Можно ли получить налоговый вычет за покупку доли в квартире
Содержание статьи
Налоговый вычет при покупке доли в квартире в 2021 году
Из данной статьи вы узнаете про налоговый вычет при покупке доли в квартире.
Законодательство РФ дает возможность гражданам оформить вычет при приобретении объектов жилой недвижимости. В чем заключаются особенности пользования подобной привилегией в случае, если человеком приобретена доля в жилье?
Можно ли оформить вычет при приобретении доли в недвижимости?
Право на имущественный вычет — тот, что может быть оформлен в результате покупки гражданином недвижимости, возникает у человека, если он приобрел:
- жилой дом, квартиру, комнату, земельный участок в полное владение;
- долю во владении соответствующими объектами недвижимости.
При этом вычет возможно получить и при оформлении жилья в совместную собственность (когда конкретная величина доли каждого собственника не определена).
Таким образом, оформление вычета при приобретении доли в квартире — абсолютно законная процедура.
В каком размере может быть получен вычет, если налогоплательщик оформляет его на основании расходов по приобретению доли в квартире?
Определение размера вычета при покупке доли в квартире: нюансы
В данном случае имеет значение то, когда именно была куплена доля в недвижимости:
- до 2014 года;
- после 2014 года.
Если налогоплательщик купил долю в квартире до 2014 года, то он управомочен получить вычет, исчисленный пропорционально величине соответствующей доли.
Пример.
Друзья Иванов В.С. и Степанов А.В. в 2012 году вместе приобрели квартиру, и ее цена составила 4 000 000 рублей. При этом, каждому досталась доля во владении жильем в величине 50%.
В связи с этим, каждый из владельцев данной квартиры вправе претендовать на вычет, исчисляемый на основе суммы в 2 000 000 рублей. То есть — компенсацию в величине 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
Если налогоплательщик купил долю в жилой недвижимости после 2014 года, то он будет управомочен получить рассматриваемый вычет, исчисленный на основе его фактических расходов на покупку соответствующей доли.
Пример.
Друзья Петров А.С. и Сидоров В.Н. в 2015 году вместе приобрели квартиру ценой в 4 000 000 рублей. Петров А.С. до этого занимал у Сидорова В.Н. крупную сумму — в 1 000 000 рублей, и друзья договорились о том, что:
- каждый получит долю в 50% во владении квартирой;
- Петров А.С. заплатит за приобретение жилья 2 500 000 рублей, а Сидоров В.Н. — 1 500 000 рублей.
Таким образом, Петров А.С., несмотря на то, что владеет 50% от квартиры, вправе исчислить вычет на основе суммы в 2 500 000 рублей. Номинально данный вычет составит 325 000 рублей (13% от 2 500 000), но фактически Петров А.С. будет иметь законное право получить только 260 000 (из-за ограничения, установленного законодательством — 260 000 рублей являются предельным имущественным вычетом).
Сидоров В.Н., также владеющий 50% квартиры, сможет получить, в свою очередь, вычет на основе суммы в 1 500 000 рублей. То есть — 195 000 рублей. В данном случае — в полном объеме, поскольку эта сумма не превышает 260 000 рублей — максимальной величины вычета, установленной законодательно.
Можно отметить, что указанное правило распространяется и на правоотношения, при которых квартира оформляется в долевое владение налогоплательщика и его ребенка. По закону несовершеннолетний ребенок не может нести расходов на покупку жилья — их полностью несет родитель. Вне зависимости от распределения долей во владении купленной квартирой, родитель вправе исчислить вычет полностью с той суммы, которую он потратил на приобретение недвижимости.
Пример.
Фролова В.С. приобрела квартиру за 1 500 000 рублей, и оформила долю в размере 50% во владении данной квартирой на своего ребенка Машу. Если Фролова пожелает оформить имущественный вычет, то он может быть исчислен с суммы в 1 500 000 рублей. То есть — составит 195 000 рублей (13% от 1 500 000).
Также полезно будет изучить особенности исчисления рассматриваемого вычета, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности.
Жилье в совместной собственности: исчисление вычета
В случае, если объект находится в совместной собственности, когда величина каждой доли во владении квартирой не определена (это возможно, если ее владельцы — супруги), то величина вычета определяется на основании письменного соглашения между мужем и женой. Для составления данного документа рекомендуется обратиться к опытному юристу.
Пример.
Супруги Антонова А.В. и Антонов Ю.С. купили квартиру ценой 3 000 000 рублей. Антонова А.В. захотела оформить рассматриваемый вычет и заключила с Антоновым Ю.С. договор, по которому он дал согласие на то, что супруга сможет оформить компенсацию с суммы в 2 000 000 рублей. Сам Антонов Ю.С., в свою очередь, при желании сможет оформить вычет с 1 000 000 рублей.
Оформить вычет, о котором идет речь, граждане вправе:
- через Налоговую инспекцию (ФНС);
- через работодателя.
Изучим оба механизма подробнее.
Как оформить вычет через ФНС?
Для решения данной задачи нужно:
1. Подготовить ряд документов. А именно:
- заявление по форме ФНС;
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ;
- свидетельство о праве владения долей в квартире;
- ипотечный договор (если для покупки недвижимости брался соответствующий заем), выписку из банка, отражающую уплату процентов;
- банковские чеки и иные документы, удостоверяющие осуществление налогоплательщиком личных расходов на покупку доли в квартире.
В случае, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности (конкретная величина долей для каждого собственника не определена), то также понадобятся:
- копия свидетельства о бракосочетании (совместная собственность физлиц, как мы отметили выше, может быть оформлена только в рамках правоотношений между супругами);
- письменное соглашение супругов об определении величины имущественного вычета, на которую вправе рассчитывать налогоплательщик-заявитель.
2. Отнести подготовленные документы в ФНС — в любой рабочий день года, что следует за тем, за который человеком были оформлены указанные выше декларацию и справку.
ФНС возмет 4 месяца на проверку документов и перечисление компенсации — на счет налогоплательщика, который указан в заявлении.
Вычет будет перечислен в размере, соответствующем величине НДФЛ, перечисленного в российский бюджет в течение года, за который оформлены указанные декларация и справка, но не более максимальной величины вычета, определенной по принципам, которые мы рассмотрели выше.
Как получить вычет за долю в квартире у работодателя?
Для решения соответствующей задачи нужно:
1. Оформить те же документы, что зафиксированы в пункте 1 предыдущего раздела статьи (однако, необязательно готовить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ — они не требуются при оформлении компенсации через работодателя).
2. Передать в ФНС:
- собранные документы;
- составленное на бланке ФНС заявление о праве на вычет, о котором идет речь (его форма будет отличаться от заявления, подаваемого при оформлении компенсации через ФНС — необходимо запросить нужный документ у налоговиков).
3. В течение 30 дней после направления документов в ФНС получить оттуда уведомление, разрешающее оформить компенсацию у работодателя.
4. Передать работодателю:
- соответствующее уведомление;
- заявление на вычет по той форме, что используется в бухгалтерии фирмы.
После этого с зарплаты гражданина не будет на законных основаниях уплачиваться НДФЛ:
- до конца года;
- до тех пор, пока исчисленный НДФЛ не достигнет максимального размера вычета, определяемого по тем принципам, которые мы рассмотрели выше.
Если компенсация не будет исчерпана до конца года, то в следующем году человеку нужно будет еще раз осуществить действия по пунктам 1-4.
Источник
Имущественный вычет при приобретении имущества | ФНС России
Общая информация
^К началу страницы
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство
или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере,
остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
- При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нём):
- разработка проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
- работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
- организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
- При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):
- собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
- приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно
только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома,
либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы,
связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители),
дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними
долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного
вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Порядок получения вычета
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
2
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома –
свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; - при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); - при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
(доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
права собственности на жилой дом или долю/доли в нём; - при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
4
Подготавливаем копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); - свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Вычет при обращении к работодателю
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю,
предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента
^К началу страницы
Источник
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в общую долевую собственность
Как распределить доли основного вычета
Как распределить вычет за ипотечные проценты
Если покупку жилья оплатил один из
собственников
Если квартира оформляется на одного собственника, вопросов по
получению имущественного вычета, как правило, не много. Все нюансы
мы рассмотрели в статье «Налоговый
вычет при покупке квартиры и другого жилья».
Если же квартира покупается в долях и, соответственно,
оформляется в общую долевую собственность, возникают сомнения –
может ли каждый из собственников получить вычет при покупке своей
доли? На какую часть вычета можно претендовать? Можно ли получить
вычет не только за себя, но и за второго/третьего собственника?
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что
такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на
вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно
передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется
на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.
В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные
изменения: в зависимости от даты регистрации права собственности
стали применяться разные правила распределения долей.
Теперь все зависит от того, когда было куплено жилье – до или
после 1 января 2014 года. В этой статье мы расскажем о квартире и
другой недвижимости, купленной в 2014 году и позднее.
Напомним, что дата регистрации права собственности — это не
момент сделки или передачи денег. При оформлении жилья по договору
купли-продажи дата регистрации указана в выписке из ЕГРН. Для
договора долевого участия это дата подписания Акта приема-передачи
жилья.
Как быть, если квартира покупается семейной парой и оформляется
в общую долевую собственность, мы рассказали в статьях «Как
распределить имущественный вычет между супругами» и «Налоговый
вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка».
Там мы учли все варианты развития событий и описали все нюансы.
Сегодня рассмотрим другие ситуации с собственниками-дольщиками.
Как распределить доли основного вычета
С 1 января 2014 года имущественный налоговый вычет может быть
выплачен каждому собственнику в пределах 2 млн рублей.
Но имейте в виду: это правило распространяется только на жилье,
купленное в 2014 году и позднее. Если вы решили получить вычет за
квартиру, которую купили ранее, вычет в 2 млн рублей придется
разделить на всех собственников.
Что же касается правил распределения долей при общей долевой
собственности, то здесь ничего не поменялось: вычет
собственникам-дольщикам назначается по их долям и расходам на
приобретение жилья. Иными словами – сколько заплатил, столько и
будет участвовать в расчете вычета.
Основание: пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина РФ от 28
октября 2013 №03-04-05/45699.
Раз налоговый вычет можно получить на сумму своих расходов
(помним про максимум в 2 млн рублей), то эти расходы нужно
подтвердить.
Как всегда, рекомендуем хранить все квитанции, расписки, чеки и
прочие платежные документы. Если банковские платежки восстановить
относительно просто, то за распиской, возможно, придется
побегать.
Итак, чтобы оформить вычет, собственник должен предоставить в
налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и платежные документы на
покупку своей доли.
Но бывает так, что за квартиру заплатил кто-то один, и все
платежки на его имя. Что в этом случае является подтверждением
платежа, расскажем ниже.
Если в договоре прописана общая стоимость квартиры без указания,
кто сколько заплатил, тогда налоговый вычет распределяется так же,
как распределены доли.
Пример:
В 2020 году брат с сестрой купили квартиру в общую долевую
собственность. Потратили 3 млн рублей и поделили квартиру пополам.
Это значит, что каждый из них получит вычет за полквартиры, то есть
по 1,5 млн рублей.
В результате на счет брата и сестры вернется по 195 тыс.
рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 1,5 млн).
Пример:
В 2020 году отец и дочь купили квартиру в общую долевую
собственность. Стоимость квартиры 6 млн рублей и у каждого в
собственности по ½ квартиры. Вычет считается в тех же долях, то
есть по ½.
Так как максимально допустимый размер вычета 2 млн рублей,
именно эту сумму получит каждый из собственников. В итоге на счет
отца и дочери вернется по 260 тыс. рублей.
Как распределить вычет за ипотечные проценты
Кроме основного вычета можно получить вычет по кредитным
процентам. Если квартира куплена в ипотеку и оформлена в общую
долевую собственность, владельцы могут получить вычет в любых
пропорциях, о которых договорятся.
И эти пропорции могут не совпадать с долями собственников на
владение жильем. При этом собственники должны быть созаемщиками на
ипотечный кредит в банке. Напомним: максимальный размер
имущественного налогового вычета по процентам составляет 3 млн
рублей.
Основание: п. 4 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС РФ от 23 мая 2016
№БС-3-11/2315.
Пример:
В 2020 году тетя с племянницей купили дом в общую долевую
собственность. Общая стоимость дома 4 млн рублей, из которых 2 млн
были заемными в банке. При этом тетя и племянница выступили
созаемщиками. На каждого оформили по половине дома.
Собственницы приняли решение, что весь вычет по ипотечным
кредитам получит племянница. При подаче декларации 3-НДФЛ в
налоговую инспекцию они написали заявление, где указали свое
распределение долей за ипотечные проценты: 0% на тетю и 100% на
племянницу.
В итоге каждая из владелиц получила по 2 млн основного вычета
(на их счета вернулось по 260 тыс. рублей), а племянница
дополнительно получила 13% от фактически выплаченных банку
процентов.
Если покупку жилья полностью оплатил один из
собственников
Бывает так, что покупка квартиры полностью оплачивается с
банковского счета одного из будущих собственников. А остальные
просто передают ему деньги за свои доли.
Получается, что расходы понесли все, а документального
подтверждения этому нет. Но чтобы получить вычет, нужно доказать
свое участие в расходах и показать налоговому органу сумму затрат.
Таким доказательством может быть доверенность на передачу
денег.
Напишите от руки, что вы передали деньги за оплату квартиры
гражданину, с чьего счета были списаны средства. Также укажите, что
доверяете ему передачу этих денег в счет оплаты вашей доли
квартиры. Заверять у нотариуса такую доверенность не
обязательно.
Основание: письмо ФНС РФ от 17 мая 2012 № ЕД-4-3/8135.
Пример:
В 2020 году братья Иван и Олег купили квартиру в общую
долевую собственность. За квартиру заплатили 5 млн рублей, доли
распределили 50/50.
Продавцу заплатили с банковского счета Олега, а Иван
компенсировал брату свою долю. В 2021 году каждый из братьев
обратился в налоговую инспекцию за имущественным вычетом.
Кроме прочих необходимых документов Иван приложил копию
доверенности на передачу денег. В итоге братья получили по 2 млн
рублей имущественного налогового вычета и вернули на свои счета по
260 тыс. рублей.
Оплата ипотечных процентов также может идти со счета одного из
собственников. Это не препятствие для того, чтобы остальные
собственники-созаемщики получили налоговый вычет за проценты.
Им нужно просто написать доверенность и указать, что они
передали деньги в оплату процентов тому, с чьего счета гасится
процент. Имейте в виду – право на вычет есть только у
собственников. Если созаемщик не является собственником кредитной
квартиры, претендовать на налоговый вычет он не может.
Пример:
Отец и дочь взяли ипотеку и купили квартиру в общую долевую
собственность. Доли распределили 50/50. Ипотеку оформили на отца,
дочь стала созаемщиком. Кредит погашался с банковского счета отца,
а дочь компенсировала ему свою часть.
В результате оба собственника могут получить и основной
вычет, и вычет за фактически выплаченные проценты. Для этого в
пакет документов для налоговой инспекции дочь должна вложить копию
доверенности. Там нужно указать, что она передает отцу деньги за
оплату своей доли ипотечных процентов.
Источник