Можно ли получить вычеты если недостроен дом

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства. В ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство.

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома, а расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут.

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• расходы на приобретение земельного участка под строительство;
• расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
• расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

• перепланировку или переустройство уже построенного дома;
• реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
• установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
• возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).

При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2020 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2021 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2016 году. В 2019 году Иванов достроил дом, в 2020 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2021 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета».

Пример: Иванов С.А. построил в 2018 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2018 и 2019 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2020 году.

Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2021 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2020 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2022 году вернуть налог за 2021 год, в 2023 — за 2022 и т.д.

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН на жилой дом;
• копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
  1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
  2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете — копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
  3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
• заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
• копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

• кредитный договор;
• справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2020 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета.

Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.

Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом.

Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен.

См. Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Пример:В 2019 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2020 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год и получил вычет.

В 2020 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2021 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2020 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2020 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).

Источник

Налоговый вычет на строительство дома

05 января 2021

56Налоговый вычет на строительство дома

Ирина Ерёмина

Налоговый консультант

8329

Разберем детально, кому положен налоговый вычет, какие необходимы условия для его получения при постройке дома с нуля, а какие при покупке недостроенного дома; что можно включить в сумму расходов, как документально подтвердить свои расходы и какие документы для оформления потребуются.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России

Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,

на которые вы можете претендовать

Налоговый Кодекс, а именно — 220 статья пп.3 п.1. позволяет получить налоговый вычет не только за покупку, но и за строительство жилья. Более того, в налоговый вычет можно включить не только расходы на строительство дома, но также и % по ипотеке, взятой на строительство.

Возврат подоходного налога при строительстве дома

Налоговый вычет за строительство дома входит в разряд имущественных. Это вычет, благодаря которому вы можете возместить часть потраченных средств на строительство жилья за счет ранее уплаченных налогов.

Существует закон, благодаря которому можно получить налоговый вычет за построенный дом. Обратите внимание, речь идет о жилом доме, т.е. — недвижимость с правом регистрации в нем.

Что включает в себя понятие «жилой дом»?

Жилой дом отличается от нежилого тем, что в жилом доме вы можете зарегистрироваться, прописаться, он подходит для постоянного проживания.

Вывод: чтобы получить налоговый вычет за построенный дом, вы прежде всего должны зарегистрировать его, как жилой. За дома, которые не являются жилыми, налоговый вычет получить не удастся.

Кто может возместить часть расходов на строительство

Налоговый Кодекс предъявляет ряд требований к лицам, которые могут обращаться в ФНС для оформления налогового вычета.

Кто имеет право на налоговый вычет

Если вы:

• резидент Российской Федерации (проживаете в РФ более 183 дней в году),
• имеете доход, с которого уплачиваете 13% НДФЛ (кроме дивидендов)

Налоговый вычет за строительство дома вам полагается.

Кто не имеет право на возврат 13%

• ИП на спецрежиме налообложения
• работающие неофициально/не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%
• нерезиденты РФ

Налоговый вычет за строительство

Разберемся, как действовать, чтобы получить налоговый вычет, если вы приобрели землю и возвели дом с нуля или купили участок с недостроенным домом.

Если вы построили дом

Если вы возвели дом на земельном участке и, главное, зарегистрировали его, как жилой, вы можете оформить возврат НДФЛ за строительство частного дома.

Пример в жизни:

Сидоров стал владельцем земельного надела и построил дом. Зарегистрировал его, как жилой. Он имеет право на возврат.

Иванов приобрел участок, построил дом, но построенный дом не является жилым, так как оформлен строением без права регистрации. То есть при строительстве такого дома Иванов не может рассчитывать на налоговый вычет.

Если участок с недостроенным домом

В случае покупки участка с недостроенным домом, важное условие для возврата НДФЛ за строительство дома — чтобы строящееся жилье было обозначено в договоре купли-продажи исключительно как объект незавершенного строительства.

И после того, как вы его достроите и оформите жилым, вы будете иметь право на налоговый вычет.

Что можно включить в расходы имущественного вычета за строительство?

Для того, чтобы понять, что считается расходами при строительстве дома, а что нет, аналогично обратимся к Налоговому Кодексу, в котором указан перечень работ, на которые можно оформить налоговый вычет.

За что можно получить возврат?

• Приобретение участка под ИЖС
• Приобретение недостроенного жилого дома
• Строительные, отделочные материалы
• Строительные, отделочные работы
• Разработка проектной и сметной документации

За что нельзя получить возврат 13%?

• Реконструкция уже готового дома
• Перепланировка, переустройство
• Газовое оборудование, сантехника
• Дополнительные сооружения (сараи, амбары, бани, гаражи, забор)

То есть если вы наняли работников для достройки, облицовки стен, покрытия пола, подключения к коммуникациям (электричество, водоотведение и т.д.) и других строительных и отделочных работ, то вы можете учесть все эти расходы и получить за них возврат налога.

Но покупка мебели, сантехники, дизайнерские услуги по благоустройству и т.д. в этот перечень не входят, и за эти траты деньги вернуть не удастся.

Обратите внимание:

Сохраняйте все квитанции и чеки на строительство дома для вычета. Их потребуется предоставить в ФНС.

Сумма налогового вычета при строительстве

Имущественный вычет ограничен определенными суммами.

Сделка совершена на свои собственные средства

Максимальный размер имущественного вычета на строительство составляет 2 миллиона ₽. По факту максимально вы можете получить к возврату 13% от этой суммы. В цифрах это 260 000 рублей.

Пример в жизни:

Соколов построил жилой дом и потратил на это 2.5 млн ₽. К вычету максимально он может заявить возврат налога с 2 млн. То есть Соколов может получить 260000₽ (2000000*13%).

Сидоров купил участок и достроил жилой дом, потратив 1.5 млн рублей. Так как расходы меньше «ограничивающей суммы», Сидоров может заявить к возврату налог со всей потраченной суммы — 195 000 рублей (1500000*13%).

Вывод: независимо от потраченной вами суммы, максимальный размер возврата НДФЛ за строительство составляет 260 000 рублей.

Обратите внимание:

Если жилой дом был построен в браке, то на налоговый вычет за строительство имеют право оба супруга. У каждого есть возможность заявить к возврату до 260 000 рублей.

Пример в жизни:

Семья Сидоровых купила участок и построила дом, оформив его как жилой. В общей сумме их расходы составили 7 миллионов. Теперь и Сидоров, и его жена имеют право подать заявление на налоговый вычет за строительство. И каждый из них может получить по 260 000 рублей.

Как вернуть 13 процентов, если дом в ипотеке

Собственник имеет право подать не только на имущественный вычет, но и на возврат по уплаченным процентам.

Обратите внимание, налоговый вычет возвращается только за фактически уплаченные проценты по ипотеке, оплата основного долга сюда не входит.

Для налогового вычета на строительство при ипотечном займе действуют другие ограничения, и максимальная сумма вычета по уплаченным % по ипотеке составляет 3 миллиона рублей. Максимальная сумма, которую вы можете вернуть, составляет 390 000 рублей. То есть помимо основного налогового вычета, вы можете еще вернуть деньги за уплаченные проценты по ипотеке.

Пример в жизни:

Петров взял ипотеку на строительство жилого дома на сумму 6 миллионов рублей. Сумма начисленных и уплаченных процентов за год составила 400 000. Петров имеет право: на основной налоговый вычет за строительство 260 тысяч ₽ + 52 тысячи ₽ (400000*13%) на возврат % по ипотеке.

Вывод: максимально вы можете заявить к вычету 5 миллионов рублей — 2 млн ₽ по основному налоговому вычету за строительство, и 3 млн ₽ за уплаченные % по ипотеке.

Когда можно оформить вычет?

Компенсация за строительство возможна лишь только после оформления права собственности на дом. Поскольку обязательным документом для налогового вычета за строительство является выписка из ЕГРН.

Обратите внимание:

Не обязательно сразу по истечении года обращаться в ФНС, т.к. право на налоговый вычет за строительство не имеет временных ограничений. Но учитывайте, что вернуть налог можно только за три предшествующих года. То есть в расходах можно указать всю сумму, но вернут уплаченный НДФЛ вам только за три последних года.

Если вы оформили право собственности на жилой дом в 2016 году, вы можете оформить вычет в 2020, но вернуть налог удастся только за 2017, 2018, 2019 годы.

Документы для получения налогового вычета на строительство дома

Перечень требуемых документов стандартен, образец 3-НДФЛ декларации на строительство жилого дома вы можете скачать у нас на сайте..

Для оформления вам понадобятся:

• Выписка из ЕГРН
• 3-НДФЛ
• Документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, договора со строительными организациями, и т.д.)
• Заявление на налоговый вычет с реквизитами счета
• 2-НДФЛ

При обращении за налоговым вычетом за строительство дома, взятого в ипотеку, дополнительно понадобятся:

• Кредитный договор
• Справка о фактически уплаченных процентах

Куда обращаться для получения налогового вычета за строительство дома?

Есть два варианта получения вычета:

1. Через ИФНС

Можно оформить вычет за строительство дома своими силами, лично обратившись с перечисленным пакетом документов в ФНС по месту прописки. После камеральной проверки, которая обычно длится 3 месяца, вы получите сумму возврата на расчетный счет.

Чтобы оформить возврат, нужно дождаться окончания года, в котором оформлено право собственности.

1. Через работодателя

Также есть возможность получить налоговый вычет за строительство на работе. Для этого вам аналогично нужно передать в ФНС пакет документов, за исключением 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, самого заявления и реквизитов счета, после чего в течение месяца вы получите уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы.

После этого уведомление вместе с заявлением на вычет нужно передать в бухгалтерию.

В этом случае окончания года ждать не нужно. С вашей заработной платы перестанут удерживать 13% в счет налогового вычета за строительство дома.

Пример в жизни:

Иванова купила землю и построила жилой дом. Она хочет оформить возврат за строительство через работодателя. Иванова получает зарплату 55000 рублей. С нее удерживается подоходный налог, и на руки она получает 47850₽. Иванова может подать заявление на уменьшение налогооблагаемой базы и получать зарплату без удержания 13%, то есть 55000 рублей.

Теперь вам известны все тонкости и нюансы, необходимые для того, чтобы вы воспользовались своим законным правом на налоговый вычет за строительство дома и компенсировали часть своих трат, как самостоятельно через ФНС, так и с помощью работодателя.

Приумножайте ваши доходы!

Источник