Можно ли получить вычет за ребенка при покупке квартиры

Если жилье оформлено на одного родителя и
ребенка
Как распределить вычет между родителями и
детьми
Квартира оформлена только на ребенка
Теряет ли ребенок право на вычет в будущем
Может ли родитель получить вычет повторно, используя
долю ребенка

Если вы купили жилье и оформили его не только на себя, но на
своего несовершеннолетнего ребенка, вы имеете право получить
имущественный вычет как по своей доле, так и по доле ребенка.

Об этом сказано в п. 6 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что
такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на
вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно
передать в налоговую инспекцию.

Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется
на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.

Долю имущественного вычета за ребенка в возрасте до 18 лет могут
получить не только родители, но и усыновители, приемные родители,
опекуны, попечители.

Это правило распространяется на все жилье, попадающее под
налоговый вычет и оформленное с общую собственность с детьми.

Таким образом, если вы купили или построили квартиру, дом,
земельный участок и т. п., вы можете оформить эти объекты
недвижимости как в совместную собственность, так и в единоличную
собственность ребенка.

Важное условие! Суммарный размер налогового вычета по
вашей доле и по доле ребенка не может быть больше 2 млн
рублей.

Подробная информация о правилах получения имущественного
прописана в статье «Налоговый
вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Если жилье оформлено на одного родителя и ребенка

Процедуру получения налогового вычета за ребенка регулирует п. 6
ст. 220 НК РФ и подкрепляют письма Минфина РФ от 20 августа 2013 N
03-04-05/33942, 17 февраля 2012 N 03-04-05/7-194, 19 июля 2011 N
03-04-05/7-523, 19 июля 2011 N 03-04-05/7-521.

Если вы купили квартиру в собственность с ребенком, вы можете
получить имущественный вычет по обеим долям – за себя и за ребенка.
Согласие ребенка не требуется.

Пример:

Вы купили квартиру за 2 млн рублей и оформили ее на себя и
свою 12-летнюю дочь. Несмотря на то, что каждому из вас принадлежит
по ½ квартиры, вы можете получить налоговую льготу за все
жилье.

В итоге на ваш счет вернется 260 тыс. рублей излишне
уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн рублей).

Пример:

Вы купили дом за 3 млн рублей и оформили его напополам с
несовершеннолетним сыном. Вы имеете право получить налоговый вычет
по своей доле – 1,5 млн рублей и частично по доле сына – 500 тыс.
рублей.

Почему вы не можете использовать всю долю ребенка? Согласно
пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предельный размер имущественного вычета не
может превышать 2 млн рублей. Поэтому вы вправе увеличить свой
вычет лишь в пределах этой суммы.

Как распределить имущественный вычет между родителями и
детьми

Если квартира, дом, земельный участок или другая жилая
недвижимость зарегистрирована на семью, включая обоих родителей и
детей, можно получить имущественный вычет за детей.

Увеличить свою долю могут как оба родителя, так и один. Как
распределится вычет и кто получит его за ребенка, прописывается в
заявлении, которое вместе с остальными
документами подается в налоговую инспекцию.

Дополнительно прикладываются свидетельства о рождении всех
детей, участвующих в распределении долей.

Основание: письма Минфина РФ от 14 марта 2013 N 03-04-05/7-223,
05 июля 2012 N 03-04-05/5-845, 04 июля 2012 N 03-04-05/5-841, 03
июля 2012 N 03-04-05/5-822, 01 февраля 2012 N 03-04-05/5-101.

Получить имущественный вычет за ребенка можно и в том случае,
если квартира оформлена на родителя, ребенка и другого
родственника.

Подобная ситуация рассмотрена в письме Минфина РФ от 06 июня
2012 N 03-04-05/9-690.

Главное, помните: увеличить свой вычет можно лишь в
пределах 2 млн рублей.

Пример:

Семейная пара приобрела квартиру за 4 млн рублей и оформила
ее в общую долевую собственность со своими двумя детьми. Каждому
члену семьи, как собственнику 25% квартиры, причитается по 1 млн
рублей имущественного вычета.

Так как дети еще несовершеннолетние, супруги приняли решение
распределить детские доли на себя – по доле на каждого родителя. В
итоге взрослые вернут по 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ
(13% х 2 млн рублей).

Пример:

Вы купили квартиру за 3 млн рублей и оформили ее на себя,
свою маму и своего несовершеннолетнего сына. Каждый собственник
владеет 1/3 квартиры и может получить имущественный вычет в
пределах этой доли.

Но ваш ребенок не имеет доходов и не платит НДФЛ. В этом
случае вы можете увеличить свою долю за счет доли сына и вернуть
260 тыс. рублей НДФЛ (13% х 2 млн рублей).

Может ли родитель получить вычет, если квартира
полностью оформлена на ребенка

Да, это возможно. Несмотря на то, что единоличным собственником
жилья записан ребенок, родитель может получить за него
имущественный вычет. Как и в ситуациях выше, основанием является п.
6 ст. 220 НК РФ.

Пример:

Вы купили квартиру и оформили ее на свою 13-летнюю дочь. У
вас есть полное право подать документы в налоговую инспекцию и
получить имущественный вычет по этой квартире. Согласия дочери при
этом не требуется.

Теряет ли ребенок право на вычет в будущем, если его
долю получил родитель

Нет, не теряет. То, что родители, когда ребенок был
несовершеннолетним, выбрали налоговый вычет по его доле жилья, роли
не играет.

Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он воспользуется
своим правом на имущественный вычет в полном объеме. Для этого он
должен иметь официальную работу и платить подоходный налог – именно
из него будет рассчитан налоговый вычет.

Подобные случаи рассмотрены в письмах Минфина РФ от 03 сентября
2015 N 03-04-05/50743, 29 августа 2014 N 03-04-05/43425, 04 июля
2012 N 03-04-05/5-841, 10 апреля 2012 N 03-04-05/7-478.

Когда будете оформлять имущественный вычет по квартире,
оформленной на ребенка, не забудьте в пакет документов для ИФНС
приложить копию свидетельства о рождении.

Если родитель уже исчерпал свое право на имущественный
вычет, может ли он получить его повторно, используя долю
ребенка

Если вы уже получили налоговый вычет по другому жилью, то
получить его еще раз по новому жилью за счет доли ребенка нельзя.
Имущественный вычет предоставляется только один раз в жизни.

Основание: п. 11 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16 марта
2015 N 03-04-05/13747.

Если же вы оформили квартиру на себя и на своего ребенка, а
вычет получили только по своей доле, то вы можете добрать
имущественный вычет за счет доли ребенка.

Обратитесь в ИФНС по месту жительства и предоставьте уточненную
декларацию, где будет прописана доля ребенка и перерасчет
налогового вычета. Основание: письмо Минфина РФ от 02 февраля 2012
N 03-04-05/9-109.

Пример:

Вы купили квартиру за 2 млн рублей и оформили ее в общую
собственность с несовершеннолетней дочерью. Вы не знали, что у вас
есть право на вычет не только по своей доле, но и по доле дочери,
поэтому декларацию 3-НДФЛ заполнили на половину квартиры.

В итоге вы получили имущественный вычет на 1 млн рублей и
вернули на счет 130 тыс. рублей. Позже вам подсказали, что вы
можете увеличить налоговый вычет за счет доли дочери.

После обращения в налоговую инспекцию с уточняющей
декларацией вам на счет были возвращены дополнительные 130 тыс.
рублей подоходного налога. В итоге вы получили имущественный вычет
по всей квартире.

Ваша дочь не теряет право получить вычет в будущем, когда
вырастет, устроится на работу и купит свое жилье.

Последнее обновление: 15.09.2020

Вопрос:

Я купил квартиру на себя и своего ребенка. Можно ли получить налоговый вычет за детей? И как оформить возврат НДФЛ, при покупке квартиры только на ребенка?

Ответ:

Да, родители могут получить налоговый вычет за своих детей, если вносят их в число собственников при покупке квартиры (например, в долях). Причем, неважно, владеет ли ребенок только долей квартиры (наравне с долями отца и матери) или собственность целиком оформлена на ребенка.

Как это делается? Здесь есть некоторые особенности.

С января 2014 года в законе появились более-менее внятные установки по этому поводу. Там сказано, что родители, которые покупают квартиру в собственность своих несовершеннолетних детей, имеют право получить ЗА НИХ имущественный налоговый вычет (п.6 ст.220 НК РФ), с учетом указанных в той же статье ограничений. А ограничением является максимально возможная сумма вычета, доступная одному человеку при покупке жилья – это 2 000 000 руб.

Другими словами, если ребенок до 18 лет становится собственником купленной недвижимости, то ввиду того, что сам он не зарабатывает и не может воспользоваться своим правом на вычет, он как бы передает реализацию этого права своим родителям. А отец или мать получают имущественный вычет не только по своей доле, но и по доле ребенка.

Доля ребенка в некоторых случаях (см. пример ниже) позволяет родителям увеличить доступную им сумму вычета до максимума. И с этого максимума оформить себе возврат НДФЛ (13% с суммы вычета) за покупку квартиры. Обычно такое происходит, когда доля родителя в купленной недвижимости не позволяет ему получить налоговый вычет в максимальном объеме. Тогда родитель дополняет свою сумму вычета (например, 1,2 млн. руб. за свою долю), суммой вычета за долю ребенка (0,8 млн. руб.). В результате в семью возвращается максимально возможная сумма налога = (1,2 млн. + 0,8 млн) х 13% = 260 000 руб.

В составе собственников купленной квартиры может быть и несколько несовершеннолетних детей. Тогда родители могут по договоренности распределить между собой имущественные вычеты за доли своих детей, увеличив каждый свой вычет. Но независимо от того, за одного или нескольких детей заявляется вычет, его сумма не может превышать лимит в 2 000 000 руб. на одного родителя.

При этом формально согласия ребенка на передачу своего имущественного вычета вовсе не требуется, родители сами вправе за него решать.

Чтобы было понятней, ниже приведен наглядный пример расчета имущественного налогового вычета при покупке квартиры с оформлением доли собственности на ребенка.

А для тех, кто не очень представляет себе, что это вообще за вычет и как он применяется, советуем предварительно прочитать об этом в Глоссарии – Налоговые вычеты при покупке квартиры (возврат НДФЛ).

Владеешь квартирой? Не забудь про налог на недвижимое имущество. Когда и сколько платить, какие существуют льготы – см. по ссылке.

Этот тип вычета можно использовать как при покупке квартиры на первичном рынке (по Договору долевого участия), так и на вторичном рынке (по Договору купли-продажи).

Право на этот вычет возникает в тот момент когда:

• дольщик подписывает Акт приема-передачи квартиры (на первичном рынке); или
• в момент регистрации права собственности на покупателя (на вторичном рынке).

Имущественный вычет (возврат НДФЛ) предоставляется каждому собственнику (включая несовершеннолетнего ребенка) в размере понесенных расходов на покупку жилья, но не более 2 000 000 руб. (максимум).

Под «понесенными расходами» для каждого собственника подразумевается (в налоговых целях) соответствующий размер его доли, выраженный в рублях. Например, 1/3 доли в квартире, купленной за 9 млн. руб. подразумевает, что собственник этой доли «понес расходы» на 3 млн. руб. Из них с 2-х млн. руб. он может вернуть себе 13%.

В этом примере получение родителем налогового вычета за долю ребенка невозможно, так как размер доступного родителю вычета здесь и так максимальный.

Увеличить свой размер вычета за счет доли детей можно только при покупке квартиры меньшей стоимости, когда выраженные в рублях доли родителей меньше, чем 2 000 000 руб. Тогда дети «приходят им на помощь».

Примеры расчета налогового вычета за детей при покупке жилья

Теперь внесем некоторые уточнения для разных случаев применения налогового вычета при покупке квартиры (оформления собственности) на несовершеннолетних детей:

1. если квартира оформляется в долевую собственность одного родителя и ребенка;
2. если квартира оформляется в долевую собственность обоих родителей и ребенка (детей);
3. если квартира оформляется в собственность только ребенка.

В первом случае, когда один из родителей купил квартиру в долях на себя и своего несовершеннолетнего ребенка, он имеет право на получение имущественного налогового вычета как за свою долю, так и за долю ребенка. Но в сумме вычет, получаемый родителем, не должен превышать 2 млн. руб.

Во втором случае, когда квартира при покупке оформляется в долевую собственность обоих супругов вместе с детьми, то оба супруга (или один из них, по договоренности) могут оформить налоговый вычет за детей на себя. То есть мать с отцом сами должны решить, кто из них будет увеличивать свой вычет (возврат налога) за счет доли детей в общем имуществе.

В третьем случае, когда собственником купленной квартиры выступает только ребенок, его мать или отец могут оформить себе возврат подоходного налога, несмотря на то, что они вообще не являются собственниками недвижимости.

 ♦ Пример расчета налогового вычета при покупке квартиры с ребенком ♦
    (Жми! И откроется пример во всплывающем окне.)

А что если родитель уже использовал ранее свой имущественный вычет? Например, за купленное ранее жилье (без ребенка)? Может ли он тогда при покупке нового жилья с долей ребенка получить вычет за его долю?

К сожалению, нет, не может. Повторно этот налоговый вычет не предоставляется (п.11, ст. 220, НК РФ).

Однако если родитель купил ранее квартиру в долях на себя и ребенка, но имущественный вычет получил только на себя (например, он не знал, что можно получить еще и за ребенка), то он может вернуть подоходный налог и за его долю. Для этого родителю надо повторно обратиться в свою налоговую инспекцию и предоставить уточненную декларацию 3-НДФЛ с перерасчетом суммы вычета.

Как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры в ипотеку?

Закон позволяет Покупателю квартиры вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с суммы выплаченных по ипотеке процентов (подробнее об этом – по ссылке).

Тот же п.6 ст.220 НК РФ по тому же принципу позволяет родителям вернуть налог как за себя, так и за ребенка. А по ипотечным процентам максимальная сумма вычета доходит до 3 000 000 руб.

Но ведь ребенок не является созаемщиком в банке и не выплачивает ему ипотечный кредит. Да и размер долей здесь роли не играет. Формальный заемщик (родитель) выплачивает от своего имени всю сумму кредита и процентов. А как же реализуется здесь получение вычета по процентам за долю детей?

Налоговый вычет за ребенка по выплаченным процентам можно применить в том случае, когда квартира целиком оформляется на него. Тогда формально родитель, не являясь владельцем жилья, имеет возможность вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с уплаченных банку процентов. И то и другое – «за ребенка».

Если же квартира покупается в долях на родителя и ребенка, то вычет по кредитным процентам за ипотеку родитель-заемщик и так может получить в полном объеме, независимо от размера своей доли в квартире.

Заявление по форме 3-НДФЛ (декларация) на возврат налога подается год за годом, на основании документов, подтверждающих фактическую выплату процентов за предыдущий год.

Порядок действий для получения налогового вычета за ребенка

Чтобы оформить возврат подоходного налога (НДФЛ) при покупке квартиры, как за себя, так и за ребенка, родителю (отцу или матери) надо представить в местную налоговую следующие документы:

1. паспорт родителя;
2. свидетельство о рождении ребенка;
3. свидетельство о браке (или о расторжении брака);
4. заявление о возврате НДФЛ за покупку квартиры;
5. декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (на основе справки 2-НДФЛ от работодателя);
6. свидетельство о регистрации налогоплательщика (ИНН);
7. документы, подтверждающие приобретение жилья, с указанными суммами затрат на сделку (ДДУ или Договор купли-продажи и Акт приема-передачи квартиры).

При этом, для получения имущественного вычета за долю ребенка, отдельную декларацию на его имя делать не нужно.

Далее порядок получения самого налогового вычета может происходить двумя путями (по выбору налогоплательщика):

1. возврат НДФЛ через работодателя;
2. возврат НДФЛ через налоговую (ИФНС).

Подробнее о том, как именно это делается, рассказано в отдельной заметке – Как вернуть НДФЛ при покупке квартиры.

Вообще, заполнение налоговой декларации и оформление вычета (как за родителей, так и за детей) удобнее делать с помощью налоговых консультантов в режиме онлайн (см. ниже). Тогда не придется ломать голову над налоговыми ребусами, а ошибки в расчетах и документах будут исключены.

Консультацию и помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ и получении налогового вычета (в т.ч. на детей) можно получить – ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

И еще один приятный нюанс. Это касается прав детей на имущественный вычет за покупку жилья в будущем.

Несмотря на то, что при покупке квартиры в общую долевую собственность с детьми, родители получают налоговый вычет по долям детей, сами дети свое право на возврат подоходного налога НЕ утрачивают. После достижения ими совершеннолетия они могут снова и уже самостоятельно воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ при покупке любого другого жилья на территории России.

«СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:

Как происходит сделка купли-продажи квартиры можно увидеть на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).