Можно ли продать квартиру жене чтобы она получила налоговый вычет
Содержание статьи
Имущественный вычет при продаже имущества | ФНС России
Обязанность декларирования доходов от продажи имущества
^К началу страницы
Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:
Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
- право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
- право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
- право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.
Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения составляет 3 года.
В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.
Расчет имущественного вычета
^К началу страницы
1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе;
250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).
Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы
применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.
В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность
по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.
Пример расчета
В 2017 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г. за 2 500 000 рублей.
Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г.
При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а
НДФЛ= (3 000 000 руб.-1 000 000 руб.) x 13%=260 000 руб.
Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а уменьшит полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей:
НДФЛ= (3 000 000 руб. –2 500 000 руб.) х 13% = 65 000 руб.
Пример расчета
Доход Иванова Н.В. от продажи в 2017 году приобретенной в 2016 году квартиры составил 2 100 000 руб.
Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют.
Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, применяемый к кадастровой стоимости квартиры, равным 0,7.
Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента:
3 300 000 руб.x0,7 =2 310 000 руб.
Поскольку доходы Иванова Н.В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб.
При этом Иванов Н.В. вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом:
(2 310 000 руб.- 1 000 000 руб.) x 13%=170 300 руб.
Как получить вычет
^К началу страницы
Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья,
можно применять неограниченно, но с учетом ограничения предельного размера имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) в налоговом периоде.
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:
1
Заполнить налоговую декларацию по окончании года.
Форма 3-НДФЛ
2
Подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества.
Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.
3
Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы
(приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки,
банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи.
4
Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет,
необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Перейти Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее, а также подтверждающих документов в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
Источник
«Купленная квартира оформлена на меня. Может ли супруг получить налоговый вычет?» – Яндекс.Кью
ирина з.
6 февраля 2020 · 149,3 K
Любое имущество, приобретенное супругами в официальном браке, является их совместной собственностью (ст.34 Семейного кодекса РФ, ст.256 Гражданского кодекса РФ). Исходя из этого, вычет между супругами может быть распределен так, как они договорятся, независимо от того, на кого из них было оформлено право собственности.
Следовательно, если право собственности было оформлено только на мужа или только на жену, то:
- Всю сумму вычета может получить супруг, в чьем ведении находится жилая недвижимость.
- Вычет между супругами может быть распределен в соответствие с их договоренностью. Для этого они должны написать заявление в налоговую инспекциюн.
Например: супруги приобрели квартиру за 2,0 млн. руб., на которую право собственности было оформлено на жену. Для того, чтобы всю сумму вычета получил муж, супруги написали заявление в налоговую инспекцию, где указали, что имущественный вычет необходимо распределить следующим образом: мужу − 100%, жене − 0%. На этом основании супругу был предоставлен налоговый вычет 2,0 млн.руб. Подоходный налог к возврату составил 13%, или 260,0 тыс. руб.
На заметку! Если квартира будет куплена за 4,0 млн. руб. или дороже, вычет между мужем и женой распределить лучше поровну. Тогда каждый получит по 260,0 тыс. руб. суммы возврата НДФЛ.
Здравствуйте, а если я уже получала вычет за предыдущую покупку квартиры 150 тр, на какой вычет можно расчитывать… Читать дальше
Сайт о налогах граждан России. Вопросы и ответы, подробные разъяснения, бланки документов… · vashnal.ru
Имущество, приобретенное в браке, поступает в совместную собственность супругов. Вне зависимости от того, на кого из них оно оформлено и кто из супругов вносил деньги в его оплату.
Значит купив квартиру право на вычет получает каждый из супругов. Вычет равен покупной стоимости квартиры. Но нужно учитывать ограничения по максимальной сумме вычета. Она… Читать далее
Если на момент покупки (по договору ДДУ) мы с супругом еще не были в официальном браке, а на момент получения… Читать дальше
Если по квартире не введен раздельный режим собственности через брачный договор, она может быть оформлена на любого из супругов и будет считаться общей совместной собственностью.
Правом на получение налогового вычета с 2014 года обладают оба супруга в полном объеме: каждый имеет право возместить по 260 тыс. ( с максимальной 2 млн.) и по 390 тыс. (с… Читать далее
Муж купил квартиру в ипотеку, в 2019 году,до брака. Я работала с декабря 2019 по май 2020, могу ли я получит налоговый вычет
ndflservice.ru — онлайн сервис по заполнению налоговой декларации 3-ндфл. · ndflservice.ru
Добрый день!
Если квартира куплена в браке, супруг ранее вычеты не заявлял, тогда Вы имеете право заполнить Заявление о распределении вычета и в нем указать, кто и в каком размере будет получать вычет.
Можно также указать, что со всей стоимости (до 2 млн рублей) вычет будет получать супруг.
Бланк заявления: https://ndflservice.ru/blog/nalogovyie-v… Читать далее
еще можно на всякий случай написать доверенность, что второй супруг просит первого оплатить стоимость квартиры по… Читать дальше
Еженедельные обзоры изменений законодательства. Статьи для юристов, бухгалтеров… · b2b34.ru
Добрый день!
Согласно статье 34 Семейного кодекса Российской Федерации — всякое имущество, которое было приобретено супругами состоящими в официальном браке становится их совместным.
Рекомендуем написать заявление в ФНС. Налоговый вычет может быть распределен по договоренности между супругами. В заявлении, как раз, укажите каким образом необходимо… Читать далее
Несанкционированный сбор персональной информации уголовное преступление!
Нет, не может! До развода и раздела общего имущества вы собственник и он не имеет никакого права на вычет. По простому у него нечего предъявить в ФНС, он не собственник, в Свидетельстве из ЕГРИПа он не числится собственником. А те, кто вам ниже подсказали — не правы. 50% он иметь будет только когда вы на развод подадите. Так как вы собственник — вы… Читать далее
«Тысяча мух не может ошибаться» (восточная мудрость).
Прежде чем давать советы ознакомьтесь с мат. частью… Читать дальше
Источник
Хочу продать квартиру бывшей жене – как минимизировать налоги?
– Я получил от Министерства обороны квартиру в Москве в собственность бесплатно на себя и членов моей семьи в 2013 году. В октябре 2013 года я получил свидетельство о собственности, где я 100% собственник. В 2017 году мы с женой развелись. Сейчас я хочу продать всю квартиру бывшей жене за чисто символическую сумму.
DingaLT/Depositphotos
Какую сумму мне указать в договоре купли-продажи, чтобы не попасть на налог и чтобы бывшая жена воспользовалась налоговым вычетом на работе? Кроме меня, бывшей жены, двоих моих детей (8 и 10 лет), прописан еще мой отчим, но он там не живет. Нужно ли от отчима согласие на продажу квартиры, если бывшая жена не против, чтобы он остался там прописан?
Отвечает руководитель отдела городской недвижимости компании «НДВ – супермаркет недвижимости» Елена Мищенко:
Судя по указанной ситуации, Вы владеете квартирой более трех лет и являетесь резидентом. Соответственно, платить налог не придется, так как Вы достигли предельного срока владения недвижимостью, по достижении которого освобождаетесь от уплаты налога с продажи квартиры.
На сегодняшний день налоговая база для получения вычета с покупки составляет 2 млн руб. Соответственно, имеет смысл указать стоимость не менее данной суммы, чтобы иметь возможность получить налоговый вычет на покупку целиком. Для продажи квартиры согласия зарегистрированных лиц в квартире не требуются.
Мы с мужем купили участок и дом. Можно ли переоформить их на меня?
Брак, развод и ваша недвижимость
Отвечает председатель коллегии адвокатов «Триумф» Полина Рязанова:
Продайте по цене не ниже кадастровой стоимости. Факт оплаты подтверждается вашей распиской в получении денежных средств от бывшей жены в оплату цены квартиры либо указанием в самом договоре купли-продажи, что денежные средства в оплату квартиры Вами уже получены. Вы освобождаетесь от уплаты налога, а Ваша жена получает налоговый вычет. Максимальный размер налогового вычета – 2 млн рублей. Тогда Ваша бывшая жена сможет возвратить уплаченный налог (либо получить освобождение от уплаты) в размере 260 тысяч рублей. Исчисляется по формуле: 2 млн (размер вычета) х 13% (ставка налога на доходы физических лиц).
Отвечает налоговый консультант финансовой службы «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева:
От отчима согласия не требуется.
В соответствии с налоговым законодательством РФ, для освобождения от налогообложения минимальный срок владения недвижимостью, право собственности на которую возникло до 01.01.2016 г, составляет три года. Соответственно, при продаже Вами квартиры в 2018 году дохода, с которого Вам необходимо заплатить налоги, не возникает, как и обязанности его декларировать.
Налоговым законодательством предусмотрен налоговый имущественный вычет при покупке недвижимости в сумме понесенных расходов, но не более 2 млн рублей. При этом должен соблюдаться ряд требований, среди которых есть требование об отсутствии взаимозависимости лиц сделки. Таким образом, физическое лицо имеет право на данный вычет при условии, что сделка не совершена между взаимозависимыми лицами. Согласно нормам Налогового кодекса РФ, взаимозависимыми лицами признаются действующие супруги.
В случае если на момент покупки квартиры имеется свидетельство о разводе, то право на имущественный вычет у Вашей бывшей жены есть, исходя из величины оплаченных расходов на приобретение указанной квартиры. Вы и Ваша супруга в данном случае признаваться взаимозависимыми не будете. Установить иное может только суд.
Исходя из вышесказанного, Вы имеете право указать любую стоимость в договоре купли-продажи для получения имущественного вычета Вашей бывшей женой, не забывая, что сделка должна носить не фиктивный характер, то есть цена сделки должна быть соизмерима с рыночными условиями.
Как оформить отказ супруга от совместного имущества?
Может ли муж подарить жене свою долю ипотечной квартиры?
Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
Да, Вы можете оформить свою квартиру на бывшую супругу, которая формально не является близким родственником. Следовательно, и налоговый вычет получить можно. Однако окончательное решение останется за налоговой инспекцией, так как налоговый вычет нельзя осуществить в случае, если сделки были совершены между взаимозависимыми лицами. Необходимо понимать: помимо того, что это бывшая жена, она еще и мать Ваших детей, следовательно, существуют взаимные алиментные обязательства.
Отвечает эксперт по недвижимости бизнес-класса в Санкт-Петербурге Георгий Патанин:
Вы освобождаетесь от уплаты налога 13% НДФЛ, так как оформили собственность в 2013 году, то есть на момент продажи пройдет более трех лет. Сделайте выписку из ЕГРН по кадастровому номеру квартиры и посмотрите, какая кадастровая стоимость указана. Эту цифру можете указывать в договоре купли-продажи и получать налоговый вычет.
Наличие регистрации отчима в квартире никак не влияет на регистрацию перехода права собственности от Вас к бывшей супруге. Другое дело, что Вы получили квартиру в собственность на себя и членов семьи, находясь в браке. Супруга может потребовать у Вас разделения данной квартиры как совместно нажитого имущества.
Какие расходы указать в декларации, чтобы уменьшить налог?
Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи
Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:
В случае если у Вас имеется свидетельство о собственности на данную квартиру, то есть она была приватизирована Вами единолично с согласия всех членов семьи, Вы можете данную квартиру бывшей жене или детям подарить. В случае продажи детям сделка будет освобождена от налогов, поскольку дарение осуществляется между близкими родственниками.
Если же Вы решите заключить договор купли-продажи, Вам придется столкнуться с некоторыми особенностями. Во-первых, поскольку данная квартира была выделена на Вас и членов Вашей семьи, включая несовершеннолетних детей, права которых гипотетически могут быть нарушены данной сделкой, Вам потребуется получить согласие органов опеки и попечительства на ее совершение. Кроме того, сама сделка приватизации, то есть передачи в Вашу единоличную собственность квартиры, рассчитанной на нескольких лиц, включая несовершеннолетних детей, может вызвать вопросы в ее законности.
Во-вторых, данная квартира имеет кадастровую стоимость, и в случае существенного занижения цены в договоре купли-продажи налоговая вправе произвести исчисление налоговой базы в объеме, максимально приближенном к рыночной.
В-третьих, согласие отчима на продажу квартиры не требуется, поскольку он не собственник. Но если он был в составе членов семьи, когда первоначально квартира выделялась Вам от Минобороны, он также имеет право оспорить приватизацию данной квартиры Вами единолично.
Тем не менее, если Вы решитесь на сделку купли-продажи данной квартире Вашей бывшей супруге и если она работает, у нее есть право на получение налогового вычета. При этом следует понимать, что размер налогового вычета будет исчислен и проверен налоговым органом так же, как и цена сделки.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
Раздел имущества в разводе: сложные случаи
Как оставить за собой недвижимость, купленную до брака?
Жене подарили квартиру в браке. Получит ли муж долю при разводе?
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Источник
Как распределить имущественный вычет между супругами
Покупка жилья супругами в общую долевую
собственность
Вычет для супругов при долевой собственности в
ипотеку
Покупка жилья супругами в общую совместную
собственность
Вычет для супругов при совместной собственности в
ипотеку
Вычет для супругов, если жилье оформлено на
одного
Вычет, если жилье оформлено в общую собственность с
детьми
Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и
мужу, и жене. Основной вопрос, который возникает при расчете
имущественного вычета — как распределяются доли супругов.
Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей? Зависит
ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру? Как
рассчитывается доля детей?
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что
такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на
вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно
передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется
на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.
В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные
изменения: в зависимости от того, когда жилье оформлено в
собственность, стали применяться разные правила распределения долей
между супругами.
Границей стало 1 января 2014 года. Напомним, что дата
регистрации права собственности — это не момент сделки или передачи
денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата
регистрации указана в выписке из ЕГРН. Для договора долевого
участия это дата подписания акта приема-передачи жилья.
В этой статье мы расскажем о жилье, купленном
после 01.01.2014. Если вы приобрели
квартиру, комнату или дом ранее, читайте статью «Как
распределить имущественный вычет между супругами, если жилье
куплено до 01.01.2014».
Как распределяется вычет между супругами при покупке
жилья в общую долевую собственность
Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая
собственность», то доли определены заранее и указаны в
Свидетельстве регистрации права собственности (выписке из ЕГРН с
15.07.2016 года). Несмотря на это, с 01.01.2014 года имущественный
вычет супругов не привязан к доле собственности.
Супруги могут распределить налоговую льготу по своему
усмотрению: либо произвольно, либо в зависимости от взноса каждого
в оплату квартиры.
Об этом говорится в Письме ФНС России от 30 марта 2016 №
БС-3-11/1367@, Письме Минфина России от 29 июня 2015 №
03-04-05/37360, 01 июня 2015 № 03-04-05/31428, 10 марта 2015 №
03-04-05/12335.
Чтобы получить имущественный вычет и определить доли каждого из
супругов, необходимо обратиться в ИФНС по месту жительства.
В налоговый орган подается
пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и платежные
документы на приобретение квартиры. Если вы решили перераспределить
расходы, дополнительно прикладывается заявление на распределение
вычета.
Рассмотрим возможные варианты:
1. Каждый из супругов самостоятельно оплатил свою долю и имеет
на руках подтверждающие документы. Это самый простой случай, когда
льгота рассчитывается в полном соответствии с понесенными
расходами. Для этого не нужно писать заявление о распределении.
Пример:
В 2020 году муж с женой купили квартиру за 3 млн рублей и
оформили ее в общую долевую собственность. Каждый самостоятельно
оплатил свою долю, что подтверждают платежные документы. Доли были
распределены так: 990 тыс. заплатила жена (1/3) и 2,1 млн — муж
(2/3).
Размер налогового вычета для жены составит 990 тыс. и она
получит на счет 13% от этой суммы: 128,7 тысяч. Несмотря на то, что
вклад мужа равнялся 2,1 млн, он получит налоговый вычет в размере 2
млн, так как это максимальная сумма, установленная
законодательством. На счет мужа вернется 260 тыс. рублей излишне
выплаченного НДФЛ.
2. Каждый из супругов самостоятельно оплатил свою долю и имеет
на руках подтверждающие документы. Но супруги решили распределить
фактические расходы в других пропорциях, так как согласно ст. 34
Семейного Кодекса РФ, имущество, нажитое в браке, считается
общим.
Пример:
В 2020 году муж с женой купили квартиру в общую долевую
собственность. Стоимость жилья 4 млн рублей. Каждый самостоятельно
оплатил свою долю, что подтверждают платежные документы. Доли были
распределены так: 25% заплатил муж, 75% — жена.
В этом случае выгоднее оформить налоговые вычеты не по
платежам, а перераспределить расходы поровну. Тогда каждый из
супругов получит по 2 млн, и на счета вернется по 260 тыс.
рублей излишне уплаченного подоходного налога (520 тыс. в
сумме).
3. За жилье заплатил один из супругов. Семейная пара может
написать заявление в ИФНС и распределить доли по своему усмотрению.
Как мы уже говорили выше, основанием являются новая редакция
Налогового кодекса, ст. 34 Семейного Кодекса РФ, Письма ФНС РФ и
Минфина.
Пример:
В 2020 году муж с женой купили квартиру в общую долевую
собственность и распределили доли поровну. Стоимость квартиры 5 млн
рублей, все платежные документы оформлены на мужа. Для того чтобы и
муж, и жена получили максимальный вычет, в ИФНС следует
предоставить пакет документов, включая платежные документы и
заявление о распределении расходов.
В этой ситуации расходы можно разделить пополам. В любом
случае, максимальный размер налогового вычета составит 2 млн на
каждого, а значит, на счета поступит по 260 тыс. излишне
уплаченного НДФЛ.
Как распределяется имущественный вычет при общей
долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку
Если квартира приобретена в ипотеку, вы имеете право получить
налоговую льготу не только на сумму основного платежа, но и на
фактически выплаченные ипотечные проценты. Подробная информация
дана в статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку».
Согласно ст. 34 Семейного Кодекса РФ, имущество, приобретенное в
браке — совместная собственность супругов. Это значит, что
налоговый вычет на ипотечные проценты может быть распределен по
усмотрению супругов вне зависимости от того, на кого оформлен
договор и платежные документы.
Дополнительные разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 16
мая 2017 N 03-04-05/31445.
Пример:
В 2020 году муж с женой купили в ипотеку дом и распределили
доли поровну. Кредит муж оформил на себя, и платежи шли от его
имени. Так как в прошлом муж уже использовал право на получение
имущественного вычета по ипотечным процентам, супруги решили
оформить налоговый вычет на жену.
Для этого в ИФНС было направлено заявление о распределении
расходов по выплате кредитных процентов. В итоге жена получит 13%
от фактически выплаченных банку процентов.
Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября
2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N
03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по
которой рассчитывается имущественный вычет по ипотечным
процентам.
Как распределяется вычет между супругами при покупке
жилья в общую совместную собственность
С 01.01.2014 года процедура получения имущественного вычета при
покупке в совместную собственность практически ничем не отличается
от процедуры получения имущественного вычета при покупке в долевую собственность.
Вы имеете право распределить налоговую льготу по своему
усмотрению в любом соотношении долей. Для того чтобы получить
равные доли, никаких дополнительных действий не нужно — вы
формируете
пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и заявления на
вычет, и передаете его в ИФНС по месту жительства.
Если же вы хотите назначить каждому из супругов индивидуальную
долю, то к общему пакету документов нужно приложить заявление на
распределение расходов. В этом случае инспектор учтет ваши
пожелания и рассчитает вычет в той пропорции, что вы указали.
Основание — новая редакция НК РФ, Семейный Кодекс РФ, Письмо ФНС
России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@, Письма Минфина РФ от 29
марта 2017 № 03-04-05/18320, 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 08
апреля 2015 № 03-04-05/19849.
Если ваше жилье дороже 4 млн рублей, то каждый супруг получает
по 2 млн рублей вычета. В этом случае не нужно писать заявление о
распределении расходов.
Пример:
Находясь в браке, вы за 6 млн рублей купили дом и оформили
его в общую совместную собственность. Так как стоимость дома
превышает два максимально допустимых вычета, то и вы, и ваш (-а)
супруг (-а) получите по 260 тыс. излишне уплаченного подоходного
налога. Итого на семью 520 тыс. рублей.
В статье «Налоговый
вычет при покупке квартиры, дома, участка земли» мы описали все
нюансы, поэтому напомним лишь основные требования для получения
имущественного вычета:
- вы налоговый резидент РФ;
- у вас есть документы, подтверждающие покупку;
- есть документы, подтверждающие право собственности;
- вы приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц;
- вы ранее не использовали право на вычет;
- размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей,
поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс.
рублей (13% от 2 млн); - размер вычета не может быть больше стоимости купленной
недвижимости.
Обратите внимание на важный момент:
Распределить доли основного имущественного
вычета можно только один раз по заявлению в ИФНС. Поэтому взвесьте
все «за» и «против» — впоследствии вы не сможете изменить свое
решение.
Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 №
03-04-05/7-1090, 28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 №
03-04-05/9-890, 18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.
Пример:
Семейная пара в 2020 году купила в совместную собственность
комнату. Так как жена находится в декрете и не имеет доходов,
супруги приняли решение весь налоговую льготу распределить на мужа.
У жены остается право на вычет, поэтому при покупке новой квартиры
она сможет получить возврат подоходного налога.
Пример:
В 2020 году семейная пара приобрела квартиру в общую
совместную собственность за 3 млн рублей. Зарплата мужа больше,
поэтому они распределили вычет в пропорции 2/1. То есть муж получит
имущественный вычет в полном размере и вернет 260 тыс., а жена
получит 130 тыс. рублей.
Так как размер имущественного вычета не привязан к объекту
собственности, при покупке нового жилья жена дополучит оставшуюся
часть вычета.
Как распределяется имущественный вычет при общей
совместной собственности, если жилье куплено в ипотеку
После 01.01.2014 года имущественный вычет за проценты по ипотеке
считается отдельным видом вычета. Поэтому супруги могут
распределять его по своему усмотрению, вне зависимости от того, как
распределен основной вычет.
Основание — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16
мая 2017 N 03-04-05/31445, 01 октября 2014 N 03-04-05/49106.
Для этого необходимо подать в инспекцию заявление, подписанное
обоими супругами. Пропорция может быть любой — 0/100, 20/80, 50/50
или иной.
Пример:
В 2020 году семейная пара за счет собственных средств и
ипотеки приобрела жилье в совместную собственность. Стоимость
составила 5 млн рублей. Несмотря на то, что договор был оформлен на
жену, супруги приняли решение, что основной вычет они распределят
поровну, а вычет по ипотечным процентам получит муж. Это было
прописано ими в заявлении в ИФНС. В итоге супруги получили по 260
тыс. по основному вычету, а муж получил дополнительно 13% от
фактически выплаченных банку процентов.
Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября
2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N
03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по
которой рассчитывается имущественная льгота по ипотечным
процентам.
Эта налоговая льгота удобна, если один из супругов теряет работу
или его заработок снижается. Например, для семейных пар, когда жена
уходит в декретный отпуск. На время декрета супруги могут
распределить имущественный вычет за ипотечные проценты целиком на
мужа.
В статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку» мы подробно рассказали о процедуре
оформления имущественного вычета за ипотечные проценты.
Как распределяется имущественный налоговый вычет при
оформлении жилья на одного из супругов
Вне зависимости от того, на кого из супругов оформлено жилье, и
кто его оплачивал, семейная пара имеет право распределить доли
имущественного вычета по своему усмотрению.
Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество,
приобретенное в официальном браке — это общая собственность,
которой распоряжаются оба супруга. Даже если квартира или другая
недвижимость оформлена только на одного, налоговый орган рассчитает
имущественную льготу в той пропорции, которую вы укажете в
заявлении.
Основание: Письма Минфина РФ от 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246,
18 марта 2015 №03-04-05/14480, 26 марта 2014 № 03-04-05/13204.
Пример:
В 2020 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн
рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не
распределять расходы и оформить налоговый вычет на мужа.
В этой ситуации нет необходимости писать заявление в ИФНС о
распределении. У жены остается право получить вычет за жилье,
купленное в будущем.
Законодательно установлено, что максимальный размер
имущественного вычета составляет 2 млн рублей, но не более
стоимости приобретенного жилья. В нашем примере квартира стоит 1,5
млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к
возврату).
Это означает, что у мужа есть право добрать недополученную
часть вычета за счет жилья, купленного в будущем.
Внимание! Даже если квартира стоит 4 млн рублей
и более, и оформлена на одного из супругов, для распределения
вычета супруги обязаны подать заявление в ИФНС.
Пример:
Квартира за 4 млн рублей была оформлена на жену, но супруги
решили оба получить налоговые вычеты. Они написали заявление в
налоговый орган и получили по 260 тыс. возврата НДФЛ.
Пример:
Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение
распределить весь налоговый вычет на жену. Они написали заявление в
ИФНС, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить
имущественный вычет за жилье, купленное в будущем.
Распределить имущественный вычет можно и после того, как супруг,
на которого оформлено жилье, уже начал получать вычет.
Верховный суд в п.18 Обзора практики рассмотрения судами дел от
21 октября 2015 года постановил, что распределить налоговый вычет
на другого супруга можно в любое время без ограничения по срокам,
но только в том случае, если прежде супруги не подавали заявление в
ИФНС о распределении.
Для этого нужно подать уточненные декларации 3-НДФЛ и написать
заявление в ИФНС.
Как распределяется имущественный вычет, если жилье
оформлено в общую собственность с детьми
Если вы оформляете квартиру, дом или земельный участок в общую
собственность с детьми, то можете получить налоговый вычет за их
доли. Все случаи мы подробно описали в статье «Налоговый
вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного
участка».
Источник