Можно ли получить вычет за покупку квартиры за жену если она в декрете

Налоговый вычет при покупке квартиры в декрете. Как вернуть налог с покупки квартиры в декретном отпуске? — justice pro…

Для получения налогового вычета за квартиру в декрете необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13 %

Как вернуть налог с покупки квартиры, если Вы находитесь в декретном отпуске? Положен ли налоговый вычет по ипотеке в декрете? Можно ли возместить 13 % после выхода на работу, не потеряется ли при этом право на вычет? В статье ответим на вопросы, касающиеся оформления налогового вычета при покупке квартиры в декрете.

Имущественный налоговый вычет уменьшает базу для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, пособие при беременности и родам не облагаются НДФЛ. Но означает ли это, что женщине, находящейся в декретном отпуске, не получится вернуть 13 процентов с покупки квартиры?

Можно ли в декрете получить налоговый вычет за квартиру?

При ответе на вопрос о возможности возврата налога при покупке квартиры в декрете необходимо учитывать несколько аспектов.

Во-первых, если квартира была приобретена в тот год, когда Вы работали (хотя бы часть года), то, будучи сейчас в декретном отпуске, Вы вправе подать декларацию и получить имущественный вычет. При этом следует учитывать, что срок обращения за возвратом суммы излишне уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Пример

Квартира была приобретена в 2018 году, когда женщина работала. В 2021 году, находясь в декрете, она вправе подать декларацию за 2018 год и вернуть налог при покупке квартиры по доходам 2018 года.

Во-вторых, следует принять во внимание, что право на получение имущественного налогового вычета возникает в том налоговом периоде, в котором соблюдены все условия для возмещения 13 % или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы на приобретение квартиры. Поэтому, если квартира была приобретена в тот год, когда Вы находились в декрете, то Вы сможете получить налоговый вычет при покупке квартиры по доходам любого следующего года (например, по доходам того года, в котором Вы вышли из декрета и получили заработную плату).

Пример

Квартира была приобретена в 2018 году, когда женщина находилась в декретном отпуске. В 2020 году она вышла из декрета и продолжила работать. В 2021 году женщина вправе подать декларацию за 2020 год и получить имущественный вычет при покупке квартиры в 2018 году.

Можно ли вернуть 13 процентов, если Вы начали получать вычет за покупку квартиры и ушли в декретный отпуск?

Право на имущественный вычет при уходе в декрет после возврата части налога сохраняется. И если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования.

Пример

Квартира была приобретена в 2017 году. В 2017 году женщина работала, в 2018 году, проработав полгода, ушла в декрет. Вернуть 13 % она сможет по доходам 2017, 2018 года, а после выхода из декрета – по доходам того года, в котором она получила заработную плату.

Налоговый вычет при покупке квартиры в декретном отпуске по иным доходам

Читайте также:  Можно ли получить деньги за вычет на детей

Если молодая мама не работала в том году, когда была приобретена квартира, но у нее был другой доход, облагаемый по ставке 13 процентов, то она сможет вернуть налог с покупки квартиры в декрете. Такими доходами могут быть доходы от сдачи в аренду квартиры, продажи недвижимости и т.д.

Для получения налогового вычета за квартиру в декрете необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13 %

Для получения налогового вычета за квартиру в декрете необходимо наличие доходов, облагаемых по ставке 13 %

Кто может получить имущественный вычет за женщину в декрете?

Если квартира была приобретена в браке и между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в совместной собственности. В этом случае каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено, а также кем вносились деньги при его приобретении.

Пример

Муж и жена (в декретном отпуске) в 2020 году приобрели квартиру в совместную собственность стоимостью 2 млн. руб. Супруги решили, что по данной квартире вычет получит муж и подали в налоговую инспекцию соглашение о распределении расходов на покупку квартиры (распределили их в пользу супруга)

Однако следует учитывать, что право на вычет (в том числе женщины в декрете) не передается.

Пример

Муж и жена (в декретном отпуске) в 2020 году приобрели квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн. руб. Супруг ранее при покупке другой квартиры уже полностью использовал свое право на имущественный вычет. Супруга в декрете, которая ранее никогда не получала вычет, не может передать мужу право на вычет. Но при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, она вправе вернуть налог при покупке квартиры.

Подробнее о возврате налога при покупке налога супругами в этой статье.

 

Налоговый вычет по ипотеке в декрете

Законом предусмотрено получение имущественных налоговых вычетов:

  • по расходам на строительство и приобретение дома, квартиры, комнаты, приобретение земельного участка;
  • по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).

При получении налогового вычета по процентам ипотеки женщине в декрете необходимо учитывать те же самые принципы, что и при возврате налога за покупку квартиры. Налоговый вычет по ипотеке в декрете возможен при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 %. Однако при отсутствии в налоговом периоде доходов право на получение имущественного налогового вычета не теряется, так как налогоплательщик вправе вернуть 13 % за квартиру в ипотеке в любой налоговый период начиная с периода, в котором возникло право на  получение вычета.

О возврате налога при оформлении ипотеки супругами можно прочитать здесь.

Подведем итоги и перечислим способы, как получить налоговый вычет при покупке квартиры, если в декрете:

  • если в год приобретения квартиры Вы работали, то, находясь в декретном отпуске, Вы можете вернуть налог;
  • Вы вправе дождаться выхода из декрета и начать получать имущественный вычет;
  • если у Вас были другие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %, то в декрете возместить налог можно по этим доходам;
  • при соблюдении необходимых условий за супругу в декрете налоговый вычет при покупке квартиры может оформить ее супруг.

Итак, вернуть налог при покупке квартиры можно только при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %. Налоговый вычет при покупке квартиры в декрете возможен при соблюдении определенных условий. Так, за молодую маму в декретном отпуске вернуть налог с квартиры может ее трудоустроенный супруг.

Читайте также:  Можно ли получить налог с покупки квартиры и продать

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2020

Источник

Имущественный налоговый вычет за квартиру в декрете: как можно получить

Декретный отпуск не всегда является препятствием для получения имущественного налогового вычета за квартиру. Мы собрали несколько полезных советов, которые помогут маме в декрете получить налоговый вычет от государства.

Совет № 1: ищите налогооблагаемый доход

Налоговый вычет предоставляется за счет ранее уплаченного налога на доход физического лица. Как правило, этот налог удерживает работодатель при выплате заработной платы.

Находясь в декрете, женщина не получает зарплату. Вместо нее выплачивается пособие по уходу за ребенком. НДФЛ на него не начисляется, поэтому и права на его возврат не возникает.

Если пособие является единственным источником дохода, получить налоговый вычет в декрете нельзя.

Однако, если у женщины есть другие доходы, с которых уплачен НДФЛ, она может вернуть уплаченный с них налог. К числу таких доходов могут относиться:

  • оплата работ и услуг по гражданско-правовым договорам;
  • средства от сдачи в аренду квартиры или другой недвижимости;
  • заработная плата, полученная, если женщина продолжает трудиться на условиях частичной занятости.

Во всех этих случаях уплаченный НДФЛ можно получить обратно.

Налоговый вычет предоставляется в соответствии со ст. 220 НК РФ в сумме до 2 миллионов рублей с оплаченной за квартиру цены, и до 3 миллионов рублей с уплаченных по ипотеке процентов. Мама в декрете может получить оба этих вычета, если у нее достаточно доходов, с которых был уплачен НДФЛ. Если же средств недостаточно, остаток налога к возврату можно перенести на следующие годы.

Совет № 2: спланируйте время покупки

В год декрета

Если покупка недвижимости была совершена в тот же календарный год, что и выход в декрет, то женщина может получить вычет в размере налога, уплаченного с заработной платы за этот год.

Право заявить о возврате налога возникает после окончания года, в который была совершена покупка недвижимости (п. 7 ст. 220 НК РФ). Исключением является получение вычета у работодателя в соответствии с п. 8 ст. 220 НК РФ — его можно заявить сразу после покупки.

Но это исключение редко бывает актуально для выходящих в декрет. Вычет у работодателя представляет собой перечисление заявителю всей заработной платы без удержания из нее НДФЛ. Поскольку в декрете заработная плата обычно не платится, то и этот способ становится не актуальным.

После декрета

Если налоговый вычет не был использован сразу, право заявить о нем сохраняется в последующие годы. Это актуально в случае, если доходов в декрете не было. Заявить о нем можно после выхода из декрета.

Имущественный налоговый вычет не имеет ограничения по срокам обращения за ним. В ряде источников упоминается 3-летний ограничивающий его срок. Однако, как следует из практики судов и иных государственных органов, ограничение в 3 года не распространяются на право налогоплательщика на обращение за возвратом НДФЛ в связи с приобретением квартиры на основании ст. 220 НК РФ.

В соответствии с Кассационным определением Верховного суда РФ от 27 февраля 2019 года № 5-КГ18-308, в законе не установлен срок обращения за имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением жилой недвижимости. К таким же выводам пришел и Минфин России в письме от 30 сентября 2019 года № 03-04-05/74665. В этих разъяснениях государственные органы рассмотрели ситуации, когда обращение за возвратом налога было подано в отношении квартир, купленных более 3 лет назад. Право на получение средств для заявителей было подтверждено.

Читайте также:  Можно ли получить рассрочку у судебных приставов

Возможные изменения налогового законодательства не должны повлиять на возврат налога в будущем. Как правило, к отношениям по получению вычета применяются те нормы, которые действовали на момент возникновения права на него. В любом случае, ухудшать положение налогоплательщика по сравнению с ранее существовавшим регулированием закон запрещает.

Единственный риск, который сохраняется, если вычет отложен «на потом» — изменение описанной выше точки зрения государственных органов о том, что право на обращение за ним не ограничено определенным сроком.

Поэтому с обращением за возвратом налога лучше не затягивать. Подать заявление необходимо сразу же после декрета, когда появятся облагаемые НДФЛ доходы.

Можно ли получить вычет за прошлые годы до декрета

Перенос налогового вычета на прошлые периоды (до приобретения недвижимости) в отношении декретниц не предусмотрен. Такое право есть только у пенсионеров в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ.

Совет № 3: используйте ресурсы супруга

В соответствии с налоговым законодательством, муж может получить налоговый вычет вместо жены и наоборот.

По умолчанию право собственности супругов на приобретаемую недвижимость является совместным. Для целей возврата налога не имеет значения, на кого оформлена квартира и кто вносил платежи за нее.
На это неоднократно указывал Минфин России в своих письмах (см., например, Письмо от 5 февраля 2019 года № 03-04-05/6391).

Вернуть налог из бюджета вместо супруга нельзя в том случае, если заключен брачный контракт, в соответствии с которым право собственности на недвижимость принадлежит только одному из супругов. Подробнее об оформлении вычета супругами читайте здесь.

Используя эту возможность, супруг, сохраняющий налогооблагаемый доход, вправе оформить возврат налога вместо находящейся в декрете жены. Однако два раза получить вычет (и за себя, и за супругу) он не сможет.

Максимальный размер вычета, предоставляемый одному человеку в течение жизни, составляет 2 миллиона рублей (не считая процентов по ипотеке, вычет по которым может составить еще 3 миллиона рублей).

Полученный мужем вычет будет считаться его собственным. В дальнейшем в случае покупки следующей квартиры, он уже не вправе будет вернуть налог. Однако это сможет сделать его жена.

Рассмотрим это правило на примере. Супруги Ивановы приобрели в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 2 миллиона рублей. Квартира была оформлена на А.И.Иванову. На момент покупки и в последующие годы она находилась в декретном отпуске, в связи с чем не имела налогооблагаемого дохода. Поэтому за налоговым вычетом в размере 2 миллиона рублей обратился Иванов П.П.  Он получил из бюджета 260 000 рублей.

Через 3 года Ивановы решили улучшить жилищные условия и приобрели 3-комнатную квартиру стоимостью 5 миллионов рублей в ипотеку. Поскольку Иванов П.П. уже использовал свое право на возврат налога из бюджета заявление на возврат налога из бюджета подала Иванова А.И. К моменту новой покупки она уже не находилась в декрете и получала налогооблагаемый доход. Вычет был предоставлен ей в размере 2 миллионов рублей в связи с приобретением квартиры, и в размере 110 000 рублей в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Грамотное планирование покупки квартиры позволит получить имущественный налоговый вычет, невзирая на декрет.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать в Вашей ситуации

Москва, Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 226

Санкт-Петербург, Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 780

Федеральный номер: 8 (800) 555-67-55 доб. 764

Источник