Можно ли получить выплату за приобретенную квартиру обоими супругами

Пример №1: В мае 2019 года супруги Алексей и Мария купили квартиру в ипотеку за 6 млн руб., из них 3 млн – ипотечные средства. Оформили в совместную собственность на двоих. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Вычет за покупку: Каждому супругу выдадут не по 13% * (6 млн / 2) = 390 тыс., а по максимальным 260 тыс.руб.

2020 год: За весь 2019 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в размере 90 тыс.руб., а с зарплат Марии – 80 тыс.руб. В 2020 году они подали документы для вычет НФДЛ, и им вернули их же уплаченные ежегодные НДФЛ за 2019 год. Т.е. в качестве вычета Алексею выплатили 90 тыс.руб., а Марии – 80 тыс.руб. У Алексея остаток будет 260 тыс. – 90 тыс. = 170 тыс.руб., у Марии 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб.

2021 год: За весь 2020 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 100 тыс.руб., с зарплат Марии – 85 тыс.руб. В 2021 году они снова подали документы на вычет. В качестве вычета им вернули их же НДФЛ за 2020, т.е. Алексею — 100 тыс.руб., Марии — 85 тыс.руб. Остаток у Алексея 170 тыс. – 100 тыс. = 70 тыс.руб., у Марии 180 тыс. – 85 тыс. = 95 тыс.руб.

2022 год: За весь 2021 год с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 105 тыс.руб., с Марии – 110 тыс.руб. В 2022 году после подачи документов на вычет за покупку Алексею вернули не 105 тыс.руб., а его остаток в 70 тыс.руб. Марии также вернули не 110 тыс.руб., а остаток в 95 тыс.руб. Вычет за покупку они полностью вернули.

Запомните, что переплата у Алексея получилась 105 тыс. – 70 тыс. = 35 тыс.руб., а у Марии 110 тыс. – 95 тыс. = 15 тыс.руб. Это понадобится для расчета вычета по ипотеке.

Вычет по процентам ипотеки: Здесь с расчетами посложнее. Напоминаю, сначала полностью выплачивают вычет за покупку, только потом вычет за ипотеку.

У наших супругов сумма кредита – 3 млн руб., ипотека на 15 лет под 10% годовых. В ипотечном договоре указано, что за все 15 лет ипотеки общая сумма процентов (переплаты) составляет 2,8 млн руб. Поэтому размер ипотечного вычета за все 15 лет будет по 13% * (2,8 млн / 2) = 182 тыс.руб. каждому супругу.

2022 год: В этом году Алексей и Мария посчитали, что уже полностью вернут себе вычет за покупку, т.е. по остатку — 70 тыс.руб. и 95 тыс.руб. Поэтому они решили вместе с документами на получения остатка вычета, дополнительно подать документы на получения вычета по процентам ипотеки. Т.е. в 2022 году, прежде чем подать документы в налоговую инспекцию, они получили у своего банка справку об уплаченных процентах за 2019, 2020 и 2021 года. В 2019 году (с мая по декабрь) они уплатили процентов на сумму 190 тыс.руб., в 2020 году – 280 тыс.руб., в 2021 году – 290 тыс.руб. Т.е. за три года всего 190 тыс. + 280 тыс. + 290 тыс. = 760 тыс.руб. Ипотечный вычет за эти три года составляет 13% * (760 тыс. / 2) = 49,4 тыс.руб. каждому супругу.

Алексей и Мария в 2020 году вместе с документами на получение остатка вычета за покупку, подали документы на получение вычета по ипотечным процентам за три года – 2019, 2020 и 2021 года. Но каждому супругу за ипотечный вычет за три года вернули не по 49,4 тыс.руб., а их переплаты с остатка вычета за покупку – 35 тыс.руб. Алексею и 15 тыс.руб. Марии.

Получается, что в 2022 году Алексей вернул себе весь свой НДФЛ за 2021 год – 105 тыс.руб. Из них 70 тыс.руб. (остаток вычета за покупку) плюс 35 тыс.руб. (часть вычета по процентам за три года). Больше суммы НДФЛ вернуть нельзя. Остаток вычета по процентам за три года у него будет 49,4 тыс. – 35 тыс. = 14,4 тыс.руб., которые переходят на следующий год.

Мария в 2022 году также вернула себе весь свой НДФЛ за 2021 год – 110 тыс.руб. Из них 95 тыс.руб. (остаток вычета за покупку) плюс 15 тыс.руб. (часть вычета по ипотеке за три года). Остаток вычета по ипотеке за три года у нее 49,4 тыс. – 15 тыс. = 34,4 тыс.руб., которые переходят на следующий год.

2023 год: В 2022 году с зарплат Алексея удержали НДФЛ в 100 тыс.руб., с зарплат Марии – 90 тыс.руб. Также они снова получили в банке справку об уплаченных процентах за 2022 год. В ней указано, что в 2022 году они оплатили ипотечных процентов на сумму 300 тыс.руб.

Получается, что ипотечный вычет за 2022 год у каждого по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб. И не забываем про остаток ипотечного вычета за предыдущие года, который перешел в этот год – 14,4 тыс.руб. у Алексея и 34,4 тыс.руб. у Марии.

После подачи документов Алексей получил 19,5 тыс.руб. (ипотечный вычет за 2022 год) + 14,4 тыс.руб. (остаток ипотечного вычета за предыдущие годы) = 33,9 тыс.руб. Так как Алексей в 2020 году оплатил НДФЛ в размере 100 тыс.руб., но получил только положенные 33,9 тыс.руб., его остаток в 100 тыс. – 33,9 тыс. = 66,1 тыс.руб. переходит на следующий год.

А Марии вернули 19,5 тыс. (ипотечный вычет за 2022 год) + 34,4 тыс. (остаток ипотечного вычета за предыдущие года) = 53,9 тыс.руб. Так как Мария в 2022 году оплатила НДФЛ в размере 90 тыс.руб., но получила только 53,9 тыс.руб., остаток в 90 тыс. – 53,9 тыс. = 36,1 тыс.руб. переходит на следующий год.

И так каждый год остатки ипотечного вычета будут переходить на следующие года. Ведь расчет данного вычета зависит одновременно от ежегодной суммы НДФЛ и от суммы ежегодно уплаченных процентов. Супругам Алексею и Марине каждый год будут возвращать себе сумму вычета, пока они платят ипотеку и не вернут каждому положенные 182 тыс.руб.

Пример №2: В сентябре 2017 года супруги Дмитрий и Оксана купили квартиру в ипотеку за 3 млн руб., из которых 2 млн – ипотечные. Оформили в собственность Дмитрия. Но только в 2019 году узнали про вычеты и сразу решили заняться их возвратом. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Вычет за покупку: Хоть квартира оформлена только на Дмитрия, Оксана имеет право на получение вычета на половину стоимости квартиры. Поэтому вычет каждому будет по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.

2019 год: За весь 2017 год с зарплат Дмитрия удержали НДФЛ в размере 70 тыс.руб., в 2018 году – 75 тыс.руб. С зарплат Оксаны в 2017 году удержали 75 тыс.руб., в 2018 году – 85 тыс.руб.

В 2019 году они подали документы в налоговую инспекцию. Алексею в качестве вычета за покупку вернули его же удержанные НДФЛ за 2017 и 2018 года, т.е. 70 тыс. + 75 тыс. = 145 тыс.руб. А Оксане в качестве вычета ее НДФЛ за 2017 и 2018 года, т.е. 75 тыс. + 85 тыс. = 160 тыс.руб. Остаток вычета у Алексея получается 195 тыс. – 145 тыс. = 50 тыс.руб., у Оксаны остаток 195 тыс. – 160 тыс. = 35 тыс.руб.

2020 год: За весь 2019 год с зарплат Дмитрия удержали НДФЛ в размере 70 тыс.руб., с зарплат Оксаны – 80 тыс.руб. В 2020 году они снова подали документы, но в качестве вычета за покупку им вернули не их НДФЛ за 2019 год, а остатки вычета. Алексею 50 тыс.руб., а Оксане 35 тыс.руб. Теперь они полностью вернули вычет за покупку.

Но запомните, что переплата у Дмитрия получилась 70 тыс. (это его НДФЛ за 2019 год) – 50 тыс. (остаток вычета за покупку) = 20 тыс.руб. А у Оксаны 80 тыс. (это ее НДФЛ за 2019 г.) – 35 тыс. (это ее остаток вычета за покупку) = 45 тыс.руб. Эти переплаты им выплатят за ипотечный вычет. Подробнее ниже.

Вычет по ипотечным процентам: Здесь с расчетами посложнее. Сумма ипотеки у них 2 млн руб., сроком на 10 лет под 12% годовых. В договоре ипотеки указано, что общая сумма ипотечных процентов (переплаты) за все 10 лет ипотеки составляет 1,5 млн руб. Вычет каждому супругу будет по 13% * (1,5 млн / 2) = 97,5 тыс.руб.

2020 год: В этом году супруги посчитали, что уже полностью вернут вычет за покупку, т.е. получат по остатку — 50 тыс.руб. и 35 тыс.руб. Поэтому они в 2020 году, прежде чем подать документы в налоговую инспекцию, получили у своего банка справку об уплаченных процентах за все года с даты подписания ипотечного договора — 2017, 2018 и 2019 года. В 2017 году (с сентября по декабрь) они уплатили процентов на сумму 80 тыс.руб., в 2018 году – 250 тыс.руб., в 2019 году – 270 тыс.руб. Т.е. за три года всего 80 тыс. + 250 тыс. + 270 тыс. = 600 тыс.руб. Ипотечный вычет за эти три года составляет 13% * (600 тыс. / 2) = 39 тыс.руб. каждому супругу.

Дмитрий и Оксана в 2020 году вместе с документами на получение остатка вычета за покупку, подали документы на получение вычета по ипотечным процентам за три года – 2017, 2018 и 2019.

Но Дмитрию в качестве ипотечного вычета вернули не 39 тыс.руб., а его переплату с остатка вычета за покупку – 20 тыс.руб. Получается, что в 2020 году он вернул весь свой НДФЛ за 2019 год – 70 тыс.руб. Из них 50 тыс. (остаток вычета за покупку) плюс 20 тыс. (часть ипотечного вычета за три года). Больше суммы НДФЛ в качестве вычета получить нельзя. Остаток ипотечного вычета за три года будет 39 тыс. – 20 тыс. = 19 тыс.руб., которые переходят на следующий год.

С Оксаной по другому, потому что в 2020 году ей вернули не весь НДФЛ за 2019 год. У нее сумма переплаты оказалась больше, чем сумма ипотечного вычета за три года — 45 тыс. и 39 тыс. Поэтому ей за ипотечный вычет вернут только 39 тыс. (13% от суммы фактически уплаченных ей процентов за три года). В 2020 году она получила 39 тыс. (ипотечный вычет за три года) + 35 тыс. (остаток вычета за покупку за 2019 год) = 74 тыс.руб. Сумма в 80 тыс.руб. (ее НДФЛ за 2019 год) – 74 тыс. (полученная сумма за вычеты) = 6 тыс.руб. переведут на следующий год.

2021 год: С зарплат Дмитрия в 2020 году удержали НДФЛ в 70 тыс.руб., с зарплат Оксаны – 80 тыс.руб. В 2020 году они заплатили банку ипотечных процентов на сумму в 300 тыс.руб. Ипотечный вычет за 2020 год будет по 13% * (300 тыс. / 2) = 19,5 тыс.руб. каждому.

В 2021 году после подачи документов Дмитрию вернули не весь его НДФЛ за 2019 год (70 тыс.руб.), а только 19,5 тыс. (ипотечный вычет за 2019 год) + 19 тыс. (переходящий остаток ипотечного вычета за предыдущие года) = 38,5 тыс.руб. Разница в 70 тыс. – 38,5 тыс. = 31,5 тыс.руб. переходит на следующий год.

Оксане также не вернули весь ее НДФЛ за 2020 год (80 тыс.руб.), а только 19,5 тыс.руб. (ипотечный вычет за 2020 год) + 6 тыс. (переходящий сумма разницы с предыдущих лет) = 25,5 тыс.руб. Разница в 80 тыс. – 25,5 тыс. = 54,5 тыс.руб. переходит на следующий год.

И так каждый год супруги будет возвращать вычет по ипотеке, пока не получат свои положенные по 97,5 тыс.руб. Если хотят, они могут получать не каждый год, а раз в несколько лет.

Если для приобретения недвижимости брался целевой кредит, могут ли оба супруга вернуть налог по уплаченным процентам? В статье расскажем об особенностях получения налогового вычета по процентам супругами при различных вариантах оформления недвижимого имущества в собственность (общая долевая, совместная собственность), распределении вычета по процентам между супругами (распределении расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту между мужем и женой).

По закону налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по расходам на:

• новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков,
• погашение процентов ипотеки, в том числе при рефинансировании.

В данной статье мы подробно расскажем о получении супругами вычета по процентам ипотеки (о том, как супругам вернуть 13 % по расходам на покупку недвижимости, Вы можете узнать из этой статьи).

Могут ли оба супруга получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Квартира или иная недвижимость, приобретенная в браке, считается общей собственностью супругов (если между ними не заключался брачный договор). Если оплата расходов по уплате процентов была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по уплате процентов по ипотеке и получить налоговый вычет.

Отметим, что, если  недвижимое имущество приобретено до заключения брака, то оно не является общей собственностью супругов.

Пример.

Мужчина до заключения брака приобрел квартиру в ипотеку, затем вступил в брак. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, признается его собственностью. И поскольку квартира не находится в собственности супруги, оснований для получения имущественного налогового вычета по процентам ипотеки у супруги нет (Письмо Минфина России от 12 мая 2017 г. N 03-04-05/28854).

Кто из супругов может получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Если недвижимость была приобретена во время брака, то каждый из работающих супругов может оформить налоговый вычет по процентам ипотеки. Даже если кредитный договор на покупку недвижимости оформлен на одного из супругов, а также им производилась оплата по данному договору основной суммы и процентов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета по процентам (в том числе через работодателя).

Отметим, что супруги имеют возможность получить вычет за ребенка при покупке квартиры по ипотеке в общую долевую собственность с детьми (без учета материнского капитала).

Получение налогового вычета по процентам по ипотеке супругами

Федеральный закон от 23 июля 2013 года №212-ФЗ внес в статью 220 Налогового кодекса РФ, посвященную получению имущественных налоговых вычетов (по процентам в том числе) существенные изменения. А так как фактически срока давности возврата 13 % по процентам ипотеки не существует, при рассмотрении вопроса о получении и распределении имущественного вычета по процентам между супругами необходимо учитывать, когда была приобретена квартира – до 1 января 2014 года или позже этой даты. Датой приобретения квартиры будет считаться:

• дата государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРП (по договору купли-продажи),
• дата передаточного акта (по договору долевого участия в строительстве).

О том, когда можно получать налоговый вычет по процентам, можно узнать из этой статьи.

О возврате процентов по ипотеке супругами при покупке недвижимости до 1 января 2014 года можно прочитать в конце статьи.

Распределение расходов на погашение процентов ипотеки  между супругами по квартире, приобретенной позже 1 января 2014 года

С 1 января 2014 года налоговый вычет по процентам был выделен в отдельный вид имущественного вычета, установлен его предельный размер в 3 млн. руб. Изменения коснулись также правил распределения между супругами расходов на погашение ипотечных процентов. Отметим, что муж и жена могут не распределять расходы на уплату процентов , а оформить возврат налога  исходя из величины расходов на уплату процентов , подтвержденных платежными документами, оформленными на каждого из супругов.

Итак, в отношении имущества, находящегося в  совместной собственности и приобретенного с использованием кредитных средств, имущественный налоговый вычет по процентам ипотеки вправе получить каждый из супругов

• исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами,
• или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу.

При этом указанный имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из супругов в размере, не превышающем 3000000 рублей  (Письмо ФНС России от 14.11.2017 N ГД-4-11/23004@, Письмо Минфина РФ  от 20 апреля 2015 года № 03-04-05/22246).

При покупке недвижимости с 1 января 2014 года:

• в общую совместную собственность расходы на уплату процентов ипотеки могут быть распределены между супругами в соответствии с заявлением в любой пропорции (несовпадающей или совпадающей с пропорцией распределения  расходов на покупку недвижимости). Распределение суммы расходов на погашение процентов ипотеки между супругами может быть в соотношении 100 % и 0 %, 50 % и 50 % и т.д.

Пример. Супруги приобрели в ипотеку дом в 2020 году.  Расходы на покупку дома решили распределить в пропорции 50 % на 50 %, а  расходы на погашение процентов ипотеки — в отношении 100 % на мужа  и 0 % жене.

• в общую долевую собственность размер вычета по процентам ипотеки, на который каждый из супругов может претендовать, может определяется ими самостоятельно исходя из распределения между ними расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. Муж и жена могут подать вместе с остальными документами заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример. Супруги взяли кредит и приобрели в 2021 году квартиру в общую долевую собственность (мужу —  3/4 в праве общей долевой собственности на квартиру, жене — 1/4). Т.к. жена в настоящий момент не работает, налоговый вычет по процентам будет получать муж (муж и жена написали заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотеке в пользу мужа).

Можно ли поменять распределение процентов по ипотеке?

Ответ на вопрос «можно ли менять распределение расходов на погашение процентов между супругами» зависит от того, когда была приобретена недвижимость. Если квартира была приобретена после 1 января 2014 года, то супруги вправе каждый год менять пропорцию, в которой распределяются расходы по процентам ипотеки. Положения статьи 220 Налогового кодекса не ограничивают право супругов ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из супругов в налоговом периоде на погашение процентов по целевым кредитам (Письмо Минфина от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

В случае покупки недвижимости до 1 января 2014 года в общую совместную собственность по вопросу изменения распределения расходов по процентам кредита на покупку жилья Минфин разъяснил: «с учетом того, что при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за каждый последующий налоговый период налогоплательщики, которые приобрели недвижимое имущество в общую совместную собственность, увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту (займу), Департамент полагает возможным изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту), по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах» (Письмо ФНС России от 23.03.2018 N БС-4-11/7715@ (Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937)).

Может ли супруг при распределении процентов ипотеки в размере 0 % вернуть налог по процентам при покупке другой недвижимости?

Если по одной квартире расходы на уплату процентов были распределены между супругами в отношении 100 % и 0 % (вычет полностью получил, например, муж), то по процентам  ипотеки, взятой для приобретения другой квартиры, жена (которой были ранее распределены расходы в размере 0 %), сможет получить имущественный вычет. Напомним, что вычет по процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости (о том сколько раз можно получить налоговый вычет по расходам на покупку квартиры и какой лимит возврата налога за квартиру, узнайте, пройдя по ссылкам).

Можно ли передать супругу право на получение вычета по процентам ипотеки?

Выясним, можно ли получить вычет по процентам за супруга. Данный вопрос касается не распределения расходов на погашение процентов между супругами (в соотношении 100 % и 0%), а именно передачи права на вычет другому супругу. Как разъясняет Минфин, для целей налогообложения каждый из супругов является самостоятельным налогоплательщиком, наделенным полным набором прав и обязанностей. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу его остатка другому налогоплательщику, в том числе супругу, статьей 220 Налогового кодекса РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 05 сентября 2017 г. №03-04-05/56963). Супруг, получающий доход, облагаемый по ставке 13 процентов, не вправе получить имущественный налоговый вычет за супруга без дохода.

Пример

Супруги приобрели квартиру, взяв целевой кредит. Муж ранее уже получил налоговый вычет по процентам ипотеки по одной квартире, поэтому по второй квартире оформить процентный вычет не может. Жена ранее имущественный вычет по процентам не получала, но не работает и не имеет других доходов, облагаемых по ставке 13 %, поэтому оформить возврат налога по процентам не имеет возможности. Жена не может передать право на налоговый вычет своему супругу, однако, при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, жена вправе получить указанный вычет.

Отметим, что супруги-пенсионеры имеют возможность перенести вычет на предыдущие периоды.

Как распределить вычет по процентам по ипотеке между супругами, если квартира приобретена до 1 января 2014 года?

Согласно действовавшему ранее подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Таким образом, при приобретении недвижимости до 1 января 2014 года:

• в общую совместную собственность (без определения долей), вычет по процентам ипотеки распределяется между супругами в соответствии с заявлением в той же пропорции, что и вычет по покупке недвижимости (Письмо Минфина РФ от 25 января 2012 г. N 03-04-05/5-70, Письмо Минфина РФ от 25 августа 2011 г. N 03-04-05/7-597, Письмо ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/1487@). При этом каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет по процентам независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на имущество, платежные документы, а также кем из них вносились деньги.

Пример. Супруг приобрел недвижимость в 2011 году (кредитный договор оформлен на него, с его карты происходило погашение кредита и выплата процентов по ипотеке). Супруг ранее уже получил имущественный вычет, в связи с чем было принято решение о распределении  между супругами имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%. Таким образом, по рассматриваемой квартире, приобретенной во время брака в общую совместную собственность, супруга сможет получить налоговый вычет по процентам ипотеки.

• в общую долевую собственность вычет по процентам ипотеки распределяется между супругами в соответствии с их долей собственности (как и вычет по покупке недвижимости).

Пример. Супруги приобрели в ипотеку дом в 2013 году в общую долевую собственность (мужу —  3/4 в праве общей долевой собственности, жене — 1/4). Вычет по процентам ипотеки супруги смогут получить в том же соотношении (3/4 и  1/4).

Подведем итоги.

Вычет по процентам при долевой собственности

Размер имущественного вычета по процентам ипотеки для каждого супруга при приобретении недвижимости в общую долевую собственность:

• с 1 января 2014 года может определяться ими самостоятельно (пишется заявление на распределение расходов на уплату ипотечных процентов);
• до 1 января 2014 года распределяется между супругами в соответствии с их долей собственности.

Вычет по процентам при совместной собственности

При приобретении недвижимости в общую совместную собственность расходы на погашение процентов ипотеки можно распределить между супругами в соответствии с заявлением. Если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года, то распределение вычета по процентам осуществляется в той же пропорции, что и вычет по покупке недвижимости.

Из статьи Вы узнали об особенностях получения налогового вычета по процентам супругами при оформлении недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, как происходит распределение вычета по процентам между супругами, если недвижимость покупалась после 1 января 2014 года и до этой даты, может ли муж получить вычет по процентам в 100% размере, вправе ли жена передать право на возврат НДФЛ по ипотечным процентам мужу.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019