Можно ли получить налоговый вычет на квартиру и земельный участок
Содержание статьи
Имущественный вычет при приобретении имущества | ФНС России
Общая информация
^К началу страницы
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство
или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере,
остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
- При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нём):
- разработка проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
- работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
- организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
- При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):
- собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
- приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно
только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома,
либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы,
связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители),
дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними
долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного
вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Порядок получения вычета
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
2
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома –
свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; - при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); - при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
(доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
права собственности на жилой дом или долю/доли в нём; - при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
4
Подготавливаем копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); - свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Вычет при обращении к работодателю
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю,
предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента
^К началу страницы
Источник
Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли
Что такое налоговый вычет
За что можно получить имущественный вычет
Размер вычета при покупке жилья
Размер вычета на ипотечные проценты
Кто имеет право на имущественный вычет
Документы для оформления вычета при покупке
жилья
Документы для оформления вычета на ипотеку
Документы на вычет при совместной собственности
супругов
Документы для получения вычета на детей
Как заверить документы
Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваша помощь при составлении
декларации 3-НДФЛ! Декларация необходима, если вы планируете
получить налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного
участка.
Читайте статью, смотрите видео – мы постарались
максимально просто рассказать обо всех нюансах темы, дали простые
формулировки, понятные объяснения и много примеров.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — сумма, на размер которой уменьшается
налогооблагаемая база. Если вы официально трудоустроены, то
налогооблагаемая база — это ваша заработная плата, из которой
работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет 13% — налог на доходы
физических лиц (НДФЛ).
При покупке недвижимости часть денег можно вернуть,
так как база уменьшается на размер вычета. За счет этого снижается
сумма подоходного налога.
Например, ваша годовая зарплата 3 млн рублей. Из этой
суммы ваш работодатель в течение года выплатил в бюджет 13% — 390
тыс. рублей. Налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу
(вашу з/п в 3 млн рублей) и оплачивать налог не со всей суммы, а
лишь с остатка.
Остаток — это ваша зарплата за минусом налогового
вычета. Если ваш налоговый вычет составляет 2 млн, то НДФЛ (13%)
платится с 1 млн рублей (3 млн зарплата — 2 млн налоговый
вычет).
Тогда в бюджет должно быть выплачено не 390 тыс.
рублей, а 130 тыс. рублей (13% от 1 млн рублей): 13% х (3 млн — 2
млн) = 130 тыс. рублей.
Так как заявление на вычет подается по истечении года,
а все налоги к этому времени уже уплачены в полном объеме, у вас
возникает переплата по НДФЛ: 390 тыс. — 130 тыс. =
260 тыс. рублей.
После того как налоговая инспекция одобрит ваши
документы, эта переплата зачисляется на ваш счет.
Второй вариант — вы берете в налоговой инспекции
Уведомление и сообщаете работодателю о вашем
праве на налоговый вычет. С этого момента он приостанавливает
выплату налога из вашей зарплаты до тех пор, пока не будет
исчерпана вся переплата.
Это и есть суть применения налогового вычета.
Для оформления вычета необходимо собрать
подтверждающие документы и заполнить форму 3-НДФЛ.
За что можно получить имущественный
налоговый вычет
Вы можете претендовать на возврат НДФЛ, если:
- купили/построили квартиру, дом, комнату, долю в
жилье; - купили земельный участок с жилым домом или участок
для строительства; - купили дом со статусом неоконченного
строительства; - оплачиваете или уже выплатили проценты по ипотечному
кредиту; - оплатили строительные и отделочные материалы;
- оплатили работы/услуги для стройки и отделки;
- заплатили за проектно-сметную документацию;
- оплатили подключение к инженерным сетям,
коммуникациям.
Случаи, когда нельзя вернуть расходы:
- вы купили квартиру, дом или земельный участок у
взаимозависимых лиц — близких родственников, своего начальника или
других людей, способных повлиять на результат сделки; - если вы уже использовали возврат по расходам на
покупку жилья.
Можно ли получить налоговый вычет на перепланировку,
переустройство, реконструкцию, если вы купили уже готовый дом? К
сожалению, нет. Можно пристроить дополнительную комнату, добавить
этаж или веранду, но инспекция не примет счета за эти работы и
материалы.
Ваш дом в договоре купли-продажи должен иметь статус
«незавершенное строительство», только в этом случае вы можете
вернуть себе часть расходов по кардинальному обновлению дома.
Даже если ваш дом не достроен, и это прописано в
договоре, в вычет не попадает монтаж сантехники и душевой кабины,
установка газового и любого другого оборудования. Правило касается
и придомовых построек — сарая, забора, гаража, бани, бассейна.
Размер налогового вычета при покупке
квартиры, дома, земельного участка
При покупке жилья или земли возвращаются до 13%
затрат. Размер имущественного вычета не может превышать
2 млн рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы
можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн
рублей). И не забудьте — вычет не может быть превышать стоимость
купленной вами недвижимости.
Например, если вы стали хозяином квартиры стоимостью
1,5 млн рублей, то и налоговый вычет вы получите
1,5 млн, а не 2 млн рублей. На счет будет зачислено
195 тыс. рублей, а не 260.
Обращаем внимание: если вы купили и зарегистрировали жилье до
01.01.2003 года, ваш максимальный вычет составляет 600 тыс.
рублей. С 01.01.2003 по 01.01.2008
года — 1 млн рублей.
Если недвижимость была куплена до 01.01.2014,
имущественный вычет закреплен за объектом. Это значит, что
супружеская пара имеет право получить 2 млн рублей в сумме (по 130
тыс. рублей каждый). Принцип распределения долей внутри этих 2 млн
рублей зависит от того, как была оформлена покупка — в общую
совместную собственность или в общую долевую собственность.
Подробности мы описали в статье «Как
распределить имущественный вычет между супругами, если жилье
куплено до 01.01.2014».
Если же регистрация жилья или земли прошла после
01.01.2014, каждый из супругов может претендовать на
полный вычет в 2 млн рублей (по 260 тыс. рублей каждому).
Полная информация в статье «Как
распределить имущественный вычет между супругами, если жилье
куплено после 01.01.2014».
Надо помнить, что сумма к возврату не может быть больше
выплаченного вами подоходного налога. То есть за один
отчетный период, равный календарному году, вы получите не более 13%
от своей годовой зарплаты. Но это не значит, что остаток
сгорает, — он переносится на следующие годы.
Размер имущественного налогового вычета на
ипотечные проценты
Налоговое законодательство выделяет два периода, для
которых действуют разные правила вычета за ипотечные проценты: до
01.01.2014 и после.
Жилье или земля куплены до
01.01.2014. Размер вычета не ограничен. В этом случае
вы можете вернуть 13% от выплаченных процентов по ипотеке,
независимо от суммы.
Жилье или земля куплены после
01.01.2014. Размер вычета ограничен 3 млн рублей и
максимальная выплата составляет 390 тыс. рублей (13% от 3 млн
рублей). Если недвижимость куплена семейной парой, каждый из
супругов имеет право претендовать на полный возврат и получить до
390 тыс. рублей.
Процедура получения имущественного вычета за ипотечные
проценты подробно описана в статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку».
На нашем ютуб-канале мы разместили подробное видео о налоговом вычете на проценты по
ипотеке. Заходите, комментируйте, советуйте друзьям!
Кто имеет право на имущественный налоговый
вычет
Требования:
1) Вы налоговый резидент РФ (п. 2 ст.
207 НК). Для этого нужно находиться на территории России не меньше
183 календарных дней в течение года. Отсчет идет с даты пересечения
границы РФ.
Так как статус резидента не зависит от наличия или
отсутствия российского гражданства, им может быть как гражданин
другой страны, так и лицо без гражданства. При этом россиянин может
и не быть налоговым резидентом РФ.
2) У вас есть документы, подтверждающие
покупку. Вы заплатили за жилье или землю из собственных
средств, а не получили в наследство или в подарок. Возврат НДФЛ
рассчитывается от реально понесенных расходов, независимо, полной
была оплата или частичной.
К получателям субсидий,
материнского капитала, участникам военной ипотеки применяются
особые правила расчета имущественного вычета, ведь часть денег на
покупку им предоставило государство.
3) Есть документы, подтверждающие право
собственности. Если квартира приобретена по договору
купли-продажи, у вас на руках должна быть выписка из ЕГРН —
свидетельство о регистрации права собственности. При оформлении
договора долевого участия необходим Акт приема-передачи.
Обратите внимание — правоустанавливающие документы
могут быть оформлены на любого из супругов, но никак не на иного
родственника. Если вы лично заплатили за квартиру, но оформили ее
на маму, налоговый вычет вам не получить.
4) Вы приобрели квартиру не у взаимозависимых
лиц. Взаимозависимыми лицами, согласно п. 1, 2, 7 ст.
105.1 НК, могут быть близкие родственники и любое лицо, способное
повлиять на условия сделки.
Например, вы не можете претендовать на возврат НДФЛ
при покупке квартиры у своего начальника. Это же относится к сделке
между сожителями (не путать с гражданскими супругами) и между
родителями общего ребенка, не состоящими в браке.
Список близких родственников:
- супруг или супруга;
- родители, включая усыновителей;
- дети, в том числе усыновленные;
- братья и сестры, полнородные и неполнородные;
- опекун или попечитель и подопечный.
Поэтому если вы решили купить квартиру у мамы или
другого близкого родственника, будьте готовы к тому, что налоговая
инспекция откажет в предоставлении вычета. И тут не поможет ни
правильно заполненная декларация 3-НДФЛ, ни уверения мамы, что она
действительно получила от вас всю сумму по сделке.
При этом теща, тесть, свекор, свекровь, зять,
невестка, двоюродные братья и сестры не считаются взаимозависимыми
лицами. Так что вы можете спокойно купить квартиру у свекрови и
подать документы на имущественный вычет.
5) Вы ранее не использовали право на
имущественный вычет. Для того чтобы правильно понимать это
ограничение, нужно учитывать дату покупки жилья или земли:
- Если вы купили квартиру, дом или участок до
01.01.2014, то получить имущественный налоговый вычет
можно только единожды. И не важно, сколько вы потратили денег, и
какую сумму в итоге получили. - Если же жилье или земля куплены после
01.01.2014, и до этой даты вы не получали вычет, то у вас
есть право воспользоваться вычетом несколько раз. Но и в этом
случае суммарный размер вычета не может быть больше 2 млн
рублей.
Подробно о правилах предоставления вычета читайте в статье
«Сколько
раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры».
Пример:
В начале 2020 года вы купили квартиру за 1,6 млн
рублей, а в октябре комнату за 400 тысяч. В 2021 году вы можете
заявить к возврату 2 миллиона, из которых 1,6 млн — за квартиру, а
400 тысяч — за комнату. В итоге вам на счет перечислят 260 тыс.
рублей, из которых 208 тысяч за квартиру и 52 тысячи за
комнату.
Документы для оформления налогового вычета
при покупке недвижимости
Чтобы получить имущественный налоговый вычет, в
инспекцию по месту жительства необходимо предоставить:
Документ, удостоверяющий личность.
Как правило, это паспорт. Если, конечно, вы не моряк, не находитесь
на действительной военной службе и не работник прокуратуры.
Временное удостоверение личности гражданина РФ для
тех, кто потерял паспорт, также считается равноправным документом,
удостоверяющим личность. В список обязательных документов паспорт
не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных
страниц, так как ряд налоговых инспекций их требует.
Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших
доходах. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете
возврат подоходного налога.
Если в 2021 году вы готовите вычет за 2018 год, 2-НДФЛ
должна быть за 2018 год. Если в течение года вы сменили несколько
рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите
оригинал.
Заявление на налоговый вычет. В
оригинале заявления установленного образца указываются реквизиты
счета, на который вам будут перечислены деньги.
Договор купли-продажи или договор долевого
участия. Заверенная копия.
Платежные документы. Это могут быть
копии платежных поручений, банковских выписок, квитанций к
приходным ордерам, расписки. НДФЛка.ру рекомендует брать от
продавца рукописные расписки, а не напечатанные. Заверять у
нотариуса не нужно.
Свидетельство о регистрации права
собственности — выписка из ЕГРН. Необходимо только для
сделки по договору купли-продажи. Нужна заверенная копия.
Акт приема-передачи жилья. Необходим
только для тех, кто купил жилье по договору долевого участия.
Заверенная копия.
Налоговая декларация 3-НДФЛ. В
инспекцию предоставляется оригинал.
Документы для оформления вычета, если
квартира, дом, земельный участок приобретены в ипотеку
Для того чтобы оформить имущественный возврат по
ипотечным процентам, дополнительно к основному
списку вам необходимо подготовить документы:
Банковский договор на ипотечный
кредит. Подается заверенная копия.
Банковская справка о размере выплаченных
процентов. Оригинал.
Будьте готовы, что налоговая инспекция может запросить
документы по оплате кредита, например, платежные поручения, чеки,
выписки.
С полным списком документов ознакомьтесь в статье
«Документы
для оформления налогового вычета по ипотеке, кредиту, жилищному
займу».
В статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку» мы подробно рассмотрели
процедуру получения вычета.
Документы для получения вычета, если
недвижимость приобретена в совместную собственность супругами
Дополнительно к основному
списку:
Свидетельство о заключении брака.
Подается копия.
Заявление о распределении долей. Необходим
оригинал заявления установленного образца.
Подробности получения вычета супругами мы описали
в статьях: «Как
распределить имущественный вычет между супругами, если жилье
куплено после 01.01.2014» и «Как
распределить имущественный вычет между супругами, если жилье
куплено до 01.01.2014«.
Документы для получения налогового вычета за
детей:
Дополнительно к основному
списку:
Свидетельство о рождении ребенка.
Подается копия.
Заявление о распределении долей на родителей.
Необходим оригинал заявления установленного образца, если оба
родителя присутствуют в договоре долевого участия.
О том, как увеличить размер имущественного вычета
за счет доли ребенка, читайте в статье «Налоговый
вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного
участка».
Если вы
самостоятельно строите дом, не забудьте сохранить все платежные
документы на материалы и копию договора на услуги
строителей. Для получения имущественного вычета за
ремонт/отделку предоставьте в инспекцию копию договора на ремонтные
работы и платежные документы на строительные материалы. ИФНС
принимает заверенные копии.
Как заверить документы
Копии не обязательно заверять у нотариуса. На каждой
странице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и
текущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается
принимать такие документы.
Источник