Можно ли получить налоговый вычет за лекарства перечень

Содержание статьи

Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой

С 2019 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета — лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.

Екатерина Мирошкина

экономист

Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно. Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь. В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.

Мы изучили все, что говорили ведомства о рецептах и штампах для вычета. Вот главное, что поможет забрать свои деньги.

Что это за вычет

Вычет за лекарства — это сумма расходов, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. По такому же принципу дают вычет за медицинские услуги и ДМС. То есть с расходов на лекарства можно вернуть 13%.

Например, Игорь зарабатывает 40 000 Р в месяц. Из этой суммы у него каждый месяц удерживают 5018 Р НДФЛ. На руки за вычетом налога он получает 34 982 Р. В 2019 году он потратил на лечение и лекарства для себя, жены и дочери 100 000 Р: платные приемы врачей, таблетки, стоматология, анализы и операция. В 2020 году Игорь подаст декларацию, где укажет эти расходы в составе социального вычета на лечение. Общий годовой доход уменьшат на эту сумму — получится, что Игорь заплатил больше налога, чем положено. Ему вернут из бюджета 13 000 Р.

С помощью социального вычета на лечение можно вернуть до 15 600 Р налога в год, потому что ограничение расходов — 120 000 Р в год, возвращают 13% от этой суммы. Тратить можно и больше, но к вычету примут только этот максимум. Стоимость лекарств не увеличивает эту сумму, а входит в лимит.

Что изменилось в условиях вычета за лекарства в 2019 году

В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача. А не только за те, что упоминались в ограниченном перечне.

Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли — все это подойдет для вычета. На действующее вещество можно не смотреть.

Заберите свое у государства!

Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!

В чем проблема с этим вычетом

Проблема была и есть в оформлении документов. Чтобы вернуть НДФЛ со стоимости лекарств, нужно подтвердить, что их назначил врач. При этом для подтверждения нужен был специальный бланк рецепта — по форме № 107-1/у, на которой должен стоять штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.

Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.

Что сказал Минфин по поводу рецепта на лекарства

В конце 2019 года Минфин выпустил разъяснения насчет оформления этого вычета. Вот главное:

Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.
Эти документы должны быть оформлены по закону. То есть рецепт все равно нужен.
Если на бланке нет штампа для налоговой и ИНН, это не повод отказывать в вычете.

Теперь если врач выписывает лекарства, то можно взять рецепт без штампа для налоговой и без указания ИНН. Такой рецепт вместе с чеками подойдет для вычета.

Но в конце своих разъяснений Минфин всегда пишет, что это не нормативный документ и закон можно применять не так, как написано в письмах. А еще есть слово «полагаем». То есть Минфин полагает вот так, а на деле — как получится. Теоретически без штампа все равно могут отказать, но сейчас хотя бы есть внятный аргумент. Декларации проверяют обычные инспекторы — если приложить письмо Минфина и пояснения по поводу рецепта, это вполне может сработать.

Есть ли еще аргументы, чтобы не ставить этот штамп

Да, такие аргументы есть.

Требование по поводу штампа с ИНН на рецепте указано в порядке, который введен специально для назначения лекарств по перечню правительства. Там так и написано: все эти условия нужно соблюдать при назначении лекарств, входящих в перечень.

Но сам перечень официально отменен — он больше не действует. Из налогового кодекса исключили его упоминание. Получается, что хоть порядок назначения лекарств и не отменен, но формально он не должен применяться.

Верховный суд объяснял, что в таких случаях более ранний документ нужно считать недействующим. И он не может считаться основанием для каких-то обязанностей. Тем более если из-за этого невозможно реализовать свои права. Именно на таком основании не применяется пункт 4 того же порядка: его хоть и не изменили, но приняли другой документ, который сделал бессмысленным этот пункт.

А в суд, кстати, обратился обычный человек, которого не устроила бюрократия с документами для вычета.

Как соблюсти требование со штампом для вычета

В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.

Вот цитата:

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

Вместе с тем, поскольку на рецептурных бланках, приложенных заявителем к обращению, напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», а также имеется подпись и личная печать врача и печать учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам.

Эти разъяснения появились еще до того, как отменили перечень лекарств. То есть даже с перечнем можно было обойтись без штампа: хватало напечатанной надписи.

Еще одно требование из порядка, если все же решите ему следовать вместе с врачом, — штамп или надпись должны находиться в центре бланка. Где именно «в центре», в порядке не указано — сделайте так, чтобы это просто было не сбоку.

Иногда можно обойтись вообще без рецепта

Из разъяснений Минфина и ФНС следует, что рецепт, пусть даже и без штампа, нужен обязательно. Но бывают исключения.

В 2007 году ФНС говорила, что вычет за лекарства можно получить вообще без рецепта — по выписке из истории болезни и справке об оплате медицинских услуг.

Так разрешили делать при лечении в стационаре, когда нужно покупать лекарства за свой счет, но рецепт на них не дают. Почитайте эти разъяснения: они интересные и могут помочь вам вернуть деньги из бюджета.

В общих случаях, когда вы пришли к врачу или вызвали его на дом, нужно требовать рецепт — даже на зеленку и цитрамон, если хотите вернуть 13% от их стоимости. Но если на бланке нет штампа, все равно подавайте документы на вычет. Минфин одобрил.

Источник

Получаем налоговый вычет в сумме расходов на лекарственные средства в 2020 году

Дата публикации: 28.01.2020 09:37

Федеральным законом от 17.06.2019 № 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон № 147-ФЗ) в абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) внесены изменения, которыми предусматривается распространение права налогоплательщика на социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме его собственных расходов на лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные ему лечащим врачом, без применения какого-либо перечня лекарственных препаратов в указанных целях (абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 1 Закона № 147-ФЗ).

Положения абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ (в редакции Закона № 147-ФЗ) применяются в отношении доходов физических лиц, полученных ими, начиная с налогового периода 2019 года (п. 5 ст. 2 Закона № 147-ФЗ).

К вычету можно принять стоимость лекарств, которые налогоплательщик купил по назначению врача: для себя; для своего супруга (супруги), своих родителей и (или) детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет (абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Расходы на приобретение лекарств для других родственников для целей вычета не принимаются.

До принятия Закона № 147-ФЗ для получения вычета по расходам на покупку лекарств нужно было, чтобы лекарство входило в Перечень, который утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В этом Перечне были не все лекарства. Если действующего вещества там не оказывалось, расходы на лекарственный препарат нельзя было принять к вычету. Теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту лечащего врача.

Таким образом, в настоящее время для получения социального налогового вычета на покупку лекарств необходимо одновременное соблюдение следующих условий (п. 2 ст. 207, пп. 3, 4 ст. 210, абз. 1, 5 подп. 3 п. 1 ст. 219, пп. 1, 3 ст. 224 НК РФ):

налогоплательщик должен быть налоговым резидентом РФ;
у налогоплательщика в соответствующем календарном году должен быть доход, облагаемый НДФЛ по налоговой ставке 13 % (кроме доходов от долевого участия в деятельности организаций и доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей);
в том же календарном году налогоплательщиком приобретены лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные ему лечащим врачом. Назначение подтверждается бланком рецепта, оформленным в специально установленном для получения вычета по НДФЛ порядке;
оплата назначенных лекарств должна быть произведена за счет собственных средств налогоплательщика.

Если лекарственные препараты оплатил, например, работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.

расходы на приобретение назначенных лекарств подтверждены платежными документами — платежными поручениями, кассовыми чеками аптеки, содержащими элементы товарного чека — наименование, количество и цену приобретенного товара, и т.п. При этом платежные документы должны быть оформлены на того человека, который заявляет налоговый вычет.
Исключение предусмотрено только для супругов: у них все расходы считаются общими. Налогоплательщики-супруги вправе претендовать на получение вычета на покупку лекарств независимо от того, на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы на лекарства (п. 1 ст. 256 ГК РФ, пп. 1, 2 ст. 35 Семейного кодекса РФ);
наличие документов, подтверждающих родство (если налогоплательщик оплатил лекарства супруга (супруги), родителей или ребенка (подопечного)).

Использовать свое право на возврат НДФЛ в связи с получением социального налогового вычета на лекарства налогоплательщик может не позднее трех лет после окончания года, в котором были произведены такие социальные расходы (п. 7 ст. 78 НК РФ, Определение КС РФ от 17.02.2015 № 262-О).

То есть в 2020 году налогоплательщик может воспользоваться вычетами по социальным расходам на приобретение:

— любых назначенных врачом лекарств, оплаченных в 2019 году (абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 1, п. 5 ст. 2 Закона № 147-ФЗ);

— лекарств, входящих Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, оплаченных в 2018 и 2017 годах (ранее действовавшая редакция абз. 1 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В целях получения вычета на лекарства нужно подтвердить назначение врача рецептом на лекарственный препарат.

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (далее — Порядок), утвержден в Приложении № 3 к совместному Приказу Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

В соответствии с п. 2 указанного Порядка лечащий врач выписывает пациенту рецепт в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.

Согласно п. 3 Порядка на экземпляре рецепта, предназначенного для представления в налоговые органы Российской Федерации, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Форма рецептурного бланка № 107-1/у утверждена в Приложении № 2 к Приказу Минздрава России от 14.01.2019 № 4н, которая применяется с 07.04.2019. При этом до 31.12.2019 может применяться ранее действовавшая форма № 107-1/у, утвержденная Приказом Минздрава России от 20.12.2012 № 1175н.

Таким образом, назначение лекарственных препаратов врачом подтверждается в следующем порядке:

врач должен выписать рецепт по форме № 107-1/у в двух экземплярах: один бланк — для аптеки, второй — для получения вычета;
на бланке для получения вычета проставляется штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Для вычета подойдут также и бланки рецептов, на которых соответствующая надпись «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» напечатана, а не проставлена в виде штампа;
бланк для получения вычета должен быть заверен подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации.

Экземпляр рецепта со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» — это и есть подтверждение, что лекарственные препараты назначены врачом и одно из обязательных условий для получения вычета на покупку лекарств. Такой рецептурный бланк нужно будет представить в налоговую инспекцию. Другие способы назначения лекарств не подойдут.

Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно любым из двух способов (по выбору налогоплательщика):

у работодателя (до окончания календарного года, в котором приобретены лекарства); (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ)
в налоговом органе (по окончании календарного года, в котором приобретены лекарства) при подаче декларации по обновленной форме 3-НДФЛ (Приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ в редакции Приказа ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@, действующей с 01.01.2020).

Источник

Налоговый вычет за лекарства

08 января 2021

55Налоговый вычет за лекарства

Алина Сокол

Налоговый консультант

2952

Сезонный грипп ежегодно отправляет на больничный много людей и меняет их планы, врачи пугают осложнениями и обычный человек со средней зарплатой хватается за голову и прикидывает сколько еще денег он оставит в аптеке или в платной клинике. Болеть не любит никто, но если такое случилось и вы опустошили свой кошелек на лекарства, то у вас есть возможность частично компенсировать покупку лекарственных средств. Как это сделать, читайте ниже.

Картинка на тему Налоговый вычет за лекарства

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России

Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,

на которые вы можете претендовать

Налоговый вычет за лекарства: что это и кто может оформить?

Вычет на лекарства — это возврат 13 процентов от суммы расходов на покупку медикаментов.

Но при этом:

вы должны получать ежемесячный доход, с которого удержан налог 13%, кроме дивидендов (женщины в декрете, неработающие пенсионеры, которые не получают доход и не платят с него 13% не считаются);
сколько бы денег вы ни потратили на лекарства, вернуть вы сможете максимум 15600 руб. за год;
если вы работаете неполный год и подаете документы на денежный вычет, то вернуть себе вы сможете только 13 процентов от той части, которую с вашей зарплаты удержал работодатель;
вы должны заявить о вашем желании получить возмещение и подготовить документы. Автоматом деньги вам никто не вернет.

Как известно, с возрастом закупки в аптеке все больше и больше опустошают кошелек. А если у вас есть маленькие дети, то каждая болячка требует существенных расходов.

С 2019 года вы можете оформить возврат 13 процентов от суммы потраченных денег на любые лекарства, которые вам выписал врач. Сохраняйте статью в закладки, чтобы потом быстро вернуть деньги за лекарства.

За какие лекарства можно получить налоговый вычет?

Вы можете получить налоговый вычет на покупку лекарств, если вы купили на собственные деньги медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, несовершеннолетние дети). Но важно, чтобы эти лекарства вам или вашим родственникам назначил врач.

Если вы пенсионер и не работаете, то ваш дети могут получить вычет за вас. Покажите им эту статью.

Лекарства могут быть в любой форме — мази, таблетки, микстуры, растворы, свечи — для вычета все подойдет. Перечень лекарственных средств не ограничен.

Чтобы получить налоговый вычет, вы должны вместе с другими документами (о которых мы расскажем далее) предъявить рецепт от врача.

Где взять рецепт, если лекарственный препарат можно купить без него?

Рецепт является обязательным условием, чтобы получить налоговый вычет на медикаменты. За те таблетки, что вы купили себе самостоятельно без назначения врача социальный вычет получить нельзя.

Если вы хотите получить налоговый вычет на лекарства, то попросите у врача выписать вам рецепт на специальном бланке, а не на простой бумажке.

В интернете много информации о том, что чтобы получить возмещение ндфл на бланке рецепта должен стоять штамп или надпись «Для налоговых органов Российской Федерации» и указан ваш ИНН как получателя вычета. Но эти правила упразднили — теперь бланк рецепта должен быть просто выписан по соответствующей форме, подписан врачом, заверен его печатью и печатью мед организации (письмо ФНС России от 10.02.2020 № БС-3-11/937@).

ВНИМАНИЕ

Требуйте правильно оформленный рецепт. Без него налоговая может отказать в вычете. Даже если лекарство можно купить без рецепта, или врач просто написал его на бумажке или даже бланке клиники, вернуть 13 процентов не получится.

Рекомендуем заранее подумать о том, будете ли вы оформлять возмещение стоимости лекарств (налоговый вычет), и при лечении у врача попросить нужный рецепт по установленной форме.

А если рецепта нет?

Бывают случаи, что когда вы или ваши дети (родители) проходят лечение в стационаре, то рецепт на лекарства, которые нужно купить, выдают не на бланке, а просто на бумажке.

В этом случае, чтобы вернуть налог придется отстаивать свои права и вооружиться дополнительными документами. В частности, распечатать и взять с собой письмо Минфина России от 07.08.2020 № 03-04-07/69356. Согласно этому документу, вычет можно получить и без рецепта, но тогда нужно взять копию выписки из истории болезни или медицинской карты, в которой фиксируются все назначения. Плюс приложить кассовые чеки по оплаченным лекарствам.

Запомните, что даже если врач вам назначил безрецептурные лекарства, лучше попросить у него рецепт!

Сколько денег можно вернуть за купленные лекарства?

Налоговый вычет за лекарства можно получить в размере 13 процентов от их стоимости. В расчет входят любые лекарства, но их общая сумма, с которой можно сделать возврат, ограничена 120 000 рублей. То есть, сколько бы вы ни потратили денег, сделать налоговый возврат вы сможете в сумме не более 15 600 руб. (120 000 *13%).

Пример

Пенсионер Зубов И. И. потратил на лекарства 113 000 руб. Он не работает, поэтому попросил свою дочь оформить и получить за него налоговый вычет за купленные лекарства. Он собрал все документы, подтвердил свои траты чеками, а дочь заполнила и подала декларацию. Спустя время дочь получила вычет за отца в размере 14 690 руб. (113 000 *13%).

Какие документы нужны для получения налогового вычета за лекарства?

Чтобы получить социальный вычет за лекарства, вам нужно собрать и предъявить в налоговую инспекцию по месту регистрации следующие документы:

Оригинал заполненной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Оригинал заявления о получении вычета с реквизитами банковского счета, на который вам вернется часть стоимости лекарств.
Оригинал справки 2-НДФЛ о доходах за год, в котором вы покупали лекарства и хотите получить вычет
Документы, подтверждающие покупку и оплату лекарств (кассовые чеки, квитанции, выписки и т.д.).
Рецепты на препараты на специальном бланке
Копии документов, подтверждающих родство: копию свидетельства о рождении (если вычет оформляете за лечение детей или получаете вычет на лекарства для родителей), копию свидетельства о браке (если вычет за лекарства хотите получить за супруга(у).

Мы очень рекомендуем оформлять платежные документы на того, кто будет получать вычет. Исключение — только супруги, то есть если муж платил, то вычет по этим чекам и документам может получить жена и наоборот.

За какой период можно получить денежный вычет за лекарства?

Вы можете оформить и вернуть себе часть ранее уплаченного подоходного налога ( это и есть налоговый вычет) в течение трех лет после года, в котором вы платили за лекарственные препараты, если в эти годы у вас были расходы и вы платили налог. То есть оформить вычет в 2020 году вы можете за лекарства, купленные в 2017, 2018 и 2019 годах.

Если вы платили за лекарства только в 2020 году, то подавать декларацию и оформлять налоговый вычет вам нужно будет только в следующем 2021 году.

Если вы покупали лекарства каждый год и хотите оформить вычет сразу за все периоды, то вам нужно заполнить декларации по форме 3-НДФЛ отдельно за каждый год по той форме, которая действовала в том году.

Налоговый вычет за лекарства получить и оформить не так сложно, как это кажется на первый взгляд. Сохраните эту статью себе в закладках, чтобы вернуться в ней, когда будете подавать документы на получение вычета.

Источник