Можно ли получить налоговый вычет при покупке по военной ипотеке
Содержание статьи
Налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке в 2021 году
Правительство России позволяет каждому гражданину, выплачивающему подоходный налог, получить льготу при покупке жилья. Субсидия предполагает возврат средств, уплаченных в казну государства в виде НДФЛ, и носит название имущественный вычет. Выясним: положен ли налоговый вычет при покупке квартиры по программе военной ипотеки.
Описание имущественного вычета
При покупке или строительстве жилья каждый гражданин РФ может вернуть 13 процентов от стоимости квартиры. Статья 220 НК РФ указывает, что для этого он должен на протяжении прошлого отчетного периода выплачивать подоходный налог. В этом же нормативно-правовом акте сказано, что воспользоваться льготой могут только те лица, которые приобрели жилье за счет личных средств. Если квартира приобреталась с использованием чужих средств, то владелец жилплощади не может претендовать на возврат налога.
Вернуть уплаченных налогов можно не только при покупке или постройке жилья, но и при проведении ремонта. Это условие распространяется только на жилплощадь, приобретенную на первичном рынке. К тому же правительством установлен перечень работ, за которые можно воспользоваться вычетом:
- монтаж окон, дверей, перегородок, лестниц и кухонного оборудования;
- штукатурные работы;
- отделка пола, стен или потолка;
- установка ограды;
- обустройство прилегающей к дому территории (возведение дорожек, площадок);
- дизайнерские услуги;
- гидроизоляция помещения;
- монтаж бассейнов;
- составление смет и расчетов.
Также воспользоваться субсидией могут лица, которые приобрели квартиру за счет кредитных средств. В таком случае для расчета вычета будет использоваться не вся сумма кредита, а только проценты за использование заемных средств, выплаченные клиентом.
Получить компенсацию можно одним из двух способов:
- Единовременная денежная выплата.
- Налоговый вычет, позволяющий не уплачивать НДФЛ на протяжении текущего отчетного периода.
Законодательством установлены некоторые ограничения по сумме затрат, на которые может быть наложен вычет:
- 2 млн рублей при покупке, новом строительстве или отделке жилья;
- 3 млн рублей при оплате процентов по кредиту.
Из этого следует, что максимальная сумма компенсации за покупку, строительство или обустройство дома составляет 260000 рублей. В случае с оплатой процентов по кредиту заемщик может рассчитывать на 390000 рублей.
НК РФ указывает, что не каждый собственник жилья может получить максимальную компенсацию, даже если он потратил предельно допустимую сумму. Размер имущественного вычета не может превышать перечислений подоходного налога, осуществленного в прошедшем расчетном периоде. Если уплаченный НДФЛ менее максимально возможной суммы вычета, то невозвращенная сумма может быть перенесена на следующие годы.
Можно ли получить налоговый вычет по военной ипотеке
Военная ипотека — государственная программа для обеспечения жильем военнослужащих. Чтобы получить квартиру военный должен быть участником НИС (накопительно-ипотечной системы) не менее 3 лет, на протяжении которых государство перечисляет средства на индивидуальный счет гражданина. Эти накопления можно использовать в качестве первого взноса по ипотеке. Оставшийся долг выплачивается не военнослужащим, а из средств Министерства Обороны России.
Исходя из норм, обозначенных в ст. 220 НК РФ, становится ясно, что воспользоваться налоговым вычетом по военной ипотеке невозможно, так как для приобретения квартиры использовать не личные средства покупателя, а средства ЦЖЗ (целевой жилищный заем).
Однако, как показывает судебная практика, в некоторых ситуациях военнослужащий может воспользоваться вычетом. Это возможно в следующих случаях:
- Квартира стоит дороже максимального размера военной ипотеки (2,4 млн рублей), и гражданин покрыл разницу в стоимости за свой счет;
- Военный использовал личные накопления для ремонта и отделки жилья, купленного на первичном рынке;
- Заемщик использовал личный капитал для досрочного погашения и выплаты процентов по военной ипотеке.
Чтобы воспользоваться правом на налоговое послабление при покупке жилья по военной ипотеке потребуется доказать использование личных накоплений для приобретения или ремонта квартиры.
Как получить налоговый вычет за квартиру, купленную по военной ипотеке
Чтобы компенсировать часть личных средств, потраченных на приобретение жилья по программе военной ипотеки, гражданину необходимо на следующий год после покупки квартиры обратиться в налоговую инспекцию. Чтобы получить имущественный вычет потребуется совершить ряд действий.
Пошаговая инструкция оформления налогового вычета:
- Выбрать способ получения льготы (денежная выплата или освобождение от уплаты НДФЛ).
- Подготовить необходимый пакет документов.
- В январе отчетного периода, следующего за годом покупки квартиры, подать документы в ИФНС по месту регистрации.
- Дождаться решения налоговой службы (до 30 дней).
- Получить компенсацию или справку для работодателя.
Справка: если сумма компенсирована не полностью, то эту процедуру придется повторить в следующем отчетном периоде.
Чтобы получить налоговый вычет потребуется подготовить предоставить в ИФНС следующие документы:
- Справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.
- Договор купли-продажи квартиры.
- Документ, подтверждающий государственную регистрацию жилья.
- Кредитный договор по военной ипотеке.
- Товарные накладные, чеки, счета и прочие бумаги, подтверждающие вложение личных сбережений.
- Заявление на возврат части средств, потраченных на покупку квартиры.
В налоговой декларации (3-НДФЛ) необходимо достоверно указать все доходы и расходы гражданина для правильного расчета размера имущественного вычета. Предоставление неверной информации может стать причиной отказа в предоставлении льготы и назначением наказания для военнослужащего.
Справка: получить компенсацию при покупке квартиры можно в течение 3 лет, следующих за датой приобретения жилья. Если в этот срок не обратиться в ИФНС, то у гражданина пропадет возможность воспользоваться льготой.
Заключение
Государство позволяет гражданам вернуть часть уплаченного подоходного налога при покупке жилой недвижимости. Налоговое законодательство указывает на то, что воспользоваться этой возможность могут лица, потратившие на приобретение жилья собственные средства. Граждане, получившие квартиру по программе военной ипотеки, не могут претендовать на налоговое послабление. Исключение составляют случаи, когда военнослужащий использует не только средства ЦЗЖ, но и личные сбережения.
Источник
Получение налогового вычета при покупке квартиры по военной ипотеке
Вопрос: можно ли получить налоговый вычет участнику НИС — один из самых обсуждаемых среди военнослужащих.
Следует сказать, что суть имущественного налогового вычета подробно расписана в статье 220 НК РФ. В НК РФ сказано, что данный вид налогового вычета не может быть применим, если покупка жилья или строительство дома происходило не за счет налогоплательщика, а за счет средств, выделяемых государственным бюджетом РФ.
Имущественный вычет и военная ипотека
Согласно закону «О НИС» (117-ФЗ о военной ипотеке), военнослужащие, вступившие в программу НИС, получают после трехлетнего в ней участия право на жилье.
Покупка жилых квадратных метров — квартир и домов по военной ипотеке — происходит за счет средств ЦЖЗ, выделяемых бюджетом страны, и оформления в банке военной ипотеки, ежемесячные платежи по которой осуществляет госструктура ФГКУ «Росвоенипотека».
Средства, выделяемые на функционирование НИС, являются средствами федерального бюджета, имеющими целевое предназначение — покупка жилья по военной ипотеке.
Данное утверждение распространяется только на военнослужащих, которые не достигли 20 лет выслуги, и имеют право на использование накоплений для жилищного обеспечения в рамках заключения договора ЦЖЗ.
Отсюда следует, что служитель Отечеству приобретает жилье за счет средств государства, имеющих целевое назначение. Следовательно, имущественный налоговый вычет в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ при покупке недвижимости по военной ипотеке ему предоставляться не может.
Генпрокуратура РФ в последнее время все чаще выявляет случаи, когда имущественный вычет по военной ипотеке был предоставлен неправомерно. В связи с этим, ФНС ужесточила камеральные налоговые проверки налоговых деклараций на доходы физлиц.
Но, несмотря на это, право у военнослужащих на получение налогового вычета при покупке жилплощади по военной ипотеке все-таки есть.
Случаи, когда предоставляется налоговый вычет по военной ипотеке
Налоговый вычет участнику НИС может быть предоставлен, если:
- был факт внесения собственных средств для увеличения денежной суммы, за которую было приобретено жилье;
- был факт внесения средств в счет погашения процентов по ипотеке;
- был факт издержек на покупку отделочных материалов (если речь идет о покупке жилых квадратных метров в строящемся доме);
- имели место расходы на работы по отделке жилья либо расходы на разработку сметной и проектной документации.
Важный нюанс! Возвращена военнослужащему будет не полная сумма имевших место расходов, а лишь сумма, соответствующая ранее уплаченному налогу.
Необходимый пакет документов
Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры по военной ипотеке, участнику НИС нужно дождаться окончания года и:
- заполнить справку 3-НДФЛ;
- с работы получить справку о перечисляемых налогах на соответствующий год по форме 2 НДФЛ;
- подать в налоговый орган 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
- сделать копии всех правоустанавливающих документов.
Подавая в налоговую службу документы для получения налогового вычета, при себе нужно кроме копий иметь все их оригиналы.
Если налогоплательщик воспользовался правом на налоговый вычет при покупке квартиры, но получил сумму меньшую, чем положено — остаток имущественного налогового вычета учитывается при получении имущественного вычета в будущем на новую покупку в пределах РФ дома/квартиры либо нового строительства.
Многие участники НИС, осознавая определенную сложность процесса подготовки и подачи документов на налоговый вычет, интересуются вопросом: «Можно ли получить имущественный вычет с помощью специалистов?». Эксперты советуют всем, кто нуждается в помощи, обращаться к военным юристам «Военного Переезда», которые всегда окажут помощь.
Источник
Налоговый вычет по военной ипотеке
Положен ли налоговый вычет по военной ипотеке? Распространяется ли действие ст. 220 НК РФ на тех, кто носит погоны? Что делать, если за квартиру заплачены не только средства Росвоенипотеки? Какие документы должен предоставить военнослужащий в ФНС? Ответы — в данной статье.
Общие положения, касающиеся имущественных вычетов
В соответствии с действующим законодательством (ст. 220 НК РФ (скачать)) гражданин России может рассчитывать на возврат из бюджета части суммы, затраченной на покупку жилья. На текущий момент времени максимально можно компенсировать не более 260 тыс. рублей (13% х 2 млн. рублей).
Если для покупки использовались заемные средства (ипотечный кредит), сделка оформлялась после 01.01.2014 года, можно рассчитывать на получение 390 тыс. рублей (13% х 3 млн. рублей). Те, кто заключил договор с банком до 01.01.2014 года, могут подавать заявления на вычет со всей суммы процентов, уплаченных кредитору.
Теперь разберемся, как получить вычет по военной ипотеке. Сначала нужно учесть следующее. Государство установило ряд ограничений для тех, кто хочет воспользоваться законным правом на имущественный вычет. В частности, в компенсации будет отказано, если:
- претендент не является плательщиком НДФЛ по ставке 13%. Соответственно, заявления не принимаются у предпринимателей, применяющих УСН или ЕНВД, фрилансеров и иных категорий лиц, не работающих по найму;
- квартира приобретена у взаимозависимого лица (родителей, братьев, сестер, детей, бабушки и т. д.);
- деньги по договору вносились третьими лицами, например, работодателем, выплачивались из бюджета (материнский капитал или военная ипотека).
Еще один важный нюанс касается банковских процентов. ФНС примет заявление на их компенсацию только в случае, если оформлялся ипотечный кредит. Если гражданин использовал для покупки квартиры потребительский займ, обслуживать его придется самостоятельно.
На основании вышесказанного можно сделать вывод, что возврат налогового вычета при военной ипотеке невозможен. Средства целевого жилищного займа, зачисляемые на индивидуальный накопительный счет каждого военнослужащего, не облагаются налогами. Формально они принадлежат государству до момента, пока не возникнет право на их использование.
Но есть один момент, при котором возврат 13 процентов по военной ипотеке становится возможным. Читаем далее.
При каких условиях получение налогового вычета по военной ипотеке становится возможным
За каждого военнослужащего, вступившего в НИС, государство перечисляет определенную сумму банку или продавцу недвижимости. В 2019 году проведена плановая индексация. Теперь участник накопительной программы в год может рассчитывать на получение 280 009,7 рублей. Если капитан, лейтенант, майор взял кредит в банке, государство ежемесячно за него будет отдавать не более чем 23 334 рубля. Можно отслужить 20 лет и получить 2,4 млн. рублей полностью (117-ФЗ О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих, ст. 10 (скачать)).
Как показывает практика, купить жилье за эти деньги сложно. Суммы достаточно, если военнослужащий после выхода в отставку собирается жить в небольшом городе, либо планирует приобрести одно-, двухкомнатную квартиру. Если же в планах — переезд в Москву, Санкт-Петербург, иные города-миллионники, придется добавлять свои деньги. Например, если приобретаемая жилплощадь стоит 5 млн. рублей, то 2,6 из них придется вносить из собственных или заемных средств. Вот с этой суммы и можно получить налоговый вычет при покупке в военную ипотеку при выполнении прочих требований.
Важно! Подать на возмещение можно и в том случае, если военнослужащий вкладывался в ремонт приобретенных квадратных метров. В договоре купли-продажи, ДДУ должно быть обозначено, что жилье — без отделки.
Читайте по теме: Налоговый вычет военнослужащему
Отдельно стоит упомянуть о ситуации, когда по разным причинам военнослужащего исключают из программы НИС. Если в соответствии с законодательством участник так и не получил право на перечисленные средства, с банком по ипотечному кредиту придется расплачиваться самостоятельно. В этом случае налоговый вычет при досрочном погашении военной ипотеки можно оформлять на общих основаниях.
Порядок получения вычета и требуемые документы
Процесс оформления налогового вычета стандартизирован и состоит из следующих этапов:
- сбор пакета документов;
- заполнение заявления в ИФНС;
- проведение камеральной проверки (может длиться до 3-х месяцев). Если у инспектора возникают вопросы, он может запросить дополнительные справки и подтверждения;
- перечисление денег на счет, указанный заявителем.
Возврат налога по военной ипотеке ничем принципиально от описанной процедуры не отличается. Единственная проблема может возникнуть при разграничении средств: личных и целевого жилищного кредита. ФНС особо тщательно относится к проверке документов, поступающих от людей в погонах из-за участившихся случаев мошенничества.
Чтобы вернуть 13% по военной ипотеке, необходимо подготовить:
- справку 2-НДФЛ (скачать бланк) с места службы. Документ заверяется печатью организации и подписью ответственного лица;
- декларацию 3-НДФЛ (скачать в pdf). Заполняются только листы, относящиеся к покупке недвижимости;
- правоустанавливающие документы на квартиру или частный дом (договор купли-продажи, выписка из ЕГРН);
- платежные поручения, квитанции, подтверждающие внесение оплаты;
- справку из банка с указанием погашенных сумм основного долга и процентов. В идеальном варианте кредитор должен обозначить, сколько перечислено Росвоенипотекой, сколько оплачено заемщиком самостоятельно.
Для получения налогового вычета с квартиры по военной ипотеке с перечисленных документов (помимо деклараций и справок) снимаются копии. Оригиналы предъявляются инспектору для ознакомления и сверки.
Напоследок
Имущественные вычеты по военной ипотеке полагаются только в том случае, если стоимость приобретаемой недвижимости превышает 2,4 млн. рублей, выделяемые государством. Процедура возврата — стандартная.
Источник
Военная ипотека и налоговый вычет
Получение налогового вычета по военной ипотеке возможно только с суммы собственных средств, добавленных для увеличения стоимости покупаемой недвижимости.
Также получить вычет военнослужащие могут с личных средств, направленных на проведение ремонтных работ при покупке квартиры по военной ипотеке в новостройке.
Любая попытка подлога документов для получения налогового вычета с квартиры, купленной по военной ипотеке, является противоправным действием с соответствующими правовыми последствиями.
Налоговый вычет, полученный участниками НИС, должен быть возвращен в бюджет РФ. Не становитесь мошенником по незнанию. Позицию по данному вопросу в 2017 году высказал Конституционный суд РФ.
В отношении одного и того же объекта недвижимости расчет имущественного вычета делается один раз. Последующая корректировка невозможна.
Поясним. При покупке квартиры по военной ипотеке собственных средств внесено в размере 500 000 руб. и с данной суммы получен налоговый вычет. В последующем принято решение внести 500 000 руб. в счёт частичного досрочного погашения ипотечного кредита. Вот с суммы, внесенной на досрочное погашение военной ипотеки, вычет уже будет не положен, так как один раз с этой квартиры участник НИС уже получил вычет и он не подлежит корректировке.
Не положен имущественный вычет и в случае, если военнослужащий направил материнский (семейный) капитал в военную ипотеку или на досрочное погашение кредитных обязательств по военной ипотеке, так как маткапитал также предоставляется за счёт средств федерального бюджета.
Отказ в получении налогового вычета поступит также, если участник НИС купил жильё у взаимозависимого лица (супруг/супруга, если заключен брачный договор, родители, в т.ч. усыновители, дети, в т.ч. усыновленные, полнородные и неполнородные братья и сестры), даже если добавлялись собственные средства.
Документы, необходимые для заполнения декларации:
— справка 2 НДФЛ;
— копии документов, подтверждающих право собственности (копия свидетельства о праве собственности или копия выписки ЕГРН);
— копия ДКП или ДУДС, акт приема-передачи;
— копия кредитного договора по военной ипотеки и график погашения;
— копия платежных документов, подтверждающих факт уплаты средств продавцу (расписка);
— заявление на возврат.
Пакет документов на получение имущественного вычета подается на следующий год после проведения сделки или подписания акта приема-передачи при покупке квартиры на стадии строительства. Подать документы можно непосредственно в ИФНС (по месту жительства), либо через личный кабинет налогоплательщика, либо документы можно предоставить по месту службы. Получение налогового вычета возможно только за прошедшие 3 налоговых периода.
Ведутся споры по вопросу правомерности получения налогового вычета с тех накоплений и денежных средств, дополняющих накопления (допсредства), которые военнослужащий получает при возникновении такого права, например, при увольнении по льготной статье. Судебной практики относительно участников НИС по данному вопросу пока не существует. Но существует практика по военнослужащим, получившим субсидию, и она не в пользу военнослужащих — прокуратура, штрафы.
Накопления и допсредства, полученные военнослужащим после увольнения, перечисляются на его личный банковский счёт, и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению. Отчитываться об использовании данных средств военнослужащий никому не обязан, но от этого происхождение и накоплений, и допсредств не меняется — они выплачены из федерального бюджета страны для жилищного обеспечения военнослужащего. Данные средства также попадают по ограничения Налогового Кодекса (ст. 220).
Источник