Можно ли получить стандартный налоговый вычет на ребенка на двух работах

Nadezhda57спросила 29 ноября 2017 в 21:44

Добрый день! Физлицо работает у двух работодателей. У первого работодателя начисления оклад по 600 руб. в месяц, а у второго по 30000 руб. в месяц. При этом вычеты на двух детей по заявлению работника получал у первого работодателя.

Доход физлица за год 600*12+30000*12= 367200 руб.

Вычет на двух детей за год 1400*2*12=33600 руб.

Использован вычет на сумму 600*12= 7200 руб.

Уважаемые форумчане, если расчет верен, можно ли получить «остаток» недополученного стандартного вычета 26400 руб. через налоговый орган (подать декларацию 3-ндфл, возместить налога на сумму 3432 руб.) по п.4 ст.218 НК РФ ?

Здравствуйте!

Цитата (Nadezhda57):Добрый день! Физлицо работает у двух работодателей. У первого работодателя начисления оклад по 600 руб. в месяц, а у второго по 30000 руб. в месяц. При этом вычеты на двух детей по заявлению работника получал у первого работодателя.

Доход физлица за год 600*12+30000*12= 367200 руб.

Вычет на двух детей за год 1400*2*12=33600 руб.

Использован вычет на сумму 600*12= 7200 руб.

Уважаемые форумчане, если расчет верен, можно ли получить «остаток» недополученного стандартного вычета 26400 руб. через налоговый орган (подать декларацию 3-ндфл, возместить налога на сумму 3432 руб.) по п.4 ст.218 НК РФ ?

Читаем Налоговый кодекс РФ

Цитата (Статья 210. Налоговая база):3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

В отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, не применяются.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Т.е. сумма вычета будет равна сумме исчисленного дохода — 600*12=7200

Цитата (Статья 218. Стандартные налоговые вычеты):3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Цитата (Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами):1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Т.е. доход от второго работодателя в этом расчете не участвует.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет

А как же п.4 ст.218 НК РФ ?

Согласно п.4 ст.218 НК РФ В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Это же и есть как раз случай, когда вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено.

Размер вычета предусмотрен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ (1400 рублей ежемесячно на каждого ребенка). Итого за календарный год за двух детей вроде бы положен вычет в сумме 33600 руб. Работодателем (налоговый агент) был предоставлен вычет в сумме 7200 руб., то есть в меньшем размере, чем предусмотрено статьёй 218 НК РФ.

Цитата (Nadezhda57):А как же п.4 ст.218 НК РФ ?

Согласно п.4 ст.218 НК РФ В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Это же и есть как раз случай, когда вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено.

Размер вычета предусмотрен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ (1400 рублей ежемесячно на каждого ребенка). Итого за календарный год за двух детей вроде бы положен вычет в сумме 33600 руб. Работодателем (налоговый агент) был предоставлен вычет в сумме 7200 руб., то есть в меньшем размере, чем предусмотрено статьёй 218 НК РФ.

Вычет в меньшем размере, это когда доход 5000 руб, вычет положен 2800 (2*1400), а фактически предоставлен — 1400 или вообще не предоставлен (забыли, пропустили)

В вашем случае вычет предоставлен в соответствии с полученным у данного работодателя доходом. Говорить о том, что «вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере» в данном случае неправомерно.

Работнику не выгодно получать у данного работодателя вычет, поскольку он используется не в полном объеме. Имеет смысл отказаться отказаться от вычета у первого работодателя, и с нового года получать у второго работодателя.

Понятно, разницу усвоила. Благодарю за разъяснения.

Цитата (Гражданка Шилова):Имеет смысл отказаться отказаться от вычета у первого работодателя, и с нового года получать у второго работодателя.

Так и сделаем. Гражданка Шилова, вам Спасибо огромное !

Здравствуйте!

Цитата (Гражданка Шилова):Т.е. доход от второго работодателя в этом расчете не участвует.

Категорически не соглашусь. Почему не участвует? А если налогоплательщик в течение года не пользовался вычетами ни на каком месте работы, вычеты вообще не положены, потому что выбор сделан не был? Ничего подобного.

В декларации 3-НДФЛ нужно будет суммировать доходы, полученные у разных работодателей, нарастающим итогом, и суммарные доходы сравнивать с 350000 руб.

В каком месяце суммарные доходы превысят 350000 руб., в том месяце налогоплательщик теряет право на стандартный вычет на детей.

Цитата (Гражданка Шилова):Вычет в меньшем размере, это когда доход 5000 руб, вычет положен 2800 (2*1400), а фактически предоставлен — 1400 или вообще не предоставлен (забыли, пропустили)

В вашем случае вычет предоставлен в соответствии с полученным у данного работодателя доходом. Говорить о том, что «вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере» в данном случае неправомерно.

Смотря с какой стороны посмотреть… Если с точки зрения налогового агента, который предоставлял вычеты, то вычет предоставлен полностью, а с точки зрения налогоплательщика вычеты действительно были предоставлены в меньшем размере по сравнению с теми, на которые налогоплательщик может претендовать. Поэтому налогоплательщик имеет право подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть себе часть уплаченного НДФЛ. Но только не в том объеме, который указал автор вопроса:

Цитата (Nadezhda57):Доход физлица за год 600*12+30000*12= 367200 руб.

Вычет на двух детей за год 1400*2*12=33600 руб.

Использован вычет на сумму 600*12= 7200 руб.

В декабре налогоплательщику вычет не положен, потому что доход превысил 350000 рублей (ст 218 НК).

Положен вычет 1400*2*11=30800 руб.

Из бюджета можно вернуть 3068 руб.

Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников

Nataly S, доброго времени суток.

Цитата (Nataly S):

Цитата (Гражданка Шилова):Т.е. доход от второго работодателя в этом расчете не участвует.

Категорически не соглашусь. Почему не участвует? А если налогоплательщик в течение года не пользовался вычетами ни на каком месте работы, вычеты вообще не положены, потому что выбор сделан не был? Ничего подобного.

В декларации 3-НДФЛ нужно будет суммировать доходы, полученные у разных работодателей, нарастающим итогом, и суммарные доходы сравнивать с 350000 руб.

В каком месяце суммарные доходы превысят 350000 руб., в том месяце налогоплательщик теряет право на стандартный вычет на детей.

Позволю себе не согласиться с Вами

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя ( Стандартные налоговые вычеты. сайт ИФНС г.Москва)( не знаю,можно ли указывать гиперссылку на сайт ИФНС)

Цитата:

«Система Главбух»2015.

«Учитывается ли доход по внешнему совместительству при получении стандартного вычета на ребенка.

Я получала вычет в течении 12 месяцев на основной работе. На дополнительной работе вычет не получала. При подаче декларации 3-ндфл сотрудники налоговой сказали, что доход берется совокупный по всем местам работы и тогда вычет за последние два месяца мне был не положен.

Насколько они правы?

При внешнем совместительстве можно самостоятельно выбрать, у какого работодателя получать налоговый вычет.

Доход, полученный в другой организации, при этом не учитывается.

При внутреннем совместительстве учитываются доходы как по основному месту работы, так и по совместительству»

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

2015. (К заданному вопросу выше )

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го классаСитуация: Как учесть доходы совместителя при предоставлении ему стандартного налогового вычета на ребенка

Внутренним совместителям доходы учитывайте суммарно от основной и совмещаемой работы.

Внешним совместителямдоходы, выплачиваемые другой организацией, не учитывайте.

Если сотрудник является внутренним совместителем, при определении предельного размера дохода в целях предоставления стандартного налогового вычета на ребенка учитывайте его доходы как по основной работе, так и по совместительству.*

Это следует из положений пункта 2 статьи 226 Налогового кодекса РФ, согласно которым налоговый агент как источник всех доходов сотрудника должен удерживать из них НДФЛ.

Стандартный вычет на ребенка действует до месяца, в котором общая сумма доходов сотрудника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превысит 280 000 руб. (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Начиная с месяца, в котором сумма доходов, полученных сотрудником по основному месту работы и по совместительству, превысит эту величину, стандартный вычет не предоставляйте.

При внешнем совместительстве сотрудник самостоятельно выбирает, по какому месту работы он будет получать налоговый вычет. Для этого он должен подать одному из работодателей письменное заявление и документы, подтверждающие право на вычет.*

Об этом сказано в пункте 3 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Работодатели (налоговые агенты) рассчитывают НДФЛ независимо друг от друга (абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ).

Поэтому при предоставлении налогового вычета на ребенка доходы, которые сотрудник получает в другой организации, учитывать не нужно.*

Внимание: получение сотрудником стандартных вычетов у нескольких работодателей может повлечь за собой занижение налоговой базы по НДФЛ и, как следствие, неполную уплату налога.

В некоторых случаях ответственность за это нарушение может быть возложена на налогового агента, предоставившего вычет.

В частности, организация (налоговый агент) может быть привлечена к ответственности, если вычет внешнему совместителю был предоставлен без его письменного заявления (письмо ФНС России от 10 мая 2007 г. № 04-2-02/000078).

Во избежание такой ситуации, помимо заявления и документов, подтверждающих право на вычет, попросите внешнего совместителя представить справку о том, что он не получает вычет у другого работодателя.»

Цитата (Nataly S):А если налогоплательщик в течение года не пользовался вычетами ни на каком месте работы

В таком случае,право выбора за налогоплательщиком.

По какому источнику дохода заявить стандартный вычет. (только в случае внешнего совместительства)

При заполнении Декларации 3-НДФЛ в ПО,предоставенном ИФНС(ГНИВЦ) ,есть выбор,по какому источнику дохода предоставлять стандартные налоговые вычеты.

Цитата (БухгалтерСветлана):Nataly S, доброго времени суток.

Цитата (Nataly S):

Цитата (Гражданка Шилова):Т.е. доход от второго работодателя в этом расчете не участвует.

Категорически не соглашусь. Почему не участвует? А если налогоплательщик в течение года не пользовался вычетами ни на каком месте работы, вычеты вообще не положены, потому что выбор сделан не был? Ничего подобного.

В декларации 3-НДФЛ нужно будет суммировать доходы, полученные у разных работодателей, нарастающим итогом, и суммарные доходы сравнивать с 350000 руб.

В каком месяце суммарные доходы превысят 350000 руб., в том месяце налогоплательщик теряет право на стандартный вычет на детей.

Позволю себе не согласиться с Вами

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя ( Стандартные налоговые вычеты. сайт ИФНС г.Москва)( не знаю,можно ли указывать гиперссылку на сайт ИФНС)

А разве я писала о получении стандартных вычетов параллельно у нескольких налоговых агентов? Не писала.

Не путаем получение стандартного вычета в течение налогового периода и «подведение итогов» в декларации 3-НДФЛ. Автора вопроса интересует второй вариант.

В декларации 3-НДФЛ можно все переиграть, отказаться от одного вида вычетов в пользу другого, получить какой-то вычет в меньшем размере, чем он был предоставлен, а другой — в большем. Некоторые умудряются отказаться от стандартных вычетов в пользу имущественного, это, конечно, глупо, но случаи бывают. И ФНС не вправе отказать, потому что это — волеизъявление налогоплательщика.

Еще раз здравствуйте. Человек всё-же подал декларацию 3-ндфл, вот от ИФНС поступил Акт налоговой проверки с отказом в предоставлении вычета. Пробую приложить файл

Автоматически рассчитать зарплату командированного работника по действующим правилам

Цитата (Nadezhda57):Еще раз здравствуйте. Человек всё-же подал декларацию 3-ндфл, вот от ИФНС поступил Акт налоговой проверки с отказом в предоставлении вычета.

Здравствуйте!

Отказ, поскольку работник использовал своё право на вычет у одного из работодателей (как я и писала выше).

Мы решили в итоге так поступить: подаём Возражения на Акт, а что теряем, ничего не теряем.

Пишем примерно так: «Возражения к Акту налоговой проверки № от 25.10.2017 г.

Налогоплательщик не согласен с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих, в связи с чем на основании п.6 ст. 100 НК РФ представляет свои возражения по акту камеральной проверки декларации 3-НДФЛ за 2016 год.

Согласно п.4 ст.218 НК РФ В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей.

Работодателем ООО «Работодатель1» (налоговый агент) согласно справке 2-ндфл мне был предоставлен вычет только по коду вычета 126 (на первого ребенка) в сумме 7304,11 руб. Вычет на второго ребенка не предоставлялся мне ни одним из работодателей. Таким образом, за налоговый период 2016-й год мне были предоставлены вычеты в меньшем размере, чем предусмотрено статьёй 218 НК РФ.

Размер вычета установлен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ (1400 рублей ежемесячно на каждого ребенка). Итого за календарный год за двух детей я имею право получить вычет в сумме 33600 руб. В налоговой декларации с приложением подтверждающих документов я заявил право на стандартный налоговый вычет согласно п.4 ст.218 НК РФ.

Приложения:

1.Копия заявления о предоставлении вычета б/н от 31.12.2015 г.

2. Копия справки о доходах физического лица № 3 от 16.03.2017 г.

Прошу по результатам рассмотрения материалом проверки предоставить мне стандартный налоговый вычет в полном объеме, заявленном в налоговой декларации, и произвести возврат налога на доходы физических лиц.»