Можно ли получить налоговый вычет на долю детей

Содержание статьи

Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка

Последнее обновление: 15.09.2020

Вопрос:

Я купил квартиру на себя и своего ребенка. Можно ли получить налоговый вычет за детей? И как оформить возврат НДФЛ, при покупке квартиры только на ребенка?

Налоговый вычет за детей при покупке квартиры Ответ:

Да, родители могут получить налоговый вычет за своих детей, если вносят их в число собственников при покупке квартиры (например, в долях). Причем, неважно, владеет ли ребенок только долей квартиры (наравне с долями отца и матери) или собственность целиком оформлена на ребенка.

Как это делается? Здесь есть некоторые особенности.

С января 2014 года в законе появились более-менее внятные установки по этому поводу. Там сказано, что родители, которые покупают квартиру в собственность своих несовершеннолетних детей, имеют право получить ЗА НИХ имущественный налоговый вычет (п.6 ст.220 НК РФ), с учетом указанных в той же статье ограничений. А ограничением является максимально возможная сумма вычета, доступная одному человеку при покупке жилья — это 2 000 000 руб.

Другими словами, если ребенок до 18 лет становится собственником купленной недвижимости, то ввиду того, что сам он не зарабатывает и не может воспользоваться своим правом на вычет, он как бы передает реализацию этого права своим родителям. А отец или мать получают имущественный вычет не только по своей доле, но и по доле ребенка.

Доля ребенка в некоторых случаях (см. пример ниже) позволяет родителям увеличить доступную им сумму вычета до максимума. И с этого максимума оформить себе возврат НДФЛ (13% с суммы вычета) за покупку квартиры. Обычно такое происходит, когда доля родителя в купленной недвижимости не позволяет ему получить налоговый вычет в максимальном объеме. Тогда родитель дополняет свою сумму вычета (например, 1,2 млн. руб. за свою долю), суммой вычета за долю ребенка (0,8 млн. руб.). В результате в семью возвращается максимально возможная сумма налога = (1,2 млн. + 0,8 млн) х 13% = 260 000 руб.

В составе собственников купленной квартиры может быть и несколько несовершеннолетних детей. Тогда родители могут по договоренности распределить между собой имущественные вычеты за доли своих детей, увеличив каждый свой вычет. Но независимо от того, за одного или нескольких детей заявляется вычет, его сумма не может превышать лимит в 2 000 000 руб. на одного родителя.

При этом формально согласия ребенка на передачу своего имущественного вычета вовсе не требуется, родители сами вправе за него решать.

Чтобы было понятней, ниже приведен наглядный пример расчета имущественного налогового вычета при покупке квартиры с оформлением доли собственности на ребенка.

А для тех, кто не очень представляет себе, что это вообще за вычет и как он применяется, советуем предварительно прочитать об этом в Глоссарии — Налоговые вычеты при покупке квартиры (возврат НДФЛ).

Владеешь квартирой? Не забудь про налог на недвижимое имущество. Когда и сколько платить, какие существуют льготы — см. по ссылке.

Этот тип вычета можно использовать как при покупке квартиры на первичном рынке (по Договору долевого участия), так и на вторичном рынке (по Договору купли-продажи).

Право на этот вычет возникает в тот момент когда:

дольщик подписывает Акт приема-передачи квартиры (на первичном рынке); или
в момент регистрации права собственности на покупателя (на вторичном рынке).

Имущественный вычет (возврат НДФЛ) предоставляется каждому собственнику (включая несовершеннолетнего ребенка) в размере понесенных расходов на покупку жилья, но не более 2 000 000 руб. (максимум).

Под «понесенными расходами» для каждого собственника подразумевается (в налоговых целях) соответствующий размер его доли, выраженный в рублях. Например, 1/3 доли в квартире, купленной за 9 млн. руб. подразумевает, что собственник этой доли «понес расходы» на 3 млн. руб. Из них с 2-х млн. руб. он может вернуть себе 13%.

В этом примере получение родителем налогового вычета за долю ребенка невозможно, так как размер доступного родителю вычета здесь и так максимальный.

Увеличить свой размер вычета за счет доли детей можно только при покупке квартиры меньшей стоимости, когда выраженные в рублях доли родителей меньше, чем 2 000 000 руб. Тогда дети «приходят им на помощь».

Примеры расчета налогового вычета за детей при покупке жилья

Имущественный вычет за долю ребенка Теперь внесем некоторые уточнения для разных случаев применения налогового вычета при покупке квартиры (оформления собственности) на несовершеннолетних детей:

если квартира оформляется в долевую собственность одного родителя и ребенка;
если квартира оформляется в долевую собственность обоих родителей и ребенка (детей);
если квартира оформляется в собственность только ребенка.

В первом случае, когда один из родителей купил квартиру в долях на себя и своего несовершеннолетнего ребенка, он имеет право на получение имущественного налогового вычета как за свою долю, так и за долю ребенка. Но в сумме вычет, получаемый родителем, не должен превышать 2 млн. руб.

Во втором случае, когда квартира при покупке оформляется в долевую собственность обоих супругов вместе с детьми, то оба супруга (или один из них, по договоренности) могут оформить налоговый вычет за детей на себя. То есть мать с отцом сами должны решить, кто из них будет увеличивать свой вычет (возврат налога) за счет доли детей в общем имуществе.

В третьем случае, когда собственником купленной квартиры выступает только ребенок, его мать или отец могут оформить себе возврат подоходного налога, несмотря на то, что они вообще не являются собственниками недвижимости.

♦ Пример расчета налогового вычета при покупке квартиры с ребенком ♦

(Жми! И откроется пример во всплывающем окне.)

А что если родитель уже использовал ранее свой имущественный вычет? Например, за купленное ранее жилье (без ребенка)? Может ли он тогда при покупке нового жилья с долей ребенка получить вычет за его долю?

К сожалению, нет, не может. Повторно этот налоговый вычет не предоставляется (п.11, ст. 220, НК РФ).

Однако если родитель купил ранее квартиру в долях на себя и ребенка, но имущественный вычет получил только на себя (например, он не знал, что можно получить еще и за ребенка), то он может вернуть подоходный налог и за его долю. Для этого родителю надо повторно обратиться в свою налоговую инспекцию и предоставить уточненную декларацию 3-НДФЛ с перерасчетом суммы вычета.

Как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры в ипотеку?

Закон позволяет Покупателю квартиры вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с суммы выплаченных по ипотеке процентов (подробнее об этом — по ссылке).

Тот же п.6 ст.220 НК РФ по тому же принципу позволяет родителям вернуть налог как за себя, так и за ребенка. А по ипотечным процентам максимальная сумма вычета доходит до 3 000 000 руб.

Но ведь ребенок не является созаемщиком в банке и не выплачивает ему ипотечный кредит. Да и размер долей здесь роли не играет. Формальный заемщик (родитель) выплачивает от своего имени всю сумму кредита и процентов. А как же реализуется здесь получение вычета по процентам за долю детей?

Налоговый вычет за ребенка по выплаченным процентам можно применить в том случае, когда квартира целиком оформляется на него. Тогда формально родитель, не являясь владельцем жилья, имеет возможность вернуть себе подоходный налог не только с суммы покупки, но и с уплаченных банку процентов. И то и другое — «за ребенка».

Если же квартира покупается в долях на родителя и ребенка, то вычет по кредитным процентам за ипотеку родитель-заемщик и так может получить в полном объеме, независимо от размера своей доли в квартире.

Заявление по форме 3-НДФЛ (декларация) на возврат налога подается год за годом, на основании документов, подтверждающих фактическую выплату процентов за предыдущий год.

Порядок действий для получения налогового вычета за ребенка

Чтобы оформить возврат подоходного налога (НДФЛ) при покупке квартиры, как за себя, так и за ребенка, родителю (отцу или матери) надо представить в местную налоговую следующие документы:

паспорт родителя;
свидетельство о рождении ребенка;
свидетельство о браке (или о расторжении брака);
заявление о возврате НДФЛ за покупку квартиры;
декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (на основе справки 2-НДФЛ от работодателя);
свидетельство о регистрации налогоплательщика (ИНН);
документы, подтверждающие приобретение жилья, с указанными суммами затрат на сделку (ДДУ или Договор купли-продажи и Акт приема-передачи квартиры).

При этом, для получения имущественного вычета за долю ребенка, отдельную декларацию на его имя делать не нужно.

Далее порядок получения самого налогового вычета может происходить двумя путями (по выбору налогоплательщика):

возврат НДФЛ через работодателя;
возврат НДФЛ через налоговую (ИФНС).

Подробнее о том, как именно это делается, рассказано в отдельной заметке — Как вернуть НДФЛ при покупке квартиры.

Вообще, заполнение налоговой декларации и оформление вычета (как за родителей, так и за детей) удобнее делать с помощью налоговых консультантов в режиме онлайн (см. ниже). Тогда не придется ломать голову над налоговыми ребусами, а ошибки в расчетах и документах будут исключены.

Консультацию и помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ и получении налогового вычета (в т.ч. на детей) можно получить — ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

И еще один приятный нюанс. Это касается прав детей на имущественный вычет за покупку жилья в будущем.

Несмотря на то, что при покупке квартиры в общую долевую собственность с детьми, родители получают налоговый вычет по долям детей, сами дети свое право на возврат подоходного налога НЕ утрачивают. После достижения ими совершеннолетия они могут снова и уже самостоятельно воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ при покупке любого другого жилья на территории России.

Хочешь иметь под рукой опытного советника при покупке квартиры?

Услуги профильных юристов по недвижимости — ЗДЕСЬ.

«СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:

Как происходит сделка купли-продажи квартиры можно увидеть на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Источник

Как получить вычет за квартиру на имя ребенка. И когда могут отказать

Если купить квартиру, можно получить вычет и вернуть налог из бюджета — до 260 тысяч рублей, не считая процентов по ипотеке. Такой вычет дают, даже если квартира оформлена на ребенка. Но на днях одному родителю в таком вычете отказали: сначала налоговая, а потом центральный аппарат ФНС. Решение о причинах отказа опубликовали на сайте nalog.ru.

Екатерина Мирошкина

экономист

Право на вычет никуда не делось, но получить его на самом деле можно не всегда. Вот что нужно учитывать, если покупаете квартиру на ребенка или оформляете на него долю.

Памятка о вычетах за детскую недвижимость

Если оформляете квартиру или долю на ребенка, учтите такие нюансы с вычетом:

Вы можете включить в свои расходы стоимость детской недвижимости или долей.
На момент покупки квартиры ребенку должно быть меньше 18 лет.
Эти расходы войдут в ваш личный лимит вычета — 2 млн рублей.
Стоимость детских долей не увеличивает этот лимит, а включается в него.
Лимит дают один раз на всю жизнь. Один родитель — один личный лимит.
Каждый человек может забрать только 260 тысяч рублей НДФЛ при покупке квартиры. Плюс налог с процентов по ипотеке.
Если вы раньше использовали всю сумму вычета по этой же или другой квартире, детские доли не помогут вернуть больше налога.
Когда ребенок вырастет и купит себе квартиру, он не потеряет право на вычет за свою недвижимость.
Стоимость детских долей можно распределять между родителями как угодно.
Обхитрить налоговую не получится: при проверке декларации она поймет, что вычет использован раньше, и откажет. А если сразу не разберется, потом заставит вернуть деньги в бюджет.

О каком вычете идет речь?

В решении ФНС идет речь об имущественном вычете. Это тот, который можно получить при покупке квартиры. Доход за год или несколько лет уменьшают на сумму вычета — и появляется переплата по НДФЛ. Ее можно вернуть из бюджета себе на счет.

Имущественный вычет равен сумме расходов на квартиру, но он не может быть больше 2 млн рублей на одного человека. Этот лимит дают каждому человеку один раз в жизни, но использовать его можно для нескольких квартир частями — такая форма господдержки.

При чем тут дети?

Обычно вычет при покупке квартиры получает тот, на кого она оформлена и кто за нее платит. Исключение только для супругов: они могут вернуть налог независимо от того, кто из них указан в договоре и платежках.

Но в налоговом кодексе есть такое условие: если родители купили квартиру или долю на имя ребенка до 18 лет, то вычет могут получить они. Хотя собственниками недвижимости при этом не являются — в выписке из ЕГРН указан ребенок.

То есть квартира принадлежит ребенку, а налог себе возвращают его родители. Это не схема и не хитрый ход, а конкретное условие из налогового кодекса. Но, как обычно, есть нюансы.

На каких условиях родители могут вернуть налог за квартиру детей?

Вот условия для вычета за долю ребенка:

Родители — резиденты РФ.
Они платят налог на доходы по ставке 13%.
Ребенку до 18 лет купили квартиру или оформили долю на его имя.
Недвижимость находится в России.
За квартиру платили родители.
Родители еще не использовали свой лимит вычета.

Например, семья купила квартиру за 4 млн рублей. Часть ее стоимости оплатили материнским капиталом, а своими деньгами — 3,6 млн рублей. Квартиру при этом оформили на всех членов семьи: по 25% родителям и двум детям. Получилось, что расходы на доли родителей составили по 900 тысяч рублей, а еще по 900 тысяч пришлось на доли детей. Родители могут подтвердить расходы на детские доли, но не могут подтвердить право собственности, хотя для вычета это обязательное условие.

Но налоговая как бы говорит им: ничего страшного, если доли оформлены на детей. Мы дадим вам вычет в сумме этих расходов, потому что их оплачивали вы. Принесите свидетельства о рождении и укажите стоимость детских долей в своих личных декларациях.

Сколько налога вернут родителям

Вычет за долю ребенка

900 000 Р

НДФЛ к возврату

234 000 Р

Вычет за долю ребенка

900 000 Р

НДФЛ к возврату

234 000 Р

Родители могут распределить стоимость детских долей и в другой пропорции, не обязательно поровну. Главное, что ни рубля не потеряется и семья получит из бюджета 13% от суммы своих расходов на квартиру.

Почему с этим вычетом пришлось разбираться ФНС?

Одна мама купила квартиру своей дочери. А в следующем году подала декларацию и заявила в ней вычет — 2 млн рублей. Но налоговая отказала в вычете и не вернула НДФЛ. Тогда мама стала писать жалобы, потому что посчитала отказ незаконным: в налоговом кодексе же написано, что родителям положен вычет за недвижимость на имя ребенка.

В этой истории была такая особенность. Раньше мама уже использовала весь лимит личного вычета при покупке другой квартиры на свое имя: ей вернули из бюджета 260 тысяч рублей. А теперь женщина хотела вернуть еще 260 тысяч рублей — уже за квартиру дочери. То есть она решила использовать еще один лимит в сумме 2 млн рублей и уменьшила на эту сумму свой доход. Но налоговая это заметила и отказала, жалобы не помогли.

Когда родителям откажут в вычете за квартиру ребенка?

В вычете и возврате налога при покупке квартиры на имя ребенка откажут в том случае, если у родителя уже нет права на имущественный вычет: он использовал его раньше и уже забрал максимально возможную сумму налога по одной или нескольким квартирам на свое имя.

Стоимость квартиры ребенка не увеличивает лимит, который дают каждому человеку один раз на всю жизнь, — 2 млн рублей. Расходы на детскую недвижимость можно включить в этот лимит, но не прибавлять их сверху.

Если родители раньше уже использовали максимальную сумму вычета при покупке другой недвижимости, им не дадут еще 2 млн рублей за ребенка. Любой человек при покупке жилья при любых обстоятельствах и условиях может забрать из бюджета максимум 260 тысяч рублей — один раз.

ФНС права или это можно обжаловать?

В этом случае ФНС абсолютно права. Обжаловать тут нечего: маме не вернут 260 тысяч рублей второй раз. И хотя в налоговом кодексе прямо не написано про это ограничение, оно следует из других норм — это подтвердил Конституционный суд. Раньше уже были разъяснения на эту тему, а новое решение центрального аппарата — еще один повод напомнить о правилах для возврата налога.

Могут ли оба родителя включить в расходы стоимость доли ребенка?

Родители могут распределить расходы на долю ребенка, но общая сумма поделится на двоих, а не войдет два раза в расходы мамы и папы.

Если две детские доли стоят 1,8 млн рублей, оба родителя заявят только эту сумму и вернут в общей сложности 234 тысячи рублей на двоих, а не каждый. Эти расходы может принять к вычету только мама, их можно поделить пополам с папой или распределить в пропорции 40/60 — как угодно. Главное — не указывать всю стоимость детских долей в двух декларациях, иначе в вычете откажут и возврат налога затянется.

Что будет с правом на вычет ребенка, когда он вырастет?

Если родители включили в свои расходы стоимость доли ребенка и вернули 13% от этой суммы, сам ребенок не теряет право на вычет в будущем. Когда он вырастет, начнет платить налоги и сам купит квартиру, то сможет заявить имущественный вычет и вернуть НДФЛ. Если родители когда-то использовали для своего вычета его долю, это ничего не меняет. Тогда выгоду получили родители, а не ребенок.

Допустим, те двое детей из примера с квартирой за 4 млн рублей выросли и купили себе квартиры — каждый за 2 млн рублей. Когда-то их родители включили по 900 тысяч рублей за детские доли в свои вычеты и вернули по 13%. Но взрослые использовали свой лимит, а дети выгоду не получали. Поэтому дети заявят вычеты по личным квартирам, за которые они заплатят своими деньгами — по 2 млн рублей. Каждый ребенок вернет из бюджета по 260 тысяч рублей. Их личные лимиты не уменьшатся на те 900 тысяч, которые когда-то использовали родители.

Если доходы у ребенка появятся до 18 лет, он сможет использовать вычет и раньше, привязки к возрасту нет. Подпишитесь, чтобы узнать, как это может спасти семью от потери сотен тысяч рублей при продаже квартиры с детскими долями — скоро расскажем.

Источник

justice pro…

Зачастую родители, приобретая недвижимость, оформляют квартиру, дом в собственность несовершеннолетнего ребенка (полностью или частично). Родители при этом тратят свои собственные денежные средства, смогут ли они получить имущественный вычет за ребенка? В статье ответим на вопросы, касающиеся налогового вычета при покупке квартиры на ребенка: как вернуть 13 процентов с доли детей, какую сумму можно возместить при оформлении налогового вычета при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку, остается ли у дочери или сына право на возврат налога по квартире в будущем, может ли родитель, ранее получивший имущественный вычет, вернуть НДФЛ за ребенка.

Можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры за ребенка?

Родители могут купить квартиру несовершеннолетнему ребенку и сделать его единоличным собственником недвижимости или оформить на него долю в имуществе. Отец и/или мать имеют возможность получить имущественный вычет на ребенка при покупке квартиры — данное право в настоящий момент закреплено в законе. Отметим, что возврат 13 процентов по квартире (доле квартиры) сына и/или дочери могут оформить только налогоплательщики-родители, которые фактически несли расходы по приобретению жилья в собственность своих несовершеннолетних детей (Письмо Минфина РФ от 18.06.2019 N 03-04-05/44448).

Имущественный налоговый вычет на детей: закон

В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет:

по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир (в них могут включаться расходы на отделку квартир), комнат, покупку земельных участков;
по расходам на погашение процентов по ипотеке, в том числе при рефинансировании.

Федеральный закон от 23 июля 2013 года №212-ФЗ внес в статью 220 Налогового кодекса РФ существенные изменения. В частности появилась норма о возможности получения родителями имущественного вычета за несовершеннолетнего ребенка. Ранее до 1 января 2014 года для возврата налога за детей при покупке квартиры приходилось руководствоваться постановлениями Конституционного Суда РФ, разъяснениями Минфина.

Итак, согласно пункту 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ право на получение имущественных налоговых вычетов на приобретение недвижимости и погашение процентов по ипотеке имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств недвижимости в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет), детей и подопечных, признанных судом недееспособными.

Но следует учитывать, что повторное предоставление налоговых вычетов не допускается и родитель не сможет получить налоговый вычет свыше предельного размера вычета, установленного в законе на одного налогоплательщика (подробнее об этом далее).

Отметим, что имущественный вычет не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Вы можете вернуть 13 % за покупку квартиры ребенку (в том числе через работодателя), даже если с момента приобретения прошло много лет, т.к. фактически срока давности вычета по покупке недвижимости не существует. Сумма налогового вычета при покупке квартиры на ребенка и то, сколько Вы можете получить, зависит от даты приобретения недвижимости (до 1 января 2014 года или после). Датой приобретения квартиры будет считаться:

дата государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРП (по договору купли-продажи),
дата передаточного акта (по договору долевого участия в строительстве).

Далее расскажем об особенностях получения вычета на квартиру за ребенка в зависимости от того, является ли ребенок собственником всей квартиры или ее части (доли).

Налоговый вычет при покупке квартиры несовершеннолетнему ребенку

Если собственник квартиры ребенок, налоговый вычет за покупку этой квартиры смогут оформить его родители (здесь мы говорим о случае, когда сын (дочь) является собственником всей квартиры). Об этом прямо указывается в пункте 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Ранее (до 2014 года) право родителей на вычет НДФЛ при покупке квартиры на ребенка было подтверждено Постановлением Конституционного Суда от 01.03.2012 N 6-П. А до принятия указанного постановления отцу или матери зачастую отказывали в имущественном вычете за ребенка при покупке квартиры в единоличную собственность сына или дочери.

Имущественный вычет при долевой собственности с детьми

Если квартира приобретена в общую долевую собственность с ребенком, то Вы имеете возможность вернуть налог как по своей доле, так и по доле ребенка. Существуют особенности возврата НДФЛ в зависимости от того, на кого оформлены доли в квартире, когда была приобретена недвижимость и в какой части Вы собираетесь оформить возмещение 13 %.

Налоговый вычет за долю ребенка в квартире и за свою долю

Если Вы хотите получить вычет по своей доле и по доле ребенка, то следует учитывать, что родитель, который приобрел за счет собственных средств квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с фактически произведенными им расходами в пределах общего размера налогового вычета (Письмо Минфина от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, Постановление КС от 13.03.2008 N 5-П).

Пример. Квартира стоимостью 3 млн. руб. приобретена в 2013 году в общую долевую собственность отца и несовершеннолетнего сына с равными двумя долями. Максимальный размер налогового вычета 2 млн. руб. Отец может получить налоговый вычет на покупку квартиры в размере 2 млн. руб. (по своей доле и по доле ребенка), соответственно, вернуть он сможет 260 тыс. руб. (13 % от 2 млн. руб.).

Если квартира приобретена в общую долевую собственность супругов и их ребенка/детей, то каждый из родителей, а также они оба имеют право получить имущественный вычет на долю детей.

Родители, приобретающие квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей квартиры, оформленных в собственность детей, в пределах общего размера налогового вычета (Письмо МинФина от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822).

Отец и мать ребенка, купившие квартиру в общую долевую собственность вместе со своими детьми, имеют право распределить расходы на покупку доли ребенку (вычет по доле сына/дочери). Распределение между родителями расходов на покупку доли квартиры ребенку (приходящегося на детей имущественного налогового вычета) может производиться в любом соотношении, определяемом самими родителями (Письмо Минфина от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101). В этом случае вместе с документами для оформления возврата НДФЛ за детей при покупке квартиры в ИФНС нужно будет подать заявление о распределении расходов на покупку доли в квартире ребенку между мужем и женой (заявление о распределении имущественного вычета ребенка между супругами). О том, как супругам получить налоговый вычет при покупке квартиры, Вы можете узнать из этой статьи.

На размер получаемого родителем налогового вычета в этом случае, влияет дата приобретения недвижимости. В отличие от старой редакции статьи 220 Кодекса, действовавшей до 01.01.2014, действующая редакция статьи 220 не содержит правил распределения вычета в зависимости от вида собственности на приобретаемое имущество. То есть в настоящее время размер имущественного налогового вычета (в пределах его максимального размера) определяется только величиной расходов, произведенных каждым налогоплательщиком при приобретении имущества (Письмо ФНС РФ от 01.03.2018 N ГД-3-11/1298@).

Пример расчета налогового вычета на долю ребенка и на свою долю

Квартира, стоимостью 4 млн. руб., приобретена в общую долевую собственность мужа, жены и двух несовершеннолетних детей с равными долями. Женщина не работает, и вычет в максимальном размере хочет получить муж. Муж сможет получить имущественный налоговый вычет в сумме:

если квартира приобретена после 1 января 2014 года, -2 млн. руб.
если квартира приобретена до 1 января 2014 года, — не более 3/4 от 2 000 000 руб., т.к. ранее действовала норма о том, что при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Таким образом, отец может получить налоговый вычет в размере 1 500 000 руб. и возместить налог в размере 195 000 руб. (письмо МинФина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223).

Если Вы приобрели своему ребенку квартиру или ее долю, то Вы при соблюдении необходимых условий сможете получить налоговый вычет по данным расходам

Имущественный вычет на свою долю при покупке квартиры в долевую собственность с детьми

Если Вы хотите получить вычет только по своей доле и квартира была приобретена в общую долевую собственность с ребенком:

после 1 января 2014 года, то Вы можете оформить налоговый вычет в размере фактических расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.,

Пример. Квартира, стоимостью 6 млн. руб., приобретена в 2020 году в общую долевую собственность матери и несовершеннолетней дочери с равными двумя долями. Т.к. в законе установлен предельный размер налогового вычета по расходам на покупку квартиры 2 млн. руб., мать сможет получить налоговый вычет в размере 2 млн. руб. по своей доле;

до 1 января 2014 года, при расчете возврата налога необходимо учитывать, что согласно действовавшей ранее редакции статьи 220 НК РФ при приобретении квартиру в общую долевую размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (Письмо Минфина от 28.01.2009 N03-04-05-01/23).

Пример. Квартира, стоимостью 6 млн. руб., приобретена в 2013 году в общую долевую собственность отца и несовершеннолетнего сына с равными двумя долями. Максимальный размер налогового вычета по расходам на приобретение недвижимости 2 млн. руб. Отец может получить налоговый вычет на покупку квартиры в размере 1 млн. руб. (2 млн. руб. х ½), соответственно, вернуть он сможет 130 тыс. руб. (13 % от 1 млн. руб.).

Когда НЕЛЬЗЯ оформить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры

Важно понимать, что в целях возврата 13 % расходы родителей на покупку квартиры ребенку рассматриваются как их расходы и не увеличивают установленный законом максимальный размер вычета, приходящийся на одного налогоплательщика.

Это касается и вычета при оформлении доли квартиры на ребенка: налогоплательщик-родитель, приобретающий квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры со своими несовершеннолетними детьми, но не более 2 000 000 рублей в целом на родителя (Письмо Минфина РФ от 14.09.2018 N 03-04-05/65993).

Может ли родитель получить вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный вычет?

Ответ на данный вопрос зависит от того, когда была приобретена недвижимость, в каком размере был получен вычет. Если родитель уже использовал свое право на имущественный вычет («исчерпал» его), то оформить возврат налога по квартире ребенка или доле ребенка в квартире он не сможет.

Так, если родитель уже воспользовался правом на имущественный налоговый вычет в общем размере 2 000 000 руб. при покупке квартиры в 2010 году, то по расходам на приобретение другой квартиры для ребенка в 2016 году вычет он не получит (Решение ФНС от 24.06.19 N СА-4-9/12162@).

И даже если в нарушение вышесказанного родитель вернет 13 % при покупке своей квартиры и при покупке квартиры своим детям, то в судебном порядке с него будет взыскана сумма возврата налога как сумма неосновательного обогащения (Решение Славгородского городского суда (Алтайский край) от 27 февраля 2018 г. по делу № 2-59/2018).

Можно ли получить вычет за долю ребенка в квартире, если родитель уже получил вычет по своей доле?

Если родитель уже получил налоговый вычет по своей доле, то позже (например, если он только что узнал о такой возможности) он вправе оформить возврат налога и с доли ребенка (Письмо Минфина от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109, Письмо Минфина от 28.03.2011 N 03-04-05/7-194). Но вернуть более установленного в законе лимита мать или отец по доле в квартире своего ребенка не сможет.

Теряет ли право вычета ребенок, если родитель получил имущественный вычет за него?

Родитель, использовавший право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, получил этот налоговый вычет в сумме понесенных им, а не ребенком, расходов и уменьшил налоговую базу по налогу на свои доходы, а не на доходы ребенка. Следовательно, сам ребенок не лишается права на получение имущественного налогового вычета в будущем, в том числе до наступления совершеннолетия, когда у него появятся источники собственного дохода, формирующие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, за счет которых им может быть приобретено в собственность другое жилое помещение (п. 2.3 мотивировочной части Постановления КС от 01.03.2012 № 6-П). Данное положение находит свое подтверждение в письмах Минфина (Письмо Минфина РФ от 10.04.2013 N 03-04-05/5-362, Письмо Минфина от 04.07.2012 № 03-04-05/5-841).

Можно ли оформить налоговый вычет при покупке квартиры ребенку с использованием материнского капитала?

Если для приобретения квартиры ребенку (или ее доли) использовался материнский капитал, то следует учитывать, что вычет по расходам на покупку квартиры, покрываемых за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, не предоставляется.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры за ребенка старше 18 лет?

Согласно изменениям в статье 220 НК РФ (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ) получить вычет при покупке квартиры (ее доли) в собственность детей можно независимо от их возраста в том случае, если дети признаны судом недееспособными.

Ранее по данному вопросу Минфин давал разъяснения: «Родители могут получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося имущественного налогового вычета исходя из долей в праве собственности на квартиру, оформленных в собственность детей, которые на момент возникновения права на вычет были несовершеннолетними, в том числе ребенка, ставшего совершеннолетним на момент получения имущественного налогового вычета» (Письмо Минфина от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).

Итак, родители не смогут получить имущественный вычет за ребенка, которому на момент приобретения квартиры уже исполнилось 18 лет (если он не признан судом недееспособным).

Налоговый вычет по процентам ипотеки при покупке квартиры ребенку

Родители также имеют возможность вернуть налог по расходам на уплату процентов ипотеки при покупке квартиры (или ее доли) ребенку. В этом случае необходимо учитывать установленные в законе ограничения по размеру вычета по процентам и порядку его предоставления (количеству раз, получению вычета супругами и т.д.).

Документы для возврата 13 % при покупке квартиры ребенку

Среди прочих документов, подаваемых для возмещения 13 %, при оформлении родителем имущественного вычета на детей нужно предоставить документ, подтверждающий степень родства и возраст ребенка (свидетельство о рождении). При необходимости в ИФНС подается заявление о распределении расходов на покупку квартиры (или ее доли) ребенку между супругами.

Из статьи Вы узнали, какие условия должны соблюдаться для оформления налогового вычета при покупке квартиры на ребенка. Если родитель ранее уже исчерпал свое право на имущественный вычет, то он не сможет вернуть 13 процентов за долю ребенка в недвижимости (или за всю квартиру полностью), оформленную на несовершеннолетнего сына или дочь.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Источник