Можно ли получить по налоговому вычету 2000000

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Что такое повторный имущественный вычет по НДФЛ или как вернуть налог при покупке нескольких объектов недвижимости? Для того, чтобы ответить на эти вопросы, сразу хочу обратить внимание на следующее: за все время существования налогового вычета по жилью было два периода:

– до 1 января 2014 года;

– после 1 января 2014 года.

До 1 января 2014 года Налоговый кодекс разрешал нам получить вычет только по одному объекту недвижимости и при максимальном размере вычета 2 млн руб. Приведем пример: вы купили квартиру за 1,2 млн руб. и построили дом за 800 тыс. руб., получив свидетельства о праве собственности на жилые объекты до 1 января 2014 года. Получить вычет в данной ситуации вы можете только по какому-то одному объекту недвижимости, выбрав тот, который вам выгоднее. И добрать до 2 млн руб. вычета вам уже нельзя.

После 1 января 2014 года правила немного изменились. Максимальный размер 2 млн руб. остался прежним, а вот количество объектов недвижимости, по которым можно вернуть налог, стало «неограниченным». Давайте немного изменим условия нашего примера – пусть право собственности вы на квартиру и на дом получили уже в 2016 году (то есть, право на вычет возникло после 1 января 2014 года), в таком случае вы сможете вернуть налог со всей суммы 2 млн руб. (вычет ваш), включая в состав вычета и расходы по покупке квартиры, и затраты на вашу стройку.   

А как быть, если гражданин купил квартиру в 2004 году за 250 тыс.руб., получив по ней вычет в 2005 году, а в 2015 году он купил еще и жилой дом. Сможет ли он добрать свой вычет до 2 млн руб. или нет? Уже нет. Так как налогоплательщик воспользовался своим правом на налоговый вычет, то добрать покупкой второго жилья до 2 млн руб. ему нельзя.

Что пишет по этому поводу Минфин России? Финансовое ведомство в своем письме от 08.06.2016 г. № 03-04-05/33171 рассмотрело вопрос предоставления имущественного вычета по НДФЛ при приобретении объекта недвижимости, если вычет получен до 1 января 2014  года по другому объекту недвижимости.

Как напомнил нам Минфин, Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ, вступившим в силу 1 января 2014 года, были внесены существенные изменения в ст. 220 НК РФ, которая регулирует порядок получения имущественного вычета.

Поправки касаются, в частности, возможности получения вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества установленных объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного вычета.

При этом нормы указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются за предоставлением имущественного вычета, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных налогоплательщиком после 1 января 2014 года.

Таким образом, в случае, если гражданин воспользовался имущественным налоговым вычетом, оснований для получения указанного вычета в отношении расходов на приобретение других объектов недвижимого имущества не имеется.

В заключение хочу привести еще один пример, чтобы показать вам полную «картину» – допустим, семья купила в общую долевую собственность квартиру в 2010 году и получила по ней вычет. А именно, супруг получил вычет на свою долю, а его жена получила вычет за доли несовершеннолетних детей. Вправе ли жена при покупке второго объекта в 2016 году получать вычет по второй квартире (ведь она ранее получала вычет за доли детей)?

Ответ – нет, не вправе, потому что она возвращала налог из своих доходов, пусть расходы в составе вычета были по доле детей, но вычет то был предоставлен именно ей.

Уважаемые посетители нашего портала, пишите мне ваши вопросы. Если кому-то нужна индивидуальная развернутая консультация – оставляйте вашу почту, описывайте ваши ситуации, и я обязательно буду публиковать ответы в форме статей. Я смогу раскрывать те темы, которые вам интересны.

Человек
со средней по стране зарплатой в 40 000 рублей платит
в год 62 000 налога на доход физических лиц (13 % НДФЛ).
Обычно вы эти деньги даже не видите: бухгалтерия сразу перечисляет
их в пользу государства. Но раз в год сумму уплаченного
НДФЛ можно вернуть. Для этого есть сразу 8 причин.

1.
Вычет на имущество — 260 000 рублей

Первая причина — это ты… Первый и самый крупный налоговый вычет, который вы можете получить, — имущественный. Если вы купили квартиру, то с двух миллионов рублей от ее стоимости государство готово вернуть 13 %. То есть — 260 000. Подавать заявление на вычет можно только три года спустя после покупки. То есть чтобы полностью выбрать свой лимит, вы каждый год должны возвращать минимум по 87 000 рублей налога. Однако в случае, когда ваша зарплата, как в нашем примере, средняя по стране, то за три года получится вернуть только:

62 400×3 =
187 200 рублей.

Но не расстраивайтесь,
остаток суммы вы сможете возвратить налоговым вычетом при следующей сделке
с недвижимостью.

Пример 1:
Руслана купила в 2016 году квартиру за 1,2 млн рублей. В 2017,
2018 и 2019 годах она получила за нее налоговый вычет – 13%
от стоимости, то есть 156 000 рублей. В 2019 году
Руслана решила купить квартиру побольше, за 1,8 млн рублей. Значит,
в 2020 году Руслана снова сможет получить налоговый вычет —
оставшиеся 104 000 рублей.

260 000 —
156 000 = 104 000 рублей

Пример 2:
Саша купил в 2016 году квартиру за 3 млн. Он может получить
налоговый вычет в 260 000, но у Саши низкая официальная
зарплата. За три года он заплатил всего 100 000 налогов. В 2019
году официальная зарплата Саши стала больше, но получить вычет
за сделку 2016 года он уже не может. В 2019 году Саша
покупает новую квартиру за 4 млн. Теперь он может получить
оставшиеся 160 000 налогового вычета.

260 000 —
100 000 = 160 000 рублей

Не забывайте, что на вычет имеют право оба владельца квартиры, так что, если вы с супругом/гой покупаете квартиру на двоих, каждому положено 13 % от половины ее стоимости.

2.
Вычет на проценты по ипотеке — 390 000 рублей

Если вы взяли
квартиру в ипотеку, то вам положен еще и вычет за проценты,
которые платите банку. Это как бы часть имущественного вычета
из пункта 1, документы на вычет за проценты можно подавать
одновременно. Но если ваших налогов за год не хватит, чтобы
покрыть обе статьи возврата, сначала вам вернут вычет за покупку квартиры,
а следом — за проценты.

Пример 1:
Супруги Оля и Витя купили квартиру за 6 млн рублей
в ипотеку. За год они отдали банку процентов
на 300 000 рублей. Каждый из супругов может получить
260 000 рублей вычета за покупку и по 150 000
за переплату процентов. Вдвоем за год супруги заплатили больше
1 млн рублей налогов, так что имеют право вернуть на руки всю сумму
сразу.

Пример 2:
Супруги Леша и Катя купили квартиру за 3 млн в ипотеку
и отдали банку процентов на 100 000 рублей. Супруги могут
вернуть по 145 000 каждый. Но Катя в этом году
не платила налоги, так как сидела без работы, а Леша заплатил налогов
только на 70 000 рублей. Поэтому Леша получает назад свои 70 000,
а остальную сумму сможет получить в следующем году из новой
порции налогов. Катя тоже сможет получить свою долю, если начнет платить налоги
и при этом с момента покупки пройдет меньше трех лет.

У вычета
за проценты по ипотеке тоже есть верхний лимит. Это
390 000 рублей.

3.
Вычет за ИИС — 52 000 рублей

Пункт пригодится тем,
кто сейчас активно копит на крупную покупку. ИИС — индивидуальный
инвестиционный счет. Открыть ИИС можно через портал госуслуг, но чтобы
завершить регистрацию, придется выбрать брокера или управляющую компанию.
За деньги, которые вы положите на счет, государство вернет
вам 13 % (но не более 52 000 рублей). И это при
условии, что счет вы не будете закрывать минимум 3 года. Плюс
к этому налоговому вычету ваш брокер или управляющая компания также должны
заработать на инвестициях. Итого при хорошем раскладе доходность
по счету будет выше доходности по вкладу. Только не забывайте,
что деньги на ИИС не застрахованы государством и инвестиции
могут прогореть.

4.
Вычет за страховку — 15 600 рублей

Также, если
вы пользуетесь программами страхования жизни, то можете
вернуть 13 % от суммы до 120 000 рублей, то есть
15 600 рублей. При этом необязательно покупать страховку сразу
на всю сумму, можно вносить ежемесячные платежи, а в конце года
получить и предъявить налоговой справку о потраченной сумме.

5.
Вычет за пенсионный вклад — 15 600 рублей

Если вы решили,
что на государственную пенсию рассчитывать не стоит, то этот
пункт для вас. Открыв вклад в негосударственном пенсионном фонде,
вы сможете вернуть те же 13 % от суммы взносов каждый год.
А это значит, что к доходности по вашему пенсионному вкладу
(порядка 6 %) прибавится еще 13 % годовых. А это уже
сверхдоходность! Даже удачные инвестиции редко приносят так много.

И главное —
эти накопления абсолютно, полностью, на 100% застрахованы. Даже приставы
не имеют права их изъять. Ну, а если с вами что-то
случится, накопления унаследуют ваши родственники или лица, указанные
в договоре.

6.
Вычет за образование — 15 600 рублей

Преимущество вычета
в том, что его можно получить не только за себя,
но и за того парня – за детей, братьев и сестер,
которым еще не исполнилось 24 года. Пригодятся чеки за садик
(даже частный), школу, музыкалку и художку, кружки бальных танцев
и робототехники, спортивные секции и автошколы, курсы повышения
квалификаций, вузы, ссузы и колледжи.

7.
Вычет за лечение — 15 600 рублей

Он бывает двух
видов.

• просто
за лечение: сюда подпадают частные стоматологии, платные анализы, путевки
в санаторий, покупка лекарств на себя, родителей и детей;

• за дорогостоящие
операции и редкие процедуры. Сумма возврата уже не ограничена. Вам
вернут 13 % от любой стоимости лечения.

8.
Вычет за ДМС — 15 600 рублей

ДМС — добровольное медицинское страхование. Многие крупные компании оформляют такие полисы своим сотрудникам, но если полис оформлял ваш работодатель, вычет получить вы не можете. А вот если это личная инициатива — то можно требовать возврат и за свой полис, и за полисы супруга/супруги, родителей, несовершеннолетних детей. Вернутся опять-таки 13 % от суммы трат.