Можно ли получить налоговый вычет с продажи авто
Содержание статьи
Налоговый вычет при продаже машины
Имущественный налоговый вычет (ИНВ) предоставляется резидентам РФ в отношении дохода, полученного от продажи автомобиля, который находился в собственности владельца меньше 3 лет.
Если гражданин владел транспортным средством более 3 лет, то доход, полученный от продажи ТС, налогом не облагается, а налогоплательщик освобождается от подачи декларации в ФНС.
Обратите внимание: срок владения исчисляется не с даты постановки автомобиля на учет в ГИБДД, а с момента передачи имущества новому владельцу. Моментом перехода права собственности на ТС считается:
- дата заключения договора купли-продажи или дарения (если в договоре не содержится иной порядок передачи транспортного средства);
- дата смерти наследодателя.
Как рассчитать налог с применением вычета
НК РФ предлагает 2 варианта расчета налога, взимаемого с дохода налогоплательщика:
1. С применением вычета в установленном размере:
НДФЛ к уплате = (Доход от продажи авто – Вычет) * 13 %
Сумма вычета составляет 250 000 рублей.
Если полученный доход не превышает эту сумму, то налог к уплате будет равен нулю, но налогоплательщику все равно потребуется сдать декларацию 3-НДФЛ в установленные сроки.
Обратите внимание:
- налогоплательщик, продавший в течение одного налогового периода несколько транспортных средств, может использовать фиксированный вычет только по всем проданным объектам в совокупности.
Например: если в течение года было продано 2 машины, а расходные документы на их приобретение не сохранились, уменьшить общий доход от продажи 2 ТС можно только на 250 000 рублей;
- применять вычет можно неограниченное количество раз.
Например: гражданин продал машину в 2017 году и при расчете налога по итогам года уменьшил сумму дохода от продажи на 250 000 руб. Если в 2018 году он продаст другой автомобиль, то может снова применить фиксированный вычет при расчете НДФЛ за 2018 год.
2. С применением вычета в размере фактических расходов на покупку автомобиля:
НДФЛ к уплате = (Доход от продажи авто – Расходы по покупке этого авто) * 13 %
Как правило, если автомобиль является дорогостоящим, такой вид расчета выгоднее при условии, что у налогоплательщика сохранились расходные документы.
Обратите внимание: нельзя при продаже одного объекта одновременно уменьшить доход на сумму расходов и применить фиксированный вычет, разрешается выбрать только один вариант расчета НДФЛ. Если в течение налогового периода продано более одного автомобиля – варианты расчета можно комбинировать.
Примеры
1. Климов Н. А. купил автомобиль в 2017 году за 899 000 руб. В начале 2018 года он продал эту машину за 1 100 000 руб.
Документы на покупку машины у Климова Н. А. на руках, поэтому при расчете налога он может применить вычет на сумму фактических расходов:
НДФЛ к уплате = (1 100 000 руб. – 899 000 руб.) * 13 % = 26 130 руб.
2. Носов П. Т. получил автомобиль по наследству в январе 2018 года, а через полгода продал его за 530 000 руб.
В данном случае выручка от продажи машины подлежит налогообложению в полном объеме, поскольку никаких затрат Носов П. Т. не понес, но за ним сохраняется право на применение фиксированного вычета:
НДФЛ к уплате = (530 000 руб. – 250 000 руб.) * 13 % = 36 400 руб.
3. Петрова М. Н. купила машину в 2016 году за 280 000 руб. Расходные документы на приобретение автомобиля были утеряны. В 2018 владелица продала ТС за 230 000 руб. В данном случае платить в бюджет Петровой М. Н. ничего не нужно, поскольку размер полученного дохода меньше 250 000 рублей, но она обязана подать декларацию по итогам 2018 года.
4. Сергеев П. А. продал в 2018 году 2 транспортных средства. За первый автомобиль владельцу заплатили – 950 000 руб., за второй – 280 000 руб. При этом первый автомобиль был куплен в 2017 году за 900 000 руб., второй – в 2016 году за 220 000 руб. Все документы у Сергеева П. А. сохранились.
Оптимальный вариант исчисления налога будет следующим:
- по первому автомобилю используется вычет на сумму произведенных расходов:
НДФЛ к уплате = (950 000 руб. – 900 000 руб.) * 13 % = 6 500 руб.
- по второму ТС применяется фиксированный вычет:
НДФЛ к уплате = (280 000 руб. – 250 000 руб.) * 13 % = 3 900 руб.
Всего Сергееву П. А. нужно заплатить в бюджет 10 400 руб.
Документы для получения вычета
В срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была продана машина, налогоплательщик подает в налоговую инспекцию по месту жительства:
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие факт продажи имущества (договор купли-продажи, расписка, копия ПТС, банковская выписка и пр.).
Если заявлен вычет в размере фактических расходов, дополнительно представляются:
- документы, подтверждающие затраты на покупку машины (договор купли-продажи, чеки, банковские выписки, платежные поручения и т.п.).
К декларации в качестве приложений прикладываются копии вышеуказанных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.
Обратите внимание: если в 3-НДФЛ отражен налог к уплате, он должен быть перечислен в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи имущества.
НДФЛ с автомобиля ИП
С 01.01.2019 вступают в силу положения закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ, в соответствии с которыми ИП освобождаются от уплаты налога с дохода от продажи автомобиля, который находился в собственности бизнесмена более 3 лет, даже если такое ТС использовалась в предпринимательской деятельности.
Список источников
1. Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.
2. Статья 223 ГК РФ. Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору.
3. Пункт 17.1. статьи 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
4. Пункт 4 статьи 229 НК РФ. Налоговая декларация.
5. УФНС России по г. Москве от 25.02.2011 № 20-14/4/17410 о порядке налогообложения дохода, полученного от продажи автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет.
Источник
Налог с продажи автомобиля
Какая продажа не облагается налогом
Как не платить или уменьшить налог
Правила применения вычетов
Сроки подачи 3-НДФЛ и оплаты налога
Если вы продали автомобиль, то должны заплатить налог с продажи.
Размер налога стандартный – 13% от тех денег, что вы получили от
покупателя. Тем не менее существуют законные способы, как уменьшить
налог или не платить его вовсе.
Сегодня мы расскажем, в каких случаях наступает обязанность по
оплате налога, какой налог с продажи не требует оплаты, как
рассчитывается сумма налога и как уменьшить его размер.
Читайте статью, смотрите видео – мы постарались
максимально просто рассказать обо всех нюансах темы, дали простые
формулировки, понятные объяснения и много примеров.
Какая продажа не облагается налогом
Существует понятие минимального срока владения имуществом. Если
имущество находится в вашей собственности дольше минимального
срока, вы не должны платить налог при его продаже. Основание: п.
17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ.
Минимальный срок продажи автомобиля без налога – 3 года. Если вы
владеете машиной дольше трех лет, вы не обязаны уведомлять
налоговую инспекцию о сделке, подавать декларацию 3-НДФЛ и платить
налог.
Если вы купили автомобиль, срок владения
начинается со дня подписания договора купли-продажи.
Если вы получили автомобиль в наследство, вы
считаетесь собственником со дня открытия наследства, то есть со дня
смерти наследодателя.
Если вам подарили автомобиль, срок владения
начинается со дня подписания договора дарения.
Пример:
В мае 2017 года вы купили автомобиль и продали его в августе
2020. Вам не нужно обращаться в налоговую инспекцию и платить
налог, так как вы продали машину, которой владели больше 3
лет.
Как не платить или уменьшить налог при продаже
автомобиля
Если вы продаете машину, которой владели больше 3 лет, вам не
нужно оповещать налоговые органы и платить налог. Но как быть, если
автомобиль в собственности меньше трех лет? Можно ли уменьшить
размер налога или даже снизить его до нуля?
Законодательством РФ предусмотрены налоговые льготы, уменьшающие
налогооблагаемую базу – сумму, которую вам заплатили за авто.
После применения льготы вы можете существенно, а иногда и
до нуля, снизить налог от продажи автомобиля.
!!! Важно:
Если после применения льготы налог стал равен нулю, вы все равно
должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту
жительства.
В декларации отражается доход от продажи и расчет налога. Только
этот документ будет подтверждением того, что вы, продав машину,
законно не заплатили налог. В противном случае у налогового органа
будут к вам вопросы, и на вас наложат штраф.
Вычет расходов для уменьшения налога (разница между покупкой и
продажей)
Один из способов уменьшить НДФЛ с продажи – это сделать вычет
расходов. Что это значит? Законодательством определено, что налог
можно заплатить не со всей суммы, полученной при продаже, а за
вычетом суммы покупки.
То есть берется разница между деньгами, что вы получили за
автомобиль, и теми деньгами, что вы когда-то отдали за этот же
автомобиль. С этой суммы платится 13% налога. Основание: пп. 2 п. 2
ст. 220 НК РФ.
Пример:
В 2019 году вы купили машину за 700 тыс. рублей и в 2020
продали ее за 900 тыс. В 2021 вы должны подать в ИФНС декларацию
3-НДФЛ. Какой налог с продажи вы заплатите? Выгоднее
воспользоваться вычетом расходов и заплатить 26 000 рублей = 13% х
200 тыс.
Пример:
В 2019 году вы купили автомобиль за 1,2 млн., а в 2020 году
продали его за 1 млн. Так как продажная стоимость была меньше
покупной, вы освобождены от уплаты налога. Не забудьте
подать декларацию! Несмотря на нулевой доход, вы обязаны оповестить
налоговые органы о сделке.
При покупке и продаже автомобиля обязательно сохраняйте
документы: договоры, платежки, чеки. Копии этих документов
необходимо будет предоставить в налоговую инспекцию вместе с
декларацией 3-НДФЛ.
Имущественный вычет в 250 тысяч рублей
Бывают ситуации, когда невозможно применить вычет расходов.
Например, когда машина была не куплена, а получена по наследству
или подарена.
Так как расходов на ее приобретение не было, то разницу брать не
из чего. В этой ситуации вы имеете право применить имущественный
вычет при продаже, максимальный размер которого 250 тыс.
рублей.
То есть вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму.
Напомним: налогооблагаемая база – это деньги, которые вы получили
от продажи автомобиля, и с которых должны заплатить налог.
Основание: пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Если стоимость автомобиля меньше 250 тыс. рублей, выгодно
воспользоваться именно имущественным вычетом.
Пример:
Вы продали полученную в наследство машину за 1 млн рублей.
Так как у вас не было расходов на ее приобретение, вы не можете
сделать вычет расходов. Какой налог с продажи в итоге? Применив
имущественный вычет, вы должны будете заплатить 97,5 тыс. рублей =
13% х (1 млн – 250 тыс.).
Можно уменьшить налог за счет другого вычета
Налоговый вычет по другим статьям может частично или полностью
перекрыть ваш налог. Если в одном и том же году вы продали
автомобиль и, например, оплачивали лечение, то вычет за лечение
будет учтен при расчете налога с продажи автомобиля. Подробно
налоговые вычеты описаны в статьях о
лечении, обучении,
покупке квартиры.
Пример:
В 2018 году вы купили машину за 800 тыс. и в 2020 году
продали ее за 1 млн рублей. Срок владения автомобилем меньше 3 лет,
поэтому вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать ее в
налоговую инспекцию.
В том же 2020 году вы заплатили 100 тыс. рублей за лечение
мамы. Какой налог с продажи автомобиля вы будете должны заплатить в
итоге?
Расчет будет выглядеть так:
— Вычитаем расходы (1 млн – 800 тыс.)
— Применяем вычет за лечение мамы (100 тыс.)
Итоговая сумма налога при продаже автомобиля: 13% х (1 млн –
800 тыс. – 100 тыс.) = 13 тыс. рублей.
Правила применения вычетов при продаже автомобиля
1) По одному автомобилю нельзя применить оба
вычета. Вы должны выбрать – снизить налоговую базу за счет
имущественного вычета или за счет вычета расходов на приобретение.
Основание: Письмо ФНС России от 12 февраля 2013 № ЕД-4-3/2254@.
Пример:
В 2019 году вы за 500 тыс. рублей купили машину, в 2020
продали ее за 600 тыс. В 2021 году вы должны подать декларацию
3-НДФЛ. Давайте посчитаем, какая схема для вас более
выгодна:
— Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется с
разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х (600 –
500) = 13 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход
уменьшается на 250 тыс. рублей: 13% х (600 – 250) = 45,5 тыс.
рублей.
Очевидно, что в вашем случае выгоднее сделать вычет расходов
на приобретение.
Пример:
В 2018 году вы купили автомобиль за 200 тыс. рублей, в 2020
продали его за 250 тыс. В 2021 году вы должны подать декларацию
3-НДФЛ.
Давайте посчитаем, какая схема для вас более выгодна:
— Вычет расходов на приобретение автомобиля. Налог берется с
разницы между стоимостью продажи и стоимостью покупки: 13% х
(250 – 200) = 6,5 тыс. рублей.
— Имущественный вычет. Налог берется с учетом того, что доход
уменьшается на 250 тыс.: 13% х (250 – 250) = 0 рублей.
Очевидно, что в этом случае выгоднее применить имущественный
вычет, так как после его применения вам не нужно будет платить
налог.
Не забудьте подать декларацию! Несмотря на продажу автомобиля
без налога, вы обязаны оповестить налоговые органы о
сделке.
2) В одном календарном году можно использовать не более
250 тыс. рублей налогового вычета на все проданное
имущество. Исключение составляет
налог при продаже квартиры и другой недвижимости. Это значит,
что сколько бы автомобилей вы ни продали в течение года, размер
вычета не превысит 250 тыс. рублей.
Пример:
Вы получили в наследство две машины и решили их продать по
300 тыс. рублей каждая. Вы можете только раз применить
имущественный вычет, поэтому расчет налога при продаже будет
выглядеть так: 13% х (300 + 300 – 250) = 45.5 тыс. рублей.
Сроки подачи декларации 3-НДФЛ и оплаты налога
После продажи автомобиля вы должны отчитаться перед налоговыми
органами. Для этого до 30 апреля следующего года вы должны
подготовить и передать в налоговую инспекцию по месту жительства
декларацию 3-НДФЛ и пакет сопутствующих документов. Основание: п. 3
ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ
В декларации отражается доход, полученный вами от сделки, и
примененные налоговые вычеты. Если декларация нулевая, от вас
больше ничего не требуется. Если после применения вычетов остался
налог, оплатить его следует до 15 июля того же года.
Пример:
В 2020 году вы продали машину, которой владели меньше 3 лет.
До 30 апреля 2021 года вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и
подать ее в налоговую инспекцию. Так как по итогу расчета вы
остались должны, у вас есть срок до 15 июля 2021 года, чтобы
оплатить налог с продажи автомобиля.
Источник
Налоговый вычет при покупке и продаже автомобиля
Транспортное средство (ТС) – официально зарегистрированный объект собственности, являющийся согласно ст. 130 ГК РФ движимым имуществом. Его владелец платит особый вид налога – транспортный. При покупке автомобиля гражданам следует знать, смогут ли они компенсировать часть потраченных денег, получив налоговый вычет.
Положен ли возврат налога при покупке автомобиля
Получение имущественных вычетов установлено ст. 219 НК РФ. Согласно статье, он предоставляется за расходы:
- На покупку жилого помещения, дома или земельного участка.
- На строительство дома, разработку проектных документов.
- На отделочные и ремонтные работы, приобретение стройматериалов.
- На погашение ипотечных процентов.
Несмотря на то что ТС подлежит официальной регистрации и является объектом налогообложения, речь о возврате налога за покупку машины в кодексе не идет. Следовательно, льгота предоставляется.
Налог с продажи автомобиля: варианты экономии
Продажа автомобиля подразумевает доход. Как известно, значительная часть прибыли граждан облагается НДФЛ. Реализация машины не исключение. Отчислять 13% с такой сделки необходимо в следующих случаях:
- ТС находилось в собственности менее 3 лет.
- Цена продажи превышает стоимость приобретения.
- Доход превышает 250 тыс. руб.
Каждый гражданин старается сэкономить деньги или ищет способы полного освобождения от уплаты налога. И закон позволяет это сделать.
Имущественный вычет
Налоговые вычеты предоставляют не только на расходы, но и на доходы плательщиков НДФЛ. Граждане, владевшие авто менее 3 лет и продавшие его, обязаны до 30 апреля следующего года подавать декларацию 3-НДФЛ с указанием объема вырученных средств. А до 15 июля заплатить 13% с продажи.
Согласно п. 2 ст.219 НК РФ, разрешается уменьшить налоговую базу:
- На величину средств, потраченных на покупку автомобиля. Подтверждается документами: чеками, квитанциями, договором передачи прав собственности с указанием стоимости.
- На 250000 руб. – максимальный размер налоговой льготы. Распространяется на все проданные объекты имущества в течение года, а не на каждый в отдельности.
Гражданин сам может выбрать наиболее выгодный для него вариант и воспользоваться им.
Пример:
Иванов М. О. купил в 2015 году внедорожник за 700000 руб., в 2017 году он продал его за 800000.
- Иванов не знал о возможности уменьшения базы налогообложения. Тогда он заплатит: 800000 * 0,13 = 104000.
- Воспользовавшись вычетом, НДФЛ составит: (800000 – 250000) * 0,13 =71500.
- Уменьшив доход на величину расходов на автомобиль, Иванову придется заплатить: (800000 – 700000) * 0,13 = 13000.
В случае с Ивановым, самый выгодный вариант экономии – третий.
СОВЕТ! Приобретая какое-либо дорогостоящее имущество, сохраняйте документы, подтверждающие расходы.
Документы
Отличительной особенностью данной налоговой льготы является то, что ее получение не зависит от дохода гражданина и уплаты им НДФЛ. Оформление вычета требует предоставления документов, подтверждающих право на него. Среди них:
- паспорт;
- декларация 3-НДФЛ;
- паспорт транспортного средства (ПТС);
- договор купли-продажи, дарения или наследования;
- платежные документы, доказывающие ваши расходы.
Заявление на получение налогового вычета желательно подать в день подачи 3-НДФЛ.
Продажа без получения прибыли
Автомобиль сильно подвержен износу, поэтому сделки купли-продажи такой собственности зачастую не приносят доход. От уплаты НДФЛ освобождены лица, продавшие свою машину:
- дешевле, чем она была приобретена;
- за цену покупки;
- менее чем за 250000 руб. (обусловлено предоставлением вычета на эту сумму).
Чтобы подтвердить право на освобождение от налога, в инспекцию необходимо представить доказательство расходов: квитанции, расписку в получении денег, чеки и т. д.
Метод взаимозачета
Такой способ экономии допустим, если помимо реализации автомобиля приобреталось недвижимое имущество. Принцип следующий: продав ТС, гражданин обязан заплатить 13%. Но, купив жилье в этом же году, у него возникает право на возврат НДФЛ, если до этого он им не пользовался. Сумма компенсации может быть зачтена в счет уплаты налога.
ВАЖНО! Применяя метод взаимозачета, право на налоговый вычет в размере 250 тыс. руб. при продаже не пропадает.
Пример:
Петров М. А. в 2016 году получил в дар кроссовер и продал его за 900 тыс. руб. В этом же году он купил квартиру за 1,3 млн руб. Возврат НДФЛ за приобретение недвижимости ранее он не получал.
Налог с реализации ТС: (900 – 250) * 0,13 = 84,5 тыс.
Возмещение 13% с покупки квартиры: 1,3 млн * 0,13 = 169000
Остаток: 169000 – 84500 = 84500
Сумма НДФЛ, подлежащая оплате, компенсируется выплатой. Остаток возврата Петров М. А. может получить после подачи соответствующих документов и декларации 3-НДФЛ.
Возврат налога при покупке машины в кредит
Сделка по приобретению ТС с использованием заемных средств ничем не отличается от покупки за свой счет. У покупателя всего лишь возникает дополнительное договорное соглашение с банком. Поэтому возможность получения налогового вычета при покупке автомобиля в кредит законодательством не предусмотрена.
При продаже такой машины раньше чем через 3 года владения, гражданин также обязан заплатить НДФЛ. При этом рассчитывая налоговую базу путем вычитания расходов, он вправе учесть расходы по уплаченным процентам за автокредит.
Пример:
Береснев О. Н. купил в 2015 году автомобиль с использованием заемных денег за 1 млн. руб. Срок погашения долга – 5 лет. Каждый год он платит 230 тыс. руб.: 200 тыс. – основная задолженность, 30 тыс. — проценты. В 2017 году ТС продали за 1,2 млн.
НДФЛ составит: (1200000 – 460000) * 0,13 = 96200руб.
Ответственность за нарушение закона
Иногда в попытках сэкономить или уклониться от уплаты налога граждане не соблюдают действующие правила. В случае выявления ошибок к нарушителю применяют штрафные санкции.
Есть две основные группы нарушений:
- Отсутствие декларации 3-НДФЛ.
- Занижение суммы сделки в договоре.
В первом случае, в зависимости от получения или не получения прибыли, гражданина привлекут к ответу по ст.119 НК РФ. Вторая ситуация будет рассмотрена как уклонение от уплаты налога и наказываться по ст. 122 НК РФ. Наказание по обеим статьям – выплата штрафа.
Положениями Российского законодательства не полагается налоговый вычет при покупке машины как за собственные деньги, так и кредитные. Однако в случае ее продажи гражданина могут освободить от уплаты НДФЛ или предоставить льготу. Если выявлены попытки использования незаконных методов экономии, виновное лицо привлекут к ответственности.
Источник: https://govcare.ru/kompensatsii/nalogovyj-vychet-pri-prodazhe-avto
Подписывайтесь на нас:
ВК vk.com/live_inrussia
Telegram t.me/topurist
Facebook facebook.com/govcare
Дзен zen.yandex.ru/media/urist
Одноклассники ok.ru/group/54010342211754
Источник