Можно ли получить налоговый вычет за обучение не по месту прописки

Содержание статьи

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

у организации, осуществляющей образовательную деятельность, — лицензии на осуществление образовательной деятельности;
у индивидуального предпринимателя — лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;
у иностранной организации — документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

в детских садах;
в школах;
в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);
в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).

50 000 рублей в год — максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120 000 рублей в год — максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);
лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства — договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

Пример расчета

^К началу страницы

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения — 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Как получить вычет

^К началу страницы

Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

*В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов.

Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм».

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме «Социальный налоговый вычет по расходам на обучение» на следующий адрес электронной почты:

Поле заполнено некорректно

Источник

justice pro…

Если Вы оплачиваете учебу, то Вы можете оформить налоговый вычет за обучение и вернуть часть потраченных денег. В статье мы ответим на часто задаваемые вопросы, касающиеся возврата НДФЛ за учебу: что нужно для возмещения налога, как вернуть 13 процентов за обучение (с пошаговой инструкцией), какую максимальную сумму можно получить, а также какие документы нужны для возврата налога за обучение.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение?

Да, согласно закону налогоплательщик при оплате образовательных услуг имеет возможность оформить социальный налоговый вычет на обучение. К социальным вычетам относится также вычет за лечение (лекарства), страхование жизни.

Получение налогового вычета за обучение регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. В частности, из этой статьи можно узнать о том, что нужно для налогового вычета за обучение, сколько денег можно возместить, за учебу каких родственников можно вернуть налог и какие документы для налогового вычета за обучение нужно подать в ИФНС.

За чьё обучение можно вернуть 13%?

После оплаты учебы и при соблюдении необходимых условий Вы можете оформить налоговый вычет за свое обучение, а также за обучение:

своего ребенка,
сестры/брата,
подопечных.

Отметим, что в данном списке не указаны супруги — возмещение НДФЛ за обучение Вашей супруги или супруга в настоящий момент согласно законодательству не производится.

Что нужно для налогового вычета за обучение?

Выясним, какие условия должны выполняться, чтобы получить налоговый вычет за обучение:

обучение должно происходить в организациях, ИП, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности. При обучении у ИП, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, вернуть 13 % можно при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности данным ИП. Если образование получали в иностранной организации, то для оформления вычета за обучение необходимо наличие у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
У Вас был облагаемый по ставке 13 % доход в тот год, в котором Вы оплатили учебу;
не пропущен срок давности возврата налога за обучение (три года с года оплаты);
Вы предоставили в ИФНС необходимые документы (какие документы нужны для налогового вычета за обучение расскажем далее);
Вы оплатили учебу за свой счет (а не за счет работодателя или средств материнского капитала).

Что нужно для возврата налога за обучение своего ребенка, брата/сестры? Для получения налогового вычета за обучение указанных членов семьи к перечисленным выше условиям добавляются следующие:

вычет положен только по очной форме обучения,
вычет положен при обучении ребенка, брата или сестры в возрасте до 24 лет.

За какое обучение можно получить налоговый вычет?

Вы можете получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение в различных государственных учреждениях, а также в частных организациях, у ИП. Итак, предоставив все необходимые документы для налогового вычета за обучение, Вы можете вернуть 13 процентов за учебу:

в ВУЗе,
в колледже,
в школе,
в детском саду,
в автошколе,
на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
в музыкальной школе,
в спортивной школе, секциях,
в других образовательных учреждениях.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение?

Если Вы оплачивали учебу в течение нескольких лет и более, то за каждый год Вы вправе подать в налоговую инспекцию документы для возврата налога за обучение, т.к. количество получений вычетов на образование за всю жизнь Налоговым кодексом не ограничивается. Но необходимо, чтобы выполнялись условия для возмещения НДФЛ за обучение.

Сколько денег можно получить, оформив вычет?

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ (налога на доходы физических лиц). В результате этого уменьшается налог, подлежащий уплате в бюджет. После подачи документов для налогового вычета за обучение излишне уплаченный налог возвращается налогоплательщику (или НДФЛ перестают удерживать из заработной платы).

Таким образом, Вы получаете на руки не сумму налогового вычета за учебу, а 13 % от стоимости образования с учетом установленных Налоговым кодексом ограничений.

В настоящий момент налоговый вычет за обучение за календарный год ограничен суммой:

120000 руб. в случае оплаты своей учебы, а также брата или сестры (данный предел также установлен на год для расходов на медикаменты и недорогостоящее лечение, страхование жизни и других расходов согласно п. 2 ст. 219 НК РФ);
50000 руб. в случае оплаты учебы собственных или подопечных детей (на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)).

Соответственно, за год Вы можете вернуть 13 % от Ваших расходов на обучение, но не более:

15600 руб. за свою учебу, обучение брата и сестры (13 % от 120000 руб.),
6500 руб. за учебу ребенка (13 % от 50000 руб.).

Еще одним ограничением для возврата НДФЛ за обучение будет сумма удержанного подоходного налога в тот год, в котором оплачивалось обучение, т.к. не получится вернуть налога больше, чем было удержано из Вашей заработной платы.

Пример

Расходы налогоплательщика за 2020 год составили:

на получение второго высшего образования 80000 руб.,

на лечение зубов 50000

на курсы английского для своего ребенка — 10000 руб.

Доходы налогоплательщика согласно справке 2 НДФЛ за 2020 год превысили указанные расходы.

Сумма возвращаемого налога за учебу и лечение составит 16900 руб. (13 % от лимита 120000 руб.+13 % от 10000 руб.).

Как получить налоговый вычет за обучение?

Прежде всего, отметим важное правило, касающееся возмещения НДФЛ за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. И если Вы оплатили обучение в 2020 году, то получить вычет можно только по доходам 2020 года. Вернуть 13 % за оплаченное в 2020 году обучение, подав декларацию, например, за 2021 год, не удастся. Перенести неиспользованный остаток вычета на другой год также нельзя.

По закону у Вас есть возможность выбора способа, как вернуть 13 процентов за обучение: оформить налоговый вычет за учебу в налоговой инспекции с перечислением денег на Ваш расчетный счет или получить деньги через работодателя. Возврат 13 процентов за обучение по месту работы возможен только в том году, когда оплачивалось обучение. Поэтому по окончании этого года, по прошествии нескольких лет (в пределах срока давности возврата НДФЛ) на вопрос «как получить налоговый вычет за обучение» ответить можно однозначно — только через налоговую инспекцию.

Рассмотрим подробнее два варианта возврата 13 процентов за обучение:

через налоговую инспекцию. По окончании года, в котором оплачивалась учеба, в ИФНС по месту прописки подаются необходимые документы (какие документы нужны для налогового вычета за обучение расскажем чуть ниже). После этого начинается камеральная проверка. При подтверждении права на возврат налога за обучение деньги перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет. Подробная инструкция, как вернуть налог за обучение, будет предложена далее;
через работодателя. Не дожидаясь окончания года, в котором было оплачено получение образование, Вам необходимо предоставить в ИФНС документы для возврата 13 процентов за обучение (их список будет немного короче, чем при первом способе возмещения налога). При подтверждении права на вычет налоговая инспекция выдает уведомление, которое необходимо предъявить в бухгалтерии на работе. После этого из Вашей заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока Вы не вернете 13 % за учебу или пока не закончится календарный год. Если Вы не сможете таким образом получить всю причитающуюся сумму, то по окончании года Вы можете получить остаток вычета через налоговую инспекцию.

При оплате учебы Вы можете получить налоговый вычет за обучение и вернуть 13 % от его стоимости

Какие документы нужны для налогового вычета за обучение?

Если Вы собираетесь вернуть 13 процентов за обучение через налоговую инспекцию, то по окончании года, в котором Вы оплатили образовательные услуги (и в течение трех лет), Вам необходимо подать соответствующие документы.

Список документов на налоговый вычет за обучение следующий:

декларация 3-НДФЛ за год, в котором оплачивалась учеба,
справка 2-НДФЛ за тот же год, выданная работодателем,
копия договора с образовательным учреждением с приложениями и дополнительными соглашениями,
копия лицензии образовательного учреждения (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии),
копия платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика (например, кассовые чеки, квитанции к приходно-кассовым ордерам, платежные поручения),
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации.

При получении вычета за учебу брата/сестры, своих детей дополнительно подаются следующие документы:

справка, подтверждающая очную форму обучения (если это не указано в договоре с образовательным учреждением),
копия документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении)

Может понадобиться копия паспорта, ИНН. Налоговый инспектор может потребовать предоставить оригиналы некоторых документов.

Рекомендуем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога подавать вместе декларацией 3-НДФЛ и другими документами для налогового вычета за обучение.

Возврат налога за обучение: сроки

При оформлении налогового вычета за обучение необходимо учитывать сроки давности возврата налога и подачи документов, а также срок возврата 13 % за образование:

срок давности. Срок обращения за возвратом уплаченного в соответствующем году налога ограничен тремя годами. То есть три года — это срок, в течение которого Вы можете оформить налоговый вычет за обучение. Документы, список которых был предложен выше, за оплаченную в 2020 году учебу, можно подать в ИФНС в течение следующих трех лет — в 2021, 2022, 2023 году;
срок подачи. Если Вам не нужно декларировать доход, полученный в году оплаты учебы (например, от сдачи в аренду квартиры), то подать документы для возврата налога за обучение можно в течение трех лет (срок подачи декларации 3-НДФЛ и других документов при необходимости декларировать доход — до 30 апреля года, следующего за отчетным годом);
срок возврата. После подачи документов для налогового вычета за обучение (при получении его через налоговую инспекцию) начинается камеральная проверка, срок которой не должен превышать 3 месяца. Еще месяц дается на перечисление денег.

Как подать на налоговый вычет за обучение?

Предоставить документы для возврата налога за обучение можно тремя способами:

лично или через представителя при посещении налоговой инспекции по Вашей прописке или через МФЦ,
через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи,
почтовым отправлением с описью вложения.

Как вернуть 13 процентов за обучение: пошаговая инструкция

Расскажем более подробно, как получить налоговый вычет за обучение, каков порядок действий. Вам нужно:

запросить и получить у работодателя справку о доходах 2-НДФЛ за тот год, когда оплачивалась учеба (при подаче документов через личный кабинет, данные из справки 2-НДФЛ должны быть доступны в электронном виде в личном кабинете);
запросить и получить у образовательного учреждения копию лицензии (если ее реквизиты не указаны в договоре);
сделать копии договора на учебу с приложениями и дополнительных соглашений, платежных документов (отсканировать документы для возврата 13 процентов за обучение — при подаче через личный кабинет);
заполнить декларацию 3-НДФЛ по форме, действующей в год оплаты учебы, на основании имеющихся документов;
заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. С 2020 года можно подать заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки;
подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и другие документы для налогового вычета за обучение;
после получения письма из ИФНС о подтверждении налогового вычета за обучение (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.

При оформлении налогового вычета за учебу сестры/брата или своего ребенка необходимо:

получить справку, подтверждающую очную форму обучения, в образовательном учреждении (если это не указано в договоре), сделать копию или отсканировать ее;
отсканировать/сделать копии документов, подтверждающих родство и возраст обучающегося (свидетельство о рождении).

Декларация для налогового вычета на образование

Выше было перечислено, какие документы нужны для налогового вычета за обучение. При получении вычета через ИФНС обязательным документом является декларация 3-НДФЛ по форме, действующей на год оплаты обучения. Для возврата налога за обучение, Вам необходимо заполнить следующие листы декларации:

Титульный лист,
Раздел 1,
Приложение к Разделу 1,
Раздел 2,
Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации,
Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Из статьи Вы узнали, как вернуть 13 процентов за обучение. Возмещение части Ваших расходов возможно путем предоставления налогового вычета за обучение. Для этого в налоговую инспекцию могут быть поданы необходимые документы для возврата налога за обучение, после проверки которых 13 % от стоимости учебы (с учетом установленных законом ограничений) перечисляются на Ваш расчетный счет.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2020

Источник