Можно ли получить вычет за обучение за границей

Содержание статьи

Налоговый вычет за обучение за рубежом в 2021

Обучение за рубежом нередко сопровождается существенными финансовыми затратами. Возможно ли получить налоговый вычет при оплате обучения за рубежом в 2021 году? Именно этому вопросу будет посвящена данная статья.

Что входит в понятие налогового вычета?

В статье будет идти речь о налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Под налоговым вычетом понимается определённая сумма, уменьшающая налоговую базу налогоплательщика, т.е. уменьшающая размер той части дохода, с которой уплачивается налог на доходы физических лиц.

Кому полагается налоговый вычет?

На возврат подоходного налога может претендовать любой гражданин, признанный налоговым резидентом Российской Федерации, получающий доход и уплачивающий налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

В налоговом законодательстве дано подробное разъяснение того, при каких обстоятельствах налогоплательщик может претендовать на возврат подоходного налога:

Вид налогового вычета	Разъяснение	Нормативный акт
Имущественный	В случае покупки квартиры, комнаты, дома, доли недвижимого имущества супругами – недвижимость автоматически считается общей долевой собственностью. Для получения налогового вычета лишь одним из супругов необходимо предоставить в налоговые органы заявление, утверждённое Письмом ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, в котором будет указано совместное решение супругов о распределении налогового вычета. Размер вычета по расходам не более 2000000 рублей на человека.	ст.220 НК РФ
Социальный	Расходы на обучение: · собственное обучение; · обучение детей в возрасте до 24 лет (очная форма); · обучение настоящих и бывших опекаемых в возрасте до 24 лет (очная форма); Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год. · обучение родного брата или сестры (очная форма). Расходы на лечение: · собственное лечение; · лечение супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет; · лекарственные препараты, назначенные лечащим врачом самому налогоплательщику, супругам, родителям, детям в возрасте до 18 лет; · страховые взносы по договорам добровольного страхования самого налогоплательщика супругов, родителей, детей в возрасте до 18 лет. Размер вычета по расходам на собственное обучение, обучение брата или сестры, в совокупности с другими расходами, подлежащими налоговому вычету, – 120000 рублей. Данное ограничение не распространяется на предоставление дорогостоящих медицинских услуг.	ст.219 НК РФ
Стандартный	Налоговый вычет предоставляется ежемесячно родителям, супругам родителей и усыновителям: · 1400 рублей – на первого ребёнка; · 1400 рублей – на второго ребёнка; · 3000 рублей – на третьего и последующих детей; · 12000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы) (Пример 3). Налоговый вычет предоставляется ежемесячно опекунам, попечителям, приёмному родителю, супругу / супруге приёмного родителя: · 1400 рублей – на первого ребёнка; · 1400 рублей – на второго ребёнка; · 3000 рублей – на третьего и последующих детей; · 6000 рублей – на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет и на студента (ординатора, интерна, аспиранта) дневной формы обучения в возрасте до 24 лет (инвалидность I или II группы). Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю, опекуну, усыновителю. Налоговый вычет одному из супругов может быть предоставлен в двойном размере при условии, что второй супруг написал заявление об отказе от получения причитающегося ему по законодательству налогового вычета. Налоговый вычет действует до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не превысит сумму 350000 рублей.	ст.218 НК РФ

Читайте так же статью ⇒ “Налоговый вычет на детей в гражданском браке в 2021 году”

Кому полагается налоговый вычет на обучение за рубежом?

Налоговым законодательством не предоставлено разъяснение на предмет того, где должен получать образование сам налогоплательщик или лицо, на обучение которого он имеет право претендовать на получение налогового вычета. В связи с этим можно делать выводы о том, что налоговый вычет на обучение полагается вне зависимости от того учится обучающийся в образовательной организации Российской Федерации или иностранного государства.

В письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316 «О получении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях» говорится о том, что социальный налоговый вычет предоставляется при наличии:

Документы	Кто должен иметь в наличии?
Лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения*	Образовательная организация
Документы, подтверждающие фактические расходы на обучение	Налогоплательщик

* Статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства. В соответствии с письмом Минфина России от 15.04.2010 г. № 03-04-05/7-203 документом, подтверждающим статус учебного заведения, может выступать Устав, где определены цели создания учебной организации.

Так же письмом Минфина от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316 подтверждается, что статья 219 Налогового Кодекса РФ не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими образовательными учреждениями.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 февраля 2012 г. № 03-04-05/7-217 «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на свое обучение» поясняет важный момент: предоставление налогового вычета возможно независимо от формы обучения:

очная форма;
очно-заочная форма;
заочная форма;
дистанционная форма.

Важно понимать, что в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации форма обучения не имеет значения в том случае, если налогоплательщик претендует на получение социального налогового вычета на собственное обучение.

В случае, если речь идёт о получении социального налогового вычета на обучение детей, подопечных, братьев и сестёр в возрасте до 24 лет, то в данном случае во внимание принимается лишь очная форма обучения.

Пример:

Попов П.П. обучается в высшему учебном заведении Чехии (форма обучения дистанционная). Стоимость обучения составляет 80000 рублей в год. В данном случае Попов П.П. имеет право на предоставление социального налогового вычета, запросив у учебного заведения соответствующие документы.

Кто не может рассчитывать на предоставление налогового вычета за обучение за рубежом?

Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:

не производит уплату налога на доходы физических лиц;
индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности).

Какие документы необходимы для получения налогового вычета за обучение за рубежом?

Согласно письму Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации» для получения социального налогового вычета на обучение необходимо предоставить следующие документы (со стороны налогоплательщика):

№ п/п	Документ	Оригинал/копия
1	Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ	Оригинал
2	Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения)	Копия
3	Документы, подтверждающие оплату обучения (квитанции к приходным кассовым ордерам, платёжные поручения)	Копия
4	Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (свидетельство о рождении)	Копия
5	Документ, подтверждающий опеку или попечительство	Копия
6	Документ, подтверждающий очную форму обучения (справка учебного заведения)	Копия
7	Заявление на возврат НДФЛ	Оригинал

Со стороны образовательной организации в обязательном порядке предоставляется лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

При предоставлении копий документов нотариально заверенный перевод документов не требуется (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59 «О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных в налоговом периоде расходов на обучение в образовательных учреждениях»).

Читайте так же статью ⇒ Налоговый вычет на ребенка жены

Когда можно оформлять налоговый вычет за обучение за рубежом?

Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налоговым резидентам, но лишь в том случае, если будут чётко выполнены все условия, предусмотренные законодательством Российской Федерации:

Условие	Комментарий
Заявление	Возврат подоходного налога носит заявительный характер, т.е. без заявления налогоплательщика никто никакого возврата производить не будет
Документы	К заявлению на возврат подоходного налога необходимо приложить копии документов, подтверждающих понесённые расходы (см. раздел «Какие документы необходимы для получения налогового вычета за обучение за рубежом?» данной статьи)
Сроки	Важно строгое соблюдение сроков предоставления документов. Если в случае возврата подоходного налога при покупке квартиры или иной недвижимости сроки предоставления не имеют ограничения, то в случае возврата подоходного налога при оплате учёбы или при оплате лечения – срок предоставления документов не должен превышать 3-летней давности.
Размер	Размер вычета по расходам на обучение детей не более 50000 рублей в год на каждого ребёнка, 120000 рублей в год на собственное обучение.

Читайте так же статью ⇒ “Налоговый вычет через Госуслуги в 2021”

Вопросы и ответы

Мой сын учится на заочной форме в Университете в Лондоне. Расходы на обучение очень внушительные для меня и моей семьи. Могу ли я претендовать на получение налогового вычета?

Ответ: В соответствии с налоговым законодательством Вы можете претендовать на социальный налоговый вычет на обучение ребёнка в любой точке мира, но при условии, что ребёнок обучается по очной форме обучения.

Я учусь в Бизнес-школе по программе МВА. Могу ли получить налоговый вычет?

Ответ: При предоставлении необходимых документов Вы можете претендовать на получение социального налогового вычета на собственное обучение.

Моя дочь обучается на подготовительных курсах в Университете Чехии. Полагается ли в этом случае мне налоговый вычет?

Ответ: Если Ваша дочь обучается на дневной форме обучения в учебном заведении – Вы можете претендовать на получение налогового вычета, но при условии предоставления необходимого комплекта документов.

Источник

justice pro…

После оплаты обучения за рубежом Вы можете вернуть 13 % от его стоимости (с учетом установленного в законе ограничения)

Законом предусмотрено возмещение налога при платном получении образования. Но положен ли налоговый вычет за обучение за границей? Из статьи Вы узнаете, какие условия должны выполняться для возврата НДФЛ в иностранном учебном заведении, и на какие документы можно ссылаться, чтобы вернуть 13 % за учебу за рубежом.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение за границей?

Возможность вернуть 13 процентов за обучение за границей предусмотрена Налоговым кодексом РФ. Возместить налог можно при соблюдении определенных условий. Согласно пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ налоговый вычет за обучение за рубежом предоставляется при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность. Как разъясняется в Письме Минфина от 30.06.2016 N 03-04-05/38316, статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства. Таким образом, кроме прочих документов для возврата налога за обучение за границей, необходимо предоставить копию указанного документа. Подробнее об условиях получения налогового вычета за образование, можно прочитать в этой статье. Вы можете рассчитывать на возмещение 13 % от стоимости обучения, но не более установленной в законе суммы.

Если Вы обучаетесь дистанционно, Вы также вправе вернуть НДФЛ за обучение в иностранном учебном заведении (Письмо Минфина от 22.02.2012 N 03-04-05/7-217).

Налоговый вычет за обучение ребенка за границей

Предоставив в налоговую соответствующие документы, Вы можете получить вычет за свою учебу за рубежом, а также за учебу брата/сестры и своих детей.

Но для того возврата 13 процентов за обучение за границей своего ребенка необходимо, чтобы:

форма обучения ребенка была очная,
возраст ребенка на момент оплаты обучения был до 24 лет.

О том, как должны быть оформлены документы для возмещения НДФЛ за учебу ребенка, какую сумму Вы можете вернуть, можно прочитать здесь.

Документы для налогового вычета за обучение за границей

Социальный вычет за учебу предоставляется по доходам того года, в котором оплачивалось обучение. Вычет можно получить двумя способами:

через налоговую инспекцию,
через работодателя.

Для возврата НДФЛ за обучение за границей через налоговую инспекцию по окончании года, в котором оплачивалась учеба, и в течение срока давности возврата налога в ИФНС необходимо предоставить следующие документы:

декларация 3-НДФЛ за год, в котором оплачивалось обучение,
справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
копия договора с образовательным учреждением с приложениями и дополнительными соглашениями,
копия документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность
копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы (например, кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения),
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.

При получении вычета за обучение за границей ребенка подаются также:

копия свидетельства о рождении ребенка,
копия документа, подтверждающего очную форму обучения.

Подробнее остановимся на документах, подтверждающих статус иностранной организации, осуществляющей образовательную деятельность. Нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуются (Письмо Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-07/7-59). В качестве такого документа, может предоставляться, например, устав образовательного учреждения (Письмо Минфина от 15.04.2010 N 03-04-05/7-203).

Вы можете вернуть 13 % от стоимости учебы в иностранном ВУЗе или другом зарубежном учебном учреждении, оформив налоговый вычет за обучение за границей. Для этого в налоговую инспекцию подаются необходимые документы, в том числе документы, подтверждающие статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Источник

Можно ли оплатить обучение за границей и вернуть налог в России?

В этом году моя сестра окончила школу, а теперь едет учиться в Европу. Год обучения стоит около 140 тысяч в рублях, но платить она будет в евро. Деньги на учебу дают родители, но они предприниматели и не платят НДФЛ, поэтому и вычет не получат. Да и не выгодно это: вычет на детей всего 50 тысяч рублей в год, что меньше годовой цены обучения.

Я работаю по трудовому договору и плачу налог на доходы. То есть теоретически я могла бы получить вычет и вернуть налог. Но возникает вопрос: смогу ли я получить вычет, если оплачу учебу сестры? И можно ли вообще возвращать налог, если учеба не в российском вузе?

Как все это оформить и сколько денег можно вернуть из бюджета?

Светлана Александровна

Светлана Александровна, у вас есть возможность возвращать из бюджета до 15 600 Р в год — это максимум для социального вычета при оплате за обучение сестер и братьев.

Екатерина Мирошкина

экономист

Вы сможете получить вычет и вернуть налог, даже если заплатите за сестру и она уедет учиться в Европу. Но чтобы так сделать, нужно соблюсти все требования российского налогового кодекса.

Кому выгоднее заявлять вычет на обучение

В России есть социальный налоговый вычет по расходам на оплату обучения. Его максимальная сумма — 120 тысяч рублей. Такой вычет дают при оплате обучения за себя, братьев или сестер до 24 лет. Еще его можно получить на обучение детей.

Вы абсолютно правы, что вычет на детей меньше — только 50 тысяч рублей. Поэтому получать вычет родителям не так выгодно, как сестре. Родители смогут вернуть за дочь 6500 Р, а сестра — 15 600 Р.

При этом налоговая не может проверить, чьи деньги пошли на оплату обучения, кто их фактически дал. Важно, на кого оформлены платежные документы. Здесь нет ничего незаконного: если налоговый кодекс позволяет получать вычет на обучение сестры, почему бы этим не воспользоваться.

Обучение за границей — вычет положен

В налоговом кодексе нет ограничений по поводу страны, в которой находится платный университет. Главное, чтобы это была именно образовательная организация. В России это подтверждается лицензией, а за границей статус может подтверждать другой документ. Это подскажут в университете. Возможно, хватит и устава.

Важно, чтобы сестра училась очно. Потому что за себя можно получать вычет при любом обучении — хоть заочном, хоть вечернем. А вот за детей, братьев и сестер — только при оплате очной формы. Это тоже нужно подтвердить документами: договором или справкой.

Как подтвердить расходы

Чтобы получить вычет на обучение сестры, платежные документы нужно оформить на свое имя. Вы можете платить в евро, а вычет заявите в рублях. Сумму посчитаете по курсу Центробанка на дату оплаты.

Если вы платите за обучение сестры, а деньги дают родители, проследите, чтобы было подтверждение именно ваших расходов. Если деньги перечислит ваша мама, то вычет никто не получит, а ваши 15 600 Р останутся в бюджете.

Скорее всего, договор, справки и лицензии будут на иностранном языке. Нашей налоговой такое не подойдет. Заранее переведите все на русский язык и заверьте перевод у нотариуса. Это платно: отдельно оплачивается перевод, отдельно — услуги нотариуса.

Какие документы нужны для вычета на обучение за границей

Вам нужен стандартный пакет документов, как если бы вы платили за российский вуз:

Договор с университетом, переведенный на русский язык.
Подтверждение, что университет занимается образовательной деятельностью.
Справка или условие в договоре, что это очное обучение.
Документы, которые подтверждают ваше родство с сестрой.
Платежные документы на ваше имя.

Как получить вычет на обучение сестры

Вычет на обучение за себя, детей, братьев или сестер можно получить двумя способами.

В текущем году — через работодателя. Если вы сейчас заплатите за обучение на первом курсе, то сможете вернуть уплаченный налог с начала года — в пределах 15 600 Р. Нужно подать заявление о подтверждении права на вычет и дождаться уведомления из налоговой. Его выдают в течение 30 дней.

По этому уведомлению работодатель предоставит вам социальный налоговый вычет, уменьшит ваш доход с начала года на 120 тысяч рублей и вернет 15 600 Р.

В следующем году вы опять возьмете такое уведомление, и когда будете оплачивать учебу на втором курсе, опять вернете 15 600 Р из бюджета. Или не заплатите их, если подтвердите расходы в начале года.

В следующем году — по декларации. Если вы не хотите предоставлять на работу уведомление и показывать свои расходы на какое-то обучение, можете дождаться конца года и в январе подать декларацию в налоговую. Работодатель в этом не участвует, он ничего не будет знать о ваших расходах.

Список документов такой же, только нужно будет заполнить декларацию и взять на работе или через личный кабинет справку 2-НДФЛ.

Налоговая проверяет декларацию до трех месяцев и в течение месяца возвращает НДФЛ вам на счет. Если подадите декларацию в январе, то к апрелю деньги будут у вас. Через работодателя это, конечно, быстрее, но не всем подходит такой вариант. Как именно забирать из бюджета свои деньги, вы решаете сами.

Источник