Можно ли получить налоговый вычет за три предыдущих года до покупки
Содержание статьи
Статьи
Когда возникает право на вычет
Нельзя вернуть налог за годы до получения права на
вычет
Документы на вычет можно подать в следующем
году
У имущественного вычета нет срока давности
Получить налоговый вычет можно за последние три
года
Декларацию можно подавать в течение всего
года
Для того чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры
и другого жилья, необходимо знать не только процедуру оформления
возврата, но и сроки обращения за вычетом.
Когда нужно обращаться в налоговую инспекцию? За какие годы
можно подать декларацию 3-НДФЛ? Давайте разберемся подробно.
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что
такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на
вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно
передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется
на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.
Когда возникает право на налоговый вычет при покупке
жилья
Чтобы получить вычет, вы должны не просто купить квартиру, дом
или земельный участок – вы должны официально зарегистрировать право
собственности на это жилье. Чтобы это сделать, необходимо:
Получить акт приема-передачи, если купили
квартиру в новостройке по договору долевого участия.
Получить выписку из ЕГРН (единый
государственный реестр недвижимости), если купили квартиру или
другое жилье по договору купли-продажи у другого собственника.
Таким образом, мы определили важное понятие: право на получение
имущественного вычета возникает после законного оформления права
собственности на жилье. Об этом говорится в пп. 6 ст. 220 НК
РФ.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году
получения права на вычет
Вернуть налог можно только с момента возникновения права на
вычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получить
нельзя.
Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансах
имущественного вычета, прочитайте статью «Налоговый
вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Пример:
В 2017 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору
долевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам право
на налоговый вычет.
В январе 2020 года дом был сдан, и вы получили Акт
приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у
вас появилось право на вычет. В 2021 году вы можете обратиться в
ИФНС и получить возврат налога за 2020 год.
Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в
течение 2020 года подоходного налога, ваше право переходит на
следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за
2017, 2018 и 2019 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было
права на вычет.
Пример:
В 2019 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В том
же году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право на
получение имущественного вычета возникло в 2019 году.
Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2021 году, то
получить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2020
и 2019 годы.
Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих
лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право
переходит на следующие годы. В этом случае в 2022 году вам нужно
обратиться в ИФНС за вычетом 2021 года, в 2023 году – 2022 года, и
так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2018,
2017 и более ранние периоды нельзя.
Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие
годы не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НК
РФ:
«У налогоплательщиков, получающих пенсии в
соответствии с законодательством Российской Федерации,
имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4
пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие
налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих
налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток
имущественных налоговых вычетов».
Пример:
Ваша мама стала пенсионеркой в 2019 году. В 2020 году она
купила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончании
налогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2021
году.
За 2020 год она не получит вычет, так как уже не работала и
не получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественный
вычет за 2019, 2018 и 2017 годы. При расчете вычета за 2019 год
будут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.
Документы на имущественный вычет за текущий год можно
подать только в следующем году
Как говорится в п 7. ст. 220 НК РФ:
«Имущественные налоговые вычеты предоставляются при
подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы
по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено
настоящей статьей».
Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31
декабря. Это значит, что декларацию 3-НДФЛ за конкретный год можно
подать только по его окончании, то есть в следующем году. При этом
не имеет значения, в каком месяце вы приобрели недвижимость, и за
какие месяцы перечислили подоходный налог.
Пример:
Вы купили комнату в марте 2021 года, получили выписку из ЕГРН
и решили сразу получить имущественный вычет. Налоговая инспекция не
примет у вас документы, так как налоговый период, в течение
которого вы получили право на вычет, еще не закончился. Подать
декларацию 3-НДФЛ вы можете не ранее 2022 года.
Чтобы не ждать следующего года и получить имущественный вычет
сразу, обратитесь в инспекцию по месту жительства. После 30-дневной
проверки ваших документов ИФНС выдаст Уведомление, которое вы
передадите в бухгалтерию своего предприятия.
С этого момента работодатель приостановит перечисление в бюджет
13% НДФЛ из вашей зарплаты. Об этом говорится в п. 8. ст. 220 НК
РФ. Подробное описание процесса в нашей статье «Получение
имущественного вычета у работодателя».
У имущественного вычета нет срока давности
Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, после
получения права собственности вы можете вернуть налог хоть через
пять, хоть через десять лет.
Не важно, по каким причинам вы сразу не воспользовались своим
правом – не знали о такой возможности или не имели налогооблагаемых
доходов – имущественный вычет не имеет срока
давности.
Не забудьте – подавать документы в ИФНС вы можете по окончании
того года, за который хотите получить вычет. Например, возврат за
2020 год оформляется в 2021 году или позднее.
Пример:
Вы купили квартиру в 2009 году, а в 2021 году решили получить
налоговый вычет. После обращения в инспекцию вам вернут положенные
деньги.
Внимание! Существует ограничение, по которому вы имеете право
вернуть налог лишь за последние три года. Об этом говорится в п. 7
ст. 78 НК РФ.
Пример:
Вы купили квартиру в 2010 году, а в 2021 году решили получить
налоговый вычет. Можете смело обращаться в ИФНС и получить
причитающиеся вам деньги. Если вы хотите вернуть налог за
предыдущие годы, то в расчете будет участвовать 2020, 2019 и 2018
год.
Получить налоговый вычет можно только за последние три
года
Несмотря на то, что имущественный налоговый вычет не имеет срока
давности, п. 7 ст. 78 НК РФ накладывает ограничения по возврату
налога за предыдущие годы:
«Заявление о зачете или о возврате суммы
излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со
дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено
законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах».
Пример:
Вы купили дом в 2015 году, но решили обратиться в инспекцию
лишь в 2021 году. Вернуть налог вы сможете за 2020, 2019 и 2018
годы.
Если выплаченного вами в эти годы подоходного налога не
хватит, чтобы закрыть всю сумму налогового вычета, то вы должны
будете подать декларацию 3-НДФЛ в 2022 году и получить вычет за
2021 год. И так далее, до полного исчерпания излишне уплаченного
налога. Получить вычет за 2017 и 2016 годы вы не сможете.
Для пенсионеров увеличен срок возврата налога за предыдущие
годы. Согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года
пенсионер может не ждать наступления следующего года и в год выхода
на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.
Пример:
В 2019 году вы приобрели дом. В 2020 году получили налоговый
вычет за 2019 год, в 2021 – за 2020 год. После этого в 2021 году вы
вышли на пенсию.
Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и
вернуть налог за предыдущие периоды: 2020, 2019, 2018 и 2017 годы.
За 2019 и 2020 годы вы уже получили вычет, когда еще не были
пенсионером, значит остается вычет за 2018 и 2017 годы.
В 2022 году вы имеете право на возврат денег за 2021 год за
те месяцы, когда еще работали.
Декларацию на вычет можно подавать в течение всего
календарного года
Апрель – самое горячее время для работников налоговых инспекций.
Налогоплательщики ошибочно считают, что подать документы на
налоговый вычет они обязаны до 30 апреля следующего года. Это не
так.
Вы имеете право обращаться за возвратом налога в течение всего
года. Главное, помните – вернуть налог можно лишь за три последних
года. Других ограничений по срокам нет.
Дата 30 апреля установлена для подачи деклараций 3-НДФЛ о
полученном доходе. Если в течение прошлого года вы продали
автомобиль, квартиру или получили какой-то другой доход, с которого
должны заплатить НДФЛ, то срок 30 апреля – для вас.
Пример:
В конце 2020 года вы купили земельный участок с домом и
получили выписки из ЕГРН. Нет необходимости торопиться и собирать
документы к определенной дате – вы имеете право обратиться за
налоговым вычетом в течение всего 2021 года.
Важное условие! Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля, если
кроме имущественного вычета указываете доход, полученный в течение
прошлого года.
Пример:
В 2020 году вы купили квартиру и продали садовый участок. В
2021 году вы заполняете единую декларацию 3-НДФЛ, где указываете и
доход от продажи участка, и информацию для получения налогового
вычета за покупку квартиры. Подать документы в ИФНС вы обязаны не
позднее 30 апреля 2021 года.
Источник
Налоговый вычет при покупке квартиры за предыдущие годы
Покупка квартиры – дело очень затратное. После завершения необходимых формальностей часто требуются средства, чтобы сделать ремонт, приобрести мебель. Кроме того, в большинстве случаев, недвижимость приобретается в ипотеку, которую необходимо обслуживать, вносить определенные средства и так далее. Да и проживание в квартире также требует затрат – коммунальные платежи занимают существенную долю в ежемесячных расходах каждого человека. Поэтому вопрос дополнительных поступлений после приобретения недвижимости является очень актуальным. Помогает его решить возможность получить налоговый вычет при покупке квартиры за 3 предыдущих года.
Что это такое?
Действующие нормативные акты предусматривают возможность для любого гражданина РФ право после покупки квартиры подать документы на возврат уплаченного за прошлые три года НДФЛ. Данная возможность предоставляется тем, кто приобрел участок земли для строительства и любую другую недвижимость для проживания. Такое право предоставлено гражданам НК РФ, а его целью является стимулирование увеличения сделок покупки и продажи недвижимости, как одной из основных отраслей, являющихся локомотивами экономического роста.
Таким образом, если покупатель помещения работал официально на протяжении, как минимум, последних трех лет, а значит, платил все установленные законодательством налоги, и приобрел жилую недвижимость, то у него появляется право получить имущественный налоговый вычет. Максимальная его величина составляет 13% от величины затрат на покупку жилья или процентов по ипотеке. Если приобретался участок земли, на котором осуществлялось строительство коттеджа, то при определении суммы возмещения будут учитываться расходы на его подключение к инженерным сетям, проектирование, расчет сметы. Сумма, которая подлежит возвращению заявителю, не должна быть больше фактически уплаченного НДФЛ в бюджет.
Когда можно получить имущественный налоговый вычет?
Право на получение возмещения НДФЛ возникает только тогда, когда имеются подтвержденные расходы по ряду направлений. В частности:
- Покупка или постройка жилой недвижимости, которой считаются квартиры, дома (коттеджи), комнаты и другие виды помещений, где может проживать человек, и которые соответствуют имеющимся санитарным правилам.
- Покупка участка земли с имеющимся жилым домом или без такового. Во втором случае вид разрешенного использования земельного участка должен позволять построить на нем жилое помещение.
- Проценты по ипотеке. При этом кредитные ресурсы должны быть направлены на покупку или строительство жилой недвижимости. Некоторые банки предлагают заемщикам кредиты под залог недвижимости на осуществление работ по текущему ремонту или приобретение мебели. При наличии займов на такие цели возмещение НДФЛ не будет производиться.
- Осуществление отделки жилья, в случае приобретения его у застройщика без таковой. При оформлении в собственность жилья, купленного на вторичном рынке, затраты на ремонт также не компенсируются.
Действующими нормативными актами определено, что вычет по НДФЛ запрещено предоставлять в следующих ситуациях:
- Если жилье было приобретено у лиц, которые могут считаться взаимозависимыми (супруги, близкие родственники и так далее).
- Когда человек в прежние периоды пользовался правом на получение имущественного налогового вычета. Оформлять его несколько раз запрещено законом.
Как определяется сумма имущественного налогового вычета за предыдущие налоговые периоды?
Величина уже уплаченного налога, которую заявитель может возместить ограничивается двумя критериями. Первый – понесенные расходы в процессе покупки жилья или его строительства. Второй – величина НДФЛ, который был перечислен в бюджет.
Действующим законодательством предусмотрена возможность вернуть не более 13% от потраченной на покупку или постройку жилья суммы. Однако максимальная величина при расчете величины возмещения не должна быть больше двух миллионов рублей. Другими словами, если цена объекта составила пять миллионов рублей, то сумма НДФЛ, подлежащая возмещению, составит все равно 260 тысяч рублей (13% от двух миллионов).
В течение одного года можно получить вычет в сумме, не превышающей величину перечислений НДФЛ на протяжении этого года (данная сумма, как правило, составляет около 13% от общих доходов). Получать возмещение можно на протяжении нескольких лет до момента выплаты из бюджета всей суммы, полагающейся в рамках законодательства.
Приобретая жилье с помощью ипотеки, необходимо учитывать дату покупки. Если данное событие произошло до конца 2013 года, то НДФЛ подлежит возмещению со всей суммы процентов, каких-либо ограничений действующими нормативными актами не предусмотрено. Если же приобретение состоялось после 1 января 2014 года, то величина процентов, которые учитываются при предоставлении вычета, ограничивается тремя миллионами рублей, то есть возместить получится не более 390 тысяч рублей.
Особенности предоставления
Необходимо помнить, что подавать на вычет можно единожды в жизни. Данное правило касается жилья, которое приобреталось в период до конца 2013 года. Величина затрат, при этом, абсолютно не важна. Даже при наличии факта возмещения всего лишь 10 тысяч рублей, второй раз обращаться нельзя. Если недвижимость приобреталась позднее, то правом на вычет можно воспользоваться неограниченное количество раз, при этом общая его сумма не должна быть больше установленной законом.
Необходимо учитывать, что законодательством предусмотрено два типа имущественных вычетов. Первый – это основной, он возмещает ранее оплаченный НДФЛ со всей величины затрат на покупку жилья, а второй – ипотечный. Его основная задача – возместить НДФЛ с процентов по ипотеке, которые уже оплачены заемщиком. Поэтому, если до 2014 года гражданин использовал свое право на получение основного вычета, это не отнимает у него возможности получить возмещение НДФЛ при покупке недвижимости с помощью ипотеки. Таким образом, приобретая ее, необходимо оценить все возможности ее оплаты. Вполне возможно, что покупка в ипотеку окажется в итоге дешевле за счет полученного возмещения.
Как получить имущественный вычет за предыдущие годы?
Чтобы получить возмещение НДФЛ, необходимо выполнить следующие процедуры:
- Собрать и подать в налоговую инспекцию подтверждающие документы;
- Дождаться результатов проверки их корректности контролирующим органом и подтверждения того, что можно получить вычет за квартиру;
- Получить переведенные средства.
Все необходимые формы можно собирать и готовить самостоятельно, а можно обратиться к профессионалам. В первом случае высока вероятность ошибки, в результате которой можно получить отказ на вычет. При этом следует иметь в виду, что отказ не означает невозможность подать пакет документов еще раз. Тем не менее, возникают потери времени, а с учетом инфляции, они превращаются и в денежные потери.
Обратившись к специалистам, можно получить услугу «под ключ», когда все документы будут сформированы, правильно оформлены и представлены в контролирующий орган. Это позволит существенно сэкономить время и повысить вероятность положительного решения (отказ в этой ситуации возможен только в случае попытки повторного получения возмещения или превышения предельной суммы).
Перечень необходимых документов
Для оформления имущественного вычета требуются следующий перечень сведений:
- Паспорт или любой другой документ, который удостоверяет личность заявителя.
- Форма 3-НДФЛ с расчетом всех сумм и специально оформленное заявление в налоговую инспекцию. Все формы определены законодательством, поэтому следует четко соблюдать правила их заполнения. В противном случае это может стать основанием для отказа в возврате части уплаченного НДФЛ.
- Документы, которые подтверждают сумму расходов, которые заявитель понес на покупку недвижимости, отделку приобретенной квартиры у застройщика.
- Сведения о суммах перечисленного налога (справка формы 2-НДФЛ).
Возможен ли перенос имущественного вычета предыдущих периодов?
Получить возмещение НДФЛ можно в любой период, начиная с момента, когда у заявителя имеются следующие документы:
- Подтверждение оплаты за недвижимость, в том числе по договору участия;
- Документ о праве собственности или любая другая форма, подтверждающая, что недвижимость оформлена, и права на нее принадлежат на данный момент тому, кто подает на вычет.
Если о возмещении не было заявлено непосредственно в год приобретения имущества, сделать это можно позднее на протяжении любого количества лет, никаких ограничений в этом вопросе не предусмотрено. В ситуации, когда покупатель имеет доход не достаточный для возмещения НДФЛ в течение одного года, оставшаяся сумма будет перенесена на следующий.
Необходимо учитывать, что каждый из супругов имеет право на вычет, поэтому контролирующий орган может потребовать сведения о том, как распределяется сумма возмещения НДФЛ между супругами, чтобы избежать двойной выплаты из бюджета.
Чтобы легче было готовить пакет документов для возмещения, специалисты рекомендуют заполнять декларации предыдущие 3 года. Это позволяет упростить процедуру определения величины вычета и ускорить его получение.
Источник