Можно ли получить налоговый вычет при покупке земли ижс
Содержание статьи
Налоговый вычет при покупке земельного участка
05 января 2021
59Налоговый вычет при покупке земельного участка
Алина Сокол
Налоговый консультант
4593
На то, чтобы купить свой собственный участок земли, уходит немало сил, времени и денег. Мало кто знает, что можно компенсировать хотя бы часть потраченных средств с помощью налогового вычета. И даже в этом случае необходимо разбираться в нюансах — имеете ли вы право на налоговый вычет, какими суммами он ограничен, как действовать при покупке земельного участка с домом и без дома, какие правила оформления возврата при покупке земли в ипотеку или на собственные средства. Обо всем расскажем в нашей статье.
Статьи
Бесплатно задайте вопросы
Бесплатный звонок для всей России
Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве
Поможем получить налоговый вычет
Рассчитаем налоговые вычеты,
на которые вы можете претендовать
Налоговый вычет при покупке земельного участка
Данный вид налогового вычета относится к категории имущественного вычета. Но следует понимать, что как такового вычета на землю и земельный участок не существует.
Используя понятие «налоговый вычет на земельный участок», имеются в виду расходы на покупку только в том случае, если на участке имеется жилой дом. До того момента, пока жилого дома на участке нет, оформить налоговый вычет не удастся.
Итак, давайте разберемся в понятии «налоговый вычет» или, как еще его называют в обиходе, «возврат НДФЛ», «возмещение НДФЛ», что не совсем юридически верно. Это определенная сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого платится налог.
Также налоговый вычет подразумевает под собой возврат части ранее уплаченного НДФЛ (налога на доходы физлица) — 13%. Это в тех случаях, когда вычет связан с покупкой и расходами.
Что такое «жилой дом»?
Разница между жилым домом и, к примеру, дачей в том, что в жилом доме вы имеете право зарегистрироваться и прописаться. В то время как дача считается пригодной лишь для временного проживания.
Виды покупки земельного участка
Приобрести землю можно с уже построенным готовым домом или без дома вовсе.
Участок без дома
Речь идет о приобретении участка под ИЖС и последующем возведении жилого дома. Следует понимать, что пока не будет построен жилой дом и не будут оформлены права собственности, налоговый вычет при покупке участка ИЖС не представляется возможным.
Пример в жизни:
Сидоров приобрел земельный участок в семь соток под ИЖС, но так ничего и не построил, то есть просто за то, что у него есть своя земля, требовать имущественный вычет за земельный участок без дома, он не может.
Участок с готовым домом
Если вам посчастливилось приобрести участок с уже готовой постройкой, и она считается жилым домом, вы можете оформлять налоговый вычет на земельный участок сразу после регистрации прав собственности.
Пример в жизни:
Петров П.П. стал владельцем земельного участка с домом, зарегистрированным, как жилой. Он имеет полное право на возврат налога при покупке земли.
За что можно вернуть налог
Не все осведомлены, что в налоговый вычет можно внести не одни только затраты на покупку самого земельного участка, но и еще ряд других расходов, если дом был построен вами.
- Постройка/достройка
- Ремонтные/отделочные работы
- Расходы на отделочные материалы
- Траты на услуги ремонтных/строительных бригад
- Траты на подключение к коммуникациям (водоснабжение, электричество и т.п.)
- Проектно-сметная документация
Обратите внимание:
траты на благоустройство, приобретение мебели, наем ландшафтного дизайнера для земельного участка и т.п. возмещению не подлежат.
Кто имеет право на вычет?
Разберемся, кто конкретно может претендовать на возврат налога при покупке земельного участка.
- Резидент РФ. Т.е. гражданин, проживающий на российской территории не менее 183 дней в году.
- Имеющий доходы, с которых уплачивается 13% налога.
Кто не может претендовать на возврат подоходного налога?
- Безработные
- ИП, работающие на ЕНВД, УСН
- Нерезиденты РФ
Эти группы лиц получить налоговый вычет не могут.
Максимальная сумма налогового вычета за покупку земельного участка
Налоговый вычет на покупку земли ограничен определенными суммами, в зависимости от того, на какие средства вы приобретали участок — свои собственные или заемные.
При совершении сделки на свои средства
Если вы купили земельный участок с готовым домом или построили его сами на свои собственные средства, то максимальная сумма, с который вы можете оформить вычет 13% налога — это 2 млн рублей. По факту максимально вы можете заявить к возврату 260 000 рублей (2000000*13%).
Пример в жизни:
Семенов П.П. стал владельцем земельного участка с одним газоном, без строений за 2 млн ₽ под ИЖС и построил там жилой дом ценой в 3 000 000 ₽. У Семенова П. П. сумма потраченных денег составила 5 млн ₽. Однако он может заявить к возврату только 2 млн ₽, и вернуть себе 260 000 ₽ (2000000*13%), ведь это максимально возможный налоговый вычет на покупку земельного участка с построенным на нем жилым домом.
Петров купил земельный участок с домом за 1.5 млн ₽. То есть это меньше, чем лимит на вычет, он может получить возврат со всей потраченной суммы — 195 тыс рублей (1500000*13%).
Вывод:
вне зависимости от стоимости земельного участка с расходами на дом, к возврату налога вы можете заявить не более, чем с 2 млн рублей.
В ипотеку
Максимально возможный налоговый вычет по ипотечным процентам — 3 млн рублей.
Важно знать!
Налоговый вычет возвращается только за фактически уплаченные проценты ипотеки, оплата основного долга сюда не входит.
Пример в жизни:
Иванова взяла ипотеку на приобретение земельного участка с домом на сумму 5 млн ₽. Сумма ее начисленных и уплаченных процентов в первый год составила 539 000 рублей.
Иванова имеет право:
Вернуть 260 000 рублей + 70070 ₽ (539000*13%) за проценты по ипотеке.
В последствии она может делать ежегодный налоговый вычет по %, пока их совокупная величина не достигнет 3 млн ₽.
Важно!
Налоговый вычет при покупке земельного участка учитывает только целевые кредиты, т.е. непосредственно ипотеку. Возврат процентов по потребительским кредитам невозможен.
Вывод:
максимальное возмещение НДФЛ составляет 650 000 ₽ (260 000 ₽ по основному долгу и 390 000 ₽ по ипотечным процентам).
Какие понадобятся документы для оформления возврата налога за покупку земельного участка?
Налоговый Кодекс позволяет получить налоговый вычет одним из двух способов:
Лично через ФНС
Через работодателя
Различие этих вариантов в сроках и способе возврата.
Налоговый вычет за покупку земельного участка через ФНС
Возврат 13% с покупки участка через ФНС можно оформить после истечения календарного года, в котором жилой дом на земельном участке стал вашей собственностью.
Если вы обращаетесь в налоговую за возвратом через инспекцию, после подачи документов вам придется дождаться окончания камеральной проверки, которая занимает три месяца, и в течение еще 30 дней вам придут деньги на указанный расчетный счет одной суммой.
Вам понадобится следующий перечень документов:
- заявление на возврат налога;
- справка 2-НДФЛ;
- документы, подтверждающие покупку земли (ДКП)
- документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
- документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом (выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности)
- декларация 3-НДФЛ
Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:
- кредитный (ипотечный) договор
- справку об уплаченных процентах
Обратите внимание:
время подачи деклараций по имущественному вычету не ограничено, но вернуть доходы можно только за три года. То есть если вы купили участок с жилым домом в 2016 году, а заявить на вычет решили только в 2020, то вы сможете вернуть налоги за 2017-2019 годы.
Возврат НДФЛ через работодателя:
Если вы оформляете вычет на земельный участок через работодателя, то можно сделать это в том же году, когда вы оформили дом в собственность. И не придется ждать три месяца, пока идет камеральная проверка. С текущего месяца, когда подано заявление работодателю, вы будете получать возврат.
Вам понадобится предоставить в ФНС следующие документы:
- удостоверение личности
- документы, подтверждающие покупку земли (ДКП)
- документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
- документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом (выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности)
Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:
- кредитный (ипотечный) договор
- справку об уплаченных процентах
После этого в течение месяца вы получите от ФНС уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы. Его и заявление на вычет следует подать в бухгалтерию, и с зарплаты перестанут удерживать подоходный налог.
Пример в жизни:
Егоров скопил некую сумму и стал хозяином земельного участка с домом. Он получил в ИФНС уведомление о праве на вычет и отнес его работодателю.
Официальная зарплата у Егорова 40 000 ₽. С него удерживается налог 13%, и на руки он получает 34 800 ₽ . Но после налогового вычета он станет получать заработную плату без удержания налога — 40 000₽.
Можно ли получить налоговый вычет за земельный участок несколько раз?
Если вы купили участок до 01.01.2014г., можно воспользоваться правом на налоговый вычет лишь по 1 объекту и только 1 раз в жизни.
А при покупке земельного участка после 01.01.2014г., и если до этой даты вы не оформляли имущественный вычет, то можно воспользоваться налоговой льготой по нескольким объектам недвижимости, пока не исчерпаете лимит в 260 000 рублей.
Теперь вам известно все, что следует знать о налоговом вычете при приобретении земельного участка — на что вы можете по закону претендовать, и какие суммы можете вернуть.
Приумножайте свои доходы!
Источник
Имущественный вычет при покупке земельного участка
Отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено.
Это значит, что расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет только в том случае, если на участке был построен жилой дом. Или же жилой дом был куплен вместе с участком.
Пока дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.
Когда и в каком размере можно получить вычет?
Обращаться в налоговые органы за вычетом можно после оформления в собственность приобретенного или вновь построенного на этом участке жилого дома.
Таким образом, получить вычет на земельный участок можно в двух случаях:
- при покупке земельного участка с расположенным на нем жилым домом;
- при покупке земельного участка с последующим строительством и регистрацией жилого дома.
Обращаться в налоговые органы за вычетом следует по окончании календарного года, в котором был оформлен в собственность жилой дом. Или, не дожидаясь конца календарного года, можно получить вычет у работодателя — подробнее об этом в нашей статье Получение имущественного вычета у работодателя).
Редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г.
При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом, так как именно она считается моментом возникновения права на вычет. Дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. Основание: Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/6240@, Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278.
Пример: В 2020 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончании 2020 календарного года, то есть в 2021 году.
Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2020 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2021 году.
Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.
Размер вычета
Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья. Подробно читайте в статье «Размер налогового вычета».
Суммарный размер вычета, включая расходы на покупку земли, покупку или строительство дома, не может превышать 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).
Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн рублей и построил на нем дом за 5 млн рублей. Несмотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн рублей и вернуть 260 тыс. рублей.
Целевое назначение участка для получения вычета
Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает.
Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10 декабря 2012 года).
Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.
Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него появится право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.
Документы для получения вычета
Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли потребуется:
- документ, удостоверяющий личность;
- декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом: свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
- документы, подтверждающие расходы на покупку земли/дома: договоры купли-продажи, платежные документы;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Ознакомиться с подробным списком документов можно здесь: Документы для имущественного налогового вычета.
Источник
Налоговый вычет при покупке земельного участка
Статьей 220 Налогового Кодекса Российской Федерации гарантирован налоговый вычет при покупке земельного участка. Таким образом государство частично компенсирует расходы граждан РФ на приобретение жилья.
При каких условиях можно вернуть налоговый вычет при покупке земельного участка
Во-первых, отдельного вычета на приобретение одного земельного участка законодательством не предусмотрено. Предусмотрен вычет на приобретение земельного участка или доли в нем с видом разрешенного использования ИЖС (для индивидуального жилищного строительства) с последующем возведением жилого дома. Либо предусмотрен вычет при покупке земельного участка с уже построенным жилым домом или доли в нем.
Во-вторых, если вы хотите вернуть налоговый вычет, то необходимо быть резидентом Российской Федерации и официально получать заработную плату, с которой работодатель уплачивает НДФЛ 13%.
Имущественный вычет можно использовать, только если вы получаете официальную зарплату и платите налог на доходы по ставке 13%. Возврату подлежит фактически уплаченный или начисленный налог на доходы.
Если собственник земельного участка с домом или доли в них не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.
В-третьих, при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется только после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом .
В налоговый вычет могут входить фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем.
А именно:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
В каком размере вернут налоговый вычет при покупке земли
Налоговый вычет расчитывается из фактически понесенных затрат на покупку земельного участка ИЖС и строительство жилища или на покупку земельного участка вместе с построенным домом. Но есть условие:
Налоговый вычет не может быть больше 2 млн. руб. на одного человека. То есть возврат налога составит 260 т.р. (2 000 000 — 13%).
Но необходимо учитывать то, что возврат налога за календарный год можно произвести только в части уплаченного НДФЛ в этом конкретном календарном году.
Например, Вы в 2018 году приобрели земельный участок ИЖС стоимостью 550 000 рублей. Подсчитаем, что сумма к возврату будет составлять 71 500 рублей. Но Вы заработали в 2018 году 300 000 рублей и работодатель удержал только 39 000 рублей (НДФЛ).
Поэтому, в 2019 году, когда Вы будете подавать налоговую декларацию, можно будет вернуть только 39 000 рублей. Остальная сумма в размере 32 500 ( 71 500 — 39 000 = 32 500 ) будет перенесена на следующий 2020 год, если Вы в 2019 году будете работать на тех же условиях.
Приятный факт состоит в том, что, если обоим членам семьи (мужу и жене) строительство или покупка дома вместе с участком обошлось в 4 млн. рублей, то налоговый вычет будет составлять 520 000 рублей на семью.
Кроме того, если для строительства или покупки дома брался ипотечный кредит, то можно вернуть 13% от суммы уплаченных процентов. Максимальный налоговый вычет при этом составит 390 000 на каждого члена семьи.
Порядок действий гражданина для получения налогового вычета при покупке земельного участка
- Проверить, есть ли у Вас право на налоговый вычет
- Если Вы в браке, то необходимо распределить налоговый вычет между супругами
- Подготовить необходимые документы для вычета налога
- Подсчитать сумму вычета и налога к возврату
- Выбрать подходящий вариант для возврата НДФЛ
- Подать документы в налоговую инспекцию
- Получить вычет и вернуть налог
Список документов для возврата налогового вычета
Для возврата НДФЛ при покупке земельного участка через налоговую инспекцию подаются следующие документы:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал),
- справка 2-НДФЛ (оригинал),
- договор приобретения земельного участка/земельного участка и жилого дома с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (копия),
- документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем (копия),
- документы, подтверждающие оплату (копия).
При получении налогового вычета на покупку земельного участка (его доли) в собственность ребенка дополнительно подается свидетельство о рождении ребенка.
При покупке земельного участка супругами могут понадобиться следующие документы:
- свидетельство о браке (копия),
- соглашение о распределении расходов на покупку земельного участка (заявление о распределении вычета) между супругами (оригинал).
Варианты возврата налога
Получить вычет при покупке квартиры можно двумя способами.
У работодателя в текущем году. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Такой способ предоставления вычета заключается в том, что работодатель уменьшает налогооблагаемый доход за год на суммы вычета и перестает удерживать НДФЛ. Вы получаете его вместе с зарплатой.
п. 8 ст. 220 НК
По декларации в следующем году. Этот вариант подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды или при отсутствии трудового договора. Подать декларацию можно в любое время в течение следующего года или даже позже. Срок 30 апреля для вычета не действует: его нужно соблюдать только при декларировании доходов.
п. 7 ст. 220 НК
Как подать документы в налоговую для налогового вычета
Если вычет заявлен за предыдущие годы, нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. За каждый год — отдельная декларация. Если вычет по одной квартире заявляют два супруга, то каждый подает декларацию за себя. К декларации нужно приложить полный пакет документов: достаточно их копий. Кроме декларации и подтверждающих документов нужно приложить заявление на возврат налога с реквизитами, куда перевести излишне уплаченную сумму НДФЛ.
К декларации нужно приложить справку о доходах. Ее можно взять на работе или выгрузить из личного кабинета налогоплательщика. Справки за предыдущий год появляются в личном кабинете примерно в апреле следующего года или позже, когда работодатели сдают отчеты.
Чтобы получить вычет в текущем году у работодателя, нужно подать заявление на подтверждение права на вычет. Его удобно заполнять и отправлять в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Декларацию в таком случае заполнять не нужно.
Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка и вернуть налог
Декларацию проверяют до трех месяцев. Еще месяц по закону отводится на перечисление НДФЛ на счет налогоплательщика. Итого с момента подачи декларации до возврата денег на счет может пройти около четырех месяцев.
Заявление о праве на вычет проверяют примерно месяц. В течение 30 дней налоговая инспекция выдает уведомление о праве на вычет. Его нужно отнести работодателю. Если есть такое уведомление, то бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока доходы нарастающим итогом с начала года не превысят сумму вычета, указанную в уведомлении. Если за год использовать весь вычет не получилось, остаток переносится на следующий год, но уведомление нужно получить заново.
Декларацию и заявление можно отправлять в налоговую каждый год, с учетом остатка вычета и уже возвращенного налога. До тех пор, пока вся сумма НДФЛ не будет возвращена.
Источник