Можно ли получить патент при открытие ип
Содержание статьи
Оформление патента при открытии ИП
Один из важных вопросов при регистрации ИП — выбор системы налогообложения. К сожалению, начинающие предприниматели не всегда уделяют этому должное внимание. И когда приходит время разбираться с отчётностью и платить налоги, часто оказывается, что ИП работает на общей системе налогообложения, которая применяется по умолчанию. А чтобы работать на спецрежиме, где меньше налогов и проще учёт, надо было вовремя подать заявление о переходе.
Причём в отношении таких режимов, как УСН или ЕСХН, предприниматель может сделать выбор в течение 30 дней после регистрации. Сообщить о переходе на НПД можно в любое время. И только о выборе патентной системы в общем случае необходимо заявить заранее – за 10 рабочих дней до начала действия патента.
Получается, что если предприниматель хочет работать на ПСН, то сразу после регистрации начать бизнес он не может. Сначала надо открыть ИП, потом подать заявление на патент и дождаться его получения. А это ещё 5 рабочих дней. Кроме того, период после регистрации ИП и до начала действия патента предприниматель числится плательщиком общей системы – ОСНО. И по ней тоже надо отчитаться, даже если никакой деятельности не было.
Есть и хорошая новость – чтобы частично компенсировать минусы патентной системы, НК РФ позволяет открыть ИП и патент одновременно, но при определённых условиях. В этом случае патент начинает действовать со дня регистрации предпринимателя, поэтому начинать бизнес можно сразу.
Зачем выбирать ПСН
Перед тем, как подать документы на патент ИП одновременно с регистрацией предпринимателя, разберёмся в плюсах ПСН. Стоит ли вообще оформлять патент или лучше сразу перейти на УСН – самый популярный спецрежим?
Преимущества у патентной системы действительно есть, главные из которых – невысокая стоимость патента (но не всегда) и отсутствие деклараций. Дело в том, что при расчёте налога на ПСН реальный доход предпринимателя не учитывается. Муниципальные власти заранее устанавливают так называемый потенциально возможный годовой доход, на основании которого и рассчитывается стоимость патента.
Узнать конкретные суммы по каждому виду патентной деятельности можно в правовых актах муниципальных образований. Они размещаются на сайте ФНС, кроме того, получить нужную информацию можно в инспекции по месту деятельности.
Например, вот какие цифры потенциально возможного годового дохода некоторых видов деятельности для ИП без работников установлены в г. Саратов (закон Саратовской области от 13.11.12 № 167-ЗСО в редакции от 28.11.17):
- ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий – 135 тысяч рублей;
- парикмахерские и косметические услуги – 85 тысяч рублей;
- изготовление мебели по индивидуальному заказу – 350 тысяч рублей;
- услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий – 240 тысяч рублей.
Стоимость патента рассчитывается, как 6% предполагаемого дохода ИП, т.е. налоговая ставка ПСН аналогична УСН Доходы. Только на упрощёнке налог считают не с потенциального, а реального дохода. Есть и более простой вариант рассчитать налог – узнать стоимость патента на специальном калькуляторе. Кроме того, с 2021 года налог на ПСН можно уменьшать на сумму взносов, перечисленных ИП за себя или за работников.
Когда патент не стоит оформлять
Оформление патента для ИП имеет смысл, когда вы заранее рассчитали его стоимость и убедились, что для вас это будет выгодно. Если это не так, рассчитайте налоговую нагрузку на других режимах.
Кроме того, учитывайте, что ПСН распространяется только на определённые виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. В основном это услуги населению и розничная торговля на ограниченной торговой площади. По отношению к другим направлениям бизнеса, например, оптовой торговле или производству, патентная система не применяется. А ещё на ПСН действуют лимиты по доходам (не более 60 млн рублей в год) и по работникам (не более 15 человек).
И не забывайте про необходимость получать отдельный патент не только на разные виды деятельности, но и на один и тот же, если бизнес будете вести в разных муниципальных образованиях.
Как получить патент одновременно с регистрацией ИП
А теперь, как и обещали, расскажем о получении патента при открытии ИП. Эта возможность предоставлена статьей 346.45 НК РФ: «В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя».
Из этой нормы становится ясно, что главное условие получения патента при регистрации ИП – вести деятельность на ПСН в том же субъекте РФ, где предприниматель зарегистрирован.
В письме от 09.01.2014 № СА-4-14/69 ФНС разработала особый регламент по одновременному приёму формы Р21001 и заявления на патент:
- Регистрирующая налоговая инспекция при получении документов от заявителя обязана не позднее 11 часов следующего рабочего дня направить заявление о выдаче патента в инспекцию по месту деятельности.
- В установленный законом срок (на четвёртый рабочий день после приема документов) регистрирующая инспекция сообщает в ИФНС, куда ранее было передано заявление на патент, о своем решении зарегистрировать ИП или отказать в этом.
- В случае успешной регистрации предпринимателя ИФНС по месту деятельности должна в пятидневный срок выдать патент или уведомление об отказе. В первом случае патент начинает действовать с даты регистрации ИП. Во втором – инспекция должна сообщить причину отказа.
Инструкция для получения патента при регистрации ИП
Процедура подготовки документов для регистрации ИП в этом случае почти не отличается от стандартной. Вам надо заполнить форму Р21001, подготовить копию паспорта и заплатить госпошлину в 800 рублей. Пошлина не взимается при направлении документов в электронном виде или через МФЦ, который взаимодействует с ИФНС по каналам внутреннего электронного документооборота.
Рекомендуем заполнять заявление Р21001 в нашем бесплатном сервисе. Там же вы получите подробную инструкцию о подаче документов.
Кроме того, надо подготовить заявление на выдачу патента по форме 26.5-1. При заполнении обратите внимание на два момента:
- ОГРНИП в этом случае не указывается, потому что он присваивается только после регистрации индивидуального предпринимателя;
- дату начала действия патента не вносите, потому что заранее она неизвестна; указание на это есть в сноске к титульной странице заявления.
К сожалению, некоторые регистрирующие органы на местах до сих пор отказываются принимать заявление на патент одновременно с заявлением на регистрацию ИП, хотя этот порядок действует с 2014 года. В таком случае остаётся только разбираться на более высоком уровне. Можно сразу обратиться на горячую линию ФНС, обоснование легальности ваших требований мы привели выше.
Выводы
Подведём краткие итоги по вопросу получения патента при регистрации ИП:
- Подать заявление на патент одновременно с формой Р21001 можно только в случае, если место регистрации ИП и территория действия патента находятся в одном субъекте РФ.
- Убедитесь, что выбранный вами вид деятельности вписывается в рамки патентной системы налогообложения, и вы сможете соблюдать лимиты по доходам и работникам.
- Рассчитайте стоимость патента на калькуляторе и решите, выгодно ли это вам. Если вы сомневаетесь в выборе налогового режима, обратитесь на бесплатную консультацию.
- К стандартному пакету документов для регистрации ИП (форма Р21001, копия паспорта и квитанция об уплате госпошлины) приложите заявление по форме 26.5-1.
- Подавайте все документы в регистрирующий орган, а не в инспекцию по месту деятельности, которая оформляет патент.
- В случае отказа принимать у вас заявление на патент одновременно с документами на регистрацию ИП обращайтесь на горячую линию ФНС или вышестоящую инспекцию.
Источник
Как открыть ИП и одновременно получить патент
Приобретение патента предпринимателем – это способ не думать о налогах и отчетности. Достаточно оплатить его стоимость, которая, к тому же, не зависит от фактического дохода ИП. Это значит, что сколько бы предприниматель ни заработал, в бюджет придется заплатить заранее известную фиксированную сумму. В этой статье вы узнаете о том, как получить патент при открытии ИП, и как рассчитать его стоимость.
Основная информация о патенте ИП
Купить патент можно с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев, но лишь в пределах года. Например, в июле 2020 года можно купить патент только до конца декабря того же года. Далее приобретается новый патент. Также можно открыть ИП и приобрести патент одновременно. Для этого вместе с документами на регистрацию предпринимателя подается и заявление на патент.
Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@. Его действие распространяется на всю территорию того муниципального образования или региона, который в нем указан. Если нужно работать на разных территориях, то приобретают несколько патентов.
Для выдачи документа есть ограничения:
- это доступно только для индивидуальных предпринимателей;
- патент выдается лишь на определенные виды деятельности. Базовый перечень приведен в статье 346.43 НК РФ. Власти регионов могут этот список расширить, но только в части бытовых услуг населению.
Кроме того, есть рамки, ограничивающие работу на патенте. При выходе за них ИП должен платить налоги в соответствии с основной налоговой системой (или упрощенной, если он успел на нее перейти). Основные ограничения таковы:
- не более 15 человек, работающих по найму;
- не более 60 млн рублей выручки с начала года;
- запрет на продажу некоторых товаров (подакцизных, подлежащих обязательной маркировке — обуви, лекарств, меховой одежды).
Есть и дополнительные ограничения, они связаны с конкретными видами деятельности. Кроме того, с 2020 года такие условия могут вводить региональные власти.
Покупка патента освобождает ИП от обязанности платить основные налоги: НДФЛ со своих доходов, НДС и налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Это общий случай, из которого есть исключения. Например, нужно платить НДС при ввозе товаров в Россию. Что касается объектов недвижимости ИП, то если они включены в определенный перечень и для них установлена кадастровая стоимость, то с них нужно платить налог на имущество. Однако эти ситуации не особенно распространены среди ИП на патенте.
А еще за предпринимателем остается обязанность по уплате прочих налогов и сборов, если это предполагает его деятельность. Это, например, водный налог, платеж за пользование объектами животного мира и другие. Такие налоги связаны с определенными видами бизнеса.
ИП с сотрудниками, кроме прочего, обязаны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производят. А еще платить за работников страховые взносы (из своих средств) и отчисления на собственное страхование.
Предприниматели с патентами должны вести налоговый учет. Для этого они заполняют Книгу учета доходов ИП, применяющего патентную систему налогообложения. Поскольку система не предусматривает учета расходов, их отражать не нужно.
Бесплатная консультация по налогам
Совмещение патента с другими системами
Предприниматель может приобрести патент, находясь на любой налоговой системе. Если он его покупает, то до срока его действия других налогов по этой деятельности не платит.
Например, ИП занимался оптовой торговлей и применял основную систему налогообложения (ОСНО). Затем он решил открыть магазин и приобрел патент на розничную торговлю. Теперь он ведет деятельность в режиме совмещения налоговых систем, поэтому ему надо вести раздельный учет. То есть отдельно учитывать выручку и расходы по оптовой и розничной торговле, персонал, занятый в той и иной деятельности, используемое имущество и прочее. Это нужно для того, чтобы верно рассчитать налоги по ОСНО и не выйти за границы лимитов, установленных для работы на патенте.
Таким же образом можно совмещать покупку патента с упрощенной системой налогообложения. Например, ИП имеет магазин обуви на УСН (патент на розничную торговлю для этого больше не подходит) и занимается бытовым обслуживанием населения, купив для этого патент.
Но тут есть определенный нюанс: при совмещении с УСН для возможности покупки патента учитывается выручка по двум режимам. Допустим, предприниматель получил доход по «упрощенной» деятельности в сумме 50 млн рублей, а по «патентной» — еще 11 млн рублей. Общая сумма дохода — 61 млн, что больше установленного лимита для работы на патенте. Это значит, что с начала срока его действия ИП должен рассчитать и уплатить налоги при УСН, поскольку право на патент утрачено.
А вот сотрудники, занятые в «патентной» и иной деятельности, теперь считаются раздельно, такое правило появилось в конце 2019 года. До этого при совмещении систем с патентом у ИП могло быть не более 15 работников в совокупности. Теперь же этот лимит относится строго к «патентным» видам деятельности.
Упрощенка плюс патент — распространенное сочетание. Часто предприниматель переходит на УСН, а затем (или одновременно с этим) приобретает патент по одному или нескольким направлениям бизнеса. Это дает такое преимущество: если по какой-то причине ИП утратит право работать по патенту, то он будет считаться переведенным на УСН. Если же он предварительно не перейдет на «упрощенку», то окажется на основной налоговой системе. Разница в том, что на ОСНО гораздо большая налоговая и отчетная нагрузка.
Стоимость патента
Сумма, которую нужно выплатить за патент, рассчитывается по формуле:
- За полный год — База х Ставка.
- За неполный год — База / 365 (366) дней х Количество дней срока действия патента х Ставка.
Базой в обоих случаях является потенциальный доход ИП, который устанавливается властями субъектов РФ по каждому виду патентной деятельности. Ставка составляет 6%.
Пример 1
Рассмотрим пример расчета стоимости для парикмахерских услуг в Москве. Согласно городскому закону от 31 октября 2012 года № 53, потенциальный доход ИП для этой деятельности составляет 990 тыс. рублей за полный 2020 год.
Стоимость патента за 12 месяцев: 990 000 * 6% = 59 400 рублей. Ее платят по частям:
- 19 800 рублей — в первые 90 дней;
- 39 600 рублей — до конца года.
Пример 2
Допустим, ИП приобрел патент на парикмахерские услуги с 16 марта 2020 года. Получается, что срок его действия составит 291 день. Стоимость будет такова: 990 000 / 366 х 291 х 6% = 47 227,87 рублей (округляем до 47 228 рублей).
Указанную сумму ИП должен перевести двумя частями:
- 15 743 рублей — в первые 90 дней;
- 31 485 рублей — до конца года.
Чтобы предпринимателю не заниматься расчетами, налоговая служба разместила на своем сайте специальный калькулятор. На нем можно рассчитать стоимость патента в любом регионе для всех направлений деятельности.
Получение патента при регистрации ИП
По закону заявить о своем намерении приобрести патент предприниматель может не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала осуществления «патентной» деятельности. Плюс еще необходимо 5 дней на оформление документов в ИФНС. Получается, что весь процесс затягивается минимум на 15 дней. Мало того, что бизнес простаивает, еще и возникает период, когда ИП уже встал на учет, но еще не получил патент. Нужно ли отчитываться за него перед ФНС и по какой системе?
На самом деле все гораздо проще. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ, ИП может одновременно подать документы на регистрацию и покупку патента. Тогда он будет выдан с даты регистрации, поэтому никаких дополнительных дней ожидания не будет. Однако это возможно лишь в том случае, если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе. Если же он хочет работать где-то еще, то надо сначала стать ИП в регистрирующем органе своего населенного пункта, а затем обратиться за покупкой патента в территориальную ИФНС по месту будущей деятельности.
А теперь более подробно о том, как открыть ИП на патенте — наша пошаговая инструкция для будущих бизнесменов. В целом процесс стандартный и нужно лишь подать один дополнительный документ.
Шаг 1. Подготовка
Необходимо выбрать:
- налоговый орган, который проводит регистрацию, или же МФЦ;
- коды видов деятельности согласно ОКВЭД;
- способ направления документов в ИФНС (лично, почтой, с доверенный лицом, через интернет с ЭЦП).
Шаг 2. Подготовка заявлений
Для регистрации ИП надо подать заявление по форме Р21001. Заполняется оно просто, но важно указать свой email. Подписывать заявление на данном этапе не надо. Кроме того, оформляется заявление на патент. Оно подается сразу при регистрации ИП. Заполнить заявление надо по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.
Шаг 3. Госпошлина
Пошлина вносится только за регистрацию ИП, патент оплачивается отдельно после получения. Размер пошлины — 800 рублей. Если документы подаются в электронном виде, платить ее не нужно. Узнать реквизиты ИФНС и сформировать квитанцию можно на сайте налоговой службы.
Шаг 4. Нотариус
При желании сделать все быстро и недорого разумно прийти в ИФНС лично с документами. Но если это невозможно, придется посетить нотариуса. У него надо подписать заявление на регистрацию ИП, заверить копию паспорта, а при подаче через представителя — оформить на него доверенность.
Шаг 5. Подача документов
В регистрирующий орган нужно подать:
- Заявление на регистрацию ИП.
- Заявление на покупку патента.
- Оригинал квитанции об уплате госпошлины.
- Паспорт ИП (его заверенная копия — при необходимости).
- Доверенность, если документы направляются с представителем.
Шаг 6. Получение результата
ИФНС должна зарегистрировать ИП в течение 3 дней. Если все в порядке, он получит Лист записи ЕГРИП в электронном виде на email. В течение 5 дней с даты подачи документов ИФНС должна также выдать патент.
Если же необходимо приобрести патент в другом регионе, то алгоритм действий будет иным:
- обратиться в любое подразделение ФНС по месту будущего осуществления деятельности;
- подать заявление на патент;
- в течение 5 дней с даты, когда подано заявление, получить патент или выяснить причину отказа.
Оплата стоимости патента
Срок оплаты патента зависит от того, на сколько он выдан. Если менее, чем на 6 месяцев, то оплатить его стоимость нужно одной суммой до конца срока действия. Если патент действует 6-12 месяцев то его стоимость оплачивается в 2 этапа:
- 1/3 — в течение 90 дней после того, как он начал действовать;
- 2/3 — до даты окончания срока его действия.
Обратите внимание! Ранее при неоплате полной стоимости ИП терял право применять патент. Теперь это правило отменено. То есть оплатить патент в любом случае придется, однако при просрочке будут начислены пени.
Если получен отказ
Случается, что в выдаче патента отказывают. Причины могут быть таковы:
- в заявлении указаны не те виды деятельности, в отношении которых в регионе выдаются патенты;
- патент запрашивается на неверный срок (например, за границами календарного года);
- ИП не удовлетворяет условиям, при которых может приобрести патент.
Если так произошло, нужно устранить ошибки и снова подать заявление на патент.
Итак, мы разобрались, когда подавать заявление на покупку патента при открытии ИП. Как оказалось, вовсе не требуется сначала регистрироваться, а затем отдельно его приобретать — все можно сделать одновременно.
В заключение напомним, что покупка патента — право предпринимателя. Он дает возможность при занятии определенным бизнесом уплачивать небольшой фиксированный платеж и не считать налог исходя из реально полученной суммы дохода. Часто это более выгодно, однако все же не всегда. Поэтому перед покупкой патента рекомендуется просчитать налоговую нагрузку на разных режимах.
Источник