Можно ли получить патент задним числом
Содержание статьи
Поблажки для опоздавших: патент получат даже те, кто не подал заявление вовремя
Если у налоговиков останется достаточно времени на изготовление и выдачу патента, то они могут принять заявление на ПНС, которое подано с опозданием.
Налоговое законодательство — сложная система, основанная на неукоснительном соблюдении сроков. Основной причиной таких жестких требований является количество задействованных в оформлении, проверке и контроле за документооборотом участников. Чаще всего, нарушение сроков подачи документов заканчивается для опоздавших штрафом и лишением права пользования определенными льготами. Однако в некоторых случаях налоговики готовы пойти навстречу забывчивым или просто невнимательным плательщикам. Например, когда речь идет о выдаче патента индивидуальным предпринимателям, опоздавшим с подачей соответствующего заявления.
Вариации на тему…
Напомним, что любой индивидуальный предприниматель, решивший применять патентную систему налогообложения, обязан заявить о своем желании получить патент в течение 10 дней, предшествующих началу применения данного спецрежима. Это правило установлено пунктом 2 статьи 346.45 Налогового кодекса.
Из документа не совсем понятно, о каких именно днях идет речь — календарных или все же рабочих? И что делать, если предприниматель в оговоренные сроки не уложился?
Чтобы ответить на эти вопросы, предлагаем изучить очередное письмо Министерства финансов от 18.07.16 № 03-11-12/41899.
Выходные — это святое
Поскольку Трудовое законодательство предусматривает в большинстве случаев пятидневную рабочую неделю, суббота и воскресение автоматически выпадают из перечня дней, когда можно обратиться к налоговикам с обсуждаемым заявлением. Ведь, срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).А это значит, что в вышеупомянутой статье Налогового кодекса про патент речь шла не о календарных, а о рабочих днях.
Важно помнить, что в подаваемом заявлении предприниматель должен указать дату начала и дату окончания действия патента. Сделать это не сложнее, чем отправить отчет онлайн с помощью системы Бухсофт онлайн.
Подписано заявление должно быть за 10 дней до начала действия разрешения. С этого момента у налоговых инспекторов ровно пять дней на то, чтобы выдать заявителю патент или же отказать. Такой срок зафиксирован в пункте 3 статьи 346.45 Налогового кодекса.
Если иное не оговорено заранее, то в срок входят только рабочие дни недели. Напомним, что рабочие дни — это все, которые не признаются днями отдыха.
Опоздавшим повезет?
Кстати, даже если вы опоздали с подачей заявления на выдачу патента, отказать в приеме в налоговой вам никак не могут. Дело в том, что список причин для отказа содержится в пункте 4 статьи 346.45 Налогового кодекса, но в нем нет ни слова о том, что поводом для отказа может служить нарушение срока подачи заявления на получение патента.
Все это подтверждает мнение чиновников о том, что в Налоговой могут рассмотреть возможность выдачи ИП патента, в котором будет и дата начала действия, и дата его окончания, прописанная в заявлении.
В случае если день выдачи патента наступит позже дня начала его действия, прописанного в заявлении, налоговики вправе потребовать уточнения сроков, а то и вовсе подачи нового заявление на выдачу патента предпринимателю.
© Статья подготовлена экспертами бухгалтерской программы «БухСофт»
Источник
Можно ли перейти на патентную систему налогообложения задним числом
Эксперт от «Генерального Директора» отвечает на вопрос подписчика.
Максим Калинин, эксперт по налогообложению юридической компании «Туров и партнеры»
До 2017 года Минфин и ФНС считали, что предпринимателям можно переходить с упрощенной системы на патентную систему налогообложения в середине года. Это подтверждали письма Минфина от 04.02.2015 года № 03-11-11/4299, письмо Минфина от 16.05.2013 года № 03-11-09/17358, а также письмо ФНС от 24.06.2013 года № ЕД-4-3-/11411, которое было размещено на официальном сайте налоговой службы.
Основным доводом данных разъяснений был п. 8 ст. 346.13 НК РФ, который гласил, что в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. Поэтому переход с УСН на ПСН либо переход с УСН и ПСН полностью на ПСН мог быть произведен в середине года, поскольку подразумевал утрату права применения УСН, а не прекращение предпринимательской деятельности в целом.
Однако с 2017 года позиция ФНС изменилась и была изложена в письме ФНС от 20.09.2017 года № СД-4-3/18795. В нем акцентируется внимание уже на п. 6 ст. 346.13 НК РФ, согласно которому индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), вправе перейти на иной режим налогообложения (в том числе на ПСН) с начала календарного года, при условии, если он не нарушил условия применения УСН, установленные главой 26.2 Кодекса, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
Таким образом предприниматель не вправе в любое время в течение года поменять упрощенку на патент. Если предприниматель не нарушил условия применения упрощенки, он может перейти на патент только с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения.
Стоит отметить, что п. 6 ст. 346.13 НК РФ не ограничивает право на применение ПСН по иному виду деятельности параллельно с деятельностью на УСН — применять по нему патент можно сразу, даже в середине года, поскольку в этом случае не происходит утраты права на применение УСН, а происходит её совмещение патентом.
В письме ФНС от 30.04.2013 года № ЕД-4-3/7971@ разъяснен порядок и сроки подачи заявления на получение патента, а именно:
- Если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.
- Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить индивидуальному предпринимателю уточнить в указанном заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента.
- Если заявление на получение патента подано после даты начала действия патента (патент задним числом), указанной в заявлении, ИП получит сообщение о нарушении сроков подачи заявления. При этом нарушение срока подачи заявления на получение патента не может быть основанием для отказа в выдаче патента.
✪ Читайте также: Какие бывают системы налогообложения в России »
Источник
Можно ли подать заявление на патентную систему налогообложения задним числом? — Правовед.RU
Здравствуйте! Возможно ли подать заявление на патентную систему налогообложения уже после начала предпринимательской деятельности деятельности? То есть задним числом? Но патент рассчитать на реальный срок деятельности?
24 Апреля 2017, 14:45, вопрос №1619243
Гульдар, г. Челябинск
Свернуть
Консультация юриста онлайн
Ответ на сайте в течение 15 минут
Задать вопрос
Ответы юристов (2)
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Здравствуйте! Возможно ли подать заявление на патентную систему налогообложения уже после начала предпринимательской деятельности деятельности? То есть задним числом? Но патент рассчитать на реальный срок деятельности?
Гульдар
Гальдар, добрый день! Согласно ст. 346.45 НК
2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В случае, если физическое лицо планируетсо дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации.
Общаться в чате
Бесплатная оценка вашей ситуации
Гульдар, нет подать задним числом заявление нельзя
НК РФ
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Все услуги юристов в Иркутске
Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.
Источник
Разъяснения по патентной системе налогообложения
| ФНС России
Дата публикации: 31.12.2013 12:07 (архив)
1. C 01.01.2014 на территории Санкт-Петербурга вводится патентная система налогообложения, в связи с принятием соответствующего Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98. Виды деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы поименованы в таблице статьи 1 указанного закона.
Налоговой базой при применении указанной системы налогообложения является потенциально возможный к получению доход, размер которого определен для соответствующего вида деятельности в статье 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98. Ставка налога – 6 %. Патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Т. е. датой начала срока действия патента может являться 1 января или более поздняя дата, а дата окончания срока — не позднее 31 декабря этого же года, исходя из количества полных месяцев с даты начала. Если переход на патент осуществляется не с 1 числа месяца, то и дата окончания будет соответственно через то количество месяцев, на который выдан патент. Например: переход на патент осуществлен с 11 февраля на срок 7 месяцев. Тогда сроком окончания патента будет 10 сентября этого же года.
Стоит отметить следующее:
а) если индивидуальный предприниматель без нарушения положений главы 26.3 НК РФ применяет ЕНВД в отношении одного из видов предпринимательской деятельности, то он вправе перейти в отношении такой предпринимательской деятельности на иной режим налогообложения, в том числе на патентную систему налогообложения, только со следующего календарного года.
б) индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, может перейти на патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду собственного нежилого имущества с любой даты, сохранив по иным видам предпринимательской деятельности применение упрощенной системы налогообложения.
2. Налоговым периодом при патентной системе налогообложения признается либо календарный год (в случае, если патент выдан на 12 месяцев), либо срок на который выдан патент (в случае, если патент выдан на срок менее 12 месяцев), либо период с начала действия патента до даты прекращения деятельности, указанной в заявлении на патент (в случае, если ИП прекратил деятельность до истечения срока действия патента).
3. Сроки уплаты налога если патент выдается на срок:
а) до 6 месяцев – в полной сумме налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;
б) от 6 месяцев до календарного года – 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; 2/3 суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.
4. Представление налоговой декларации при применении ПСН не предусмотрено. Вместе с тем, за индивидуальными предпринимателями сохраняется обязанность представления сведений о среднесписочной численности, справок 2-НДФЛ, обязанность ведения кассовых операций.
5. Для перехода ПСН необходимо подать заявление на получение патента. Срок подачи заявления не позднее 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения. Однако, нарушение этого срока не будет являться основанием для отказа в выдаче патента.
В случае если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента. Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить индивидуальному предпринимателю уточнить в указанном заявлении дату начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента (письмо Минфина от 05.04.2013 № 03-11-10/11254).
Заявление на получение патента подается в налоговый орган по месту жительства ИП. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.
6. Пунктом 4 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлены следующие основания для отказа в применении ПСН, а именно:
— если в заявлении на патент указан вид деятельности, не поименованный в Законе Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98
— если срок патента в заявлении меньше одного месяца; не составляет число полных месяцев; превышает 12 месяцев; дата окончания действия патента указана позже, чем 31 декабря года, в котором действует патент.
— если нарушено условие перехода на ПСН после прекращения деятельности, в отношении которой применялась данная система налогообложения до истечения срока патента, или утраты права на ее применение. ИП, утратившие право или прекратившие деятельность, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.
7. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае:
— если средняя численность работников за налоговый период, в течение которого применяется патентная система, превысила 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым ИП;
— если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система, превысили 60 млн. руб. При этом следует учитывать, что если ИП применяет одновременно патентную и упрощенную системы налогообложения, доход от реализации учитывается в совокупности по обоим указанным специальным налоговым режимам;
— неуплаты налога по ПСН в установленные сроки.
8. Налог исчисляется в следующем порядке:
В случае если патент выдан на 12 месяцев – как 6 % от суммы потенциально возможного к получению дохода по виду деятельности, поименованному в таблице статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98.
В случае если патент выдан на срок менее 12 месяцев – как размер потенциально возможного к получению дохода, деленный на 12 и умноженный на количество месяцев, на которые выдан данный патент.
9. Для ИП, применяющих ПСН предусмотрена обязанность ведения учета доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135. Указанным приказом обязанность заверения данного документа в налоговых органах не установлена.
Источник
Как применять патентную систему налогообложения в 2021 году: ответы на часто задаваемые вопросы
Новые условия применения патента в 2021 — ответы на самые частые вопросы
Патентная система переживает свой звездный час: тысячи предпринимателей собираются переходить на патент из-за отмены ЕНВД. И конечно же, возникает масса вопросов по применению патента. В этой статье отвечаем на самые популярные вопросы про патентную систему налогообложения.
Коротко про суть ПСН
Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.
Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.
Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.
Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не патентная деятельность.
Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.
Какие налоги платят на патенте, а какие нет
На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.
Есть исключения:
- От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже другая история.
- НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
- Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входить в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.
Если у ИП есть транспорт, земля, если он пользуется водными ресурсами и т.д. — соответствующие налоги платить нужно.
Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.
Чем патентная система отличается от ЕНВД
Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.
Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.
Но есть и отличия:
Отличия ЕНВД и ПСН
На какие виды деятельности можно купить патент
На любые, которые не подпадают под запрет.
По новым правилам, под патент не попадают только такие виды деятельности:
- Деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.
- Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
- Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
- Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
- Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
В Налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности, разрешённых для ПСН. Это общепит и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и автостоянки, гостиницы и т.д.
Но окончательное решение остаётся за местными властями. Они могут как расширить этот список, так и сократить его. Чтобы узнать, для каких видов деятельности можно купить патент в вашем регионе, прочтите местный закон. Откройте раздел «Патентная система налогообложения» на сайте ФНС России, и в левом верхнем углу выберите свой субъект РФ. В конце раздела будут ссылки на законы вашего региона.
Внимание! В связи с изменениями в патентную систему и отменой ЕНВД местные законы будут обновлять и дополнять. Следите за изменениями.
На какой срок можно купить патент
На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.
То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.
Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.
Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.
На какой территории действует патент
Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.
Исключение — автоперевозки.
Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).
Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.
Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
В патенте должна быть указана территория его действия.
Как рассчитывается стоимость патента
Сумма зависит от потенциального дохода, которую определили местные власти для вашего вида деятельности. Информация о суммах потенциального дохода есть в региональных законах.
Налог считают по ставке 6% с потенциального годового дохода.
Например, если в регионе для кафе площадью до 50 квадратов потенциальный годовой доход — 1 200 000 рублей, то патент на год будет стоить 72 000 рублей. По новым правилам эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы до 100% если нет работников, и до 50% если работники есть.
На сайте ФНС есть калькулятор, где вы можете рассчитать примерную стоимость патента в разных регионах с учётом местного законодательства.
Что такое временный патент и как он рассчитывается
Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все местные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.
Его могут купить предприниматели, которые:
- Ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
- По этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.
Если в регионе ещё не установили потенциальный доход для таких видов деятельности, его рассчитают по формуле:
Формула расчёта временного патента
Базовую доходность будут брать как для ЕНВД:
- для общепита — 1 000 рублей с квадратного метра;
- для розничной торговли — 1 800 рублей с квадратного метра;
- для автосервисов и моек — 12 000рублей с каждого работника, включая ИП;
- для автостоянок — 50 рублей с квадратного метра.
Например, у предпринимателя автосервис с двумя наёмными сотрудниками, итого вместе с ИП работает 3 человека. Потенциальный годовой доход будет равен:
12 000 Х 12 Х 3 Х 2,005 Х 15/6 Х 0,5 = 1 082 700
По ставке 6% патент будет стоить 64 962 рубля. Но временный патент можно взять только на срок от одного до трёх месяцев, поэтому за квартал он будет стоить 16 240 руб., а за месяц — 5 413 руб.
После окончания срока временного патента нужно будет купить новый, уже с учётом местного законодательства.
Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.
Как оформить патент
Чтобы получить право применять патентную систему, нужно заранее написать заявление по одной из следующих форм:
- по форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@;
- по форме рекомендованной письмом ФНС РФ от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.
Подготовить и отправить в ФНС заявление на патент поможет наш сервис по переходу с ЕНВД .
По общему правилу заявление нужно отправить за 10 дней до начала применения патентной системы. Но для тех, кто переходит на ПСН с 1 января 2021 года, сделали исключение — заявление можно подать вплоть до 31 декабря 2020 года (письмо ФНС России от 09.12.2020@ № СД-4-3/20310@).
Если будете вести деятельность в своём же регионе, отправьте заявление на патент в налоговую инспекцию, где состоите на учёте.
Если ваш бизнес не по месту прописки, а в другом регионе, заявление отправьте в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в котором будете вести деятельность. Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.
Заявление можно отправить любым удобным способом: передать лично, в электронном виде с ЭЦП, через МФЦ, обычной почтой или через представителя.
Если планируете вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, нужно подать два заявления (письмо Минфина России № 03-11-11/4189 от 27 января 2017 г.).
Ещё бывает, что вид деятельности один, но подвиды разные. Тогда всё зависит от местного законодательства. Например, в законе региона может быть прописан патент на розничную торговлю в целом. Тогда вы берёте один патент на один или несколько магазинов и можете торговать чем угодно в розницу. А если в законе есть разделение, например, торговля запчастями, торговля предметами одежды, торговля продуктами питания и т.д., и для каждого подвида разный потенциальный доход, тогда придётся брать отдельный патент для каждого случая.
В течение пяти рабочих дней вам выдадут патент лично в руки, в электронном виде, по почте или через МФЦ. Вместе с патентом ИП выдадут и платёжный документ на уплату налога, то есть стоимости патента.
Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН. Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого. Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС.
Что делать с кассой при переходе на ПСН
Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации. Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.
Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.
Можно ли применять ПСН по маркированным товарам
Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха.
По товарам легкой промышленности, шинам, фототоварам и парфюмерии, для которых маркировка тоже стала обязательной, информации пока нет. Значит, по этим группам товарам до изменений в законах патентную систему пока применять можно.
Возникли вопросы при переходе на другую систему налогообложения?Специалисты «Моё дело» проконсультируют вас по вопросам перехода на ПСН, УСН или ОСНО.
Источник