Можно ли получить вычет на квартиру купленную в 2015
Содержание статьи
Имущественный вычет при приобретении имущества
Общая информация
^К началу страницы
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство
или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере,
остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
- При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нём):
- разработка проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
- работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
- организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
- При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):
- собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
- приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно
только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома,
либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы,
связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители),
дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними
долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного
вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Порядок получения вычета
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
2
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома –
свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; - при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); - при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
(доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
права собственности на жилой дом или долю/доли в нём; - при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
4
Подготавливаем копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); - свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Вычет при обращении к работодателю
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю,
предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента
^К началу страницы
Источник
Можно ли вернуть вычет, если квартира куплена давно — 5, 10 и более лет назад
Статья обновлена: 14 января 2021 г.
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4 летним стажем работы.
Здравствуйте. При покупке квартиры в ипотеку, собственникам предоставляется два вычета — за расходы на покупку и оплату ипотечных процентов. Когда без ипотеки — только на покупку.
Сначала краткий ответ на вопрос — оба вычета бессрочны, поэтому их можно получить, даже если квартира куплена давно. Эту позицию давно озвучила Федеральная налоговая служба в письме от 23 июня 2010 г. N ШС-20-3/885. Если гражданин когда-либо купил квартиру или другую жилую недвижимость, у него появляется право на получение вычетов. Достаточно факта покупки.
О праве на вычет за расходы на покупку написано в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, а на оплату ипотечных процентов в пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Там ничего нет про максимальные сроки. Кстати вычеты можно вернуть, даже если недвижимость продана. Факт продажи также не влияет на это.
Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, напишите онлайн юристу справа, закажите звонок по кнопке слева или позвоните (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 (Москва и обл.); 8 (812) 425-62-89 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-24-83 (все регионы РФ).
Максимальная сумма вычетов зависит от даты покупки
В виде вычета можно вернуть 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости), а также 13% от суммы оплаченных ипотечных процентов. Стоимость указывается в договоре купли-продажи, ДДУ или уступки. Сумму оплаченных процентов нужно запрашивать в банке каждый год. На сумму мат.капитала и прочих субсидий вычет не предоставляется — подробнее.
→Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег.VerniteNalog.ru
Если квартира куплена до 1 января 2008 года
В этом случае максимальная сумма будет 130 тыс.руб., т.е. 13% от 1 млн.руб. Причем она рассчитана на всю квартиру и делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции до 2008 года — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей». Максимальной суммы вычета по ипотечным процентам нет.
Пример №1: Олег купил квартиру в 2007 году за 1,2 млн. руб. Хоть у него будет 13% * 1,2 млн. = 156 тыс., он вернет максимальные 130 тыс. руб.
Пример №2: Супруги Андрей и Дарья купили квартиру в 2006 году за 900 тыс. руб. Оформили в совместную собственность на двоих. Каждый может вернуть по 13% * (900 тыс. / 2) = 58,5 тыс. руб.
Если квартира куплена в промежутке от 1 января 2008 года до 31 декабря 2013 года
В этом случае максимальная сумма будет 260 тыс.руб. делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей». Дело в том, что в 2014 году изменилось налоговое законодательство — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Максимальная сумма вычета по ипотечным процентам не установлена.
Пример №1: Светлана и Вадим купили квартиру в 2013 году за 3,5 млн. руб. Каждый владеет по 1/2. Хоть у каждого и получается по 13% * (3,5 млн / 2) = 227 тыс., они могут получит максимальные 260 тыс. руб. на двоих. То есть каждый по по 130 тыс. руб.
Пример №2: Александр и Софья купили квартиру в 2010 году за 2,5 млн. руб. Софья владеет 2/3, Александр 1/3. У Александра вычет будет в 13% * (2,5 млн * 1/3) = 108,3 тыс. руб. Хоть у Софьи получается 13% * (2,5 млн. * 2/3) = 216,6 тыс., она может вернуть только остальные 151,7 тыс.руб.
Если квартира куплена с 2014 года и позже
В этом случае каждый собственник в виде вычета за покупку может получить максимум 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Это написано в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей».
Также каждый собственник может вернуть максимум 390 тыс.руб. с оплаченных процентов ипотеки, т.е. 13% от 3 млн.руб. оплаченных процентов. Это написано в пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов».
Пример №1: Андрей и Ольга купили квартиру в 2015 году за 5 млн. руб. Каждый владеет по 1/2. Хоть у каждого и получается по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., они могут получит только по 260 тыс. руб., потому что это максимально положенная сумма на собственника.
Пример №2: Дмитрий и Оксана купили квартиру в 2014 году за 4 млн. руб. Дмитрий владеет 2/3, Оксана 1/3. У Оксана вычет будет в 13% * (4 млн * 1/3) = 173,3 тыс. руб. Хоть у Дмитрия и получается 13% * (4 млн. * 2/3) = 346,6 тыс., он может вернуть только максимальный 260 тыс.руб.
→Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег.VerniteNalog.ru
НДФЛ можно вернуть за последние три или четыре года
Вычет — это возврат НДФЛ. Сколько гражданин заплатил НДФЛ в определенном году, столько его и вернут в следующем. И так пока не вернет положенную сумму. О ней писала выше.
Если гражданин давно купил квартиру, но не знал о своем праве на вычет, он может вернуть НДФЛ за последние три года. А пенсионеры за последние 4 года — подробнее. П. 7 ст. 78 НК РФ — «Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы». П. 10 ст. 220 НК РФ — «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».
Пример: Дмитрий в 2010 году купил квартиру за 1,7 млн. руб. Только в 2021 году узнал о своем праве на вычет. Он может вернуть 13% * 1,7 млн. руб. = 221 тыс. руб.
В 2021 году он может вернуть НДФЛ за последние три года — за 2020, 2019 и 2018 года. В 2020 году с его зарплат удержали НДФЛ на сумму 90 тыс. руб., в 2019 году — 80 тыс. руб., в 2018 году — 75 тыс. руб. Всего 245 тыс. руб. Но Андрею вернут не весь НДФЛ за три года, а только положенные 221 тыс. руб.
Другие мои статьи по теме:
- Сколько раз можно получить вычет
- Налоговый вычет при покупке квартиры супругами за наличные, отдельно в ипотеку
Источник
Статьи
Жилье куплено до 01.01.2014 года
Жилье куплено после 01.01.2014 года
Перенос остатка основного вычета на новое
жилье
Основной и процентный вычет за разные
квартиры
Вычет получен до 1 января 2001 года
Чтобы правильно оформить вычет при покупке квартиры и другой
жилой недвижимости, нужно знать про ряд ограничений, которые
применяются к этому виду налоговой льготы.
Речь идет о максимальной сумме и о том, сколько раз в жизни
можно получить имущественный вычет на приобретение жилья. Подробно
о вычете, процедуре оформления и документах в статье
«Налоговый
вычет при покупке квартиры, дома, участка
земли».
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что
такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на
вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно
передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется
на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.
При оформлении вычета ключевую роль играет дата регистрации
права собственности:
Если купили квартиру, дом или участок до 01 января 2014
года, то получить имущественную налоговую льготу можно
один раз в жизни и только по одному объекту.
При этом не важно, сколько вы потратили денег на покупку
недвижимости, и какую сумму налогового вычета за нее получили.
Если стоимость купленной квартиры не позволила вам забрать
максимум имущественного вычета, остаток на другие объекты и на
другой период не переносится.
Если жилье или земля куплена после 01.01.2014,
и до этой даты вы не получали вычет, у вас есть право
воспользоваться им по нескольким объектам. Но и в этом случае
суммарный размер основного вычета на одного человека не может быть
больше 2 млн рублей.
Такое разделение на «до» и «после» породило большое количество
дополнительных вопросов.
Если вычет уже был получен ранее, как получить его по другому
жилью?
Связаны ли между собой основной и ипотечный вычеты?
Можно ли разделить эти вычеты на разные объекты недвижимости? В
статье ниже мы дадим ответы на эти вопросы.
Как работают ограничения, если жилье куплено до
01.01.2014 года
Если вы по каким-либо причинам не получили имущественный вычет
за квартиру, купленную до 2014 года, и решили сделать это сейчас,
то для вас действуют старые правила. Основание: Федеральный закон
от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. от 02.11.2013).
Новые правила действуют лишь в отношении жилья, купленного после
1 января 2014 года.
Это значит, что вы имеете право на вычет только по одной
квартире и не можете перенести неиспользованный остаток на другое
жилье, когда б оно ни было куплено.
Основание: абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции,
действующей до 01 января 2014 года.
Максимальный размер имущественной льготы составляет 2 млн
рублей.
Пример:
В 2013 году вы купили квартиру за 900 тыс. рублей и получили
имущественный вычет. На ваш счет поступило 117 тыс. рублей (13% х
900 тыс. рублей). В 2020 году вы приобрели еще одну
квартиру.
Вы не можете перенести неиспользованный остаток
имущественного вычета на новое жилье, так как исчерпали свое право
при покупке первой квартиры: до 1 января 2014 года налоговый вычет
при покупке квартиры предоставлялся один раз в жизни по одному
объекту надвижимости.
До 1 января 2014 года налоговый вычет на ипотечные проценты был
привязан к основному вычету, поэтому получить его можно было лишь
по тому объекту недвижимости, что и основной вычет. Основание: ст.
220 НК РФ в редакции, действующей до 01 января 2014 года.
При этом размер налогового вычета на проценты не имел верхней
границы, и можно было вернуть 13% от всей суммы фактически
уплаченных процентов.
Пример:
В 2010 году вы купили квартиру и получили основной
имущественный вычет. В 2013 году вы берете ипотеку и покупаете
дом.
Налоговая инспекция правомерно отказала вам тогда в вычете на
ипотечные проценты за дом, так как до 1 января 2014 года ипотечный
вычет можно было получить только по тому же объекту недвижимости,
что и основной. А основной вычет вы получили за покупку квартиры в
2010 году.
В настоящий момент вычет на ипотечные проценты выведен в
отдельный вид. Таким образом, если вы купили жилье до 1 января 2014
года и получили по нему только основной вычет, у вас есть право
получить вычет за кредитные проценты на новое жилье. Единственное
ограничение — новое жилье должно быть куплено после 1 января 2014
года.
Как работают ограничения, если жилье куплено после
01.01.2014 года
Новая редакция Налогового Кодекса, вступившая в силу 1 января
2014 года, отменяет однократность получения основного налогового
вычета.
Если квартира была куплена после 01.01.2014, и имущественный
вычет был получен не в максимальном размере, у вас есть право
добрать остаток вычета следующей покупкой недвижимости.
Максимальный суммарный размер имущественной льготы остался
прежним — 2 млн рублей. Основание: абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК
РФ.
Пример:
В 2018 году вы купили квартиру за 800 тыс. рублей и получили
за нее вычет. На ваш счет вернулось 104 тыс. рублей (13% х 800
тыс.). В 2020 году вы покупаете дом за 1,5 млн рублей.
Поскольку при покупке квартиры был использован не весь
максимально допустимый имущественный вычет, вы имеете право
дополучить его остатки при покупке дома. Налоговый вычет составит
1,2 млн рублей (2 млн — 800 тыс.). На ваш счет вернется 156 тыс.
рублей (13% х 1,2 млн).
С 01.01.2014 года изменились и правила получения налогового
вычета за ипотечные проценты:
- Вычет по процентам больше не привязан к основному вычету.
Теперь основной вычет можно получить по одному объекту жилья, а
процентный — по другому. - Максимальный размер ипотечного вычета не может превышать 3 млн
рублей. То есть на счет возвращается до 390 тыс. рублей (13% х 3
млн рублей). - Сохранена однократность получения вычета по ипотечным процентам
— его можно получить только по одному объекту жилья один раз в
жизни.
Пример:
В 2017 году вы купили квартиру стоимостью 9 млн рублей, из
которых 8 млн были заемные. Размер фактически выплаченных процентов
составил 4 млн рублей. Вы имеете право на два налоговых вычета — на
стоимость покупки квартиры и на ипотечные проценты. Рассчитаем их
размер:
Основной вычет составит 2 млн рублей. На ваш счет вернется
260 тыс. рублей.
Вычет за проценты составит 3 млн рублей. На ваш счет вернется 390
тыс. рублей.
Итого к возврату 650 тыс. рублей.
Пример:
В 2018 году вы на собственные деньги купили квартиру и
получили основной имущественный вычет. В 2020 году вы взяли ипотеку
и купили вторую квартиру. По ней вы имеете право получить
имущественный вычет на фактически выплаченные проценты и остаток
основного вычета, если он остался при покупке первой
квартиры.
Пример:
В 2017 году вы взяли ипотечный кредит и за 500 тыс. рублей
купили квартиру. По ней получили основной вычет и вычет на
ипотечные проценты.
В 2020 году вы опять берете кредит и приобретаете новую
квартиру. По ней вы имеете право дополучить основной вычет, так как
использовали его не полностью.
Получить вычет за ипотечные проценты не удастся, так как он
дается лишь раз в жизни по одному объекту недвижимости.
Перенос остатка основного вычета на новое жилье
Нас спрашивают:
Купил квартиру до 1 января 2014 года и использовал лишь часть от
максимальной суммы вычета. Можно ли дополучить остаток вычета при
покупке новой квартиры после 01.01.2014 года?
В текущей редакции Налогового кодекса (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220
НК РФ) указано, что имущественный налоговый вычет можно получить по
нескольким объектам жилья в пределах 2 млн рублей.
Однако Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. от
02.11.2013) дает четкий ответ: новые правила действуют только в
отношении жилья, купленного после 1 января 2014 года.
Если вы получили налоговый вычет на квартиру, купленную до 1
января 2014 года, подразумевается, что свое право на имущественный
вычет вы полностью исчерпали. Для вас действуют старые правила,
когда вычет давался только раз в жизни и по одному объекту
недвижимости.
Даже если полученный вами вычет меньше максимально допустимого
размера, на другое жилье остаток вычета не переносится и сгорает.
При этом не имеет значения, когда приобреталось другое жилье — до
или после 1 января 2014 года. Дополнительные основания: Письмо ФНС
РФ от 18 сентября 2013 №БС-4-11/16779@, Письма Минфина России от 07
марта 2017 № 03-04-05/12936, 26 июля 2016 № 03-04-05/43559.
Пример:
В 2013 году вы приобрели квартиру за 700 тыс. рублей и
получили имущественный вычет. На ваш счет вернули 91 тыс.
рублей. В 2020 году вы покупаете дом за 4 млн рублей.
Вы слышали, что вычет в пределах 2 млн рублей можно получить
по нескольким объектам жилья, поэтому посчитали, что после первой
покупки у вас остался недополученный вычет. Но в предоставлении
вычета на дом вам отказали, так как свое право на налоговый вычет
вы полностью исчерпали при покупке квартиры в 2013 году.
Если за жилье, купленное до 1 января 2014 года, вы получили
только основной вычет, вы можете получить вычет по ипотечным
процентам за жилье, купленное после 1 января 2014 года. Рассмотрим
ситуацию подробнее.
Получение основного и процентного вычета по разным
объектам недвижимости
Часто спрашивают:
Купил квартиру до 1 января 2014 года и получил только основной
вычет. Могу ли я получить вычет за проценты по ипотеке по другой
квартире, если купил ее после 1 января 2014 года?
Так как налоговый вычет на проценты вынесен в отдельный вид и не
привязан к основному вычету, его можно получить по новому жилью,
купленному после 01.01.2014. Главное условие — вы прежде не
получали вычет за проценты. Основание: Письмо ФНС РФ 21.05.2015 N
БС-4-11/8666.
Пример:
В 2012 году вы купили квартиру и получили основной вычет. В
2020 году вы берете кредит и покупаете новую квартиру. Получить по
ней основной вычет вы не имеете права, так как исчерпали его при
покупке первой квартиры, а вот получить имущественный вычет по
ипотечным процентам можете.
Пример:
В 2011 году вы купили квартиру и получили основной вычет. В
2013 году (до 01.01.2014!!!) вы покупаете в кредит новую квартиру и
оформляете на нее право собственности.
По новой квартире у вас нет прав на имущественный вычет — ни
на основной, ни на процентный. На основной — потому что вы уже
получили его за квартиру, купленную в 2011 году. На процентный —
потому что до 2014 года процентный вычет можно было получить лишь
по тому объекту недвижимости, что и основной.
Тем не менее, вы не потеряли право на вычет по ипотечным
процентам и можете его получить по жилью, купленному после
01.01.2014 года.
Пример:
В 2010 году вы берете кредит и покупаете квартиру. По ней
получаете налоговый вычет — как основной, так и на уплаченные в
банк проценты. Ваше право на имущественный вычет полностью
исчерпано. И если в будущем вы приобретаете новое жилье, вы не
имеете права ни на основной вычет, ни на вычет на проценты.
Вычет получен до 1 января 2001 года
Осталось ли у меня право на имущественный вычет, если я его уже
получал до 1 января 2001 года?
Закон, на основании которого предоставлялся имущественный вычет
до 01.01.2001 года (Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном
налоге с физических лиц») утратил силу с 01.01.2001 года.
Таким образом, если вы оформили и получили
вычет до 01.01.2001 года, считается, что вы сохранили свое право на
вычет и можете получить его по любому жилью, купленному после
01.01.2001 года.
Основание: Письма Минфина РФ от 13 февраля 2014 N 03-04-05/5889, 24
июля 2013 N 03-04-05/29229.
Пример:
В 1997 году вы купили квартиру и до 2001 года получили все
выплаты по вычету. В 2020 году вы купили новую квартиру. Вы имеете
право вновь оформить имущественный вычет, так как считается, что
свое право вы не исчерпали.
Пример:
В 1998 году вы купили квартиру и в течение четырех лет (1999,
2000, 2001, 2002) получали имущественный вычет. В 2020 году вы
купили новую квартиру и подали в документы на получение вычета.
Налоговая инспекция ответит вам отказом, так как часть оплат по
первой квартире прошла после 01.01.2001 года.
Источник