Можно ли расплатиться картой за путевку

Почему принимать оплату у туриста «с карты на карту» — плохая идея?

Как показал опрос Profi.Travel в чате «Профи в тревел тут» и паблике Profi.Travel — радость турагента, клиенты турагентов предпочитают оплачивать туры, внося наличные в кассу ТА. Вторым по популярности ответом стал перевод с карты на карту. Как выясняется, такой способ получения денег является очень рискованным для для агентств.

Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры, рассказал Profi.Travel чем чреваты переводы денежных средств туриста на личную карту агента и почему указанный способ не является оплатой заказчиком (туристом) туристского продукта турагенту. А Елена Иванова, генеральный директор юридической компании «Аудит КонтурПлюс», напомнила о тонкостях приема ТА оплаты за оказание услуг.

Перевод средств клиента на карту агента: риск для обоих

Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры:

​«При указанном способе оплаты одно физическое лицо со своей карты переводит денежные средства второму физическому лицу, при этом получатель платежа не является турагентом, заключившим „Договор о реализации туристского продукта“ с Заказчиком (туристом). Физлицо, получившее денежные средства от Заказчика (туриста) обязано внести их в кассу турагента или на расчетный счет ТА, в противном случае, туристский продукт не считается оплаченным».

Менеджеры турагентства чаще всего снимают деньги в банкомате, а затем вносят в кассу, чтобы не терять на эквайринге. Однако с точки зрения контролирующих органов такие финансовые операции, особенно при достаточно большой частоте, могут трактоваться как как схема ухода от налогов или обналичка, поясняют эксперты. 

Риск для агента:

  • Если физическое лицо будет регулярно получать на свою банковскую карту денежные средства, то, как минимум, налоговые органы могут квалифицировать поступление указанных средств как доход физического лица и обязать указанное физическое лицо оплатить НДФЛ в размере 13%.
  • Как максимум, возникнет вопрос о привлечении получателя денежных средств к незаконной предпринимательской деятельности.

Риск для туриста:

  • При возникновении споров в суде заказчику (туристу) будет сложно доказать факт оплаты туристского продукта турагенту.

Кейс из судебной практики /раскрыть текст/

Гражданское дело № 02-2331/2017 рассмотренное Солнцевским районным судом города Москвы. Суд не признал платеж, произведенный Заказчиком (туристом) физическому лицу, фактом оплаты туристского продукта турагенту. При рассмотрении апелляционной жалобы Заказчика (туриста) в Московском городском Решение Солнцевского районного судом города Москвы было оставлено без изменений, а апелляционная жалоба Заказчика (туриста) без удовлетворения.

Кроме того, нередко случается так, что банки блокируют операции по картам физлиц, если значительные переводы средств вызывают сомнения. Управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата» Георгий Мохов также поделился с Profi.Travel реальными кейсами, с которыми столкнулся в работе. Так, сотрудник агентства через личную карту пытался перевести значительную сумму за тур, однако банк отказал в выполнении операции, заблокировал онлайн кабинет и потребовал договор, на основании которого производится расчёт.

Георгий Мохов, управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата»:

​«Конечно, юридически можно обосновать, почему одно физлицо переводит средства другому: это может быть договор займа или его возврат, но турагенты не обосновывают эти расчеты, а просто переводят деньги. Если это происходит систематически, то банк может отнести операции к подозрительным с точки зрения 115 закона О противодействии легализации (отмыванию) доходов. Сейчас с обналичкой ведется активная борьба. Конечно, никто в банковском секторе всерьёз не озадачен вопросом кому какие деньги на карту приходят, за этим пристально не следят, но если речь идет о больших суммах, и тем более они обналичиваются или уходят за границу, то банковские операции по карте попросту приостанавливают до выяснения обстоятельств».

Налог на самозанятых и «неучтёнка» по доходам

С 1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (4% если принимать деньги от физлиц, 6% если от юрлиц) призванный легализовать заработок от небольшого бизнеса и подработок. При этом к агентам, работающим по трудовому договору, данный режим применен быть не может.

Владимир Казак, ведущий юрист компании Юристы для турбизнеса Байбородин и партнеры:

Читайте также:  Можно ли гадать на картах самой себе на любовь

«Что касается применения статуса «самозанятого» к физическому лицу, получающему денежные средства от Заказчика (туриста), то Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 г., в данной ситуации, не применим. Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого человека на основе договоров поручения, договоров комиссии, либо агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим.

В соответствии с Федеральным законом № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» от 24.11.1996 (в действующей редакции), турагент осуществляет реализацию туристского продукта, сформированного туроператором, на основе агентского договора. В случае, если представителем турагента будет выступать физическое лицо — «самозанятый», то турагент будет обязан заключить с ним субагентский договор и при этом указанное физическое лицо будет обязано выступать стороной (турагентом) при заключении «Договора о реализации туристского продукта».

Однако это не означает, что проблем с ФНС не возникнет вовсе. Как мы уже отмечали, регулярные переводы средств с карты туриста на личный счет агента могут вызвать подозрения у налогового органа, что денежные операции осуществляются в качестве оплаты за услуги. Но без уплаты агентом налога на доход. И тогда его могут обязать внести 13%, причем со всех поступлений.

Георгий Мохов, управляющий партнер юридического агентства «Персона Грата»:

Все операции по карте остаются в системе банка, и есть такое понятие как глубина налоговой проверки. С апреля граждане активно начнут подавать декларации о доходах, рассчитывая на налоговый вычет. И мне известны случаи, когда физлицу на такое прошение приходил ответ от налоговой: «Да, налоговый вычет на сумму 8 тыс рублей мы снимаем, но за вами числится 540 тысяч неуплаченных налогов — НДФЛ со всех доходов, которые приходили вам на счет». Объяснить, откуда пришли такие суммы, физлицу очень сложно. Чаще других под подобные проверки налоговой попадают именно те, кто подает декларацию 3НДФЛ.

Как турфирме принимать оплаты: примеры расчетов и план действий

Елена Иванова, генеральный директор юридической компании «Аудит КонтурПлюс»:

Оплата туристского продукта и отдельных туристских услуг производится посредством наличных или безналичных расчетов в соответствии с законодательством Российской Федерации. За нарушение установленного нормативными документами порядка установлены большие штрафы. Так, неприменение ККТ влечет наложение штрафа на турфирму в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ), а на должностных лиц и ИП в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.

Рассмотрим наиболее часто применяемые туристами способы оплаты турпродуктов и отдельных туристских услуг, и необходимость применения в каждом конкретном случае онлайн-кассы.

ККТ применяется при следующих расчетах

Онлайн-касса нужна в тех случаях, когда турист оплачивает турпродукт или отдельные услуги в офисе турфирмы наличными денежными средствами или платежной картой. Такой порядок расчетов применялся и раньше, с начала действия Закона № 54-ФЗ 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

При наличных расчетах и расчетах платежными картами за турпродукты в офисе турфирмы можно применять документ строгой отчетности «Туристская путевка». Разрешение не применять ККТ продлено Федеральным законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ до 01.07.2019 г. Это касается организаций и ИП, применяющих как общую систему налогообложения, так и упрощенку.

Выдавать кассовые чеки необходимо, если оплата произведена с применением платежных карт путем совершения платежа удаленно, через сервис на сайте турфирмы или специальное банковское приложение. Для этого применяется специальная ККТ, которая не печатает чеки, а передает их в электронном виде заказчику в момент расчета. Такой порядок расчетов действует с 01.07.2017 г.

Применять онлайн-кассу следует при любых платежах физических лиц с применением банковских карт (п. 9 ст. 7 Федерального закона N 290-ФЗ). Поэтому при платежах физическим лицом банковской картой на карточный счет компании применение ККТ обязательно с 01.07.2017 г.

С соответствии с поправками, внесенными в Закон о применении ККТ Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ с 03.07.2018 г. следует применять онлайн-кассу при расчетах с физическими лицами в безналичном порядке с использованием следующих электронных средств платежа:

  • электронные кошельки (например, WebMoney, Яндекс.Деньги); банковские переводы через онлайн-банкинг (систему дистанционного доступа к счету типа «Клиент-Банк»);
  • переводы со счетов мобильных телефонов;
  • банкоматы (письмо Минфина РФ от 19.06.2017 г. N 03-01-15/38162).

При осуществлении безналичных расчетов кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего после дня поступления денежных средств на расчетный счет турфирмы. Если турфирма не применяет ККТ, выписывается БСО «Туристская путевка».

Читайте также:  Можно ли писать свой номер карты

Кассовый чек или БСО могут быть переданы клиенту одним из следующих способов (п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ):

  • в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем, не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета, но не позднее момента передачи товара;
  • на бумажном носителе вместе с товаром;
  • на бумажном носителе при первом непосредственном взаимодействии покупателя с пользователем ККТ.

Когда можно не применять ККТ

К безналичным расчетам, освобожденным от применения ККТ, относится оплата наличными денежными средствами через кассу банка по квитанции № ПД-4. Так как по выписке банка сложно определить, каким способом клиент оплатил услуги, чтобы не ошибиться, безопаснее всегда применять онлайн-кассу.

Если физлицо перечисляет оплату за туристские услуги через терминал платежного агента, то кассовый чек выдает только платежный агент (п. 6 ст. 2, п. 12 ст. 4 Закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ; пп. 1, 2 ст. 4 Закона N 54-ФЗ). Турфирма не применяет ККТ ни в момент оплаты через терминал, ни при получении на расчетный счет денег от платежного агента.

При безналичных расчетах туристических компаний между собой или с предпринимателями ККТ не применяется. Касса потребуется, если представитель контрагента расплачивается наличными или предъявил корпоративную карту (письмо ФНС России № ЕД-4-20/15240@).

В случае если оплата по договору турфирмы с физическим лицом поступает на расчетный счет от юридического лица, ККТ можно не применять. Если счет выписан на имя ИП, а он заплатил не с расчетного счета, а картой физического лица за свое ИП, необходимо пробить кассовый чек. Важно от кого поступила оплата.

В 2018 году вступили в силу ряд изменений в сфере налогообложения и бухгалтерского учета, которые непосредственно затронут работу турагентств, Profi.Travel напоминает о ключевых поправках, и о том, что все компании обязаны пройти процедуру специальной оценки условий труда (СОУТ).

Только важное. Только для профи.​

Источник

Оплата тура с кредитной карты. Как?

Полосатый, по третьему пункту (использование личного счета в предпринимательской деятельности), если помимо юр. лица есть еще и ИП, то вполне можно. Прокатывает около 1-1.5 млн. в месяц на одну карту, блокировок пока, тьфутьфутьфу, не было. В каждом случае блокировки нужно идти в банк и качать права:)
(С) Журнал «Арсенал предпринимателя», 2015.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: налоговое законодательство не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем при осуществлении им предпринимательской деятельности текущего счета, открытого ему как физическому лицу. При этом информирование налогового органа об осуществлении таких ­операций НК РФ не предусмотрено.

Обоснование вывода
Согласно п. 2.2 инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (далее – Инструкция № 153-И) для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, физическим лицам открываются текущие счета.

В соответствии с п. 2.3 Инструкции № 153-И индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, открываются расчетные счета.

Кроме того, учитывая норму п. 1 ст. 86 НК РФ, банковский счет, предназначаемый для расчетов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, может быть открыт и использоваться только физическим лицом, зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя (смотрите также письмо УФНС России по г. Москве от 18.09.2012 № 20-14/087636@).

Таким образом, текущий счет физического лица предназначен для использования в личных целях, а расчетный счет открывается и используется предпринимателем именно для расчетов, связанных с коммерческой деятельностью.

В то же время отметим, что индивидуальный предприниматель является физическим лицом (ст. 23 ГК РФ, ст. 11 НК РФ) и имущество предпринимателя (в том числе и денежные средства) юридически не разграничено на имущество, используемое им в предпринимательской деятельности и в личных целях (смотрите, например, постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П). При этом ни один нормативный правовой акт не устанавливает обязанности для индивидуального предпринимателя открыть расчетный счет в банке в связи с началом осуществления предпринимательской деятельности (равно как и осуществлять расчеты исключительно через такой счет).

Читайте также:  Можно ли вернуть вещь без чека но с бирками оплата картой

Кроме того, для целей НК РФ счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства (п. 2 ст. 11 НК РФ, письмо Минфина России от 30.12.2008 № 03-11-05/318).

Обращаем ваше внимание, что согласно п. 12.1 Инструкции № 153-И она вступила в силу с 01.07.2014. При этом утратила силу инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее ? Инструкция № 28-И).

Нам не удалось обнаружить разъяснений уполномоченных органов, ссылающихся на нормы Инструкции № 153-И. При этом в период действия Инструкции № 28-И налоговые органы подтверждали возможность использования текущих счетов для осуществления расчетов, связанных с ведением предпринимательской деятельности (смотрите, например, письма УФНС России по г. Москве от 12.09.2011 № 20-14/2/087943@, ФНС России от 06.03.2013 № ЕД-3-3/772@).

Отметим, что нормы Инструкции № 28-И, на которые ссылаются налоговые органы, тождественны нормам, приведенным в Инструкции № 153-И. В этой связи полагаем, что указанные разъяснения могут быть применимы и после вступления в силу Инструкции № 153-И.

Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что налоговое законодательство не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем в своей предпринимательской деятельности текущего счета. То есть индивидуальный предприниматель вправе использовать в своей предпринимательской деятельности как расчетный счет, так и текущий.

В то же время обращаем внимание, что в постановлении Шестого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2009 № 06АП-4838/2009, в частности, отмечено: «Имущество индивидуального предпринимателя юридически не разграничивается на то, которое он использует для предпринимательской деятельности, и на то, которое он использует для личного потребления. Согласно действующему российскому законодательству смысл образования юридического лица заключается в обособлении средств, вещей и ценностей. Исходя из вышеизложенного, юридически разграничить денежные средства на банковских счетах физического лица на те, которые он использует для осуществления предпринимательской деятельности, и на те, которые применяются для личного потребления, по мнению налогового органа, невозможно».

Разделение в актах Банка России счетов физических лиц и производимых ими платежей на связанные и не связанные с ведением коммерческих операций носит организационно-технический характер для целей бухгалтерского, статистического и иных видов учета.

В соответствии с пунктом 3 статьи 845 Гражданского кодекса Российской Федерации банк не вправе устанавливать не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения на право клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению».

Таким образом, налоговым органом была предпринята попытка включить в доход индивидуального предпринимателя его личные денежные средства, внесенные им на расчетный счет.

Учитывая изложенное, при использовании для предпринимательской деятельности текущего счета существует риск признания доходом от предпринимательской деятельности и средств, поступающих на счет предпринимателя на других основаниях.

При этом, так как текущий счет открывается для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, банк может «предложить» открыть расчетный счет, а текущий использовать по его прямому назначению.

Также обращаем внимание, что на основании подп. «б» п. 1 ст. 1 и ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ с 02.05.2014 подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ признан утратившим силу. Соответственно, с указанной даты индивидуальные предприниматели не обязаны сообщать в налоговый орган об ­открытии или о закрытии счетов в банке и других кредитных организациях.

Отметим, что ранее финансовое ведомство указывало на необходимость сообщения индивидуальными предпринимателями в налоговый орган об открытии текущих счетов именно на основании подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ (смотрите, например, письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-02-08/42). То есть начиная с 02.05.2014 информирование налогового органа об осуществлении таких операций НК РФ не предусмотрено.

«В действительности всё не так, как на самом деле». (С)

Источник