Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в 1999 году

Содержание статьи

Имущественный вычет по квартире, приобретенной в прошлом веке

В 1997 г. я приобрела в собственность квартиру за 156 218 000 неденоминированных рублей. О том, что покупателям жилья полагается имущественный налоговый вычет, узнала недавно. В 2010 г. подала в инспекцию по месту жительства декларации по налогу на доходы физических лиц за 2007—2009 гг., в которых заявила указанный вычет. Однако в его предоставлении мне отказали, сославшись на то, что он может быть предоставлен только по расходам, произведенным начиная с 1 января 1999 г. Права ли инспекция? Елена Поплавская, Московская обл.

К сожалению, в данном случае налоговики правы: получить имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры, осуществленным до 1 января 1999 г., вы уже не сможете. Объясним позицию налоговых органов.

С 1 января 2001 г. порядок обложения доходов физических лиц установлен главой 23 части второй НК РФ, введенной в действие Федеральным законом от 05.08.2000 № 117-ФЗ.

В главе 23 НК РФ предусмотрено право на получение имущественного налогового вычета налогоплательщиком, израсходовавшим денежные средства на приобретение в собственность жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (подп. 2 п. 1 ст. 220).

Имущественный вычет предоставляется налогоплательщику, в частности, при подаче в налоговый орган по месту жительства декларации по форме № 3-НДФЛ, в которой произведен расчет сумм вычета, документов, подтверждающих право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них, а также платежных документов, свидетельствующих об уплате денежных средств по произведенным расходам.

Обратите внимание: глава 23 НК РФ предусматривает предоставление имущественного вычета налогоплательщику. Понятие налогоплательщика в значении, используемом в Налоговом кодексе, определено ст. 19 части первой НК РФ, введенной в действие с 1 января 1999 г. Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Поэтому нормы главы 23 Кодекса не применяются к правоотношениям по приобретению физическими лицами жилья, возникшим до 1 января 1999 г.

Такова позиция налоговых органов (письма ФНС России от 05.05.2009 № 3-5-04/548@ и УФНС России по г. Москве от 22.10.2010 № 20-14/4/110821).

Отметим, что согласно первоначальной редакции ст. 220 НК РФ в отношении расходов на приобретение жилья, произведенных налогоплательщиками с 1 января 2001 г. по 31 декабря 2002 г., имущественный вычет предоставлялся в размере, не превышающем 600 000 руб.

По правоотношениям, возникшим после 1 января 2003 г. и по 31 декабря 2007 г., имущественный вычет предоставляется в размере, не превышающем 1 млн руб. А по правоотношениям, возникшим с 1 января 2008 г. по настоящее время, — 2 млн руб.

А что же с теми, кто купил квартиру до введения в действие главы 23 части второй НК РФ?

Налогообложение доходов физических лиц, полученных в период до 1 января 2001 г., осуществлялось в соответствии с Законом РФ от 07.12.91 № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (далее — Закон № 1998-1). В соответствии с подп. «в» п. 6 ст. 3 Закона № 1998-1 физические лица также имели право на льготу в отношении расходов по приобретению жилья. Например, в последний год действия Закона № 1998-1 (2000 г.) максимальный размер этой льготы составлял 472 000 руб.

Поясним сказанное на примерах.

Пример 1. Физическое лицо приобрело квартиру в 1999 г. и не воспользовалось льготой по подоходному налогу в соответствии с Законом № 1998-1, а в 2010 г. обратилось за имущественным вычетом уже как плательщик НДФЛ.

В этом случае может быть предоставлен имущественный вычет в размере не более 600 000 руб.

Пример 2. Квартира приобретена в 1997 г. Правом на льготу, предусмотренную Законом № 1998-1, физическое лицо не воспользовалось. Имущественный вычет был заявлен только в 2010 г.

В такой ситуации налоговики откажут в предоставлении имущественного вычета.

Источник

Можно ли получить вычет если квартира куплена давно

Статья обновлена: 14 января 2021 г.

Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4 летним стажем работы.

Здравствуйте. При покупке квартиры в ипотеку, собственникам предоставляется два вычета — за расходы на покупку и оплату ипотечных процентов. Когда без ипотеки — только на покупку.

Сначала краткий ответ на вопрос — оба вычета бессрочны, поэтому их можно получить, даже если квартира куплена давно. Эту позицию давно озвучила Федеральная налоговая служба в письме от 23 июня 2010 г. N ШС-20-3/885. Если гражданин когда-либо купил квартиру или другую жилую недвижимость, у него появляется право на получение вычетов. Достаточно факта покупки.

О праве на вычет за расходы на покупку написано в пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, а на оплату ипотечных процентов в пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Там ничего нет про максимальные сроки. Кстати вычеты можно вернуть, даже если недвижимость продана. Факт продажи также не влияет на это.

Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, напишите онлайн юристу справа, закажите звонок по кнопке слева или позвоните (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 (Москва и обл.); 8 (812) 425-62-89 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-24-83 (все регионы РФ).

Максимальная сумма вычетов зависит от даты покупки

В виде вычета можно вернуть 13% от суммы расходов на покупку квартиры (ее стоимости), а также 13% от суммы оплаченных ипотечных процентов. Стоимость указывается в договоре купли-продажи, ДДУ или уступки. Сумму оплаченных процентов нужно запрашивать в банке каждый год. На сумму мат.капитала и прочих субсидий вычет не предоставляется — подробнее.

→Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег.VerniteNalog.ru

Если квартира куплена до 1 января 2008 года

В этом случае максимальная сумма будет 130 тыс.руб., т.е. 13% от 1 млн.руб. Причем она рассчитана на всю квартиру и делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции до 2008 года — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 1 000 000 рублей». Максимальной суммы вычета по ипотечным процентам нет.

Пример №1: Олег купил квартиру в 2007 году за 1,2 млн. руб. Хоть у него будет 13% * 1,2 млн. = 156 тыс., он вернет максимальные 130 тыс. руб.

Пример №2: Супруги Андрей и Дарья купили квартиру в 2006 году за 900 тыс. руб. Оформили в совместную собственность на двоих. Каждый может вернуть по 13% * (900 тыс. / 2) = 58,5 тыс. руб.

Если квартира куплена в промежутке от 1 января 2008 года до 31 декабря 2013 года

В этом случае максимальная сумма будет 260 тыс.руб. делится между собственниками по размеру их долей. Абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции — «Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей». Дело в том, что в 2014 году изменилось налоговое законодательство — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Максимальная сумма вычета по ипотечным процентам не установлена.

Пример №1: Светлана и Вадим купили квартиру в 2013 году за 3,5 млн. руб. Каждый владеет по 1/2. Хоть у каждого и получается по 13% * (3,5 млн / 2) = 227 тыс., они могут получит максимальные 260 тыс. руб. на двоих. То есть каждый по по 130 тыс. руб.

Пример №2: Александр и Софья купили квартиру в 2010 году за 2,5 млн. руб. Софья владеет 2/3, Александр 1/3. У Александра вычет будет в 13% * (2,5 млн * 1/3) = 108,3 тыс. руб. Хоть у Софьи получается 13% * (2,5 млн. * 2/3) = 216,6 тыс., она может вернуть только остальные 151,7 тыс.руб.

Если квартира куплена с 2014 года и позже

В этом случае каждый собственник в виде вычета за покупку может получить максимум 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Это написано в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей».

Также каждый собственник может вернуть максимум 390 тыс.руб. с оплаченных процентов ипотеки, т.е. 13% от 3 млн.руб. оплаченных процентов. Это написано в пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ — «имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов».

Пример №1: Андрей и Ольга купили квартиру в 2015 году за 5 млн. руб. Каждый владеет по 1/2. Хоть у каждого и получается по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., они могут получит только по 260 тыс. руб., потому что это максимально положенная сумма на собственника.

Пример №2: Дмитрий и Оксана купили квартиру в 2014 году за 4 млн. руб. Дмитрий владеет 2/3, Оксана 1/3. У Оксана вычет будет в 13% * (4 млн * 1/3) = 173,3 тыс. руб. Хоть у Дмитрия и получается 13% * (4 млн. * 2/3) = 346,6 тыс., он может вернуть только максимальный 260 тыс.руб.

НДФЛ можно вернуть за последние три или четыре года

Вычет — это возврат НДФЛ. Сколько гражданин заплатил НДФЛ в определенном году, столько его и вернут в следующем. И так пока не вернет положенную сумму. О ней писала выше.

Если гражданин давно купил квартиру, но не знал о своем праве на вычет, он может вернуть НДФЛ за последние три года. А пенсионеры за последние 4 года — подробнее. П. 7 ст. 78 НК РФ — «Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы». П. 10 ст. 220 НК РФ — «У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Пример: Дмитрий в 2010 году купил квартиру за 1,7 млн. руб. Только в 2021 году узнал о своем праве на вычет. Он может вернуть 13% * 1,7 млн. руб. = 221 тыс. руб.

В 2021 году он может вернуть НДФЛ за последние три года — за 2020, 2019 и 2018 года. В 2020 году с его зарплат удержали НДФЛ на сумму 90 тыс. руб., в 2019 году — 80 тыс. руб., в 2018 году — 75 тыс. руб. Всего 245 тыс. руб. Но Андрею вернут не весь НДФЛ за три года, а только положенные 221 тыс. руб.

Другие мои статьи по теме:

Сколько раз можно получить вычет
Налоговый вычет при покупке квартиры супругами за наличные, отдельно в ипотеку

Источник

Имущественный вычет на приобретенную в 1999 гквартиру — Правовед.RU

Если квартира куплена в 1999году, можно ли вернуть имущественный вычет в 2016г.///////////////////////////////////////////////////////

14 Апреля 2016, 15:20, вопрос №1220458
Потапова Татьяна Аркадьевна, г. Москва

Свернуть

Консультация юриста онлайн

Ответ на сайте в течение 15 минут

Задать вопрос

Ответы юристов (1)

Общаться в чате

Бесплатная оценка вашей ситуации

здравствуйте,
срок, в течение которого можно обратиться за получением вычета, не ограничен.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина
РФ от 14 апреля 2011 г. N 03-04-05/7-262 «О предоставлении имущественного
налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры»:

Вопрос: Налогоплательщиком — физическим лицом была приобретена
квартира в 2003 году. В этом же году было зарегистрировано право
собственности на квартиру.
Имеет ли имущественный налоговый вычет при покупке жилья «срок
давности»? Вправе ли налогоплательщик использовать этот вычет в 2011
году по налоговым декларациям за 2008-2010 гг. при условии, что за
2003-2010 гг. налогоплательщик с заявлением о предоставлении ему
имущественного налогового вычета не обращался?
При наличии такого права, какая максимальная сумма расходов на
приобретение квартиры должна учитываться для целей применения налогового
вычета в данной ситуации?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел
Ваше письмо от 15.03.2011 по вопросу получения имущественного
налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает
следующее.
Согласно статье 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее —
Кодекс) информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов,
правах и обязанностях налогоплательщиков предоставляют налоговые органы.
В связи с этим за получением необходимой информации по вышеназванному
вопросу Вам следует обратиться в налоговый орган по месту жительства.
Одновременно сообщаем, что имущественные налоговые вычеты,
предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса,
предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на его
получение, или в последующие налоговые периоды.При этом срок для
обращения в налоговый орган для получения имущественного налогового
вычета Кодексом не ограничен.
Вместе с тем, в соответствии с пунктом 7 статьи 78 Кодекса срок
обращения за возвратом суммы излишне уплаченного налога ограничен тремя
годами.
Имущественный налоговый вычет при приобретении жилого помещения
предоставляется в размере, действовавшем в налоговом периоде, в котором
были получены необходимые документы, подтверждающие право на получение
данного вычета.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

с уважением,
Елена

Все услуги юристов в Иркутске

Гарантия лучшей цены – мы договариваемся
с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Источник

ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРИОБРЕЛО КВАРТИРУ В 1999 Г. ПРАВО НА ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НЕ БЫЛО ИСПОЛЬЗОВАНО. ВПРАВЕ ЛИ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ В СВЯЗИ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ В 1999 Г. КВАРТИРЫ? В КАКОМ РАЗМЕРЕ. Письмо. Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве. 22.10.10 20-14/4/110821. Предпринимательское право

ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРИОБРЕЛО КВАРТИРУ В 1999 Г. ПРАВО
НА ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НЕ БЫЛО
ИСПОЛЬЗОВАНО. ВПРАВЕ ЛИ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПОЛУЧИТЬ
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ В СВЯЗИ С
ПРИОБРЕТЕНИЕМ В 1999 Г. КВАРТИРЫ? В КАКОМ РАЗМЕРЕ?

ПИСЬМО

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ

22 октября 2010 г.
N 20-14/4/110821

(Д)

Налогообложение доходов физических лиц, полученных в период до 1
января 2001 г., осуществлялось в соответствии с Законом РФ от
07.12.1991 N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (далее —
Закон N 1998-1).
Налогоплательщики — физические лица, купившие квартиры до 1
января 2001 г., имели право на льготу, установленную пп. «в» п. 6 ст.
3 Закона N 1998-1, в соответствии с которым совокупный доход,
полученный такими физическими лицами в налогооблагаемый период,
уменьшался, в частности, на суммы, направленные покупателями в течение
отчетного календарного года на приобретение квартиры, в пределах
5000-кратного установленного законом минимального размера оплаты
труда, учитываемого за трехлетний период.
С 1 января 2001 г. порядок налогообложения доходов физических лиц
установлен гл. 23 части второй НК РФ, введенной в действие Федеральным
законом от 05.08.2000 N 117-ФЗ.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что при
определении размера налоговой базы по НДФЛ, облагаемой по ставке 13%,
налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в
сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории
Российской Федерации квартиры, в размере фактически произведенных
расходов.
При этом покупатели квартир, не воспользовавшиеся льготой в
порядке, предусмотренном пп. «в» п. 6 ст. 3 Закона N 1998-1, вправе
воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ, установленным
пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Федеральными законами от 07.07.2003 N 110-ФЗ «О внесении
изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации» (далее — Закон N 110-ФЗ) и от 26.11.2008 N
224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового
кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты
Российской Федерации» (далее — Закон N 224-ФЗ) были внесены изменения
в пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ в части увеличения размера
имущественного налогового вычета при строительстве либо приобретении
жилья на территории Российской Федерации соответственно с 600 тыс. до
1 млн руб. и с 1 млн до 2 млн руб.
Вместе с тем ст. 2 Закона N 110-ФЗ было установлено, что действие
настоящего Федерального закона распространяется на правоотношения,
возникшие с 1 января 2003 г., то есть в налоговом периоде, начавшемся
с 1 января 2003 г. Действие абз. 13 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, как
определено ст. 9 Закона N 224-ФЗ, распространяется на правоотношения,
возникшие с 1 января 2008 г., то есть в налоговом периоде, начавшемся
с 1 января 2008 г.
Возникновение правоотношения по поводу предоставления
имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1
ст. 220 Налогового кодекса РФ, связано с юридическим фактом
произведения налогоплательщиком расходов на строительство либо
приобретение жилья, относящихся к соответствующему налоговому периоду.
Следовательно, если факт оплаты стоимости приобретенного жилья
имел место в данном случае в налоговом периоде, закончившемся до 1
января 2003 г., то указанные налоговые правоотношения возникли до 1
января 2003 г.
Таким образом, действие Законов N N 110-ФЗ и 224-ФЗ на такие
правоотношения не распространяется и основания для использования
имущественного налогового вычета в увеличенном размере отсутствуют.
Следовательно, налогоплательщик вправе воспользоваться
имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением в 1999 г.
квартиры в сумме фактически произведенных и документально
подтвержденных расходов, но не более 600 тыс. руб.
Для физических лиц, не имеющих обязанности по представлению
налоговой декларации, в частности заявляющих налоговые вычеты,
ограничений, касающихся сроков представления налоговой декларации,
действующим налоговым законодательством не предусмотрено, кроме
сроков, установленных положениями п. 7 ст. 78 НК РФ, в соответствии с
которыми заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может
быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если
иное не предусмотрено НК РФ.

Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ 3 класса
Е.А.ОСТАНИНА
22 октября 2010 г.
N 20-14/4/110821

Источник