Можно ли получить патент с середины месяца

Разъяснения по патентной системе налогообложения

Дата публикации: 31.12.2013 12:07 (архив)

1. C 01.01.2014 на территории Санкт-Петербурга вводится патентная система налогообложения, в связи с принятием соответствующего Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98. Виды деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы поименованы в таблице статьи 1 указанного закона.

Налоговой базой при применении указанной системы налогообложения является потенциально возможный к получению доход, размер которого определен для соответствующего вида деятельности в статье 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98. Ставка налога — 6 %. Патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Т. е. датой начала срока действия патента может являться 1 января или более поздняя дата, а дата окончания срока — не позднее 31 декабря этого же года, исходя из количества полных месяцев с даты начала. Если переход на патент осуществляется не с 1 числа месяца, то и дата окончания будет соответственно через то количество месяцев, на который выдан патент. Например: переход на патент осуществлен с 11 февраля на срок 7 месяцев. Тогда сроком окончания патента будет 10 сентября этого же года.

Стоит отметить следующее:

а) если индивидуальный предприниматель без нарушения положений главы 26.3 НК РФ применяет ЕНВД в отношении одного из видов предпринимательской деятельности, то он вправе перейти в отношении такой предпринимательской деятельности на иной режим налогообложения, в том числе на патентную систему налогообложения, только со следующего календарного года.

б) индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, может перейти на патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду собственного нежилого имущества с любой даты, сохранив по иным видам предпринимательской деятельности применение упрощенной системы налогообложения.

2. Налоговым периодом при патентной системе налогообложения признается либо календарный год (в случае, если патент выдан на 12 месяцев), либо срок на который выдан патент (в случае, если патент выдан на срок менее 12 месяцев), либо период с начала действия патента до даты прекращения деятельности, указанной в заявлении на патент (в случае, если ИП прекратил деятельность до истечения срока действия патента).

3. Сроки уплаты налога если патент выдается на срок:

а) до 6 месяцев — в полной сумме налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента;

б) от 6 месяцев до календарного года — 1/3 суммы налога в срок не позднее 25 календарных дней после начала действия патента; 2/3 суммы налога в срок не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода.

4. Представление налоговой декларации при применении ПСН не предусмотрено. Вместе с тем, за индивидуальными предпринимателями сохраняется обязанность представления сведений о среднесписочной численности, справок 2-НДФЛ, обязанность ведения кассовых операций.

5. Для перехода ПСН необходимо подать заявление на получение патента. Срок подачи заявления не позднее 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения. Однако, нарушение этого срока не будет являться основанием для отказа в выдаче патента.

В случае если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в налоговый орган до даты начала действия патента, налоговый орган вправе рассмотреть возможность выдачи индивидуальному предпринимателю патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента. Если налоговый орган рассмотрел указанное заявление на получение патента в пределах пятидневного срока и дата выдачи патента наступает после даты начала действия патента, указанной в заявлении, налоговый орган вправе предложить индивидуальному предпринимателю уточнить в указанном заявлении дату начала и окончания действия патента или направить в налоговый орган новое заявление на получение патента (письмо Минфина от 05.04.2013 № 03-11-10/11254).

Заявление на получение патента подается в налоговый орган по месту жительства ИП. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.

Читайте также:  Можно ли получить компенсацию вместо жилья

6. Пунктом 4 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) установлены следующие основания для отказа в применении ПСН, а именно:

— если в заявлении на патент указан вид деятельности, не поименованный в Законе Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98

— если срок патента в заявлении меньше одного месяца; не составляет число полных месяцев; превышает 12 месяцев; дата окончания действия патента указана позже, чем 31 декабря года, в котором действует патент.

— если нарушено условие перехода на ПСН после прекращения деятельности, в отношении которой применялась данная система налогообложения до истечения срока патента, или утраты права на ее применение. ИП, утратившие право или прекратившие деятельность, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

7. Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент в случае:

— если средняя численность работников за налоговый период, в течение которого применяется патентная система, превысила 15 человек по всем видам деятельности, осуществляемым ИП;

— если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система, превысили 60 млн. руб. При этом следует учитывать, что если ИП применяет одновременно патентную и упрощенную системы налогообложения, доход от реализации учитывается в совокупности по обоим указанным специальным налоговым режимам;

— неуплаты налога по ПСН в установленные сроки.

8. Налог исчисляется в следующем порядке:

В случае если патент выдан на 12 месяцев — как 6 % от суммы потенциально возможного к получению дохода по виду деятельности, поименованному в таблице статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98.

В случае если патент выдан на срок менее 12 месяцев — как размер потенциально возможного к получению дохода, деленный на 12 и умноженный на количество месяцев, на которые выдан данный патент.

9. Для ИП, применяющих ПСН предусмотрена обязанность ведения учета доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135. Указанным приказом обязанность заверения данного документа в налоговых органах не установлена.

Источник

Срок подачи заявления на патент в 2021 году

Срок подачи заявления на патент

Для некоторых систем налогообложения, действующих в России, срок перехода установлен на начало нового года. Так, если вы не перешли на упрощённую систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации бизнеса, то такая возможность появится только с 1 января.

Патентная система налогообложения в этом смысле проще. Оформить патент на разрешённый вид деятельности можно в любое время года. Причём патент для ИП на 2021 год может быть получен как на один, так и на несколько месяцев.

Что такое патент ИП

Если вы хотите подать заявление на патент для ИП на 2021 год, рекомендуем ознакомиться с краткой информацией про этот налоговый режим.

Патент выдают только индивидуальным предпринимателям, которые работают в рамках патентной системы налогообложения. На ПСН нет сложной отчётности или деклараций, потому что реально получаемый доход для расчёта налога не учитывается. Вместо этого применяется понятие «потенциально возможного годового дохода», который устанавливают муниципальные органы власти.

Например, законодательное собрание Омской области установило, что потенциальный доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, составляет 160 000 рублей в год. В реальности предприниматель может зарабатывать в несколько раз больше, но платить налог будет только с этого установленного дохода.

Налоговая ставка на ПСН составляет 6%, поэтому омская швея заплатит за свой патент всего 800 рублей в месяц. От уплаты других налогов патентная система налогообложения освобождает, за некоторым исключением (например, НДС при ввозе товаров на территорию РФ).

Именно низкая налоговая нагрузка — главное преимущество патентной системы, но не во всех городах патент стоит так дёшево. Поэтому подавать заявление на патент для ИП на 2021 год надо только тогда, когда вы узнали его стоимость в налоговой инспекции или на калькуляторе ФНС.

Порядок оплаты патента зависит от периода его действия. Если патент выдан на срок до шести месяцев, то всю сумму надо внести до окончания его действия. Для патента со сроком от шести до двенадцати месяцев сначала надо заплатить 1/3 суммы (в срок не позже 90 дней), а 2/3 стоимости — до даты прекращения.

На ПСН действует ряд ограничений:

  • максимальная численность работников индивидуального предпринимателя не должна превышать 15 человек;
  • допустимый доход не может превышать 60 млн рублей в год (хотя реальный доход не применяется при расчёте налога, но отражается в Книге учёта доходов ИП на ПСН);
  • выданное разрешение действует только на территории одного муниципального образования, кроме патента для автоперевозок и развозной/разносной розничной торговли (здесь территорией является весь субъект РФ);
  • если ИП планирует заниматься несколькими видами патентной деятельности, то на каждый из них оформляется отдельное разрешение;
  • страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя и за работников, с 2021 года уменьшают стоимость патента (раньше такой возможности не было).
Читайте также:  Можно ли получить инн по месту фактического проживания

Учитывая сказанное, решение о переходе на патентную систему стоит принимать только после того, как вы сравнили предполагаемую налоговую нагрузку на разных режимах. Если вам трудно сделать это самостоятельно, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Бесплатная консультация по налогам

На какие виды деятельности распространяется патент в 2021 году

Виды деятельности, рекомендованные для патентной системы налогообложения, приводятся в статье 346.43 НК РФ. В основном, это услуги населению, причем, указанные очень конкретно. Например, ремонт, чистка, окраска и пошив обуви. Однако в каждом субъекте РФ действуют местные законы о ПСН, которые устанавливают свой специфический перечень видов деятельности. Количество патентов и место ведения деятельности в разных регионах РФ Налоговый кодекс не ограничивает.

Важно: с 2021 года субъекты РФ могут разрешать на своей территории розничную торговлю и общепит на площади до 150 кв. метров. Это в 3 раза больше, чем прежний лимит в 50 кв. метров.

Как получить патент на определённый вид деятельности

Для подачи заявления на патент на 2021 год надо обратиться в налоговую инспекцию по месту патентной деятельности. Если предприниматель оказывает услуги через интернет, то обращаться необходимо в ИФНС по месту прописки, даже если его клиенты находятся в другом городе.

Заявление подают на официальном бланке, утверждённом Федеральной налоговой службой (форма 26.5-1). В бланке пять страниц, но заполнять все не требуется. В зависимости от вида деятельности, на который получают патент, оформляют разные страницы.

Первые две страницы формы 26.5-1 заполняют во всех случаях. А поля, где указывают сведения об объектах торговли и общепита или информацию о транспортном средстве, — только при выборе соответствующего направления бизнеса.

О том, как заполнить заявление для ПСН, вы можете узнать в этой статье. Там же вы найдёте заполненный образец и сам бланк актуальной формы 26.5-1.

ИФНС может отказать в выдаче патента, причины отказа перечислены в Налоговом кодексе:

  1. несоответствие указанного вида деятельности перечню, установленному статьей 346.43 НК РФ или закону субъекта РФ;
  2. не соблюдено условие о календарном годе, в течение которого действует патент (например, заявлен срок с 1 марта 2021 года по 31 января 2022 года);
  3. право работы на ПСН уже утрачено предпринимателем в году, в котором подано заявление (превышена численность работников или размер полученного дохода);
  4. по уже выданному патенту есть недоимка, т.е. его стоимость не оплачена вовремя;
  5. обязательные поля формы 26.5-1 не заполнены.

Когда подавать заявление на патент

Срок подачи заявления установлен пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ — не позднее 10 рабочих дней до начала действия патента. Исключение было сделано только в конце прошлого года, из-за отмены ЕНВД. Для получения патента с 1 января 2021 года заявление можно было подать не позже 31 декабря 2020 года.

Что будет, если предприниматель опоздает и подаст заявление позже установленного срока? Ведь в перечне причин для отказа этого основания нет. В письме от 14 июля 2017 г. N 03-11-12/45160 Минфин отвечает, что налоговый орган вправе рассмотреть такое заявление и выдать патент. Однако право — это не обязанность, поэтому лучше этот срок всё-таки не нарушать.

Скидка 50 процентов на Альфа Банк

Как продлить действие патента

Как мы уже говорили, патент — это документ, который позволяет заниматься каким-то одним видом деятельности несколько месяцев подряд. Иногда предприниматели решают попробовать такой вариант налогообложения, поэтому патент оформляют на короткий срок, предполагая, что позже его можно продлить.

Это было бы удобно, но, к сожалению, Налоговый кодекс не предусматривает продление патента ИП на следующий налоговый период. Если вы работаете на ПСН и вас устраивает этот режим, то надо вовремя подать новое заявление на патент для ИП на 2021 год. Причём, лучше выбирать максимально возможный срок, т.е. 12 месяцев.

Если же вы подали заявление на более короткий срок, не забывайте вовремя обратиться за новым патентом, иначе деятельность на ПСН придётся приостановить. Срок подачи заявления для продления патента такой же, как и при первичном его получении — не позднее 10 рабочих дней до начала действия.

Бесплатная консультация по налогообложению

Источник

21 2020 . . , . .

1: , 11 ?

: 1 346.45 ( — ) , , , .

5 346.45 .

.

2 346.49 , , .

, , ( 5 6.1 ).

( 1 31 ), , , .

, , . .

2: — . 01 2021 . 15 . . ? .

: 5 346.43 , — . , , , , 15 , .

— .

, — , , , , .

, 2 6 346.45 , , , , 5 346.43 .

, , 5 346.43 , , , 7 346.45 .

3. ?

: . . 11 . 2 27.11.2018

422- » » » , , .

4: 12 2021 , — ?

: 7 346.43 , . ( ), ( 2 346.48 ).

Читайте также:  Можно ли получить распечатку на свои звонки с сотового

, , 8 346.43 , , , () , .

2 346.45 , 10 ( 2020 31 ). , , .

, , , , .

, , 2020 , 2021 , (), 2021 , (). , 2021 (), .

5: , ?

: 1 5 1- , , .

, , () , , () , , , , , , , ( 4 5 ).

346.49 , , ( 2021 ). 5 346.45 , , .

, , 1- ( ).

, , , .

6: ? ?

: «» , 23.11.2020 373- » 26.2 26.5 2 » — » ( — 373-) 01.01.2021 (), , , , :

  • , , (. 1 . 1.2 . 346.51 );
  • , (. 2 . 1.2 . 346.51 );
  • , (. 3 . 1.2 . 346.51 ).

() 50%. (. 1.2 . 346.51, . 1 . 430 ).

, () . , () (. 1.2 . 346.51 ).

() , , .

373- , , , () , .

, , ( ).

7. 6- 2- . 1327 5803. 01.01.20 . . 6 2 1327

: .230 (1327), 6- 2- , 5803. 2020 — 1 2021. , 6-, λ .

8: 17.12.2020 , ? ?

: , , (. 1 . 346.13 ). — , .

. 26.2-7, , .

9: , ?

: «» , 23.11.2020 373- » 26.2 26.5 2 » — » ( — 373-) 01.01.2021 (), , , , :

  • , , (. 1 . 1.2 . 346.51 );
  • , (. 2 . 1.2 . 346.51 );
  • , (. 3 . 1.2 . 346.51 ).

() 50%. (. 1.2 . 346.51 ).

, () . , () (. 1.2 . 346.51 ).

() , , .

373- , , , () , .

, , ( ).

10. . 6-?

: .230 , 6- 2020 1 . , , λ .

11: . ?

: , , . ( 26.5- 26.11.2014 -7-3/599@) , , , ( , , ), , . .

12: ?

: 26.5 » » , , , , , ( 1 346.53 ).

, , 22.10.2012 135 » , , , , «.

13: 1322, . 1326. 1322?

: 1 346.45 , , , .

, , 1.1 8 346.43 . .

2 346.45 , 10 ( 2020 31 2020 ).

, .

14. ?

: 3 346.45 .

3 . 346.45 , . : , — (. 2 . 346.45 ).

«» , 31 2021 , () , . , , .

, (. 3 . 346.45 ).

15. — , ?

: , , , 1 346.16 , , .

2 346.16 , 1 252 , , , .

2 346.17 .

, , , , , .

16. . . ?

: 3 346.45 .

3 . 346.45 , . : , — (. 2 . 346.45 ).

«» , 31 2021 , () , . , , .

, (. 3 . 346.45 ).

17. , : 1 (), 1 . . , 2

: , 20.11.2012 78- » » .

18. . .

: 3 346.45 .

3 . 346.45 , . : , — (. 2 . 346.45 ).

«» , 31 2021 , () , . , , .

, (. 3 . 346.45 ).

19. . , ?

: , , , , , , . , () , , , , ( — 1 . 346.45 ).

Источник

Патент с середины месяца

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Патент с середины месяца

Подборка наиболее важных документов по запросу Патент с середины месяца (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • ПСН:
  • Виды деятельности патент
  • Возврат патента
  • Вычет ККТ патент
  • Заявление на патент образец
  • Заявление на получение патента
  • Ещё…
  • Патентное право:
  • Бухучет патентов
  • Ответственность за нарушение патентных прав
  • Патент на изобретение
  • Патентная пошлина КВР
  • Патентная пошлина КОСГУ
  • Ещё…

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Патент с середины месяца

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Статья: Налоговые каникулы для ИП: когда можно законно не платить налоги

(Никитин А.Ю.)

(«Главная книга», 2020, N 19)Кстати, раньше предприниматели часто допускали перерыв между сроками действия патентов вынужденно. Ведь до внесения в прошлом году изменений в ст. 346.51 НК патент можно было получить только на период, кратный месяцу. Поэтому ИП мог получить первый патент, срок действия которого заканчивался, скажем, в середине декабря. И если в такой ситуации ИП получал новый патент с начала следующего года, то терял право на нулевую ставку из-за перерыва между патентами. А если брал патент на декабрь, то получалось, что таким образом он использовал второй льготный налоговый период по ПСН и все равно при получении очередного патента должен был платить «патентный» налог на общих основаниях. Теперь патент может выдаваться с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении на получение патента, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи .

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Статья: Налогообложение вмененного дохода: есть ли альтернатива?

(Пинская М.Р.)

(«Налоги» (журнал), 2017, N 3)Интересен тот факт, что обе системы налогообложения не совмещаются с торговым сбором, включенным в налоговую систему Российской Федерации в середине 2015 года. При применении ПСН по соответствующему виду деятельности, на основании патента, выданного на 3 месяца, предоставляется право на освобождение от уплаты торгового сбора. При ЕНВД предусматривается освобождение от налогообложения в случае введения в субъекте Российской Федерации торгового сбора в отношении таких же видов деятельности. Таким образом, наличие обоих спецрежимов тормозит введение торгового сбора на территории субъекта Российской Федерации. Не углубляясь в проблему о целесообразности торгового сбора, тем не менее хотелось бы отметить, что мы не видим благоприятной перспективы от введения сбора для развития предпринимательской деятельности в регионах.

Нормативные акты: Патент с середины месяца

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Протокольное решение Экономического совета СНГ

«О состоянии малого и среднего предпринимательства в государствах-участниках СНГ»

(Вместе с «Информационно-аналитическим обзором…»)

(Принято в г. Москве 18.06.2013)Закон «О предпринимательском патенте» был принят в 1998 году. Он легализовал возможность индивидуально заниматься предпринимательством без создания предприятия, на базе предпринимательского патента (именное свидетельство). Патент давал право заниматься определенными видами предпринимательской деятельности, указанными в патенте, в течение определенного срока. Бизнес на основе предпринимательского патента предполагал упрощенную систему регистрации, налогообложения, учета и отчетности. Средства, полученные от выдачи патентов, перечислялись в местные бюджеты. Но ежегодно возрастали размеры месячной платы за патент. После 2006 года на патентообладателей дополнительно была возложена обязанность уплачивать взносы государственного социального страхования, что обеспечивало им право на получение минимальной пенсии.

Источник