Можно ли получить налоговый вычет за квартиру и обучение
Содержание статьи
Как вернуть налог за обучение и покупку квартиры одновременно
- Содержимое:
- Можно ли получить два вычета одновременно
- Возврат осуществляется одной суммой
- Перенос остатков на следующий год при имущественном вычете
- Сначала возврат соц. вычета, потом имущественный
- Как вернуть вычет за учебу и за квартиру
- Какие документы нужны для возврата 13 %
- Как заполнить 3-НДФЛ
Выполнение представленной далее пошаговой инструкции упростит получение налогового вычета за обучение и за покупку квартиры в {banner_year} году. Подробное описание этапов поможет подготовить документы, сделать расчеты, правильно оформить одновременный возврат НДФЛ.
Можно ли получить два вычета одновременно
Возможность использования возмещения подоходного налога за обучение и покупку квартиры одновременно предусмотрена действующим законодательством. Суть действий:
- на первом этапе налогоплательщик оплачивает в казну 13 процентов от заработной платы или другого дохода;
- с целью стимулирования строительства, решения других задач правительство возвращает часть этих средств;
- о намерении получить компенсацию сообщают при подаче декларации (форма 3-НДФЛ).
Льготы по собственному обучению предоставляются в рамках социальных выплат:
«в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период» (ст. 219, п. 2 НК РФ).
Не имеет значения форма обучения. Возврат выполняют в год подачи декларации.
На ребенка по отдельному расчету предусмотрена компенсация до 50 тыс. р. В этом случае допустимо предоставить затраты только на очное обучение.
Претендовать на эту часть вправе:
- родители;
- попечители;
- опекуны.
Приобретая недвижимость на территории РФ, можно получить два вычета (максимальный размер):
- 2 млн руб. – из стоимости покупки вместе с дополнительными расходами;
- 3 млн руб. – проценты, выплаченные по ипотечному кредиту.
Новый собственник квартиры (заявитель) должен быть налоговым резидентом Российской Федерации. Подразумевается обязательное пребывание в стране от 183 дней и более за отчетный период. Иностранцы также могут быт включены в данную категорию льготников.
Возврат осуществляется одной суммой
Приведенные выше цифры – максимальные значения вычета. Для расчета берут соответствующую базу налогообложения. Если на обучение затрачено 119 000, заявитель получит полную компенсацию, так как лимит на год – 120 тыс. руб. Но для совокупного возврата НДФЛ необходимо наличие в госбюджете перечисленных ранее средств.
Засчитывают налоги на доходы, поступившие в казну за три предыдущих года.
№ | Расходы, руб. | Суммарные поступления в бюджет, руб. | Компенсация, руб. | |
Обучение | Жилье (покупка / % по кредиту) | |||
1 | 28 500 | 1 650 800 | 250 900 | (28 500 * 0,13) + (1 650 800 * 0,13) = 218 309 |
2 | 115 600 | 1 980 200 / 300 000 | 312 200 | (115 600 * 0,13) + (1 980 200 * 0,13) + (300 000 * 0,13) = 311 354 |
После согласования с ФНС возврат перечисляют на расчетный счет заявителя в банке, либо делают взаимозачет с будущими налоговыми платежами.
Альтернативный вариант – получение компенсации через бухгалтерию предприятия работодателя.
Перенос остатков на следующий год при имущественном вычете
Если суммировать максимальные выплаты по всем позициям получится 665 600 руб. При получении компенсации по месту трудоустройства заработной платы может быть недостаточно для зачета.
Ситуация усугубляется при подаче декларации в конце апреля. На ответ налоговой инспекции установлен норматив – до 3 месяцев с учетом камеральной проверки. Таким образом для начисления регулярных выплат остается только период август-декабрь, что соответствует начислениям 133 120 р./ мес. = 665 600 / 5. В подобной ситуации разрешено переносить остаток на следующие годы.
Пример с начислением вычета за учебу:
- по справке работодателя (форма 2-НДФЛ) с заработной платы заявителя в 2018 г. удержан 13% налог в сумме 14 800 р.;
- в декларации за отчетный период указана сумма, перечисленная за обучение в платном ВУЗе – 140 800 р.;
- в соответствии с законодательным нормативом наибольший возврат составит 15 600 р. = 120 000 * 0,13;
- вернуть можно не более 14 800 р., остаток 800 р. нельзя перенести на следующий год.
Сначала возврат соц. вычета, потом имущественный
Отмеченные выше особенности объясняют стандартный порядок действий ответственных сотрудников налоговой инспекции.
При подаче заявления на совместный возврат сначала компенсируют меньшую сумму – социальные вычеты. Имущественные переносят без потерь на будущий период.
Как вернуть вычет за учебу и за квартиру
До подготовки документов для вычета за учебу (собственную) проверяют следующие позиции:
- за отчетный год в бюджет перечислен достаточный подоходный налог;
- вернуть можно не более 15,6 тыс. руб.;
- кроме обучения в эту сумму можно включить пожертвования, иные возмещения социальной категории.
Для получения компенсации за ребенка (6,5 тыс. р. максимум), его возраст не должен превышать 24 года. Другие ограничения:
- очное обучение (от детского сада до ВУЗа включительно);
- договор оформлен на заявителя (супруга);
- сделанные оплаты подтверждены документально.
Увеличить возможности по имущественному вычету можно с помощью учета дополнительных перечислений. К зачету пригодны подоходные налоги по ставке 13%, перечисленные в бюджет от следующих поступлений:
- работа по совместительству;
- выполненные услуги;
- продажа транспортного средства, иного ценного имущества;
- арендная плата;
- проценты по депозитам.
Если необходимо, в расходную часть декларации кроме цены приобретения квартиры по ДКП добавляют стоимость:
- услуг проектировщиков и сметчиков;
- выполненной отделки, ремонтных работ;
- расходных материалов.
Какие документы нужны для возврата 13 %
Список корректируют с учетом реальной ситуации:
- заявление с указанием банковского счета для перечисления либо с просьбой о выплате компенсации через работодателя;
- гражданский паспорт (военный билет, другой идентификационный документ);
- справка 2-НДФЛ, другие подтверждения полученных доходов и уплаченных налогов;
- договор с ВУЗом (другим учебным заведением), копию лицензии;
- свидетельства о браке и рождении ребенка;
- ДКП квартиры;
- декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ;
- кассовые чеки, иные свидетельства выполненных целевых платежей.
Как заполнить 3-НДФЛ
Пример заполнения декларации (покупка квартиры без кредита) представлен ниже. Аналогичным образом указывают расходы по выплаченным процентам и обучению.
На сайте ФМС в личном кабинете можно воспользоваться специализированной программой для составления отчетов.
Образец 3-НДФЛ
Источник
Можно ли оформить социальный и имущественный налоговые вычет одновременно?
08 января 2021
56Социальный и имущественный вычет одновременно
Алина Сокол
Налоговый консультант
21442
В данной статье мы расскажем, возможно ли получить имущественный и социальный вычет одновременно. При каких условиях такое возможно и каким образом это оформляется.
.png "Картинка к статье Социальный и имущественный вычет одновременно")
Статьи
Бывает так, что в один год у нас есть расходы и на обучение, и на лечение, а в довершение еще и квартиру купили. И встает вопрос – можно ли оформить налоговые вычеты одновременно?
Какие налоговые вычеты можно получать одновременно
Прежде всего следует сказать, что право на налоговый вычет есть только у резидентов РФ, имеющих доход, с которых уплачивается 13% НДФЛ (кроме дивидендов). Таким доходом считается официальная заработная плата, доход от сдачи квартиры в аренду, продажа имущества.
То есть вы можете нигде не работать, но одновременно с этим сдавать квартиру. Или работать неофициально, но продать имущество и заплатить налог — это все будет считаться.
Таким образом, если вы платите налоги, то вы можете их вернуть с помощью налоговых вычетов. Но вы не можете вернуть больше той суммы, которую заплатили в качестве НДФЛ.
То есть если в год вы заплатили 150 000 руб. в качестве НДФЛ, то вернуть больше, чем эти 150 тыс. вы не сможете.
Оформить одновременно вы можете любые возвраты НДФЛ, НК РФ не ставит каких-то ограничений на этот счет.
Что входит в имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет положен налогоплательщикам при строительстве/покупке жилья или участка под него. То есть сделки с имуществом. Это отличная возможность компенсировать часть расходов с помощью ранее уплаченных налогов или уменьшения налогооблагаемой базы.
Если вы покупаете квартиру или долю в ней – можно вернуть НДФЛ.
Если приобретаете земельный участок и построили на нем жилой дом, можно одновременно заявить к налоговому вычету и расходы на покупку земли, и на постройку.
Что входит в социальный налоговый вычет
Оплата обучения, лечения, взносы на добровольное страхование, НПО и т.п. Полный перечень можно посмотреть в НК РФ.
Вы можете одновременно заявить на социальный налоговый вычет и по обучению, и по лечению, но они считаются в совокупности, то есть суммарно (за исключением дорогостоящего лечения и обучения ребенка, но об этом мы скажем чуть позже).
Какие суммы можно вернуть
Напомним, что главное, о чем стоить помнить – вы не можете получить возврат НДФЛ больше, чем уплатили в год налогов. То есть заявить на несколько видов налоговых вычетов одновременно вы имеете право, но максимально вернете только ту сумму, которую уплатили в качестве НДФЛ.
Имущественный налоговый вычет позволяет вернуть до 260 000 руб. при покупке жилья на свои средства и до 390 000 руб. за фактически уплаченные проценты по ипотеке.
Пример:
Иванов купил в ипотеку квартиру за 5.3 млн руб. Процентов он уже заплатил 326 000 руб. Он может вернуть 260 тыс. по основному налоговому вычету и одновременно с этим подать на возврат по процентам ипотеки – 42 380₽ (326 000 *13%).
Социальный налоговый вычет ограничен суммой в 120 000 руб. То есть к возврату одновременно по всем видам социального вычета можно максимально вернуть только 15 600 руб.
Пример:
Петров потратил на свое обучение 80 000 руб., и одновременно заплатил за лечение отца 90 000 руб. К вычету он может заявить только 120 тыс. руб. и вернуть 15 600 руб., несмотря на то, что потратил больше.
Что касается социальных возвратов, то тут есть особые нюансы. Например, дорогостоящее лечение.
Это лечение с кодом «02» (указывается в справке об оплате). Оно не входит в ограничение 120 000 руб., а считается, исходя из фактических расходов. То есть потратили 200 000 руб. и в справке стоит код «02» — можно получить 13% от всей этой суммы – 26 000 руб. На налоговый вычет и за обычное, и за дорогостоящее лечение можно заявлять одновременно.
Расходы на благотворительность также считаются иначе – основное условие – чтобы сумма к вычету составляла не более 25% от дохода налогоплательщика в год (в исключительных случаях — 30%).
И оплата за обучение ребенка аналогично имеет свои ограничения – максимальный возврат составляет 6 500 руб. за каждого ребенка, и считается не одновременно с остальными социальными налоговыми вычетами, а отдельно.
То есть вы можете вернуть до 15 600 руб., например, за свое обучение, и одновременно подать на возврат налога за обучение ребенка в размере до 6 500 руб.
Имущественный и социальный вычеты одновременно
Важно понимать, что при подаче через налоговую инспекцию сначала должны быть учтены социальные вычеты, так как их нельзя перенести на будущие периоды. И только потом следует оформлять имущественный вычет, так как остаток имущественного вычета можно переносить на следующие периоды.
А если вы уже получаете имущественный вычет у работодателя и одновременно с этим у вас появились расходы на лечение, обучение — по которым можно воспользоваться социальным вычетом, то сразу подавайте заявление работодателю о приостановлении предоставления имущественного вычета. И в конце года вам нужно будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Так как если ко всей сумме Вашей заработной платы будет применен имущественный вычет, то социальный попросту может пропасть, т. к. перенести его полностью или частично на будущие налоговые периоды невозможно.
Следует заранее планировать получение вычетов через работодателя и налоговую инспекцию. И если у Вас планируются расходы, по которым можно воспользоваться социальным вычетом, то получать возврат имущественного через работодателя не всегда удобно.
Как готовить документы, если вычеты оформляются одновременно
Если вы хотите оформить налоговые вычеты одновременно, то вам понадобятся соответствующие документы для каждого. И если вы хотите оформить возврат одновременно за несколько налоговых периодов (не более, чем за предыдущие три года), то вам нужно будет заполнять 3-НДФЛ за каждый налоговый период по той форме, которая была в том году.
Теперь вы знаете, какие существуют тонкости при оформлении нескольких налоговых вычетов одновременно. Помните, что всегда нужно учитывать сроки предоставления вычетов.
Источник
Возможен ли вычет по ИИС и на квартиру одновременно?
Отвечаем на вопрос и даём понятную инструкцию
Да! Если вы за один календарный год хотите получить имущественный вычет, а также вычет на взносы по ИИС, то укажите их при заполнении декларации 3-НДФЛ. Какие нюансы при этом следует учитывать — поговорим в статье.
Если вы приобрели жильё, то вправе рассчитывать на имущественный вычет. Максимальная сумма расходов, которая принимается к вычету, равна 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, вернуть вы можете не более 260 тыс. руб. Подробнее о данном вычете читайте в статье «Возврат налога за покупку квартиры».
Если являетесь владельцем индивидуального инвестиционного счёта и выбрали вычет на взносы, то при пополнении ИИС вы также вправе рассчитывать на налоговый вычет. За год ИИС можно пополнить на сумму до 1 млн руб., но максимальная сумма, которая принимается к вычету, равна 400 тыс. руб. (п. 3 ст. 219.1 НК РФ). То есть вернуть вы сможете не более 52 тыс. руб. О нюансах данного вычета читайте в статье «Ограничения для вычета на взносы по ИИС».
Для применения данных налоговых льгот необходимо иметь доход, который облагается НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), поскольку возврат производят из данного уплаченного налога. Если за этот календарный год вы имеете право на возврат имущественного вычета в размере 260 тыс. руб., а также на возврат в рамках вычета на взносы по ИИС — 52 тыс. руб., то, чтобы получить эти вычеты полностью, доход за год должен быть от 2,4 млн руб. Многие думают, что если дохода за один календарный год не хватает, чтобы полностью получить вычеты, то право на них сгорит. Однако это не так. Имущественный вычет и вычет по процентам по ипотеке не пропадут, их можно заявлять в течение нескольких лет, до тех пор, пока полностью не выберете причитающуюся вам сумму. То есть эти вычеты подлежат переносу на будущие налоговые периоды, в отличие от вычетов на лечение, обучение и на взносы по ИИС. Если уплаченного за год НДФЛ не хватает, чтобы получить их полностью, то остаток действительно нельзя перенести. Если вы заполняете декларацию через личный кабинет налогоплательщика или через программу «Декларация», эти ресурсы автоматически в приоритет ставят сгораемые вычеты, а на остаток проставляют имущественные. Если же вы заполняете бланк декларации от руки, то вам придётся самостоятельно рассчитать остаток и правильно заполнить поля.
Пример
Доход Иванова за 2018 год составил 1,5 млн руб., с которого работодатель удержал НДФЛ в размере 195 тыс. руб. В 2018 году Иванов приобрёл квартиру стоимость 4 млн руб. и внёс на ИИС 400 тыс. руб. Для получения вычетов он подаёт декларацию 3-НДФЛ за 2018 год.
Его дохода не хватает, чтобы полностью получить причитающейся возврат в размере 312 тыс. руб., в этом году Иванов сможет вернуть только 195 тыс. руб.
Заполнение через ЛК
Когда вы внесёте общую информацию о себе и сведения о доходах из справки 2-НДФЛ, необходимо указать информацию по имущественному вычету.
Хотя в графе «Сумма расходов на приобретение (строительство) объекта» проставлено 4 млн руб., программа в графе «Общая стоимость всех объектов (с учетом ограничений вычета)» автоматически проставит максимально возможную сумму для вычета в размере 2 млн руб.
Далее во вкладке «Инвестиционный налоговый вычет» указываем сумму внесённых денежных средств на ИИС.
На итоговой вкладке вы увидите, что возвратят лишь тот налог, который есть в бюджете, в случае Иванова это 195 тыс. руб.
Если выгрузить декларацию, будет видно, что программа сначала предоставила инвестиционный вычет (Приложение 5) на всю сумму, а только потом — имущественный (Приложение 7).
В Приложении 7:
- в строке 080 будет проставлена максимальная сумма имущественного вычета, на которую вы имеете право (в случае Иванова — 2 млн руб.);
- в строке 140 вы увидите доход, который можно использовать для применения данного вычета (1,1 млн руб., хотя изначально доход составлял 1,5 млн руб., потом он был уменьшен на 400 тыс. руб. — вычет на взносы по ИИС);
- в строке 170 вы увидите остаток вычета, который сможете получить в будущем (у Иванова остаток вычета составил 900 тыс. руб. (2 млн руб. — 1,1 млн руб.)).
Заполнение через программу «Декларация»
Когда вы внесли общие сведение о декларанте и сведения о доходах на основании справки 2-НДФЛ, во вкладке «Вычеты» необходимо отразить сведения об имущественном вычете.
Хотя в графе «Стоимость объекта» проставлено 4 млн руб., после сохранения данного окна в графе «Общая стоимость всех объектов (с учётом ограничений вычета)» программа автоматически проставит максимально возможную сумму для вычета в размере 2 млн руб.
Далее переходим к заполнению вкладки «Инвестиционные и убытки по ЦБ», где укажем сумму денежных средств, внесённых на ИИС для применения вычета на взносы.
Декларация готова. Как и в Личном кабинете налогоплательщика, программа сначала предоставила полностью сгораемый вычет, а на остаток — имущественный вычет.
Таким образом, вы можете оптимизировать своё налогообложение путём совмещения сразу нескольких налоговых вычетов.
Понравилась статья? Поделитесь ею в соцсетях, чтобы рассказать другим!
А также подписывайтесь на Открытый журнал, чтобы не пропустить новые публикации на канале!
Читать в источнике
Источник
Несколько налоговых вычетов за один год
Можно ли получить больше одного вычета за год?
Светлана Последовская
Специалист по налогам компании «Открытие Брокер»
За один календарный год можно получить налоговый вычет сразу по нескольким основаниям. Например, вычет на взносы по ИИС, вычет при покупке квартиры, вычет на обучение, на лечение и т.д. При этом сумма возврата по вычетам не может превышать сумму НДФЛ по ставке 13%, уплаченную в бюджет за налоговый период.
Костаренко Пётр Михайлович, аналитик, 39 лет, г. Сергиев-Посад.
В 2017 году имел заплату в размере 40 000 руб. в месяц, за год работодатель удержал НДФЛ на сумму 62 400 руб. Также за 2017 год он осуществил следующие расходы:
— вылечил зубы за 110 000 руб.;
— пополнил ИИС на сумму 400 000 руб.
Он хочет вернуть с лечения зубов 14 300 руб. (110 000 руб. х 13%) и со взносов на ИИС 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%), то есть всего за 2017 год — 66 300 руб. Однако за данный налоговый период его НДФЛ составил 62 400 руб., и это максимально возможная сумма для возврата. Соответственно, остаток в 3 900 руб. (66 300 руб. — 62 400 руб.) возвращён не будет. Он пропадет — перенести его на будущие годы нельзя.
Но существуют также вычеты, которые не сгорают и могут быть выплачены в будущем. Это вычеты на покупку/строительство жилья и вычет по процентам по ипотеке. То есть если вы за календарный год пополнили ИИС и купили квартиру, а вашего НДФЛ не хватает, чтобы полностью сделать возврат по двум вычетам, то остаток неполученного вычета на квартиру можно перенести, тогда как по ИИС такой возможности нет.
Протокова Ирина Вячеславовна, менеджер, 35 лет, г. Санкт-Петербург.
В 2017 году получала заплату в размере 100 000 руб. в месяц, за год работодатель удержал НДФЛ на сумму 156 000 руб. Также за 2017 год она осуществила следующие расходы:
— купила квартиру за 5 000 000 руб.;
— пополнила ИИС на сумму 400 000 руб.
Поскольку вычет на приобретение квартиры ограничен 2 млн рублей (ст. 220 НК РФ), то максимальная сумма, которую можно вернуть, — 260 000 руб. За пополненный ИИС можно вернуть 52 000 руб. То есть за 2017 год общая сумма возврата составляет 312 000 руб. Однако за данный налоговый период НДФЛ составил 156 000 руб., и это максимально возможная сумма для возврата. Соответственно, Ирина может вернуть по ИИС 52 000 руб. (поскольку данный вычет не переносится), а по вычету на приобретение квартиры — 104 000 руб. (156 000 руб. — 52 000 руб.). Остаток к возврату по имущественному вычету в размере 156 000 руб. (260 000 руб. — 104 000 руб.) можно будет вернуть в последующие годы.
Ещё хотелось бы заострить внимание на ограничениях по социальным вычетам. За календарный год все социальные вычеты не могут превышать 120 000 руб. (кроме расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение).
Сорокина Инна Владимировна, воспитатель, 42 года, г. Москва.
В 2017 году получала заплату в размере 60 000 руб. в месяц, за год работодатель удержал НДФЛ на сумму 93 600 руб. Также за 2017 год она осуществила следующие расходы:
— на лечение зубов — 60 000 руб.;
— на учёбу в автошколе — 40 000 руб.;
— на добровольное страхование жизни — 50 000 руб.;
— взнос ИИС на сумму 400 000 руб.
Поскольку 120 000 рублей — это максимальная сумма по социальным вычетам, то вернуть можно не более 15 600 руб. Её расходы в совокупности на социальную сферу превысили данный рубеж и составили 150 000 руб. А значит, с суммы превышения, а именно с 30 000 руб., вычет нельзя получить. Перенести его также нельзя.
В связи с этим за 2017 год она вправе вернуть 67 600 руб. (52 000 руб. + 15 600 руб.).
Учтите, что за один год формируется одна декларация. Если вы имеете право на несколько налоговых вычетов за календарный год, то их нужно отразить в одной декларации. Эти вычеты суммируются и будут перечислены одной суммой.
Вам также может понравиться:
Источник