Можно ли получить налоговый вычет на недострой

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку квартиры или дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства. В ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство.

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома, а расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут.

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

• расходы на приобретение земельного участка под строительство;
• расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
• расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
• расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

• перепланировку или переустройство уже построенного дома;
• реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
• установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
• возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).

При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2020 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2021 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2016 году. В 2019 году Иванов достроил дом, в 2020 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2021 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета».

Пример: Иванов С.А. построил в 2018 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2018 и 2019 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2020 году.

Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2021 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2020 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2022 году вернуть налог за 2021 год, в 2023 — за 2022 и т.д.

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

• декларация 3-НДФЛ;
• выписка из ЕГРН на жилой дом;
• копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
  1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
  2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете — копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
  3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
• заявление на возврат налога;
• документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
• копия документа, удостоверяющего личность;

В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

• кредитный договор;
• справка об удержанных процентах по кредиту.

Размер вычета

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2020 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета.

Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.

Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом.

Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен.

См. Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей).

Пример:В 2019 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн рублей). В 2020 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2019 год и получил вычет.

В 2020 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс. рублей. В этом случае в 2021 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2020 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2020 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн рублей).

Источник

Налоговый вычет при покупке дома

18 декабря 2020

56Налоговый вычет при покупке дома

Маргарита Иванова

Налоговый консультант

31659

Когда идет речь о компенсации за приобретенное жилье, имеется в виду имущественный вычет. В этой статье вы узнаете, что такое имущественный вычет, какой категории граждан он положен, какие есть нюансы для оформления вычета при покупке дома за свои средства и заемные, и как получить налоговый вычет при покупке дома в ФНС и через работодателя.

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России

Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,

на которые вы можете претендовать

Что такое налоговые выплаты при покупке дома

Налоговый вычет при покупке дома — это имущественный вычет. Сумма ранее уплаченных налогов, которую можно вернуть, тем самым компенсировав часть расходов. Если вы резидент РФ (проживаете более 183 дней в году на территории РФ), и имеете доходы, облагаемые налоговой ставкой 13%, вы имеете право на налоговый вычет.

За покупку какого дома может быть получен налоговый вычет

Если вы стали владельцем дачи, сада или огорода, это еще не значит, что вы имеете право на налоговый вычет за покупку дома. Существует ряд определенных условий, чтобы претендовать на возврат налога.

Прежде всего, дом должен быть достроен и признан жилым. Статус жилого, дом приобретает в том случае, если в нем можно зарегистрироваться и прописаться. Только в этом случае вам положен имущественный налоговый вычет за покупку дома.

Вывод:

чтобы получить возврат налога, дом должен быть зарегистрирован, как жилой.

Если вы купили недостроенный дом

В том случае, когда вы приобрели земельный участок, на котором уже есть недостроенный дом, важно, чтобы это было подтверждено документально. В договоре должно быть прописано, что вы приобрели дом со статусом «незавершенное строительство». Тогда, после того, как вы достроите дом и оформите его жилым, вы сможете учесть в налоговом вычете не только траты на покупку, но и расходы на строительство.

Если вы купили участок с готовым домом

В этом случае, основное условие — чтобы в документах дом был в статусе жилого.

Если покупка была совершена после 01.01.2019 года, то на налоговый вычет могут подать и владельцы домов со статусом «жилое строение».

Так как до 2019 года понятия «жилой дом» и «жилое строение» не приравнивались, как сейчас.

За что можно вернуть налог при покупке дома

Разберем, какие именно траты можно включить в налоговый вычет при покупке дома.

• Покупку земельного участка с жилым домом
• Постройка/достройка дома
• Строительные/отделочные работы
• Расходы на отделочные материалы
• Траты на услуги ремонтных/строительных бригад
• Траты на подключение к коммуникациям (водоснабжение, электричество и т.п.)
• Расходы на разработку проектной и сметной документации

Обратите внимание, что за покупку мебели, услуги дизайнера, постройку и приобретение хозяйственных строений (гараж, сарай, забор) возврат денег не положен.

Размеры налогового вычета

Налоговый вычет за покупку дома, как и любой другой имущественный вычет, ограничен определенными суммами.

• 2 млн рублей на покупку дома по основному вычету
• 3 млн рублей по налоговому вычету за уплаченные % по ипотеке

2 000 000₽ — это максимальная сумма основного налогового вычета. То есть вы можете вернуть налог при покупке дома, но не более, чем 260 000₽ (2000000*13%).

Пример в жизни:

Иванов купил участок с жильем за 3.2 млн. Оформив его по всем правилам, подал заявление на налоговый вычет. Так как максимальная сумма вычета 2 млн, а его приобретение обошлось ему дороже, то Иванову положена компенсация за покупку на всю возможную сумму — он получит возврат 260 000 руб.

Мамаев купил жилье за городом и потратил 1.2 млн. Так как сумма расходов ниже лимита, то Мамаев получит возврат налога со всей потраченной суммы — 156 000 рублей (1200000*13%).

3 000 000₽ — это максимальная сумма, которой ограничено возмещение уплаченных процентов по ипотеке. То есть максимальная сумма, за которую можно вернуть, это 390 000 рублей (3000000*13%).

Обратите внимание:

вернуть подоходный налог за покупку дома в ипотеку можно лишь по фактически уплаченным процентам ипотеки, оплата основного долга сюда не входит.

Пример в жизни:

Петров приобрел участок с недостроенным жильем в ипотеку за 3.5 млн рублей. Достроил его, оформил как жилой, теперь он имеет право на основной налоговый вычет за покупку дома — 260 000 рублей, а также на вычет по ипотеке.

Фактически уплаченных процентов у Петрова — 264 000 рублей. Следовательно, заявить к возврату Петров может 34320₽ (264000*13%).

Как вернуть 13 процентов от покупки дома

У вас есть два варианта, как получить налоговый вычет за покупку дома. Вы можете самостоятельно оформить возврат, либо через работодателя уменьшить налогооблагаемую базу.

«Я купил дом и хочу сам оформить возврат налога»

Для этого вам потребуется:

1. Дождаться конца года, в котором вы оформили право собственности
2. Собрать нужные документы
3. Подать их в Налоговую по месту прописки
4. Дождаться окончания камеральной проверки (3 месяца)
5. Получить деньги на расчетный счет

«Хочу вернуть подоходный налог через работодателя»

Для возмещения налога за покупку дома через работодателя не нужно ждать окончания года. Для этого необходимо:

1. Собрать нужные документы
2. Подать их в Налоговую по месту прописки
3. В течение 30 календарных дней получить уведомление на право вычета
4. Передать уведомление и заявление на налоговый вычет в бухгалтерию

При оформлении налогового вычета за покупку дома на работе, вы перестаете выплачивать ежемесячный НДФЛ. То есть получаете зарплату с удерживаемым ранее налогом.

Пример в жизни:

Иванов имеет оклад 27 000 рублей. Но на руки, за вычетом НДФЛ он получает 23 490₽. После оформления налогового вычета на покупку дома, он станет получать весь свой оклад 27 000 рублей в течение времени, пока не исчерпает сумму всего вычета.

Требуемые документы

• заявление на возврат налога;
• справка 2-НДФЛ;
• декларация 3-НДФЛ
• документы, подтверждающие покупку земли
• документы, подтверждающие покупку дома
• документы, подтверждающие расходы (платежные поручения, чеки, расписка);
• документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой
• дом (выписка из ЕГРН, свидетельство о регистрации права собственности)

Если расходы были по ипотеке, следует дополнительно предоставить:

• кредитный (ипотечный) договор
• справку об уплаченных процентах

Обратите внимание:

если налоговый вычет оформляется через работодателя, то 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, а также заявление и реквизиты счета не нужны.

Теперь вам известно, за что именно вы можете получить возврат налога, каким образом можно компенсировать часть расходов, оформив налоговый вычет при покупке дома, и как действовать при подаче на вычет через ИФНС и работодателя.

Источник