Можно ли снять наличку с корпоративной карты
Содержание статьи
Корпкарта: как использовать, чтобы бухгалтер и налоговая были довольны
В феврале мы провели вебинар на тему «Как пользоваться корпоративной картой». Может показаться, что тема уже давно изъезженная. На самом деле нет. Мы получили тучу откликов и вопросов от предпринимателей.
В этой теме действительно много нюансов, которыми обычно не делятся бухгалтеры. Поэтому мы подготовили текстовый вариант для тех, кому не удалось посмотреть видео: что такое корпкарта, как можно использовать, какие нужны отчётные документы и что делать, если их нет. Читайте ниже.
Запись вебинара доступна по ссылке и ждёт тех, кому удобнее смотреть.
Корпоративная карта — это карта, которая выпущена банком и привязана к расчётному счёту вашей компании.
Иногда для корпоративной карты открывают отдельный счёт, но он тоже привязан к компании. Единственное отличие отдельного счёта: перед покупкой чего-либо придётся на такой счёт переводить деньги с основного счёта.
По сути, оплата по корпкарте — это точно такая же операция, как оплата по счёту, только удобнее, потому что можно платить на месте.
Корпкарты бывают именные и неименные. Именная карта закреплена на конкретного сотрудника, например, директора. Если по такой карте расчёт совершил другой сотрудник — списания всё равно будут числиться на директоре, а значит, отвечать за покупки будет он.
Неименные карты могут использовать все сотрудники компании, главное — отслеживать, кто именно совершает покупки. Если у вас такая карта, попросите сотрудников, имеющих доступ к карте, собирать все документы по операциям.
Что делать с корпоративной картой
Снимайте или вносите деньги, платите поставщикам, оплачивайте представительские и командировочные расходы. В любом магазине, главное — не забывайте документы по каждой операции.
Можно шоркать корпкартой за границей. Пересчёт в валюту будет проходить автоматически по внутреннему курсу вашего банка в рублях. Данные по оплате за границей и данные, которые отражены в учёте, будут отличаться. Это не просто так: по нормам законодательства все расчёты отражаются в рублях по курсу ЦБ РФ на дату авансового отчёта.
Оплата в интернете — тоже возможно. Когда оплачиваете услугу в интернете, вам должны прислать акт об оказании услуг, когда покупаете товар — товарную накладную или кассовый и товарный чеки. Просто сохраните эти документы или сразу перешлите бухгалтеру.
Какие расходы по корпкарте уменьшают налог
Не все расходы по корпкарте уменьшают сумму налога на стоимость покупки. Чтобы принять к учёту расходы по карте, они должны быть экономически обоснованы: покупка должна соответствовать вашему виду деятельности и в дальнейшем приносить прибыль для компании.
Например, если вы транспортная компания по перевозке грузов — валенки или постельное бельё будут странной затратой. Такую покупку не сможете обосновать с точки зрения выгоды для вашего бизнеса.
А если ваша компания занимается торговлей постельным бельём и вы где-то купили за наличку или по карте само постельное бельё или ткань — это будет прямыми затратами на текущую деятельность.
Без проблем любой бизнес может купить мебель, канцтовары, офисную технику и всё, что как-то оправдывает деятельность.
Айфон тоже можно, если он ежедневно помогает вам вести бизнес. Например:
- только в этом телефоне есть программы, которые вы ежедневно используете в работе;
- вы постоянно в разъездах, вся информация хранится в телефоне;
- легче и выгоднее купить Айфон для себя, чем нанять в штат на постоянную основу секретаря, который будет выполнять те же функции: звонить, напоминать, подсказывать и будить.
Котик в офис — это сложно принять к учёту, потому что придётся доказывать сотрудникам налоговой, что он собственными лапами увеличит число клиентов.
Кому нужно отчитываться и что будет, если этого не сделать?
Все ООО, АО и другие компании с любой системой налогообложения должны отчитываться за деньги, потраченные с корпоративной карты. Неподтверждённые покупки будут облагаться страховыми взносами и налогами.
Если у вас ИП на УСН «доходы», Патенте и ЕНВД, можете совсем не отчитываться, так как налоговая не будет проверять расходную часть в целях налогового учёта, а обязанности ведения бухучёта у вас нет.
Индивидуальные предприниматели на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО могут учесть траты для бизнеса в расходах — для этого нужно сохранять документы о покупках для бизнеса.
Ещё ИП могут рассчитываться корпкартой за любые личные покупки, наказаний за это не предусмотрено, просто такие расходы не будут влиять на налог.
Какие документы нужно собирать?
Это может быть: товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный и кассовый чеки, бланк строгой отчётности, приходный кассовый ордер и другие. Зависит от того, что вы получили — товар или услугу.
В документах должны быть реквизиты:
— наименование, порядковый номер и дата выдачи документа;
— название организации или ФИО предпринимателя, ИНН;
— весь перечень и количество услуг или товаров;
— сумма оплаты;
— должность, фамилия и инициалы продавца, его личная подпись и печать компании при наличии.
Если в кассовом чеке будет весь перечень покупок — дополнительно не нужно получать товарный чек. Пример таких чеков вы можете встретить в Ашане, Икее и других крупных магазинах. Попросите поставить печать на таком чеке — тогда он будет полноценным закрывающим документом.
В менее крупных магазинах при оплате картой продавцы выпишут обычный кассовый чек, который выдают всем физлицам. К нему не забудьте попросить товарный чек. Если у вас УСН, вы без проблем сможете учесть полную стоимость покупки с такого чека в расходах. Если ОСНО — сможете учесть только сумму без НДС. Такой НДС нельзя принять к вычету и учёсть при расчёте налога на прибыль.
После трат за границей бухгалтер попросит дополнительно документы с переводом на русский язык. Перевести нужно каждую строчку, но не обязательно обращаться к профессиональным лингвистическим услугам, достаточно перевести самостоятельно в гугл-переводчике.
Помимо подтверждающих документов о покупке, для бухгалтерии нужно оформлять авансовый отчёт. Это такой документ, который формируется после каждой покупки по корпкарте. Такой отчёт может быть стандартной формы или индивидуальной — можете разработать для компании.
По закону авансовый отчёт должен формировать тот сотрудник, который совершил покупку. Но на практике хороший бухгалтер сделает это самостоятельно — это будет быстрее и поможет избежать ошибок.
Можно снимать наличку по корпкарте?
Если снимаете деньги по карте, в банке операция отразится так — выдача денежных средств под отчёт. Это значит, что покупки на снятые деньги также нужно подтвердить документами и авансовым отчётом. Это касается только компаний.
Индивидуальным предпринимателям не нужно отчитываться за снятие наличных и возвращать непотраченные деньги обратно на счёт. Их сумма будет отражена как вывод личных средств ИП. Но это не распространяется на сотрудников, работающих у ИП.
Сколько можно снимать наличных, чтобы не попасть под подозрения банка?
Считается, что до 600 тысяч рублей за 1 раз — безопасная сумма. Когда снимаете больше, подключается финансовый мониторинг банка. Если финмониторинг заподозрит что-то неладное, могут заблокировать счёт до тех пор, пока банк не убедится, что всё хорошо. Будут запрашивать документы и могут даже настаивать на личном присутствии.
А вносить деньги на счёт?
Вносить деньги на счёт можно только в трёх случаях:
- делаете займ компании;
- возвращаете средства;
- вносите выручку от реализации вашей продукции или услуг.
Для компаний на каждое внесение денег должен быть документ. На возврат подотчётных средств — это авансовый отчёт, где отражено, что выданные деньги от компании не использовались в полной объеме. Для внесения займа подтверждающим документом будет договор займа, в котором указаны сумма, дата внесения и срок возврата. Если розничная выручка — бухгалтер формирует расходно-кассовый ордер.
Для ИП тоже нужно документально подтверждать внесение денег по корпоративной карте, кроме взноса личных средств. Взнос личных средств ИП налогами не облагается.
Часто рекомендуют вносить деньги на счёт через отделение банка, где будет чётко прописано назначение платежа. Дело в том, что при внесении денег через банкомат не указывается в комментариях цель внесения. А цель определить нужно, потому что у налоговой могут возникнуть вопросы, должны ли внесённые деньги облагаться налогами. Бухгалтеру при учёте важно сразу правильно отразить движение денег на соответствующих счетах учёта.
Чтобы не запутаться, заранее сообщайте бухгалтеру о каждом пополнении счёта через корпкарту, потому что любой такой взнос в банке отражается без комментария, а в учёте каждая ситуация отражается по-разному.
Запомните: если хочется что-то странное купить по корпкарте — спросите бухгалтера, сохраните чек и возьмите закрывающие документы. Или жмите зелёную кнопку «Подключиться» и присоединяйтесь к Кнопке: наши бухгалтеры сами напоминают о недостающих документах, безопасно снижают налоги и рассказывают риски.
—
Подсказала Балашова Елена — бухгалтер в Кнопке.
Рассказала всем Шиляева Марина — маркетолог.
Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂
Источник
Cнятие наличных на зарплату с корпоративной карты.
Вопрос:
Денежные средства на выплату зарплаты организация получала наличными посредством чековой книжки. Банк, осуществляющий расчетно-кассовое обслуживание, выдал директору корпоративную карту для снятия наличных денежных средств в кассу организации. Снять денежные средства с карты возможно только круглой суммой, а ведомость на выдачу зарплаты с копейками. Как оформить возникающие в данном случае суммовые разницы в бух. учете?
Ответ:
Обращение банковских карт в РФ регулируется Положением «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт», утвержденным Банком России 24.12.2004 N 266-П. В соответствии с п. п. 1.5 Положения N 266-П, кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт и предоплаченных карт, держателями которых являются физические лица, в том числе уполномоченные юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.
Согласно п. 2.5 Положения N 266-П клиент — юридическое лицо, ИП осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт в том числе следующие операции:
— получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, ИП, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;
— оплата расходов в валюте РФ, связанных с деятельностью юридического лица, ИП, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ;
— иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение.
Исходя из вышесказанного, сотрудник организации вправе снимать с банковской карты в банкомате наличные денежные средства согласно разрешения руководителя.
Движение денежных средств на банковских картах может отражаться с использованием счета 55 «Специальные счета в банках», при этом к счету 55 целесообразно открыть соответствующий субсчет, например 55-4 «Корпоративные карты» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). В бухгалтерском учете перевод средств на корпоративную карту должен быть отражен:
Дт 55 «Специальные счета в банках» Кт 51 «Расчетный счет»
Денежные средства, списанные с банковского счета по операциям, совершенным работником с использованием корпоративной платежной карты, считаются выданными работнику под отчет. Такие средства отражаются как дебиторская задолженность работника.
Для отражения операций по суммам, выданным работнику под отчет, Инструкцией по применению Плана счетов предназначен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Списанные со счета корпоративной карты средства отражаются бухгалтерской проводкой:
Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт 55 «Специальные счета в банках».
Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации. Передача наличных денежных средств в кассу после снятия их с корпоративной карты должно быть отражено:
Дт 50 «Касса» Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам). Выдача заработной платы сотрудникам в бухгалтерском учете отражается:
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 50 «Касса
Наличные денежные средства, оставшиеся в кассе после выдачи заработной платы, могут быть внесены на расчетный счет организации или же оставлены в кассе (с учетом установленного в организации лимита наличных денежных средств в кассе).
Порядок ведения кассовых операций регламентируется Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
В соответствии п. 5 Порядка, прием наличных денег юридическим лицом, ИП, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (подотчетное лицо), проводится по приходным кассовым ордерам.
Согласно п. 6 Порядка, выдача наличных денег проводится по расходным кассовым ордерам.
19.06.2020
Источник
Можно ли через корпоративную карту организации снимать средства на выдачу заработной платы и возврат займа?
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, банк выдал ООО корпоративную карту для снятия наличных денежных средств. Основные направления расходования налички — выдача зарплаты и возврат займа. В договоре и на сайте банка (РНКБ) ограничений по снятию не нашла. Нет ли еще в каких-нибудь нормативных актах запретов? Можно ли сразу приходовать в кассу, а не проводить через подотчетное лицо? С зарплатой можно провести и через подотчетное лицо, а вот с займом страшно (нужно снимать с расчетного счета). | |
День добрый, хотелось уточнить, у вас в договоре прописано, что Цитата:Основные направления расходования налички — выдача зарплаты и возврат займа? | |
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами | |
Конечно нет )) Но так оно есть на самом деле. Раньше снимали с помощью чековой книжки. А тут банк заинтересовал пониженными тарифами, вот и получили карту. Зарплатный проект не нужен — на предприятии один директор. И вот займ как-то нужно возвращать… | |
Уже не раз говорилось, что корпоративная карта предназначена для оплаты расходов, связанных с хозяйственной или основной деятельностью компании, в т.ч накладных, представительских, транспортных и командировочных расходов, а также получения наличных денежных средств. Карта не может быть использована для расчетов по оплате труда и выплат социального характера. Корпоративная карта представляет собой аналог денежных средств, выданных под отчет. Вот еще в подтверждение тема обсуждений: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=115694 | |
Спасибо, Татьяна. Но та тема так и осталась открытой… Где написано, что нельзя снимать деньги на зарплату и возврат займа? В другой теме был аргумент, что Сбербанк это прописывает в договоре. В своем договоре я этого не нашла, вот и ищу нормативный акт, где написано, что к карте нельзя относиться как к аналогу чековой книжки. | |
Формируйте платежки на уплату налога по данным из декларации и сдавайте отчетность через интернет | |
Есть Положение ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием», где установлен порядок использования корпоративных карт, так в п.2.5.установлено: Цитата:2.5. Клиент — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции: получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов; оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации; иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение; данный перечень расходов по дебетовой карте является закрытым. Таким образом, с корпоративной карты можно снимать наличные деньги для оплаты общехозяйственных и командировочных расходов. Корпоративные карты запрещается использовать для выплаты заработной платы и других выплат социального характера. Для этого предусмотрен другой вид банковских карт — зарплатные. | |
Цитата (ДарьяСергеевна):Спасибо, Татьяна. Но та тема так и осталась открытой… Где написано, что нельзя снимать деньги на зарплату и возврат займа? В другой теме был аргумент, что Сбербанк это прописывает в договоре. В своем договоре я этого не нашла, вот и ищу нормативный акт, где написано, что к карте нельзя относиться как к аналогу чековой книжки. И еще в дополнение этой темы. Человек, которому вверена корпоративная банковская карта, становится подотчетным лицом. А значит, он должен отчитываться за расходование средств, как и при получении денег из кассы. Если средства с корпоративных карт снимаются с нарушением этого порядка, то для организации это чревато непризнанием расходов в этих суммах как документально не подтвержденных. Что же касается начисления НДФЛ, то есть уже решения суда не в пользу налогоплательщика, так Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа вынес постановление от 18.04.12 №А32-6514/2010, где признал доходом работника суммы, по которым не были составлены авансовые отчеты. Компания была привлечена к ответственности за неудержание налога — ее обязали уплатить штраф и пени. Лицо, получившее карточку и имеющее право распоряжаться ею будет признаваться ответственным в налоговом плане за расходование с нее средств. | |
Спасибо! Это Положение ЦБР я читала и считаю, что мои операции вполне подходят под определение » связанных с деятельностью юридического лица «. По поводу НДФЛ и авансовых отчетов…. Я же не собираюсь снимать деньги без отчета. Директор (он же владелец карты) снимет их и в тот же день внесет в кассу. Соответственно никакого дохода он не получит. В случае с зарплатой я могу прогнать эти деньги через подотчетное лицо как полученные и возвращенные. Но вот в случае с займом я боюсь так делать, т.к. для выдачи займа есть требование снять деньги с расчетного счета (( Вот и пытаюсь найти, что будет предприятию, если оно с помощью карты будет снимать деньги со счета и сразу приходовать в кассу? | |
Заказать электронную подпись для работы в системе госзакупок | |
Источник