Можно ли получить патент по месту ведения деятельности

Содержание статьи

В какой инспекции необходимо получить патент?

Дата публикации: 17.02.2015 12:30 (архив)

Как известно, патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов РФ. При этом с 1 января 2015 года региональные власти вправе определять территорию действия патента — весь субъект РФ, только одно муниципальное образование или несколько муниципальных образований на территории этого субъекта.

По каким видам деятельности патент действует во всем регионе?

Прежде всего, нужно отметить, что существуют несколько видов предпринимательской деятельности, в отношении которых действие патента по муниципальным образованиям дифференцировать нельзя. Согласно подпункту 1.1 пункта 8 статьи 346.43 это:

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети (развозная и разносная торговля).

По этим видам деятельности патент может действовать только на всей территории субъекта РФ, а не на территории одного или нескольких муниципальных образований.

Соответственно, чтобы получить патент на осуществление этих видов деятельности, индивидуальный предприниматель должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Для получения патента в субъекте, в котором индивидуальный предприниматель не проживает, можно обратиться в любой территориальный налоговый орган этого субъекта.

Как поступить, если действие патента дифференцировано по муниципальным образованиям?

Если же предприниматель желает получить патент на территории субъекта, где действие патента ограничено одним или несколькими муниципальными образованиями и каждое муниципальное образование (или их группу) обслуживает несколько ИФНС, то действовать нужно в зависимости от конкретной ситуации.

Ситуация 1: индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность в муниципальном районе (группе районов), в котором он не состоит на учете по месту жительства или по месту ведения деятельности. В данном случае патент можно получить в любом территориальном налоговом органе по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности.

Ситуация 2: индивидуальный предприниматель состоит на учете по месту жительства в одном из налоговых органов на территории действия патента. В такой ситуации индивидуальный предприниматель должен подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства, независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

Ситуация 3: индивидуальный предприниматель состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, в каком-либо налоговом органе на территории действия патента, но не проживает на этой территории. Для получения еще одного патента (на иной вид деятельности), заявление следует подать в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

Ситуация 4: индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на территории, на которой он не состоит на учете по месту жительства, а также в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. В таком случае предприниматель может подать заявление на получение патента в любой налоговый орган независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

Источник

Какую налоговую ИП должен указать в заявлении на получение патента — ИФНС по месту ведения деятельности или по месту регистрации?

баттерфляйспросила 18 декабря 2019 в 13:30

Добрый день. Подскажите пожалуйста, если ИП берет патент в другом городе,он указывает ИФНС в которую понесет заявление на выдачу патента, в городе в котором ведет деятельность, а не той ИФНС в которой стоит на учете, правильно? Спасибо!

Добрый день!

Да, ИП несет заявление на патент именно в ТУ налоговую, на территории которой он будет осуществлять деятельность на патенте.

Т.е. например ИП зарегистрирован в СПБ, а деятельность на патенте в Москве, то заявление подается в Москву и платится патент на реквизиты налоговой Москвы.

Добрый день!

Цитата (Стелла_РП_):Да, ИП несет заявление на патент именно в ТУ налоговую, на территории которой он будет осуществлять деятельность на патенте.

И так, и не так… Пример с Москвой и Санкт-Петербургом, конечно, весьма показательный, но увы, из разряда «исключения из правила».

А каковы правила:

Читаем первоисточник:

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 26.5 «ПСН», статья 346.45):2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса) на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта.

В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента на территории городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, заявление на получение патента подается в любой по выбору индивидуального предпринимателя территориальный налоговый орган соответствующего города федерального значения, в котором индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента, кроме случая, предусмотренного абзацем третьим настоящего пункта.

В случае, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, заявление на получение патента подается одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации.

Попробую попроще и покороче…

1. Если ИП собирается работать по патенту в своём Субъекте Федерации, то он подаёт заявление на патент в свою инспекцию. Этот патент действует по всей территории Субъекта Федерации.

2. Если ИП планирует работать по патенту в другом Субъекте Федерации, то он подаёт заявление на патент в любую инспекцию этого «другого» Субъекта Федерации.

Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, свои исключения из этого правила:

3. Для ИП из этих городов заявление можно подать в любую инспекцию своего города. Но только, если ИП уже зарегистрирован.

4. Если ИП хочет применять ПСН с момента регистрации, как ИП, то он должен подать заявление о выдаче патента в свою инспекцию одновременно с документами на регистрацию ИП.

Теперь смотрим, что у автора вопроса:

Цитата (баттерфляй):ИП берет патент в другом городе

Тут Важно понимать, в каком Субъекте Федерации находится этот город, в том же, в котором зарегистрирован ИП или в другом.

Сама баттерфляй их Москвы.

В Москве, как в Субъекте Федерации, тоже есть в составе города. Например, город Троицк входит в состав Субъекта Федерации «Город Москва».

Поэтому, если город, в котором планирует работать по патенту ИП, входит в состав Москвы, И этот ИП уже зарегистрирован, как ИП в городе Москве, заявление можно подать в любую инспекцию города Москвы.

Если же этот город находится в составе территории другого Субъекта Федерации, то заявление следует подать в любую инспекцию этого «другого» Субъекта Федерации.

Вот, как-то так…

Успехов!

Александр Погребс, спасибо огромное, за такой подробный ответ, теперь все абсолютно понятно!

Источник

Где должен регистрироваться ИП на ПСН — по месту регистрации или по месту ведения деятельности, если он живет и работает в одном регионе?

Добрый день!

Дано: прописка у меня сельская в одной из районов республики. Хочу зарегистрировать ИП и купить патент. Работать буду удаленно с организациями, находящимися в столице региона, то есть договора заключены будет именно там. А сам буду жить жить на селе и периодически ездить в столицу для встречи с клиентами.

Сегодня был в налоговой, к которой я отношусь по своей прописке (город в соседнем районе). Начал спрашивать о патенте, а мне говорят чтобы я ехал в столицу региона и там регистрировал ИП и получал патент. Мотивируют тем, что по патенту я буду работать в столице. Да, я действительно буду работать там. Но я всегда думал, что ИП регистрируют именно по месту прописки, а не по месту деятельности.

Налоговая права?

Цитата (petercomip):прописка у меня сельская в одной из районов республики. Хочу зарегистрировать ИП и купить патент. Работать буду удаленно с организациями, находящимися в столице региона, то есть договора заключены будет именно там. А сам буду жить жить на селе и периодически ездить в столицу для встречи с клиентами.

Налоговая права?

Добрый день!

Регистрация физ.лица в качестве ИП осуществляется по месту прописки:

Цитата (Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»):Статья 8. Сроки и место государственной регистрации

1. Государственная регистрация осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

2. Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

3. Государственная регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства.

А вот заявление о применении ПСН подаете в налоговую по месту ведения деятельности:

Цитата (Статья 346.45 НК РФ — Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения):2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента (за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и подпункте 46 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) пункта 2 статьи 346.43 настоящего Кодекса) на территории, которая определена законом субъекта Российской Федерации в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса и на которой он не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления указанным индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности, кроме случая, предусмотренного абзацем вторым настоящего пункта.

При отправке заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче заявления на получение патента по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.

Источник

Как и куда подать заявление на патент для ИП

Можно ли получить патент по месту ведения деятельности

Заявление на патент для ИП направляется в налоговую. При этом должны быть соблюдены форма заявления, порядок и сроки его подачи, а также регламент перехода с иных систем налогообложения на патентную. Об этом подробнее в статье.

В каких случаях можно перейти на патент

Индивидуальный предприниматель может использовать патентную систему для уплаты налогов, но далеко не всегда. Это разрешено, если ИП производит работы или оказывает услуги из списка, предусмотренного региональным нормативно-правовым актом.

Список работ и услуг, для которых регионы могут разрешить использование патентной системы налогообложения, приводится в ч. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, к ним относятся парикмахерские и косметологические услуги, починка мебели, народные художественные промыслы.

Кроме того, в силу с ч. 5 ст. 346.43 НК РФ патент может получить индивидуальный предприниматель, если средняя численность его наемных работников за один налоговый период по всем осуществляемым им видам деятельности не превышает 15 человек.

Если вы ведете несколько видов деятельности, то по тем видам деятельности, где это возможно, вы праве применять патентную систему налогообложения, а по остальным — другую систему, например УСН. Патент заменяет уплату НДФЛ и НДС.

Используем форму 26.5-1

Для получения патента надо представить в налоговую инспекцию форму № 25.5-1, утвержденную приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Форма унифицирована, и произвольным бланком воспользоваться не получится.

Как заполнить форму

При подготовке заявления важно придерживаться определенных правил. Все разделы обращения должны быть заполнены в соответствии с Порядком — приложение № 3 к приказу ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Среди основных требований следующие:

Форма 25.5-1 заполняется от руки шариковой ручкой с чернилами черного, фиолетового или синего цвета, а также при помощи компьютера, в этом случае знаки должны быть напечатаны шрифтом Courier New, размер шрифта 16-18 пунктов. При составлении заявления все разделы и поля должны быть заполнены, за исключением случаев, предусмотренных приложением 3 к вышеуказанному приказу.
В документе недопустимы исправления. Форма подготавливается в одном экземпляре. На каждом листе должна присутствовать только одна страница, двусторонняя печать запрещена. Листы нельзя скреплять.
В каждом поле для заполнения указывается только один показатель, за исключением даты составления документа — для нее имеются три поля (день, месяц, год), разграниченные точкой. Например: «13.08.2020».

Нулевая ставка

П. 3 ст. 346.50 НК РФ устанавливает, что лица, занимающиеся коммерческой деятельностью, вправе использовать нулевую налоговую ставку с момента приобретения ими статуса индивидуального предпринимателя непрерывно, не больше двух налоговых периодов в пределах двух лет.

К примеру, если предприниматель использует патентную систему по нулевой ставке с 01.01.2020, он вправе применять ее в течение 2020-2021 годов с условием, что в этот период он не приостанавливает коммерческую деятельность, облагаемую по указанной ставке.

Как подать

Обращение подается в инспекцию налоговой службы не позднее чем за десять дней до применения системы налогообложения в следующем порядке.

Если предпринимательская деятельность осуществляется по месту жительства, заявление подается в инспекцию по месту налогового учета.
В случае если вы ведете деятельность на территории налоговой, в которой у вас отсутствует регистрация, заявление необходимо подавать в инспекцию по месту выполнения своей деятельности.

Форма 26.5-1 может быть подана в письменном либо электронном виде. Предприниматель вправе передать обращение лично или через своего представителя по доверенности.

Могут ли отказать

Не позднее чем через пять дней с момента регистрации инспекцией заявления о переходе на патентный режим налогообложения налоговая обязана выдать заявителю патент либо направить уведомление об отказе в его выдаче (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Инспекция налоговой службы вправе отказать в предоставлении патента по четырем причинам:

В заявлении на патент указан вид предпринимательской деятельности, не включенный в перечень работ, утвержденных законом субъекта, на территории которого применяется патентный режим.
Срок использования режима, указанный в заявлении, противоречит п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент предоставляется в промежутке от 1 до 12 месяцев в течение календарного года).
Нарушены условия перехода на патентную систему налогообложения, установленные абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ — при утрате права на патент переход можно осуществить на следующий год.
Если у предпринимателя имеется недоимка по налогу в связи с применением патента.

***

Перейти на систему налогообложения на основании патента несложно. Главное — определить вид деятельности, учтенный в специальном перечне, и правильно подать заявление. При отсутствии оснований для отказа в течение пяти дней после обращения в налоговую инспекцию предприниматель получит патент.

Источник