Можно ли товар использовать в производстве
Содержание статьи
, . 41 . 41 10.1.. 20. : 10 41? , ?
139217 2014
:
, : 10 41. . , . , . — -11 -17.
1. : , , . , ,
, 41 . ( ), 10 *.
, , , .
, :*
10 41
.
, (. 6 . 7 9/99, . 5 . 11 10/99). :
62 (76, 73) 91-1
( );
91-2 10
;
91-2 68 ѻ
( );
, I
2.: ,
. , . , . — -11 -17*.
, , , . , , , .
, , 10 .*
10 , , 41, 44. , .
ջ, 21, 2012
17.09.2014 .
,
, .
,
.
- :
- , , , , , IV V , IV V
- , , , , , IV V , IV V
- 1. , , , , ,
- 2. , , , , ,
- 1. , , , , ,
- —
- .
- ,
- 41
!
, . , .
—
Источник
Как списать товары для проведения работ?
pchelka1спросил 12 июля 2018 в 08:45 доброе утро, друзья помогите пожалуйста! у нас ооо продажники, есть договорчик по которому закрываемся КС, я провела услугу на выполнение работ, теперь надо списать товары под эти работы, сделала тр-накладную (проводки Дт 44 Кт 41), правильно ли? Спасибо заранее!) | |
Здравствуйте Цитата (pchelka1):у нас ооо продажники, есть договорчик по которому закрываемся КС, я провела услугу на выполнение работ, теперь надо списать товары под эти работы, сделала тр-накладную (проводки Дт 44 Кт 41), правильно ли? Моё мнение такое. | |
Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет | |
simport, спасибо Вам большое что ответили, сейчас попробую все провести, подскажите пожалуйста счет учета получ. 10,01? | |
Цитата (pchelka1):теперь надо списать товары под эти работы Здравствуйте. Материалы ваши ? они у вас на складе лежали или подрядчик их сам закупал на объект ? | |
Цитата (pchelka1):подскажите пожалуйста счет учета получ. 10,01? Да, 10.01 | |
simport, да наши, купили и я сначала продала товары, они спустя время говорят нееет, будьте добры сч.ф. нам прислать на выполненные работы и КС сделать, вот я тут же переделала и пытаюсь списать эти товары. simport, спасибо, я сделала перемещение, а вот 20 счет не закрылся при закрытии, все ли я правильно провела? счет затрат 20,01, подразделение затрат основное, номенклат группы основное и статьи затрат материальные расходы, верно? Вы меня простите, может совсем глупые вопросы для бухгалтера задаю( | |
Получить образец учетной политики для небольшого ООО | |
Цитата (pchelka1):я сделала перемещение, а вот 20 счет не закрылся при закрытии, все ли я правильно провела? счет затрат 20,01, подразделение затрат основное, номенклат группы основное и статьи затрат материальные расходы, верно? Вы меня простите, может совсем глупые вопросы для бухгалтера задаю( Извинятся не за что. Лучше один раз сделать правильно и запомнить, чем плодить неверные проводки и операции. | |
Цитата (pchelka1):да наши, купили и я сначала продала товары, Материалы ваши ? Товары здесь причем ? | |
Важный бух, мне пришли товары на 41 счет приходую, и продала им по упд товары, а потом надо было все это переиграть в КС, я провела вместо УПД услуги на работы, а это товары надо списать, вот и спрашиваю что мне делать и как?)) | |
Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет | |
Цитата (pchelka1):мне пришли товары на 41 счет приходую, и продала им по упд товары, а потом надо было все это переиграть в КС, я провела вместо УПД услуги на работы, а это товары надо списать, вот и спрашиваю что мне делать и как?)) Вы неправильно оформили операцию. Д 10 материалы К 60 приняли на учет. Д 10 материалы переданные К 10 материалы передали подрядчику по акту на передачу Далее уже списываете их по КС или отражаете в стоимости объекта Д 20,08 К 10 материалы передали подрядчику по акту (п. 157 методических указаний 119н ) | |
Важный бух, простите, а можно подробнее) покупку я сейчас должна перепровести с 41 счета на 10.01 так? потом что мне надо сделать? Важный бух, перемещение товара я убираю и оставляю только требование накладную, правильно? | |
Цитата (pchelka1):покупку я сейчас должна перепровести с 41 счета на 10.01 так? Да. Цитата (pchelka1):потом что мне надо сделать? Внимательно прочесть и отразить в учете приведенные мной проводки. У вас акт на передачу данных материалов подрядчику оформлен ? | |
Важный бух, у меня проведена только реализация услуги на выполненные работы на общую сумму которая в КС, там только услуга Важный бух, извините я не главный бухгалтер, многих проводок не знаю, я только учусь | |
Заполнить и сдать СЗВ‑М через интернет | |
geomech 197 629 баллов, г. Ростовская область Добрый день, Цитата (pchelka1):а можно подробнее) покупку я сейчас должна перепровести с 41 счета на 10.01 так? потом что мне надо сделать? Если изначально Вы покупали ТМЦ для целей продажи, т.е. Товар и оприходовали на 41, а потом решили использовать эти ТМЦ, в услугах, как материалы, то все верно и не надо в прошлом периоде перепроводить. Достаточно: Цитата (simport):Сначала перевести на счет 10 товар, предназначенный для проведения работ, т.е. Д 10 К 41.А потом при передаче в эксплуатацию Д 20 К 10. | |
pchelka1, я списание материалов под реализуемую услугу делаю так: | |
BelkaМила, спасибо, все перепроверила было сделано так как написали! перепровела на 26 требования накладные и он не закрывается также как 20((( BelkaМила, geomech, Важный бух, Важный бух, simport спасибо Вам за помощь! Дай Бог здоровья! | |
pchelka, счета 20, 26, 44 закрываются после того, как вы проведете операцию закрытие месяца. тогда эти суммы спишутся в сч. 90. | |
Заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет | |
BelkaМила, добрый день, у меня с 26 счета ушло на 90,08, но там получается в оборотке висит на в оборотах за период по дебету и в сальдо на конец периода по дебету, правильно? | |
Цитата (pchelka1):у меня с 26 счета ушло на 90,08, но там получается в оборотке висит на в оборотах за период по дебету и в сальдо на конец периода по дебету, правильно? Счет не 26-й, а 20-й. Вы же не канц.товары списываете на Общехозяйственные нужды, у вас выполнение работ. Цитата (Юлия Радская):вопрос о работе в программе — это уже новый вопрос. При необходимости, по правилам форума, задайте его, пожалуйста, в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение и указать полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие. | |
Источник
Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд
Организации, в ходе осуществления хозяйственной деятельности, могут не только реализовывать собственную продукцию (работы, услуги) покупателям, но и использовать результаты своей деятельности для собственных нужд. Например, завод по производству железобетонных изделий передает свою продукцию для строительства нового цеха, хлебозавод отпускает часть своей продукции для питания сотрудников в столовой, находящейся на его балансе, фирма, реализующая канцелярские товары передает какую-то их часть для использования в бухгалтерию организации. Примеров такой передачи можно привести множество, это достаточно часто встречающаяся операция в практической деятельности любой организации.
Таким образом, организации в ходе осуществления своей хозяйственной деятельности могут использовать результаты своей деятельности для собственных производственных нужд и для собственных непроизводственных нужд.
Рассмотрим на примере, как отразить передачу продукции для собственных производственных нужд в бухгалтерском учете.
Пример 1.
ООО «Стройкомплект» осуществляет оптовые продажи строительных материалов. В январе организация приобрела 100 банок краски по цене 70,80 рубля за банку.
Кроме того, в январе организация принимает решение произвести ремонт складского помещения, для которого требуется 3 банки краски. В бухгалтерском учете организации данные операции будут выглядеть следующим образом:
Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операции Дебет Кредит 41 «Товары» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 6000 Принята краска к учету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 1080 Учтен НДС 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 «Расчетный счет» 7080 Отражена оплата поставщику 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» 1080 Отражена сумма НДС к вычету 10 «Материалы» 41 «Товары» 180 Передается на основании приказа руководителя, часть краски для ремонта складского помещения. (3б. х 60 рублей) 44 «Расходы на продажу» 10 «Материалы» 180 Списана стоимость краски для ремонта. Окончание примера.
ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС ПО ОПЕРАЦИЯМ ПЕРЕДАЧИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) НА СОБСТВЕННЫЕ НУЖДЫ
Операции по передаче товаров (работ, услуг) являются объектом налогообложения по НДС. Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ):
«Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг); - передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации».
Итак, согласно налоговому законодательству передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд является одним из объектов налогообложения по налогу на добавленную стоимость. При этом согласно пункту 1 статьи 146 НК РФ выделены два условия, необходимых для возникновения объекта налогообложения.
Во-первых, должно соблюдаться условие наличия у организации какого-то обособленного структурного подразделения, чтобы действительно был факт передачи, а не внутреннее перемещение материально-производственных запасов.
Пример 2.
Организация приобрела телевизор и установила его в кабинете руководителя. В данной ситуации объект налогообложения по НДС не возникает, так как отсутствует сам факт передачи, здесь мы просто имеем движение материально-производственных запасов.
Окончание примера.
Пример 3.
Допустим, строительная организация приобрела для офиса электрический чайник. Так как основная деятельность у организации — строительно-монтажные работы, отнести данные расходы к производственной деятельности нельзя. Следовательно, расходы на покупку данной бытовой техники у организации должны быть осуществлены за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после налогообложения. Одно из условий соблюдается, однако отсутствует факт передачи структурному подразделению. Значит в данном случае, у организации также не будет объекта налогообложения.
Окончание примера.
Доказательством именно такой позиции может послужить Письмо МНС Российской Федерации от 21 января 2003 года №03-1-08/204/26-В088 «Об уплате НДС по имуществу, приобретенному для собственных нужд организации». Данный документ нельзя признать нормативным, скорее он носит разъяснительный характер, однако в нем достаточно ясно прослеживается позиция налоговых органов:
«…что при приобретении имущества (чайника) для собственных нужд, не связанного с производством и реализацией товаров (работ, услуг), без последующей передачи структурным подразделениям, объекта налогообложения не возникает.
При этом суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по приобретенному для собственных нужд имуществу (чайнику), к вычету не принимаются».
Таким образом, если бы данный электрический чайник, организация передала структурному подразделению, то объект налогообложения бы возник, и на такую передачу организация обязана была бы начислить налог на добавленную стоимость.
Следовательно, при решении вопросов, связанных с начислением налога на добавленную стоимость по операциям передачи товаров (работ, услуг) необходимо точно знать происходит передача данных товаров (работ, услуг) структурным подразделениям или нет.
Во-вторых, для возникновения объекта налогообложения при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд — это невозможность признания стоимости указанных товаров (работ, услуг) в качестве расхода для целей налогообложения прибыли.
Обратите внимание!
При исчислении налога на прибыль не признаются следующие расходы:
- экономически не обоснованные и не связанные с деятельностью, направленной на получение дохода (статья 252 НК РФ);
- документально неподтвержденные (статья 252 НК РФ);
- расходы, указанные в статье 270 НК РФ.
Пример 4.
Производственная организация имеет на балансе спортивный клуб, предоставляющий услуги для работников организации и членов их семей. Содержание данного клуба осуществляется за счет прибыли, оставшейся у организации после налогообложения. Организация приобрела телевизор и передала его спортивному клубу. В данном случае, у организации возникает объект налогообложения по НДС, так как выполняются оба условия, предъявляемые налоговым законодательством к операциям передачи, попадающим под налогообложение, во-первых, передача услуг обособленному подразделению, во-вторых, невозможность признания стоимости оказанных услуг в качестве расхода при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Окончание примера.
Таким образом, при единовременном выполнении указанных условий у организации, осуществляющей передачу товаров (работ, услуг) для собственных нужд, объект налогообложения будет возникать.
Источник
Чем товары отличаются от материалов
Бизнес организации может быть организован таким образом, что одни и те же ценности используются и как материалы, и как товары. Например, организация, занимающаяся ремонтом и обслуживанием компьютеров, покупает картриджи. Те из них, которые используются при ремонте, являются материалом и учитываются на счете 10. А те, что просто продаются пользователям, — товаром и учитываются на счете 41.
Или компания занимается производством одежды и часть тканей использует в качестве материала для пошива платьев, а часть — продает в собственном магазине как самостоятельный товар.
Отличие товаров от материалов
Различие в правилах учета существенно, поскольку товары и материалы списываются на расходы в разные моменты.
Более того, для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, правильное деление ценностей на товары и материалы необходимо и для достоверного ведения налогового учета. Поскольку материалы в налоговом учете можно списать на расходы сразу после оплаты (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). А товары — только после реализации покупателю, при условии, что прежде они уже были оплачены поставщику (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Как видим, грамотное и аргументированное деление приобретенных ценностей на материалы и товары в бухгалтерской работе необходимо. Данная статья поможет вам в этом.
Бухучет товаров и материалов
При покупке товарно-материальных ценностей вы не всегда знаете, в какой деятельности они будут использованы — в торговле или производстве.
Для учета ценностей, купленных для продажи, предназначен счет 41 «Товары». А для учета имущества, предназначенного для использования в производстве, — счет 10 «Материалы». Если вы не знаете, чем именно станет актив — товаром или материалом, приходуйте все материальные ценности на одном счете. И лучше выбрать для этого счет 41. Тогда списывать ценности, отпущенные в производство, вы будете проводками:
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 41
— переведены товары в состав материалов;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10
— списаны материалы, переданные в производство.
Возможно, кто-то задастся вопросом, а можно ли сразу сделать проводку:
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 41
— списана стоимость товаров, использованных как материалы.
Ответим: теоретически можно, вряд ли кто-то вас накажет за такую проводку. Однако это создаст вам самим путаницу в учете. Ведь чтобы сблизить бухгалтерский и налоговый учет по УСН, вам лучше, чтобы все ценности отражались на соответствующих счетах. Тогда соответственно у проверяющих не возникнет вопросов, почему, например, вы стоимость ценностей, учтенных как товары на счете 41 в бухучете, в налоговом учете списали по правилам, действующим для материалов.
Поэтому мы рекомендуем вначале ценности списать со счета 41, отразить как материалы на счете 10, а потом уже списывать в бухгалтерском и налоговом учете на расходы.
Описанный выше вариант учета пропишите в своей учетной политике для целей бухучета. Также в этом документе определите форму накладной, по которой материалы с торгового склада будут передаваться на склад производственного подразделения или, при необходимости, обратно. За основу можете взять форму № ТОРГ 13, утвержденную постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132.
Если сейчас вы учитываете «спорные» ценности как-то иначе, но хотите изменить порядок учета, то внести изменения в учетную политику можно уже в текущем периоде. Откорректировать правила в середине года разрешает пункт 10 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». В нем сказано, что менять учетную политику можно, если компания разработала новый способ учета, более достоверный и менее трудоемкий.
Все проводки в одном месте
Попробуйте Банк проводок.
Налоговый учет товаров и материалов
По общему правилу в налоговом учете материалы можно отнести на расходы сразу, в момент оприходования, при условии, что они оплачены. Дожидаться списания ценностей в производство не нужно (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Если сразу вы не знаете, чем будут для вас купленные ценности — товаром или материалом, то учитывайте их на счете 41 и на расходы сразу после оплаты не списывайте. Поскольку ценности на счете 41 — это товары и они списываются в налоговом учете при упрощенной системе только после реализации (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
А вот после того как часть ценностей вы перевели в состав материалов и отнесли на счет 10, их уже можно списать в налоговом учете (если они оплачены).
Никакого нарушения при таком порядке не будет. Поскольку не считаются ошибками неточности в учете, которые выявлены в результате получения новой информации (письмо Минфина России от 17.10.2013 № 03-03-06/1/43299). А у вас сведения о том, что появился такой объект учета, как материалы, появляются не сразу в момент его покупки, а по прошествии времени. Для списания материалов в налоговом учете в таком случае оформляйте бухгалтерскую справку. Обойтись без нее вы сможете, только если материалы переданы в производство в том же квартале, в котором они были оприходованы и оплачены.
Пример учета товарова и материалов
ООО «Факел», применяющее УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, закупает ткань, которую может использовать в производстве, а может реализовывать как товар. И на момент приобретения точное назначение закупки неизвестно. Согласно учетной политике компании все материальные ценности подобного плана изначально отражаются на счете 41 «Товары».
25 декабря 2017 года было закуплено 20 рулонов ткани по цене 5600 руб. за рулон. В марте 2018 года 12 рулонов было продано, остальные переданы в производство.
25 декабря 2017 года бухгалтер сделал в учете следующие записи:
ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
— 112 000 руб. (5600 руб. × 20 шт.) — оплачена партия ткани;
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
— 112 000 руб. — оприходована ткань для продажи и (или) использования в производстве.
В налоговом учете ООО «Факел» в декабре 2017 года приобретенные ценности отражены не были, поскольку неясно, какая часть ценностей будет реализована как товар, а какая — отпущена в производство.
В марте 2018 года бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41
— 67 200 руб. (5600 руб. × 12 шт.) — списана себестоимость проданных товаров;
ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 41
— 44 800 руб. (5600 руб. × 8 шт.) — переведены товары в состав материалов;
ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 10
— 44 800 руб. — списаны материалы, переданные в производство.
Для перевода ценностей в размере 44 800 руб. с товарного склада в производственное подразделение бухгалтер оформил накладную на внутреннее перемещение.
В налоговом учете за март 2018 года на расходы отнесена стоимость реализованных товаров (67 200 руб.) и стоимость отпущенных в производство материалов (44 800 руб.).
Материалы списаны на расходы в налоговом учете на основании бухгалтерской справки. Сами расходы подтверждают товарная накладная на приобретенные ценности и документ на их оплату (в данном случае платежка). А по товарам — накладная на реализацию ценностей покупателям.
Статья по теме: Учет материалов при УСН: расчеты, проводки
Источник