Можно ли получить вычет за несколько объектов

Налоговый вычет при покупке второй квартиры

08 января 2021

57Налоговый вычет при покупке второй квартиры

Анастасия Чернова

Налоговый консультант

24228

В данной статье мы детально разберем, кто имеет право заявить на налоговый вычет при покупке второй квартиры; в каких ситуациях это возможно, а когда получить возврат нельзя. Также расскажем, как быть с недвижимостью, приобретенной до 2014 года и после, и какие есть нюансы.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России

Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,

на которые вы можете претендовать

Что такое возврат НДФЛ при покупке второй квартиры

Это имущественный вычет, благодаря которому вы можете компенсировать часть расходов на приобретение жилья, используя право на возврат ранее уплаченных налогов. Но если с покупкой одной квартиры все довольно ясно, то что делать приобретении новой, второй квартиры?

В этом случае главным моментом является дата приобретения жилья, по которому вы хотите получить возврат, и получали ли вы имущественный налоговый вычет ранее, а именно — до 2014 года.

Суммы и ограничения налогового вычета за покупку второй квартиры

Вернуть деньги можно не только за расходы по покупке жилья, но и за уплаченные проценты по ипотеке. Имущественный вычет ограничен разными суммами для покупки за свои средства и заемные.

Покупка за свои средства

Максимальный возврат составляет 260 000 рублей — это 13% от 2 миллионов ₽ — это верхняя граница основного налогового вычета. Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, вернуть более 260 тыс. рублей вам не удастся.

Покупка в ипотеку

Для налогового возврата по ипотеке действует максимальная сумма 390 000 рублей — это 13% от 3 млн. То есть максимальный налоговый вычет по ипотеке ограничен 3 миллионами рублей. Но следует понимать, что возврат оформляется из расчета по фактически уплаченным ипотечным процентам, а не всей суммы долга.

Налоговый вычет при покупке второй квартиры

До 2014 г. были другие, более жесткие ограничения на имущественный налоговый вычет, чем сейчас. Но вместе с этим и вернуть налог по ипотеке можно было со всей суммы уплаченных процентов без ограничения в 3 млн рублей.

Поэтому, следует исходить именно из этого момента — оформляли ли вы вычет до этой даты.

До 2014 г. существовал закон — имущественный вычет можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. Но после 2014 г. стали действовать другие правила — и оформлять его стало можно на несколько объектов недвижимости, приобретенных после этой даты.

Если вы возвращали налог до 2014 года

Основная проблема в том, что если вы уже использовали свое право на вычет до 2014 года, то для вас все еще действуют «старые правила», и ваше право на вычет ограничено одним объектом недвижимости. При этом не важно, удалось ли вам вернуть максимальную сумму вычета или нет, если вы уже возвращали налог за покупку квартиры до 2014, то при покупке квартиры 2 раз, возврат вам получить не удастся.

Пример в жизни:

Петров в 2013 г. купил квартиру за 4 млн ₽. Он оформил возврат НДФЛ и получил 260 000 рублей. В 2016 году он купил вторую квартиру за 3 млн. Но так как Петров уже использовал свое право на вычет, то оформить возврат на покупку второй квартиры он не сможет.

Сидоров купил в 2012 г. квартиру за 900 000 рублей, и вернул за нее 117 000 рублей. В 2019 он купил вторую квартиру за 1.5 миллиона. Но несмотря на то, что он вернул меньше максимальной суммы, Сидоров больше не может претендовать на возврат, так как уже использовал свое право на него.

Если вычет не использовался до 2014 года

Если вы не оформляли имущественный налоговый вычет на покупку жилья до этой даты, то вы имеете право получить его по нескольким объектам недвижимости. Основным ограничением будет являться не количество объектов, а сумма вычета — 2 000 000 рублей.

Пример в жизни:

Иванов купил в 2015 г. квартиру за 1.2 млн и получил возврат налога в сумме 156 000 ₽. В 2017 он приобрел вторую квартиру за 2.4 миллиона. Он имеет право воспользоваться остатком вычета — 800 000 рублей (2 000 000₽ — 1 200 000₽) на вторую квартиру и получить еще 104 000 рублей (800000*13%).

Возврат по % ипотеки

До 2014 года налоговый вычет на приобретение жилья и по ипотечным процентам был единым, и можно было вернуть 13% со всей суммы уплаченных процентов, но только по тому же объекту недвижимости, на который оформлялся основной вычет. Но после 2014 года их разделили, и они стали ограничены определенными суммами.

Обратите внимание:

налоговый вычет по процентам ипотеки можно использовать только один раз в жизни и на один объект недвижимости.

Чтобы понять, как действовать в случае с ипотекой, разберем ситуации в деталях:

1. Если вы использовали основной налоговый вычет и вычет по ипотеке до 2014 года, то права вернуть налог при покупке второй квартиры вы не имеете.
2. Если вы использовали основной вычет до 2014 года, но не использовали возврат по ипотеке, вы можете оформить возврат на уплаченные ипотечные проценты, но только на вторую квартиру — купленную после 2014 года.
3. Если вы не использовали ни один из вычетов, то можете воспользоваться ими как вместе, так и по отдельности, но помните, что возврат по ипотеке можно применить только к одному объекту недвижимости.

Пример в жизни:

Петров купил в 2011 году квартиру в ипотеку за 7 млн рублей и оформил основной налоговый вычет и по процентам. В 2018 году он купил в ипотеку вторую квартиру, но так как он использовал оба вычета ранее, Петров не может более получить возврат.

Иванов купил в 2013 году квартиру за 1 000 000 рублей и получил за нее возврат в размере 130 000 рублей. В 2015 году он купил вторую квартиру в ипотеку за 2 000 000 рублей. Иванов, так как ранее не пользовался вычетом по ипотеке, может вернуть часть средств по уплаченным процентам за вторую квартиру, но основным вычетом уже воспользоваться не сможет.

Сидоров купил в 2017 году квартиру за 2 млн и оформил максимальный возврат на сумму 260 000 рублей. В 2108 году он купил вторую квартиру в ипотеку за 1.8 млн рублей. Так как сумму основного имущественного вычета он уже исчерпал, Сидоров может оформить возврат по уплаченным процентам ипотеки на вторую квартиру.

Кто может заявить на налоговый вычет на покупку второй квартиры

Основных требований всего два:

1. Быть резидентом РФ — проживать на территории России не менее 183 дней в году.
2. Иметь доходы, облагаемые по ставке 13% (кроме дивидендов).

Если вы безработный, ИП на спецрежиме или не резидент РФ, права получить налоговый вычет за покупку второй квартиры у вас нет.

Как получить возврат НДФЛ за покупку второй квартиры

Вы можете оформить возврат самостоятельно через ФНС или через работодателя.

Оформление через ФНС

Для этого вам нужно дождаться конца календарного года, в котором было оформлено право собственности на квартиру (или был подписан акт-приема передачи при покупке по ДДУ), собрать необходимые документы, подать их в налоговую по месту прописки и через три месяца после камеральной проверки вы сможете получить возврат налога за покупку второй квартиры.

Перечень документов:

• заявление на возврат;
• справка 2-НДФЛ;
• договор о приобретении недвижимости
• документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
• документы, подтверждающие право собственности на вторую квартиру (или акт-приема передачи при покупке по ДДУ)
• декларация 3-НДФЛ

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

• кредитный договор на вторую квартиру
• справку об уплаченных процентах

Возврат через работодателя

Для оформления вычета на покупку второй квартиры на работе, вам тоже нужно будет обратиться в ФНС по месту прописки, чтобы подать документы. Но не нужно при этом ждать окончания календарного года, в котором вы оформили вторую квартиру в собственность (или подписали акт-приема передачи при покупке по ДДУ).

В течение месяца налоговая выдаст вам уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы. И с этим уведомлением и заявлением вам нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы, после чего с вашей зарплаты в счет вычета перестанут удерживать подоходный налог.

Перечень документов:

• договор о приобретении второй квартиры
• документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
• документы, подтверждающие право собственности на вторую квартиру (или акт-приема передачи при покупке по ДДУ)

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

• кредитный договор на вторую квартиру
• справку об уплаченных процентах

Таким образом, вы теперь знаете, в каких случая можно оформить налоговый вычет на покупку второй квартиры, а в каких случаях это не удастся, и какую роль играет дата приобретения собственности в отношении оформления возврата.

Источник

Имущественный вычет при покупке недвижимости: за сколько объектов и в какой сумме

Как получить вычет по нескольким объектам?

В настоящей статье рассмотрим, в какой сумме и на сколько объектов можно получить имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости.

Начнем с того, что имущественный налоговый вычет при приобретении объектов недвижимости предоставляется по двум видам расходов:

1. В размере фактических расходов на приобретение недвижимости;

2. В размере фактических расходов на уплату процентов по целевым займам и кредитам на приобретение недвижимости.

Еще в далеком 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения в отношении правил предоставления имущественных вычетов при приобретении недвижимости, которые разделили «судьбу» имущественных вычетов при приобретении недвижимости «на до и после» 2014 года.

Что это значит? Все изменения 2014 года касаются объектов недвижимости, приобретенных начиная с 1 января 2014 года.

До 2014 года.

По объектам недвижимости, приобретенным до 1 января 2014 года, действуют «старые» правила предоставления имущественных вычетов, а именно:

1. Вычет в размере фактических расходов на приобретение недвижимости ограничен суммой в 2 000 000 рублей, то есть сколько бы налогоплательщик не потратил на приобретение объекта недвижимости, получить вычет по расходам на приобретение он сможет в сумме не более 2 000 000 рублей, а значит НДФЛ сможет вернуть не более 260 000 рублей (13%);

2. Сумма вычета в размере фактических расходов на уплату процентов по целевым займам и кредитам на приобретение недвижимости не ограничена, то есть сколько налогоплательщик фактически выплатил в погашение процентов по кредиту, столько и составит вычет, а значит и возврат налога в размере 13% от этой суммы;

3. Вычет в сумме уплаченных процентов неразрывно связан с основным вычетом при приобретении недвижимости. Это означает, что вычет по процентам можно получить только по объекту недвижимости, по которому заявлен вычет в сумме расходов на приобретение;

4. Правом на вычет в сумме расходов на приобретение недвижимости можно воспользоваться только в отношении одного объекта недвижимости, то есть если сумму вычета в размере 2 000 000 рублей не удавалось использовать полностью в отношении одного объекта недвижимости, то остаток вычета «сгорал».

Рассмотрим на примерах.

Пример 1.

Иванов А.С. в 2012 году приобрел с использованием ипотечного кредита квартиру стоимостью 1 100 000 рублей и воспользовался имущественным вычетом по приобретенной квартире в размере 1 100 000 рублей, а также в сумме фактически уплаченных по кредиту процентов. Вычет по процентам Иванов А.С. будет получать до полного погашения ипотечного кредита в сумме фактически уплаченных процентов. Остаток основного вычета составил 900 000 рублей (2 млн. рублей — 1,1 млн. рублей). В 2013 году Иванов А.С. приобрел еще одну квартиру стоимостью 1 300 000 рублей, но остатком вычета в 900 000 рублей он воспользоваться не сможет, так как получил уже вычет по квартире, приобретенной в 2012 году.

Пример 2.

Петров А.Д. в 2012 году приобрел за счет собственных средств без использования кредита квартиру стоимостью 1 300 000 рублей и воспользовался имущественным вычетом по приобретенной квартире в размере 1 300 000 рублей, неиспользованный остаток вычета составил 700 000 рублей. В 2013 году Петров А.Д. приобрел еще одну квартиру за счет средств ипотечного кредита стоимостью 1 200 000 рублей. В отношении данной квартиры Петров А.Д. не сможет получить ни остаток основного вычета, ни вычет по уплаченным в дальнейшем процентам по ипотечному кредиту.

Начиная с 2014 года.

Во-первых, отметим, что с 2014 года вычет в сумме расходов на приобретение объекта недвижимости и вычет в сумме уплаченных процентов по целевому кредиту потеряли свою неразрывную связь и стали самостоятельными вычетами. Теперь их можно получать в отношении разных объектов.

Остальные изменения предлагаем рассмотреть в разрезе двух указанных видов имущественных вычетов.

Вычет в размере фактических расходов на приобретение недвижимости:

1. Ограничение по максимально возможной сумме вычета осталось прежним — 2 000 000 рублей;

2. Появилась возможность получать вычет по нескольким объектам недвижимости. Это означает, если вычет в сумме 2 000 000 рублей не использован полностью по одному объекту, то остаток вычета можно «дополучить» по другим объектам.

Вычет в размере фактических расходов на уплату процентов по целевым займам и кредитам на приобретение недвижимости:

1. Появилось ограничение по максимально возможной сумме вычета — 3 000 000 рублей;

2. Вычет можно получить в отношении объекта недвижимости независимо от того, применялся ли по этому объекту вычет по расходам на приобретение или нет;

3. Вычет можно применить только в отношении одного объекта недвижимости. В отличие от вычета по расходам на приобретение недвижимости, неиспользованный остаток вычета в сумме уплаченных процентов нельзя перенести на другой объект.

Рассмотрим на примерах.

Пример 1.

Сидоров В.Д. в 2014 году приобрел квартиру стоимостью 1 100 000 рублей и воспользовался имущественным вычетом по приобретенной квартире в размере 1 100 000 рублей. Неиспользованный остаток вычета составил 900 000 рублей (2 млн. рублей — 1,1 млн. рублей). В 2016 году Сидоров В.Д. приобрел еще одну квартиру стоимостью 1 300 000 рублей. По данному объекту он может воспользоваться остатком вычета в размере 900 000 рублей. Таким образом, общая сумма имущественного вычета по расходам на приобретение недвижимости по двум объектам составит 2 000 000 рублей.

Пример 2.

Самсонов Н.П. в 2016 году приобрел за счет собственных средств без использования кредита квартиру стоимостью 2 100 000 рублей и воспользовался имущественным вычетом по приобретенной квартире в размере 2 000 000 рублей. В 2018 году Самсонов Н.П. приобрел еще одну квартиру за счет средств ипотечного кредита стоимостью 2 200 000 рублей. В отношении данной квартиры Самсонов Н.П. не сможет получить вычет по расходам на приобретение недвижимости, так как указанный вычет использован им по первому объекту в максимально возможной сумме 2 000 000 рублей. При этом Самсонов Н.П. имеет право в отношении квартиры, приобретенной в 2018 году, воспользоваться вычетом по уплаченным в дальнейшем процентам по ипотечному кредиту в сумме не более 3 000 000 рублей.

Для удобства наших читателей объединили вышеописанные правила применения имущественных вычетов в таблицу.

Таблица. Имущественные вычеты до и после 2014 года

Напомним, что имущественные вычеты при приобретении недвижимости можно получить двумя способами:

1) Обратившись в налоговый орган по окончании календарного года с заполненной декларацией 3-НДФЛ;

2) У работодателя до окончания года, предварительно подтвердив свое право на вычет в налоговом органе.

В следующих статьях подробнее расскажем о том, как и какие вычеты можно получить по месту работы, по всем ли приобретенным объектам можно воспользоваться вычетами, можно ли получить вычет за долю, оформленную на ребенка, и многом другом.

Кому нужна таблица «Имущественные вычеты до и после 2014 года», пишите на burakova.lash@yandex.ru «Хочу таблицу по вычетам», вышлем на электронную почту.

Благодарим за внимание!

Понравилась публикация? Поделитесь в соцсетях, чтобы о ней узнали другие!

Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые публикации!

Источник