вычета указываете доход, полученный в течение
прошлого года.
Пример:
В 2020 году вы купили квартиру и продали садовый участок. В
2021 году вы заполняете единую декларацию 3-НДФЛ, где указываете и
доход от продажи участка, и информацию для получения налогового
вычета за покупку квартиры. Подать документы в ИФНС вы обязаны не
позднее 30 апреля 2021 года.
Источник
Минфин рассказал о порядке получения повторного имущественного вычета
Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
Что такое повторный имущественный вычет по НДФЛ или как вернуть налог при покупке нескольких объектов недвижимости? Для того, чтобы ответить на эти вопросы, сразу хочу обратить внимание на следующее: за все время существования налогового вычета по жилью было два периода:
– до 1 января 2014 года;
– после 1 января 2014 года.
До 1 января 2014 года Налоговый кодекс разрешал нам получить вычет только по одному объекту недвижимости и при максимальном размере вычета 2 млн руб. Приведем пример: вы купили квартиру за 1,2 млн руб. и построили дом за 800 тыс. руб., получив свидетельства о праве собственности на жилые объекты до 1 января 2014 года. Получить вычет в данной ситуации вы можете только по какому-то одному объекту недвижимости, выбрав тот, который вам выгоднее. И добрать до 2 млн руб. вычета вам уже нельзя.
После 1 января 2014 года правила немного изменились. Максимальный размер 2 млн руб. остался прежним, а вот количество объектов недвижимости, по которым можно вернуть налог, стало «неограниченным». Давайте немного изменим условия нашего примера – пусть право собственности вы на квартиру и на дом получили уже в 2016 году (то есть, право на вычет возникло после 1 января 2014 года), в таком случае вы сможете вернуть налог со всей суммы 2 млн руб. (вычет ваш), включая в состав вычета и расходы по покупке квартиры, и затраты на вашу стройку.
А как быть, если гражданин купил квартиру в 2004 году за 250 тыс.руб., получив по ней вычет в 2005 году, а в 2015 году он купил еще и жилой дом. Сможет ли он добрать свой вычет до 2 млн руб. или нет? Уже нет. Так как налогоплательщик воспользовался своим правом на налоговый вычет, то добрать покупкой второго жилья до 2 млн руб. ему нельзя.
Что пишет по этому поводу Минфин России? Финансовое ведомство в своем письме от 08.06.2016 г. № 03-04-05/33171 рассмотрело вопрос предоставления имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если вычет получен до 1 января 2014 года по другому объекту недвижимости.
Как напомнил нам Минфин, Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ, вступившим в силу 1 января 2014 года, были внесены существенные изменения в ст. 220 НК РФ, которая регулирует порядок получения имущественного вычета.
Поправки касаются, в частности, возможности получения вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного вычета.
При этом нормы указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются за предоставлением имущественного вычета, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года.
Таким образом, в случае, если гражданин воспользовался имущественным налоговым вычетом, оснований для получения указанного вычета в отношении расходов на приобретение других объектов недвижимого имущества не имеется.
В заключение хочу привести еще один пример, чтобы показать вам полную «картину» – допустим, семья купила в общую долевую собственность квартиру в 2010 году и получила по ней вычет. А именно, супруг получил вычет на свою долю, а его жена получила вычет за доли несовершеннолетних детей. Вправе ли жена при покупке второго объекта в 2016 году получать вычет по второй квартире (ведь она ранее получала вычет за доли детей)?
Ответ – нет, не вправе, потому что она возвращала налог из своих доходов, пусть расходы в составе вычета были по доле детей, но вычет то был предоставлен именно ей.
Уважаемые посетители нашего портала, пишите мне ваши вопросы. Если кому-то нужна индивидуальная развернутая консультация – оставляйте вашу почту, описывайте ваши ситуации, и я обязательно буду публиковать ответы в форме статей. Я смогу раскрывать те темы, которые вам интересны.
Источник
Имущественный вычет супруг за ипотеку, оформленную до 2014 года
От срока покупки квартиры зависит, сколько денег государство вернет супругам. В прошлой статье мы разобрались, как получить вычет супругам при покупке квартиры в ипотеку после 2014 года. А теперь давайте выясним: как получить вычет супругам, если купили квартиру в ипотеку до 2014 года?
Изменения по основному вычету: до 2014 года и после 2014 года
Право на вычет возникает с момента регистрации права собственности (для вторичного жилья) или с подписания акта приема-передачи (для первичного жилья — по ДДУ).
Если купили квартиру до 1 января 2014 года, то вернут на каждого по 130 тыс. рублей, а вместе — 260 тыс. рублей. Это максимальные суммы. Больше положенного супругам не вернут. Вычет до 2014 года привязан к объекту недвижимости, а сумму налога супруги делят пропорционально размерам их долей.
Если один из супругов использовал вычет не полностью, перенести остаток на другие объекты не получится. Воспользоваться вычетом можно один раз за всю жизнь.
Если супруги купили квартиру после 1 января 2014 года, то каждый вернет по 260 тыс. рублей, а вместе — 520 тыс. рублей.
Какие изменения по вычету на ипотечные проценты: до 2014 года и после 2014 года
До 2014 года вычет по ипотечным процентам привязан к основному вычету. Только по одной квартире можно получить основной и «процентный» вычет. Если не использовали основной вычет, то и вычет с уплаченных процентов не давали.
Максимального ограничения по сумме уплаченных процентов нет (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред. Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ — старая редакция). Ограничение в 3 млн. рублей, как с вычетом после 2014 года, не работает. Не важно, какая дорогая ипотека. Вы вернете 13 % налога и с 4 млн. рублей, и с 10 млн. рублей.
Если супруги купили в ипотеку квартиру после 1 января 2014 года, то каждый вернет по 390 тыс. рублей, а вместе — 780 тыс. рублей. После 2014 года вычет по ипотечным процентам считается самостоятельным видом вычета.
Как получить всю сумму сразу?
Если годовой доход одного из супругов — 2 млн. рублей, то его работодатель уплатит 13 % НДФЛ — 260 тыс. рублей. Только в этом случае появится право на получение вычета в полном объеме и одним разом. Принцип вычета — сколько заплатили НДФЛ в текущем году, столько вернут в следующем.
Не обязательно быть миллионером, чтобы вернуть 260 тыс. рублей одним махом. Возвращайте деньги постепенно. По мере уплаты НДФЛ в бюджет. Смотрите, как это выглядит на примере.
Пример:
В 2013 году семья из двух человек купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили в собственность на мужа (единоличная собственность). В 2020 году узнали о возможности получения вычета и заявили его. На вычет имеют право оба супруга пропорционально своим долям (по заявлению — 50 % на каждого), но в пределах — 2 млн. рублей.
По закону налог вернут только за 3 предыдущих года, т.е. за 2017,2018,2019 годы.
За 2017 — 2019 годы с мужа работодатель удержал и уплатил 100 тыс. рублей налога (НДФЛ). С жены за тот же период работодатель удержал и уплатил — 85 тыс. рублей налога. Вернуть семья может 260 тыс. рублей (13 % * 2 млн. рублей — т.к. квартиру купили до 2014 года), но в 2020 году вернут налог только в размерах уплаченного НДФЛ — 185 тыс. рублей (100 тыс. рублей 85 тыс. рублей). Остальную сумму — 75 тыс. рублей вернут на следующий год.
Распределение вычета между супругами
Основной вычет распределяется между супругами пропорционально их долям (общая долевая собственность) или по письменной договоренности (общая совместная собственность). За супруга получить вычет не получится.
Вычет по ипотечным процентам распределяют в той же пропорции, что и основной вычет.
На примерах подробно рассмотрим, как получить вычет супругам при покупке квартиры в единоличную, общую совместную и общую долевую собственность.
Единоличная собственность
По закону купленное в браке жилье — совместная собственность супругов (п. 2 ст. 34 СК РФ). Когда квартиру оформили только на одного из супругов, также можно распределить вычет по договоренности или получить кому-то одному (письмо Минфина России от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87). Во втором случае заявление о распределении вычета писать не нужно.
Пример 1:
В 2011 году семья из двух человек купили квартиру за 3 млн. рублей. Оформили в собственность на жену. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета — по 50 % на каждого. В результате, оба супруга получили вычет по 1 млн. рублей (максимальная сумма вычета на двоих — 2 млн. рублей). На счет им вернули — 260 тыс. рублей (по 130 тыс. рублей на каждого супруга).
Однако, распределение 50 % на 50 % — крайне невыгодное. В таком случае, второй супруг теряет право вычета в полной сумме в будущем. Если супруги распределят вычет в пропорции — 100 % и 0 %, то один супруг получит максимальный вычет — 2 млн. рублей, на счет вернут — 260 тыс. рублей. А у второго супруга сохранится право на максимальную сумму вычета (2 млн. рублей) для покупки второй квартиры.
Пример 2:
В 2013 году семья из двух человек купили квартиру за 1,5 млн. рублей. Квартиру оформили в собственность на мужа. Супруги написали в налоговую заявление о распределении вычета: 100 % — супруге и 0 % — супругу. В результате супруга получила вычет в полном размере — 1,5 млн. рублей (вернули налог — 195 тыс. рублей), а за супругом сохранилось право на получение вычета в будущем.
Совместная собственность
При покупке квартиры в совместную собственность супруги распределяют вычет по договоренности. По умолчанию вычет распределяется по 50 % на каждого. Но пропорцию можно изменить по желанию супругов, хоть 100 % — одному и 0 % — другому. Главное, в письменном виде проинформировать об этом налоговую. Заявление о распределении вычета можно подать один раз. Изменить соотношение долей или передать остаток вычета другому супругу не получится (письма Минфина России от 07.09.2012 № 03-04-05/7-1090, от 28.08.2012 № 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 № 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 № 03-04-05/7-647).
На двоих супруги получат основной вычет (вычет за покупку квартиры) — 2 млн. рублей, а на счет им вернут — 260 тыс. рублей (письмо Минфина России от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87).
Вычет за ипотечные проценты привязан к основному вычету — такие же пропорции (письмо Минфина РФ от 25 августа 2011 № 03-04-05/7-597). Но сумма вычета не имеет ограничений. Вернете налоги даже с самой дорогой ипотеки. Но только после того, как получите весь возврат по основному вычету.
Пример 1:
В 2013 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 5 млн. рублей. В налоговую инспекцию подали заявление о распределении вычета — по 50 % каждому. Максимальная сумма вычета на двоих — 2 млн. рублей. Каждому супругу вернут на счет по 130 тыс. рублей (2 млн. рублей * 13 % / 2).
Пример 2:
В 2011 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 3 млн. рублей. Так как супруга временно не работает (в декрете), вычет получит супруг. В налоговую инспекцию подали заявление о распределении вычета: супруг — 100 %, супруга — 0 %. Супруг получит вычет в максимальном размере — 2 млн. рублей, на счет вернут — 260 тыс. рублей. При этом, за супругой сохранится право на получение вычета в будущем.
Пример 3:
В 2013 году семья из двух человек купили в совместную собственность квартиру за 7 млн. рублей. Из них 3 млн. рублей — собственные средства, 4 млн рублей — ипотека. Ипотека на 20 лет под 8 % годовых. Сумма процентов за 20 лет — 4 млн. рублей. Ипотеку оформили на мужа, но основной вычет и вычет по процентам получит жена (у нее доход больше). В заявлении о распределении расходов по основному вычету и по ипотечным процентам супруги указали: супруга — 100 %, супруг — 0 %. Таким образом, супруга получит вычет с 2 млн. рублей (максимальная сумма вычета) за покупку квартиры, на счет вернут — 260 тыс. рублей. Как только супруге вернут всю сумму налога по основному вычету, она получит вычет по ипотечным процентам. По уплаченным процентам ей вернут налог — 520 тыс. рублей (4 млн. рублей*13%). Вычет по уплаченным процентам не имеет ограничений, распределяется в той же пропорции, что и основной вычет.
Долевая собственность
При покупке квартиры в общую долевую собственность, доли супругов указаны в свидетельстве о регистрации права собственности (с 15 июля 2016 года — в выписке из ЕГРН). Налоговый вычет за покупку и налоговый вычет по уплаченным процентам распределяют пропорционально долям. Получить вычет за другого супруга не получится. Если один из супругов ранее получил вычет, то другой все равно получит вычет в размере своей доли (Письма ФНС России от 11.07.2013 №ЕД-4-3/12491@, Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-05/9-148).
Пример 1:
В 2012 году семья из двух человек купили квартиру за 5 млн. рублей. Оформили в общую долевую собственность — ? доли на каждого супруга. Вычет распределяется между супругами пропорционально их долям. Так как оба супруга работают — их годовой доход позволяет вернуть всю сумму налога одним разом. В результате каждый супруг оформил возврат от 1 млн. рублей (максимальная сумма вычета на двоих — 2 млн. рублей), а на счет каждому вернули по 130 тыс. рублей.
Пример 2:
В 2013 году семья из двух человек купили в общую долевую собственность квартиру за 5 млн. рублей (? доли на каждого супруга). Из них 1 млн. рублей — собственные средства, 4 млн рублей — ипотека. Ипотека на 15 лет под 7 % годовых. Сумма процентов за 15 лет — 3,5 млн. рублей. Вычет распределяется между супругами пропорционально их долям. Таким образом, супруга получит вычет с 1 млн. рублей (максимальная сумма вычета на двоих — 2 млн. рублей) за покупку квартиры, на счет вернут — 130 тыс. рублей. Супруг также получит вычет с 1 млн. рублей, на счет вернут — 130 тыс. рублей. Как только супруги вернут всю сумму налога по основному вычету, они получит вычет по ипотечным процентам. По уплаченным процентам каждому вернут налог — 227,5 тыс. рублей (3,5 млн. рублей*13% / 2). Так как вычет по уплаченным процентам распределяется в той же пропорции, что и основной вычет.
Общая собственность с детьми
Если родители оформили право собственности вместе с несовершеннолетними детьми или только на детей, то можно получить вычет за свою долю и долю ребенка (письма Минфина РФ от 20 августа 2013 N 03-04-05/33942, 17 февраля 2012 N 03-04-05/7-194).
Если родители увеличивают свой вычет на долю ребенка, то нужно подать в налоговую заявление о распределении долей между родителями и детьми.
Пример 1:
Мама с несовершеннолетней дочерью купили квартиру за 2 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? доли на каждого. Хоть на дочь оформлена половина квартиры, мама получит вычет по своей доле — 1 млн. рублей, и за долю дочери — 1 млн. рублей. На счет вернут — 260 тыс. рублей (2 млн. рублей*13%). При этом, за дочерью сохранится право на вычет в будущем.
Пример 2:
Семья из четверых человек (родители и два несовершеннолетних ребенка) купили квартиру за 4 млн. рублей. Оформили квартиру в общую долевую собственность — по ? на каждого члена семьи. Родители решили, что каждый из них получит долю за одного из детей. Так мать получит вычет с ? доли — 1 млн. рублей (максимальная сумма вычета — 2 млн. рублей), и отец с ? доли — 1 млн. рублей. Налоговая вернет семье налог в общей сумме — 260 тыс. рублей (130 тыс. рублей на каждого супруга).
Документы для оформления вычета за квартиру
Подать документы на налоговый вычет можно либо лично в налоговую инспекцию — отдел работы с налогоплательщиками, либо отправить через личный кабинет налогоплательщика.
Список документов для оформления вычета:
- Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН (с 2016 года).
- Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
- Акт приема-передачи квартиры.
- Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
- Договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах
- Копия свидетельства о браке (если квартира является общей совместной собственностью).
- Заявление о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.
- Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
- Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Как быстро и недорого оформить вычет
В процессе сбора документов для налоговой, вы не раз пожалеете, что взялись за это дело. Что точно повергнет вас в глубокое отчаяние, так это заполнение налоговой декларации. И в этой непростой ситуации, специалисты компании Верните.налог помогут как можно скорее вернуть ваши деньги.
Меньше чем за 24 часа вас проконсультируют по вычетам, заполнят декларацию, подготовят и подадут документы в налоговую. От вас потребуется минимальное участие. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 рублей.
Если в ходе камеральной проверки, налоговая недосчитает ваши налоги или задержит их возврат (частое явление), специалисты быстро и грамотно решат этот вопрос. Пакет «Премиум» предлагает полное сопровождение проверки с момента подачи и до получения денег на ваш счет. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 рублей.
Источник