Можно ли получить социальный вычет за лечение за границей

Содержание:

• В каких случаях можно получить возврат денег на лечение?
• Сколько можно получить денег за лечение в России?
• Как получить налоговый вычет на лечение
• Документы, необходимые для получения налогового вычета в России
• Список медицинских услуг, за которые Вы вправе получить налоговый вычет
• За какие дорогостоящие виды лечения можно получить компенсацию?
• Можно ли получить денежную компенсацию за лечение за границей?

В каких случаях можно получить возврат денег на лечение?

В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации граждане имеют право на выплату компенсации средств, израсходованных на лечение за рубежом.

Часть дохода, не подлежащая налогообложению, называется налоговым вычетом. Если гражданин РФ состоит в официальных трудовых отношениях с работодателем и уплачивает подоходный налог, то он имеет право на возмещение 13% от суммы расходов на заграничное лечение. При этом неважно, кто проходит лечение, непосредственно сам гражданин или его родственники.

Статьей 219 НК РФ также предусмотрено условие получения такого вычета — лечение должно проводиться исключительно в клиниках, имеющих лицензию на предоставление медуслуг согласно законодательной базе России. Заграничные клиники лицензируются в своей стране, следовательно, россияне не могут получить денежную компенсацию.

Но в случае заключения договора с российской клиникой, которая имеет необходимую лицензию РФ, и оплаты ее услуг в России, после чего эта клиника направляет пациента, например, на лечение рака за границей, пациент имеет право на возмещение расходов на лечение.

Рассчитывать на возврат части расходов можно в нескольких случаях.

Возврат оплаты услуг медицинского учреждения возможен при следующих условиях:

• расходы на собственное лечение или лечение близкого родственника (родители, муж, жена, дети, не достигшие 18-го возраста) в российских клиниках;
• услуги, по которым была произведена оплата, значатся в соответствующем перечне, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.01 под номером 201 (далее Постановление);
• клиника, проводившая лечение, лицензирована в соответствии с действующим законодательством.

Возврат расходов на лекарственные средства возможен при условии, что:

• собственными средствами были оплачены лекарства на собственное лечение или лечение близких родственников, назначенные доктором, при этом купленные лекарства значатся в Постановлении.

Возврат расходов на добровольное медицинское страхование возможен при условии, что:

• была произведена оплата взносов в соответствии с договором добровольного медстрахования либо страхования родственников;
• по условиям договора предусмотрена исключительно оплата лечения;
• у страховой компании имеется лицензия, разрешающая осуществлять соответствующую деятельность.

При соблюдении перечисленных условий гражданин имеет право возместить стоимость лечения в Израиле или другой в стране, а точнее часть таких расходов.

Сколько можно получить денег за лечение в России?

Предельная сумма социальных вычетов — 120 тысяч рублей. Следовательно, максимальная сумма к возврату составляет 15 600 рублей (120 000*13%).

Расчетным периодом считается календарный год, при этом учитывается сумма уплаченного НДФЛ, так как человек не может вернуть сумму свыше той, которая перечислена в бюджет в виде подоходного налога за год.

Расходы на оплату медицинских услуг, относящихся к дорогостоящим (со списком можно ознакомиться в Постановлении), возмещаются полностью, без каких-либо ограничений. Чтобы понять, относится ли оплаченная услуга к дорогостоящим, необходимо посмотреть на код оказанных услуг, который прописывается в Справке об оплате медуслуг для предоставления в налоговые органы:

• «1» — недорогостоящее лечение;
• «2» — дорогостоящее.

Пример расчета суммы налогового вычета:

Гражданин потратил на недорогостоящее лечение за границей 145 000 руб. и 190 000 руб. на дорогостоящее лечение рака в Израиле.

Его доход за календарный год составил 450 000 руб., НДФЛ — 58 500 руб.

Сумма 145 000 руб. превышает максимальную сумму социальных расходов, поэтому базой для расчета будет 120 тыс. руб.

Сумма 190 000 руб. потрачена на дорогостоящее лечение, поэтому берется полностью.

Таким образом, в данном случае гражданин имеет право на возврат следующей суммы:

40 300 руб.= (120 000+190 000)*13%

Рассчитанная сумма не превышает размер уплаченного НДФЛ, поэтому подлежит полному возмещению. Если бы сумма перечисленного налога была меньше рассчитанной к возмещению суммы, к примеру, 30 000 руб., то именно эта сумма НДФЛ и подлежала бы возврату.
 

Как получить налоговый вычет на лечение

Получение налогового вычета на лечение или покупку медикаментов состоит из следующих шагов:

1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ. Сделать это необходимо, когда закончится год, в течение которого человек понес расходы.
2. Получение справки 2-НДФЛ (сумма начисленных и удержанных расходов, выдается бухгалтерией по месту работы).
3. Подготовка ксерокопий документов для подтверждения близкого родства с гражданином, оплата за лечение которого или медикаментов для него была произведена.
4. Сбор пакета документации, дающей право на возврат налогового вычета за лечение.
5. Подача налоговой декларации и пакета документов в налоговый орган по месту проживания.

Документы, необходимые для получения налогового вычета в России

Гражданин РФ, который оплатил, например, стоимость лечения рака в Израиле, может вернуть часть расходов, подготовив пакет документов, состоящий из:

1. Налоговой декларации 3-НДФЛ, заполненной по истечению календарного года.
2. Справки 2-НДФЛ.
3. Копий документов для подтверждения родства, если оплата была произведена за ближайшего родственника (свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении плательщика налога).
4. Копий документов, которые требуются для возврата налогового вычета:

• договор, заключенный с клиникой, в которой проводилось лечение;
• справка, подтверждающая оплату оказанных услуг (понадобится и оригинал);
• справка о том, что пациенту необходимо за собственные средства купить лекарства на дорогостоящее лечение;
• корешок санаторно-курортной путевки, если лечение было таковым;
• платежные документы (квитанции, чеки и т.п.), при этом в документах должно быть указано, что оплата произведена гражданином, который заключил договор с клиникой (плательщиком налогов, который хочет получить налоговый вычет);
• реквизиты счета в банке для зачисления средств.

Возможно, потребуется предоставить лицензию клиники, в которой было проведено лечение. Если были выбраны больницы Израиля, то проблем не возникнет, так как все они лицензированы в соответствии с законодательством страны.

При лечении по договору добровольного медстрахования требуются копии следующих документов:

• полис либо договор добровольного медстрахования;
• квитанция либо чек на получение страхового взноса;
• рецепт, на котором указано «для предоставления в налоговые органы» (оригинал также необходим);
• индивидуальный налоговый номер;
• платежные документы.

Список медицинских услуг, за которые Вы вправе получить налоговый вычет

В соответствии с Постановлением №201 в налоговом вычете могут быть учтены следующие услуги:

• Диагностика и лечение в рамках оказания скорой медпомощи населению.
• Диагностика, лечение, профилактика, медицинская реабилитация в рамках оказания амбулаторно-поликлинической медпомощи населению, в том числе услуги, которые оказываются дневными стационарами и семейными врачами, а также медэкспертиза.
• Диагностика, лечение, профилактика, медицинская реабилитация в рамках оказания стационарной медпомощи населению, в том числе услуги, которые оказываются дневными стационарами, а также медэкспертиза.
• Диагностика, лечение, профилактика, медицинская реабилитация в рамках оказания населению услуг санаторно-курортного лечения.
• Санитарное просвещение населения.

За какие дорогостоящие виды лечения можно получить компенсацию?

В соответствии с положениями Постановления №201 граждане могут получить налоговый вычет в полном объеме за следующие дорогостоящие процедуры:

1. Хирургическая операция при лечении таких заболеваний:

• врожденные пороки развития;
• тяжелые формы заболеваний кровеносной системы, в том числе хирургические операции, которые выполняются с помощью коронарной ангиографии, лазерных аппаратов, аппарата искусственного кровообращения;
• тяжелые заболевания органов дыхательной системы;
• тяжелые заболевания органов зрительной системы, а также комбинация глазных патологий, в том числе с применением эндолазерных методов;
• тяжелые заболевания ЦНС, в том числе лечение эндовазальными и микронейрохирургическими способами;
• осложненные заболевания органов пищеварительной системы.

2. Терапевтическое лечение следующих заболеваний:

• злокачественные опухоли щитовидной железы и прочих эндокринных желез, включая протонную терапию;
• наследственные заболевания и хромосомные нарушения;
• осложнения миастении и острые воспалительные полиневропатии;
• системные поражения соединительной ткани;
• тяжелые заболевания кровеносной, дыхательной и пищеварительной систем у детей.

3. Лечение комбинированным методом при таких заболеваниях:

• раковые опухоли;
• болезни поджелудочной железы;
• наследственные патологии, связанные со свертываемостью крови и апластической анемией;
• остеомиелит;
• осложненная беременность, роды и послеродовой период;
• сахарный диабет в осложненной форме;
• наследственные заболевания;
• тяжелые заболевания глаза и сочетание его патологий, в том числе придаточный аппарат.

4. Пересадка органов или их комплекса, костного мозга, тканей.
5. Эндопротезирование, реконструктивные и восстановительные хирургические вмешательства на суставах.
6. Пластические и реконструктивные, а также реконструктивно-пластические хирургические вмешательства.
7. Имплантация и реплантация протезов, а также электродов, электрокардиостимуляторов, металлоконструкций.
8. ЭКО, культивирование и внутриматочное введение эмбриона с целью лечения бесплодия.
9. Уход за недоношенными младенцами, масса тела которых не превышает 1 500 г.
10. Лечение с помощью перитонеального диализа и гемодиализа.
11. Комплексное лечение ожогов при площади поражения тела от 30%.

Можно ли получить денежную компенсацию за лечение за границей?

Денежная компенсация выплачивается в рамках действующего законодательства РФ, а именно Постановления №201 (расходы на лечение и приобретение лекарств или расходных материалов должны быть указаны в перечнях данного постановления). Также принимается во внимание код оказанных услуг.

Кроме того, утвержден список лекарственных препаратов, расходы на которые подлежат возмещению. Подробные разъяснения по данным вопросам можно получить в онлайн-приемной Министерства Здравоохранения России. Инстанция должна ответить на обращение в срок до тридцати дней, начиная с момента поступления обращения.

Обращение к работодателю

Для получения налогового вычета, до того как закончится налоговый период, можно обратиться к работодателю. Но перед этим следует посетить налоговый орган и взять подтверждение на такое право.

Действия налогоплательщика:

1. Написание заявления в налоговый орган о том, что необходимо получить уведомление о праве на налоговый вычет.
2. Подготовка копий документации, которая подтверждает право на налоговый вычет.
3. В налоговый орган, расположенный по месту жительства, подать заявление на получение вышеуказанного уведомления, приложив копии необходимых подтверждающих документов.
4. Получение запрашиваемого уведомления в налоговом органе в течение тридцати дней с момента обращения.
5. Предоставление полученного уведомления в бухгалтерию работодателя. На основании этого документа из доходов физического лица до конца года не будет удерживаться подоходный налог.

При подаче в налоговый орган ксерокопий необходимой документации необходимо взять с собой и ее оригиналы, так как налоговый инспектор должен их проверить. Важно, чтобы оформление всех платежных документов было выполнено на лицо, заключившее договор с медицинским учреждением, даже если оплата производилась за другого человека.

Предоставление возможности получения налогового вычета за заграничное лечение российским гражданам дает возможность многим нуждающимся пациентам получить качественную медицинскую помощь за рубежом. Если Вы имеете право на такой вычет, то обязательно воспользуйтесь этой возможностью.