Можно ли получить налоговый вычет при покупке второй квартиры супругой
Содержание статьи
Налоговый вычет при покупке второй квартиры. Возврат НДФЛ за вторую квартиру
08 января 2021
57Налоговый вычет при покупке второй квартиры
Анастасия Чернова
Налоговый консультант
16326
В данной статье мы детально разберем, кто имеет право заявить на налоговый вычет при покупке второй квартиры; в каких ситуациях это возможно, а когда получить возврат нельзя. Также расскажем, как быть с недвижимостью, приобретенной до 2014 года и после, и какие есть нюансы.
.png "Картинка к статье Налоговый вычет при покупке второй квартиры")
Статьи
Что такое возврат НДФЛ при покупке второй квартиры
Это имущественный вычет, благодаря которому вы можете компенсировать часть расходов на приобретение жилья, используя право на возврат ранее уплаченных налогов. Но если с покупкой одной квартиры все довольно ясно, то что делать приобретении новой, второй квартиры?
В этом случае главным моментом является дата приобретения жилья, по которому вы хотите получить возврат, и получали ли вы имущественный налоговый вычет ранее, а именно — до 2014 года.
Суммы и ограничения налогового вычета за покупку второй квартиры
Вернуть деньги можно не только за расходы по покупке жилья, но и за уплаченные проценты по ипотеке. Имущественный вычет ограничен разными суммами для покупки за свои средства и заемные.
Покупка за свои средства
Максимальный возврат составляет 260 000 рублей – это 13% от 2 миллионов ₽ — это верхняя граница основного налогового вычета. Не имеет значения, насколько больше вы потратили средств, вернуть более 260 тыс. рублей вам не удастся.
Покупка в ипотеку
Для налогового возврата по ипотеке действует максимальная сумма 390 000 рублей – это 13% от 3 млн. То есть максимальный налоговый вычет по ипотеке ограничен 3 миллионами рублей. Но следует понимать, что возврат оформляется из расчета по фактически уплаченным ипотечным процентам, а не всей суммы долга.
Налоговый вычет при покупке второй квартиры
До 2014 г. были другие, более жесткие ограничения на имущественный налоговый вычет, чем сейчас. Но вместе с этим и вернуть налог по ипотеке можно было со всей суммы уплаченных процентов без ограничения в 3 млн рублей.
Поэтому, следует исходить именно из этого момента – оформляли ли вы вычет до этой даты.
До 2014 г. существовал закон – имущественный вычет можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости. Но после 2014 г. стали действовать другие правила – и оформлять его стало можно на несколько объектов недвижимости, приобретенных после этой даты.
Если вы возвращали налог до 2014 года
Основная проблема в том, что если вы уже использовали свое право на вычет до 2014 года, то для вас все еще действуют «старые правила», и ваше право на вычет ограничено одним объектом недвижимости. При этом не важно, удалось ли вам вернуть максимальную сумму вычета или нет, если вы уже возвращали налог за покупку квартиры до 2014, то при покупке квартиры 2 раз, возврат вам получить не удастся.
Пример в жизни:
Петров в 2013 г. купил квартиру за 4 млн ₽. Он оформил возврат НДФЛ и получил 260 000 рублей. В 2016 году он купил вторую квартиру за 3 млн. Но так как Петров уже использовал свое право на вычет, то оформить возврат на покупку второй квартиры он не сможет.
Сидоров купил в 2012 г. квартиру за 900 000 рублей, и вернул за нее 117 000 рублей. В 2019 он купил вторую квартиру за 1.5 миллиона. Но несмотря на то, что он вернул меньше максимальной суммы, Сидоров больше не может претендовать на возврат, так как уже использовал свое право на него.
Если вычет не использовался до 2014 года
Если вы не оформляли имущественный налоговый вычет на покупку жилья до этой даты, то вы имеете право получить его по нескольким объектам недвижимости. Основным ограничением будет являться не количество объектов, а сумма вычета – 2 000 000 рублей.
Пример в жизни:
Иванов купил в 2015 г. квартиру за 1.2 млн и получил возврат налога в сумме 156 000 ₽. В 2017 он приобрел вторую квартиру за 2.4 миллиона. Он имеет право воспользоваться остатком вычета – 800 000 рублей (2 000 000₽ – 1 200 000₽) на вторую квартиру и получить еще 104 000 рублей (800000*13%).
Возврат по % ипотеки
До 2014 года налоговый вычет на приобретение жилья и по ипотечным процентам был единым, и можно было вернуть 13% со всей суммы уплаченных процентов, но только по тому же объекту недвижимости, на который оформлялся основной вычет. Но после 2014 года их разделили, и они стали ограничены определенными суммами.
Обратите внимание:
налоговый вычет по процентам ипотеки можно использовать только один раз в жизни и на один объект недвижимости.
Чтобы понять, как действовать в случае с ипотекой, разберем ситуации в деталях:
- Если вы использовали основной налоговый вычет и вычет по ипотеке до 2014 года, то права вернуть налог при покупке второй квартиры вы не имеете.
- Если вы использовали основной вычет до 2014 года, но не использовали возврат по ипотеке, вы можете оформить возврат на уплаченные ипотечные проценты, но только на вторую квартиру – купленную после 2014 года.
- Если вы не использовали ни один из вычетов, то можете воспользоваться ими как вместе, так и по отдельности, но помните, что возврат по ипотеке можно применить только к одному объекту недвижимости.
Пример в жизни:
Петров купил в 2011 году квартиру в ипотеку за 7 млн рублей и оформил основной налоговый вычет и по процентам. В 2018 году он купил в ипотеку вторую квартиру, но так как он использовал оба вычета ранее, Петров не может более получить возврат.
Иванов купил в 2013 году квартиру за 1 000 000 рублей и получил за нее возврат в размере 130 000 рублей. В 2015 году он купил вторую квартиру в ипотеку за 2 000 000 рублей. Иванов, так как ранее не пользовался вычетом по ипотеке, может вернуть часть средств по уплаченным процентам за вторую квартиру, но основным вычетом уже воспользоваться не сможет.
Сидоров купил в 2017 году квартиру за 2 млн и оформил максимальный возврат на сумму 260 000 рублей. В 2108 году он купил вторую квартиру в ипотеку за 1.8 млн рублей. Так как сумму основного имущественного вычета он уже исчерпал, Сидоров может оформить возврат по уплаченным процентам ипотеки на вторую квартиру.
Кто может заявить на налоговый вычет на покупку второй квартиры
Основных требований всего два:
- Быть резидентом РФ – проживать на территории России не менее 183 дней в году.
- Иметь доходы, облагаемые по ставке 13% (кроме дивидендов).
Если вы безработный, ИП на спецрежиме или не резидент РФ, права получить налоговый вычет за покупку второй квартиры у вас нет.
Как получить возврат НДФЛ за покупку второй квартиры
Вы можете оформить возврат самостоятельно через ФНС или через работодателя.
Оформление через ФНС
Для этого вам нужно дождаться конца календарного года, в котором было оформлено право собственности на квартиру (или был подписан акт-приема передачи при покупке по ДДУ), собрать необходимые документы, подать их в налоговую по месту прописки и через три месяца после камеральной проверки вы сможете получить возврат налога за покупку второй квартиры.
Перечень документов:
- заявление на возврат;
- справка 2-НДФЛ;
- договор о приобретении недвижимости
- документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
- документы, подтверждающие право собственности на вторую квартиру (или акт-приема передачи при покупке по ДДУ)
- декларация 3-НДФЛ
Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:
- кредитный договор на вторую квартиру
- справку об уплаченных процентах
Возврат через работодателя
Для оформления вычета на покупку второй квартиры на работе, вам тоже нужно будет обратиться в ФНС по месту прописки, чтобы подать документы. Но не нужно при этом ждать окончания календарного года, в котором вы оформили вторую квартиру в собственность (или подписали акт-приема передачи при покупке по ДДУ).
В течение месяца налоговая выдаст вам уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы. И с этим уведомлением и заявлением вам нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы, после чего с вашей зарплаты в счет вычета перестанут удерживать подоходный налог.
Перечень документов:
- договор о приобретении второй квартиры
- документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
- документы, подтверждающие право собственности на вторую квартиру (или акт-приема передачи при покупке по ДДУ)
Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:
- кредитный договор на вторую квартиру
- справку об уплаченных процентах
Таким образом, вы теперь знаете, в каких случая можно оформить налоговый вычет на покупку второй квартиры, а в каких случаях это не удастся, и какую роль играет дата приобретения собственности в отношении оформления возврата.
Источник
Как супругам получить двойной налоговый вычет от покупки квартиры?
23 марта 2016г.
02465
Покупка квартиры, как и любой другой недвижимости, для приобретателей оборачивается неприятной необходимостью оплачивать налоги. Однако, НК РФ дает возможность официально трудоустроенным налогоплательщикам оформлять при столь крупных тратах налоговую льготу, именуемую «налоговым вычетом».
При этом супруги могут оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры на сумму до 520 тыс. рублей налогов. Как это сделать, расскажут юристы «Юридического центра Сиан».
Размер двойного налогового вычета от покупки квартиры для супругов
Все налогоплательщики, за исключением тех, кто перечислен в ст. 217 НК РФ, обязаны оплачивать НДФЛ, равный 13% от всех получаемых доходов. В законе указаны все случаи, когда граждане могут по заявлению в налоговый орган вернуть уплаченные налоги. К таким особенным основаниям относится покупка квартиры.
В ст. 220 НК РФ сказано, что вернуть НДФЛ можно с суммы покупки квартиры до 2 млн. руб. Таким образом, максимальная сумма налогового вычета может составить 2 000 000 х 0,13=260 000 руб.
Важно учесть, что воспользоваться правом на имущественный вычет на покупку квартиры можно ограниченное число раз — только однажды. При этом закон указывает: при оформлении вычета на квартиру дешевле 2 млн. руб., можно потом оставшуюся сумму добрать вычетом на иные траты. Например, при покупке квартиры за 1 млн. руб., можно оформить вычет в сумме 130 тыс. руб., а потом с оставшегося 1 млн. руб. получить позже еще 130 тыс. руб. обратно, если потратить его на любую цель из перечисленных в ст. 220 НК РФ.
Если покупка квартиры оформляется в кредит, то вычет можно получить в том числе и с уплаченных по ипотеке процентов.
Письмо ФНС БС-3-11/813 «Об имущественном налоговом вычете» указывает: супруги имеют право при покупке квартиры оформить двойной налоговый вычет в максимальной сумме до 2 000 000 руб. на каждого. Соответственно, супругам можно вернуть из уплаченных налогов максимально 520 тыс. руб., если только купленная квартира оказалась дороже 4 млн. руб. Правило действует с 01.01.2014 г., а ранее на семью всего можно было получить вычет с 2 млн. руб., но не более, так как вычет оформлялся на жилое помещение.
Дополнительно письмо ФНС поясняет:
- Не имеет значения, на чье имя из супругов была в течение указанного налогового периода оформлена покупка квартиры, каждый из них имеет право оформить на свое имя налоговый вычет;
- Оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры можно после предъявления платежных документов на оплату сделки, а когда они оформлены на одного из супругов, второму необходимо написать заявление о распределении расходов на приобретение недвижимости.
Главным условием успешного оформления двойного налогового вычета от покупки квартиры служит наличие официального трудоустройства на тот налоговый период, когда оформляется покупка, а также отсутствие ранее оформленной налоговой льготы по тому же самому основанию.
Как оформляется двойной налоговый вычет от покупки квартиры?
Чтобы получить двойной налоговый вычет от покупки квартиры, супругам потребуется представить в местный орган УФНС:
- Договор покупки квартиры;
- Платежные документы на покупку квартиры;
- Налоговую декларацию 3-НДФЛ;
- Справку с места работы о доходах за год покупки квартиры 2-НДФЛ.
Чем может помочь Вам юрист?
Юристы «Юридического центра Сиан»
готовы оказать Вам
необходимую помощь, а именно:
- Проконсультируют Вас по Вашей проблеме;
- Изучат Ваши документы;
- Подготовят правовую экспертизу,
необходимые жалобы, претензии, иски; - Защитят Ваши интересы в суде.
Приходите на консультацию!
8 (812) 917-90-91
По своему желанию налогоплательщики (супруги) могут обратиться не только в ФНС по месту жительства в конце налогового периода, но и к своему работодателю ранее этого момента. Чтобы подать заявление, дополнительно нужно представить официальное уведомление из налоговой о том, что налогоплательщик имеет право на налоговую льготу в виде вычета. То есть, сразу обратиться в налоговую можно по истечении налогового периода, а ранее этого момента с тем же пакетом документов можно обратиться в налоговую, получить там справку и передать ее с заявлением работодателю.
Таким образом, затруднений с оформлением двойного налогового вычета от покупки квартиры у супругов не должно возникнуть.
Однако, в каждом конкретном случае имеется множество различных нюансов. Например, нельзя обратить налоговый вычет на сумму материнского капитала, внесенного в уплату за квартиру, а также нельзя оформить вычет на покупку квартиры при оформлении сделки между родственниками и так далее.
Чтобы учесть все нюансы и оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры правильно с учетом своих законных интересов, супругам лучше обратиться сразу к налоговому юристу. Специалист компании «Сиан» изучит все имеющиеся документы и обстоятельства совершения сделки купли-продажи и поможет собрать все необходимые документы для обращения в УФНС.
Мы поможем Вам оформить двойной налоговый вычет от покупки квартиры!
Контакты
info@urist-sian.ru
Пишите нам
Комментарии и отзывы
К этой статье еще никто не оставлял комментариев…
Источник
Как распределить имущественный вычет между супругами
Покупка жилья супругами в общую долевую
собственность
Вычет для супругов при долевой собственности в
ипотеку
Покупка жилья супругами в общую совместную
собственность
Вычет для супругов при совместной собственности в
ипотеку
Вычет для супругов, если жилье оформлено на
одного
Вычет, если жилье оформлено в общую собственность с
детьми
Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и
мужу, и жене. Основной вопрос, который возникает при расчете
имущественного вычета — как распределяются доли супругов.
Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей? Зависит
ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру? Как
рассчитывается доля детей?
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что
такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на
вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно
передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется
на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.
В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные
изменения: в зависимости от того, когда жилье оформлено в
собственность, стали применяться разные правила распределения долей
между супругами.
Границей стало 1 января 2014 года. Напомним, что дата
регистрации права собственности — это не момент сделки или передачи
денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата
регистрации указана в выписке из ЕГРН. Для договора долевого
участия это дата подписания акта приема-передачи жилья.
В этой статье мы расскажем о жилье, купленном
после 01.01.2014. Если вы приобрели
квартиру, комнату или дом ранее, читайте статью «Как
распределить имущественный вычет между супругами, если жилье
куплено до 01.01.2014».
Как распределяется вычет между супругами при покупке
жилья в общую долевую собственность
Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая
собственность», то доли определены заранее и указаны в
Свидетельстве регистрации права собственности (выписке из ЕГРН с
15.07.2016 года). Несмотря на это, с 01.01.2014 года имущественный
вычет супругов не привязан к доле собственности.
Супруги могут распределить налоговую льготу по своему
усмотрению: либо произвольно, либо в зависимости от взноса каждого
в оплату квартиры.
Об этом говорится в Письме ФНС России от 30 марта 2016 №
БС-3-11/1367@, Письме Минфина России от 29 июня 2015 №
03-04-05/37360, 01 июня 2015 № 03-04-05/31428, 10 марта 2015 №
03-04-05/12335.
Чтобы получить имущественный вычет и определить доли каждого из
супругов, необходимо обратиться в ИФНС по месту жительства.
В налоговый орган подается
пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и платежные
документы на приобретение квартиры. Если вы решили перераспределить
расходы, дополнительно прикладывается заявление на распределение
вычета.
Рассмотрим возможные варианты:
1. Каждый из супругов самостоятельно оплатил свою долю и имеет
на руках подтверждающие документы. Это самый простой случай, когда
льгота рассчитывается в полном соответствии с понесенными
расходами. Для этого не нужно писать заявление о распределении.
Пример:
В 2020 году муж с женой купили квартиру за 3 млн рублей и
оформили ее в общую долевую собственность. Каждый самостоятельно
оплатил свою долю, что подтверждают платежные документы. Доли были
распределены так: 990 тыс. заплатила жена (1/3) и 2,1 млн — муж
(2/3).
Размер налогового вычета для жены составит 990 тыс. и она
получит на счет 13% от этой суммы: 128,7 тысяч. Несмотря на то, что
вклад мужа равнялся 2,1 млн, он получит налоговый вычет в размере 2
млн, так как это максимальная сумма, установленная
законодательством. На счет мужа вернется 260 тыс. рублей излишне
выплаченного НДФЛ.
2. Каждый из супругов самостоятельно оплатил свою долю и имеет
на руках подтверждающие документы. Но супруги решили распределить
фактические расходы в других пропорциях, так как согласно ст. 34
Семейного Кодекса РФ, имущество, нажитое в браке, считается
общим.
Пример:
В 2020 году муж с женой купили квартиру в общую долевую
собственность. Стоимость жилья 4 млн рублей. Каждый самостоятельно
оплатил свою долю, что подтверждают платежные документы. Доли были
распределены так: 25% заплатил муж, 75% — жена.
В этом случае выгоднее оформить налоговые вычеты не по
платежам, а перераспределить расходы поровну. Тогда каждый из
супругов получит по 2 млн, и на счета вернется по 260 тыс.
рублей излишне уплаченного подоходного налога (520 тыс. в
сумме).
3. За жилье заплатил один из супругов. Семейная пара может
написать заявление в ИФНС и распределить доли по своему усмотрению.
Как мы уже говорили выше, основанием являются новая редакция
Налогового кодекса, ст. 34 Семейного Кодекса РФ, Письма ФНС РФ и
Минфина.
Пример:
В 2020 году муж с женой купили квартиру в общую долевую
собственность и распределили доли поровну. Стоимость квартиры 5 млн
рублей, все платежные документы оформлены на мужа. Для того чтобы и
муж, и жена получили максимальный вычет, в ИФНС следует
предоставить пакет документов, включая платежные документы и
заявление о распределении расходов.
В этой ситуации расходы можно разделить пополам. В любом
случае, максимальный размер налогового вычета составит 2 млн на
каждого, а значит, на счета поступит по 260 тыс. излишне
уплаченного НДФЛ.
Как распределяется имущественный вычет при общей
долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку
Если квартира приобретена в ипотеку, вы имеете право получить
налоговую льготу не только на сумму основного платежа, но и на
фактически выплаченные ипотечные проценты. Подробная информация
дана в статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку».
Согласно ст. 34 Семейного Кодекса РФ, имущество, приобретенное в
браке — совместная собственность супругов. Это значит, что
налоговый вычет на ипотечные проценты может быть распределен по
усмотрению супругов вне зависимости от того, на кого оформлен
договор и платежные документы.
Дополнительные разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 16
мая 2017 N 03-04-05/31445.
Пример:
В 2020 году муж с женой купили в ипотеку дом и распределили
доли поровну. Кредит муж оформил на себя, и платежи шли от его
имени. Так как в прошлом муж уже использовал право на получение
имущественного вычета по ипотечным процентам, супруги решили
оформить налоговый вычет на жену.
Для этого в ИФНС было направлено заявление о распределении
расходов по выплате кредитных процентов. В итоге жена получит 13%
от фактически выплаченных банку процентов.
Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября
2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N
03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по
которой рассчитывается имущественный вычет по ипотечным
процентам.
Как распределяется вычет между супругами при покупке
жилья в общую совместную собственность
С 01.01.2014 года процедура получения имущественного вычета при
покупке в совместную собственность практически ничем не отличается
от процедуры получения имущественного вычета при покупке в долевую собственность.
Вы имеете право распределить налоговую льготу по своему
усмотрению в любом соотношении долей. Для того чтобы получить
равные доли, никаких дополнительных действий не нужно — вы
формируете
пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и заявления на
вычет, и передаете его в ИФНС по месту жительства.
Если же вы хотите назначить каждому из супругов индивидуальную
долю, то к общему пакету документов нужно приложить заявление на
распределение расходов. В этом случае инспектор учтет ваши
пожелания и рассчитает вычет в той пропорции, что вы указали.
Основание — новая редакция НК РФ, Семейный Кодекс РФ, Письмо ФНС
России от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@, Письма Минфина РФ от 29
марта 2017 № 03-04-05/18320, 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246, 08
апреля 2015 № 03-04-05/19849.
Если ваше жилье дороже 4 млн рублей, то каждый супруг получает
по 2 млн рублей вычета. В этом случае не нужно писать заявление о
распределении расходов.
Пример:
Находясь в браке, вы за 6 млн рублей купили дом и оформили
его в общую совместную собственность. Так как стоимость дома
превышает два максимально допустимых вычета, то и вы, и ваш (-а)
супруг (-а) получите по 260 тыс. излишне уплаченного подоходного
налога. Итого на семью 520 тыс. рублей.
В статье «Налоговый
вычет при покупке квартиры, дома, участка земли» мы описали все
нюансы, поэтому напомним лишь основные требования для получения
имущественного вычета:
- вы налоговый резидент РФ;
- у вас есть документы, подтверждающие покупку;
- есть документы, подтверждающие право собственности;
- вы приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц;
- вы ранее не использовали право на вычет;
- размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей,
поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс.
рублей (13% от 2 млн); - размер вычета не может быть больше стоимости купленной
недвижимости.
Обратите внимание на важный момент:
Распределить доли основного имущественного
вычета можно только один раз по заявлению в ИФНС. Поэтому взвесьте
все «за» и «против» — впоследствии вы не сможете изменить свое
решение.
Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 №
03-04-05/7-1090, 28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 №
03-04-05/9-890, 18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.
Пример:
Семейная пара в 2020 году купила в совместную собственность
комнату. Так как жена находится в декрете и не имеет доходов,
супруги приняли решение весь налоговую льготу распределить на мужа.
У жены остается право на вычет, поэтому при покупке новой квартиры
она сможет получить возврат подоходного налога.
Пример:
В 2020 году семейная пара приобрела квартиру в общую
совместную собственность за 3 млн рублей. Зарплата мужа больше,
поэтому они распределили вычет в пропорции 2/1. То есть муж получит
имущественный вычет в полном размере и вернет 260 тыс., а жена
получит 130 тыс. рублей.
Так как размер имущественного вычета не привязан к объекту
собственности, при покупке нового жилья жена дополучит оставшуюся
часть вычета.
Как распределяется имущественный вычет при общей
совместной собственности, если жилье куплено в ипотеку
После 01.01.2014 года имущественный вычет за проценты по ипотеке
считается отдельным видом вычета. Поэтому супруги могут
распределять его по своему усмотрению, вне зависимости от того, как
распределен основной вычет.
Основание — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 16
мая 2017 N 03-04-05/31445, 01 октября 2014 N 03-04-05/49106.
Для этого необходимо подать в инспекцию заявление, подписанное
обоими супругами. Пропорция может быть любой — 0/100, 20/80, 50/50
или иной.
Пример:
В 2020 году семейная пара за счет собственных средств и
ипотеки приобрела жилье в совместную собственность. Стоимость
составила 5 млн рублей. Несмотря на то, что договор был оформлен на
жену, супруги приняли решение, что основной вычет они распределят
поровну, а вычет по ипотечным процентам получит муж. Это было
прописано ими в заявлении в ИФНС. В итоге супруги получили по 260
тыс. по основному вычету, а муж получил дополнительно 13% от
фактически выплаченных банку процентов.
Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября
2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N
03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по
которой рассчитывается имущественная льгота по ипотечным
процентам.
Эта налоговая льгота удобна, если один из супругов теряет работу
или его заработок снижается. Например, для семейных пар, когда жена
уходит в декретный отпуск. На время декрета супруги могут
распределить имущественный вычет за ипотечные проценты целиком на
мужа.
В статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку» мы подробно рассказали о процедуре
оформления имущественного вычета за ипотечные проценты.
Как распределяется имущественный налоговый вычет при
оформлении жилья на одного из супругов
Вне зависимости от того, на кого из супругов оформлено жилье, и
кто его оплачивал, семейная пара имеет право распределить доли
имущественного вычета по своему усмотрению.
Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество,
приобретенное в официальном браке — это общая собственность,
которой распоряжаются оба супруга. Даже если квартира или другая
недвижимость оформлена только на одного, налоговый орган рассчитает
имущественную льготу в той пропорции, которую вы укажете в
заявлении.
Основание: Письма Минфина РФ от 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246,
18 марта 2015 №03-04-05/14480, 26 марта 2014 № 03-04-05/13204.
Пример:
В 2020 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн
рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не
распределять расходы и оформить налоговый вычет на мужа.
В этой ситуации нет необходимости писать заявление в ИФНС о
распределении. У жены остается право получить вычет за жилье,
купленное в будущем.
Законодательно установлено, что максимальный размер
имущественного вычета составляет 2 млн рублей, но не более
стоимости приобретенного жилья. В нашем примере квартира стоит 1,5
млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к
возврату).
Это означает, что у мужа есть право добрать недополученную
часть вычета за счет жилья, купленного в будущем.
Внимание! Даже если квартира стоит 4 млн рублей
и более, и оформлена на одного из супругов, для распределения
вычета супруги обязаны подать заявление в ИФНС.
Пример:
Квартира за 4 млн рублей была оформлена на жену, но супруги
решили оба получить налоговые вычеты. Они написали заявление в
налоговый орган и получили по 260 тыс. возврата НДФЛ.
Пример:
Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение
распределить весь налоговый вычет на жену. Они написали заявление в
ИФНС, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить
имущественный вычет за жилье, купленное в будущем.
Распределить имущественный вычет можно и после того, как супруг,
на которого оформлено жилье, уже начал получать вычет.
Верховный суд в п.18 Обзора практики рассмотрения судами дел от
21 октября 2015 года постановил, что распределить налоговый вычет
на другого супруга можно в любое время без ограничения по срокам,
но только в том случае, если прежде супруги не подавали заявление в
ИФНС о распределении.
Для этого нужно подать уточненные декларации 3-НДФЛ и написать
заявление в ИФНС.
Как распределяется имущественный вычет, если жилье
оформлено в общую собственность с детьми
Если вы оформляете квартиру, дом или земельный участок в общую
собственность с детьми, то можете получить налоговый вычет за их
доли. Все случаи мы подробно описали в статье «Налоговый
вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного
участка».
Источник