Можно ли получить вычет за квартиру купленную в 1997 году

Содержание статьи

Можно ли вернуть вычет, если квартира куплена давно — 5, 10 и более лет назад

Статья обновлена: 14 января 2021 г.

Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4 летним стажем работы.

Здравствуйте. При покупке квартиры в ипотеку, собственникам предоставляется два вычета — за расходы на покупку и оплату ипотечных процентов. Когда без ипотеки — только на покупку.

Сначала краткий ответ на вопрос — оба вычета бессрочны, поэтому их можно получить, даже если квартира куплена давно. Эту позицию давно озвучила Федеральная налоговая служба в письме от 23 июня 2010 г. N ШС-20-3/885. Если гражданин когда-либо купил квартиру или другую жилую недвижимость, у него появляется право на получение вычетов. Достаточно факта покупки.

О праве на вычет за расходы на покупку написано в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, а на оплату ипотечных процентов в пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Там ничего нет про максимальные сроки. Кстати вычеты можно вернуть, даже если недвижимость продана. Факт продажи также не влияет на это.

Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, напишите онлайн юристу справа, закажите звонок по кнопке слева или позвоните (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 (Москва и обл.); 8 (812) 425-62-89 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-24-83 (все регионы РФ).

Максимальная сумма вычетов зависит от даты покупки

В виде вычета можно вернуть 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости), а также 13% от суммы оплаченных ипотечных процентов. Стоимость указывается в договоре купли-продажи, ДДУ или уступки. Сумму оплаченных процентов нужно запрашивать в банке каждый год. На сумму мат.капитала и прочих субсидий вычет не предоставляется — подробнее.

→Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег.VerniteNalog.ru

Если квартира куплена до 1 января 2008 года

В этом случае максимальная сумма будет 130 тыс.руб., т.е. 13% от 1 млн.руб. Причем она рассчитана на всю квартиру и делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции до 2008 года — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей». Максимальной суммы вычета по ипотечным процентам нет.

Пример №1: Олег купил квартиру в 2007 году за 1,2 млн. руб. Хоть у него будет 13% * 1,2 млн. = 156 тыс., он вернет максимальные 130 тыс. руб.

Пример №2: Супруги Андрей и Дарья купили квартиру в 2006 году за 900 тыс. руб. Оформили в совместную собственность на двоих. Каждый может вернуть по 13% * (900 тыс. / 2) = 58,5 тыс. руб.

Если квартира куплена в промежутке от 1 января 2008 года до 31 декабря 2013 года

В этом случае максимальная сумма будет 260 тыс.руб. делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей». Дело в том, что в 2014 году изменилось налоговое законодательство — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Максимальная сумма вычета по ипотечным процентам не установлена.

Пример №1: Светлана и Вадим купили квартиру в 2013 году за 3,5 млн. руб. Каждый владеет по 1/2. Хоть у каждого и получается по 13% * (3,5 млн / 2) = 227 тыс., они могут получит максимальные 260 тыс. руб. на двоих. То есть каждый по по 130 тыс. руб.

Пример №2: Александр и Софья купили квартиру в 2010 году за 2,5 млн. руб. Софья владеет 2/3, Александр 1/3. У Александра вычет будет в 13% * (2,5 млн * 1/3) = 108,3 тыс. руб. Хоть у Софьи получается 13% * (2,5 млн. * 2/3) = 216,6 тыс., она может вернуть только остальные 151,7 тыс.руб.

Если квартира куплена с 2014 года и позже

В этом случае каждый собственник в виде вычета за покупку может получить максимум 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Это написано в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей».

Также каждый собственник может вернуть максимум 390 тыс.руб. с оплаченных процентов ипотеки, т.е. 13% от 3 млн.руб. оплаченных процентов. Это написано в пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов».

Пример №1: Андрей и Ольга купили квартиру в 2015 году за 5 млн. руб. Каждый владеет по 1/2. Хоть у каждого и получается по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., они могут получит только по 260 тыс. руб., потому что это максимально положенная сумма на собственника.

Пример №2: Дмитрий и Оксана купили квартиру в 2014 году за 4 млн. руб. Дмитрий владеет 2/3, Оксана 1/3. У Оксана вычет будет в 13% * (4 млн * 1/3) = 173,3 тыс. руб. Хоть у Дмитрия и получается 13% * (4 млн. * 2/3) = 346,6 тыс., он может вернуть только максимальный 260 тыс.руб.

НДФЛ можно вернуть за последние три или четыре года

Вычет — это возврат НДФЛ. Сколько гражданин заплатил НДФЛ в определенном году, столько его и вернут в следующем. И так пока не вернет положенную сумму. О ней писала выше.

Если гражданин давно купил квартиру, но не знал о своем праве на вычет, он может вернуть НДФЛ за последние три года. А пенсионеры за последние 4 года — подробнее. П. 7 ст. 78 НК РФ — «Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы». П. 10 ст. 220 НК РФ — «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Пример: Дмитрий в 2010 году купил квартиру за 1,7 млн. руб. Только в 2021 году узнал о своем праве на вычет. Он может вернуть 13% * 1,7 млн. руб. = 221 тыс. руб.

В 2021 году он может вернуть НДФЛ за последние три года — за 2020, 2019 и 2018 года. В 2020 году с его зарплат удержали НДФЛ на сумму 90 тыс. руб., в 2019 году — 80 тыс. руб., в 2018 году — 75 тыс. руб. Всего 245 тыс. руб. Но Андрею вернут не весь НДФЛ за три года, а только положенные 221 тыс. руб.

Другие мои статьи по теме:

Сколько раз можно получить вычет
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами за наличные, отдельно в ипотеку

Источник

Квартира куплена более 3 лет назад: можно ли получить вычет

Имущественным вычетом вправе воспользоваться каждый гражданин при приобретении жилой недвижимости по общему правилу один раз в жизни. Обязательным условием для этого является получение новоиспеченным собственником доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Как правило, это зарплата за работу по трудовому договору. Но не у всех на момент покупки квартиры такие доходы есть.

Допустим, в 2015 году вы получили в наследство от дедушки деньги на банковском счете и тогда же потратили их на улучшение жилищных условий. Формально воспользоваться правом на вычет вы могли уже тогда, подав декларацию за 2015 год и вернув налог. Однако на тот момент официальной работы у вас не было и доходов тоже. В 2019 году у вас такая работа появилась, а стало быть теперь есть и облагаемый НДФЛ доход. Можете ли вы сейчас заявить вычет?

Существует ли максимальный срок для заявления вычета

НК РФ прямо не устанавливает конкретный период, в течение которого можно заявить имущественный вычет после покупки жилья. Но в публикациях СМИ порой встречается мнение, что вычет можно заявить только в течение 3 лет. Откуда берутся эти 3 года?

Дело в том, что по общим нормам НК возврат налога (любого, а не только НДФЛ) возможен только в течение 3 лет с даты его уплаты (п.7 ст.78 НК РФ). Это значит, что НДФЛ, уплаченный, к примеру, за 2015 год, можно вернуть, подав соответствующее заявление в 2016, 2017 или 2018 гг. Если же в 2019 году вы попробуете вернуть НДФЛ за 2015 год, то в возврате налога вам откажут.

А что такое вычет? Это уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ на стоимость купленного жилья, но в пределах 2 млн. руб., благодаря чему появляется основание для возврата налога. Поясним. Допустим, вы заработали за 2018 год 500 тыс. руб., и в том же году купили квартиру за 1 млн. руб. С вашей зарплаты работодатель уплатил в бюджет НДФЛ в сумме 65 тыс. руб. (500 тыс. руб. х 13%). Но поскольку вы купили в 2018 году жилье, то теперь имеете право на вычет в размере 1 млн. руб. За счет этого налоговая база с вашего дохода за 2018 год превращается в 0 (т.к. 500 тыс. руб. < 1 млн. руб.). А сумма НДФЛ от нулевой налоговой базы также равняется 0. Значит, все, что было удержано из вашего дохода за 2018 год (65 тыс. руб.), теперь налоговая должна вернуть. Вот так и работает вычет.

Обращаем внимание: указанные 3 года имеют отношение к уплате налога, а не к моменту покупки жилья. Право собственника жилья на вычет не истекает спустя 3 года после его приобретения. Он может воспользоваться им хоть сразу – с года покупки недвижимости, хоть через несколько лет.

За какие годы можно вернуть НДФЛ

Вернемся к нашему первому примеру. Допустим, вы устроились на работу только в 2019 году. И сегодня работодатель удерживает НДФЛ с вашей зарплаты и перечисляет его в бюджет. Несмотря на то что прошло более 3 лет с даты покупки квартиры, в 2020 году вы будете вправе заявить вычет и подать заявление на возврат налога за 2019 год.

Вместе с тем, если заниматься подготовкой документов для вычета в следующем году вам будет некогда, вы сможете заявить его в отношении доходов 2019 года и позднее – в 2021 или 2022 гг. Именно в этом и заключается суть нормы о 3-хлетнем сроке на возврат налога. А не в том, что подать документы на вычет можно только в течение 3 лет после покупки жилья.

Если бы на протяжении всех этих лет у вас был облагаемый НДФЛ доход, но по каким-то причинам вы не воспользовались своим правом на вычет, то сегодня – в 2019 году – вы могли бы заявить вычет в отношении доходов, полученных в 2016-2018 гг. А вот к доходам 2015 года применить вычет уже не получилось бы. Ведь хотя в тот год покупка уже была совершена, с даты уплаты НДФЛ с доходов 2015 года прошло уже более 3 лет. Поэтому вернуть этот налог нельзя.

Отметим, что пенсионеры в определенных случаях вправе заявить имущественный вычет за годы, предшествующие году покупки жилья.

Если вам понравилась наша статья, то лайк и репост будут лучшей благодарностью автору!

Источник