Можно ли получить налоговый вычет если уже получал до 2014
Содержание статьи
Налоговые вычеты и покупка жилья до и после 2014 года
Покупка жилья для большинства людей становится самой крупной тратой в жизни. Поэтому возможность сэкономить крайне важ
Вычет и покупка жилья
на. Благодаря действующему законодательству каждый человек может воспользоваться снижением стоимости за счёт налогового вычета. Это право закреплено статьёй №220 Налогового Кодекса (НК России).
Ранее такой бонус граждане могли получить лишь однократно. После вступления в силу поправок, которые были приняты в 2014 году, россияне могут многократно получать вычет по подоходному налогу при покупке и/или строительстве жилой недвижимости до тех пор, пока общий размер налога не достигнет предельной суммы в 2 млн. руб.
Для реализации права на возврат налога человек должен быть официально трудоустроен. Это означает наличие белой зарплаты, за которую работодатель оплачивает в государственный бюджет 13% налога.
Ограничения и особенности выплат по вычетам
Второй важный момент ‒ многократный вычет по подоходному налогу распространяется только на недвижимость, которая приобреталась до 01.01.14 г.
В случае покупки недвижимости до вступления в силу нового законодательства, то на него распространяются старый правила.
Они отображены в 27 абзаце подпункта 2, пункта 1 статьи №220 НК России.
Согласно старому законодательству вычет по подоходному налогу распространялся на один объект недвижимого имущества на сумму, не превышающую 2 млн. руб. Это значит, что вычет не мог быть больше 260 тыс. руб.
В случаях, когда полученная сумма была меньше максимально установленного лимита, дополучить разницу при последующих покупках было невозможно.
К примеру, в 2007 г. гражданин приобрёл квартиру стоимость 1 100 тыс. руб. и получил вычет, равный 143 тыс. руб. В 2015 г. он приобрёл дом, однако после рассмотрения заявления ему отказали в выплате вычета. Это связано с тем, что до 2014 г. действовал однократный вычет, а по действующему законодательству многократное получение вычета распространяется только на договорные отношения, которые были заключены после 01.01.14 г. Это означает, что гражданин уже реализовал своё право на возврат подоходного налога и не может претендовать на его вторичное получение.
Возврат налога по процентам ипотеки на жильё, купленное до 2014 г.
С такой же сложностью столкнуться те, кто вторично приобретал жильё в ипотеку до 2014 г. В тот период ограничений по вычету на кредитные проценты установлено не было.
Это означало, что гражданин имел право вернуть 13% со всего размера ипотечного кредита, но получить его можно было только на тот объект недвижимого имущества, на который получался основной имущественный вычет.
В старой редакции закона возврат подоходного налога при обычной покупке и приобретении недвижимости с помощью займов (кредит, ипотека) считались единым видом вычета.
К примеру, если гражданин приобрёл жильё в 2012 г. и получил по этому объекту недвижимости вычет по подоходному налогу, то он не сможет претендовать на возврат 13% налога вторично на жильё, которое он приобрёл в ипотеку в 2013 г.
Возврат налога по процентам ипотеки на жильё, купленное после 2014 г.
Ещё одна особенность заключается в том, что можно вторично воспользоваться правом на вычет, если недвижимость приобретается в кредит (ипотеку), когда основной вычет был получен на квартиру, купленную до 2014 г., а второй объект недвижимости приобретён после вступления в силу новой редакции НК России.
В 2014 г., когда только вступил в силу новый закон, этот вопрос вызвал много споров, но вскоре было вынесено решение, позволяющее вторично воспользоваться правом на получение вычета в таких ситуациях.
Это было закреплено письмом ФНС РФ № БС–4–11/8666 от 21.05.15 г. В соответствии с этим документом граждане имеют право претендовать на возврат подоходного налога при покупке объекта жилой недвижимости в кредит (ипотеку), приобретённую после 2014 г., в случае если основной вычет был получен до 2014 г.
Это разъяснение распространяется только на проценты по займам в случае, если до 2014 г. гражданин не приобретал недвижимость в кредит (ипотеку) и не получил (или планирует получить) возврат налога по нему.
Возврат подоходного налога до 01.01.01 г.
Последней особенностью является получение вычетов в случаях, когда гражданин приобрёл жильё до 1 января 2001 г. и получил по нему вычет. Однако он не приобретал недвижимость и не пользовался правом на вычет в период с 2001 до 2014 гг. В то время выплата вычетов производилась в соответствии с ФЗ №1998–1 от 07.12.91 г, который утратил силу в начале 2001 г.
Право многократного возврата налога при приобретении недвижимости после 2014 г., когда основной вычет был получен до 01.01.01 г. закреплено письмом Министерства Финансов России №03-04-05/5889 от 13.02.14 г.
Чем выгодна сдельная заработная плата, вы узнаете в нашей статье.
Узнайте больше о плавающих окладах, их плюсах и минусах в нашем материале.
Что такое налоговый вычет на ребенка и как им пользоваться в свою пользу? Наша статья посвящена этому вопросу.
Налоговые вычеты после 2014 г.
Граждане, которые приобретают недвижимость после 2014 года и ранее не пользовались правом на получение вычета, могут вернуть подоходный налог неоднократно в пределах установленного лимита – 2 млн. руб.
К примеру, в 2016 г. гражданин приобрел жилых объекта недвижимости стоимостью 1100 тыс. руб. и 600 тыс. руб. Общая сумма расходов составляет 1700 тыс. руб. Это означает, что он может претендовать на вычет по подоходному налогу в размере 221 тыс. рублей. Если позднее он решит приобрести ещё один объект недвижимости, то он может воспользоваться правом на многократное получение вычета, но только с суммы разницы, в данном случае это 300 тыс. руб. В данном случае он сможет дополучить вычет на сумму 39 тыс. руб.
Если сумма расходов превышает 2 млн. руб., россияне обязаны заплатить 13% подоходного налога с суммы превышения.
К примеру, в 2015 г. гражданин приобрёл дом за 1,8 млн. руб., а в 2016 г. квартиру за 1,35 млн. руб. Общая сумма затрат на покупку жилых недвижимых объектов имущества составила 3,15 млн. тыс. руб. В таком случае он обязан произвести выплату подоходного налога на сумму превышения. 3,15 млн. руб. – 2 млн. руб. = 1,15 млн. руб. Налог с этой суммы составит 149,5 тыс. руб.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.
Источник
Имею ли я право на налоговый вычет, если до 2014-го получил часть?
– Можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры, если он был получен не в полном объеме до 2014 года?
studiopure/Fotolia
Отвечает юрисконсульт офиса «Киевское» департамента вторичного рынка «Инком-Недвижимость» Дмитрий Калинкин:
Имущественный вычет по НДФЛ до 2014 года предоставлялся всего один раз, даже если он был получен в меньшем размере, чем установленный предел в 2 млн рублей. Таким образом, если Вы обращались за имущественным вычетом до 2014 года, а в 2014 году или позднее купили новое жилье, Вам не будет предоставлен остаток вычета по НДФЛ.
Как получить налоговый вычет, купив квартиру?
Можно ли получить налоговый вычет повторно?
Отвечает ведущий юрисконсульт Est-a-Tet Юлия Дымова:
Право получения налогового вычета на покупку недвижимости дается раз в жизни, в том размере, в котором он полагался гражданину на момент покупки. Например, если квартира была куплена в 2010 году, налоговой вычет на покупку составлял 1 млн рублей. Даже если человек устроился на работу только в 2017 году, размер налогового вычета будет все равно соответствовать 2010 году.
Отвечает адвокат юридической фирмы «Щекин и партнеры» Александр Меньшиков:
К сожалению, если Вы частично получили налоговый вычет за покупку квартиры до 2014 года, его остаток при покупке нового жилья Вы получить не сможете. Дело в том, что до 1 января 2014 года налоговый вычет можно было использовать только на один объект жилой недвижимости. С 1 января 2014 года в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, и с этого времени Вы можете использовать налоговый вычет на любое количество объектов недвижимости до его полного погашения.
Однако налоговый орган считает, что действующие сейчас изменения, дающие право использовать налоговый вычет, не имеют обратной силы. Этой же позиции придерживаются и суды. Обратная сила изменений налогового закона должна быть прямо указана в этих изменениях в Налоговом кодексе. В изменениях об использовании налогового вычета на несколько объектов недвижимости, вступивших в силу в 2014 году, такого указания нет. В связи с чем Вы больше не можете использовать налоговый вычет при покупке жилья.
Однако, если Вы, например, состоите в браке, и Ваша супруга не использовала налоговый вычет до 2014 года, она может получить его сейчас.
Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?
Как оформить ипотеку, чтобы налоговый вычет получила и я, и муж?
Отвечает главный бухгалтер ООО «Компания Аккаунт» Наталия Свиридова:
Дело в том, что до 01.01.2014 года действовал закон, который предоставлял возможность получения налогового имущественного вычета на один объект недвижимости, а после 2014 года имущественный вычет предоставляется на одного человека, то есть без ограничения количества объектов недвижимости.
Если Вы не использовали имущественный вычет полностью до 2014 года в связи с небольшой суммой приобретения квартиры, то перенос неиспользованной суммы вычета на другой объект, если он был приобретен после 2014 года, не предусмотрен законодательством. Считается, что Вы уже использовали свое право на получения налогового вычета.
Если же Вы не использовали свой вычет полностью из-за недостаточности доходов, то можете получать свой имущественный вычет и после 2014 года при условии, что это будет та же самая недвижимость. При этом имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение недвижимости может применяться отдельно. И до 2014 года он был равен сумме фактически уплаченных процентов, в отличие от ситуации после 2014 года, когда сумма фактически уплаченных процентов не может превышать 3 млн руб.
Текст подготовила Мария Гуреева
Не пропустите:
Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
Дается ли налоговый вычет на покупку нежилого помещения?
Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи
5 главных законов о недвижимости 2017 года
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
Источник
Повторный налоговый вычет
Налоговый вычет дает возможность трудоустроенным гражданам вернуть часть средств после покупки жилья.
Если вы собираетесь покупать свою первую квартиру, можете рассчитывать на получение налогового вычета. Он выплачивается в размере 13% с суммы до 2 млн руб. Если же на покупку квартиры вы берете ипотеку, то можете получить еще и возврат за проценты, выплаченные банку (390 тыс. с 3 млн руб.)
Можно ли получить налоговый вычет повторно?
В соответствии с нормами ст. 220 Налогового кодекса РФ, действовавшим до начала 2014 года, налоговый вычет в случае покупки или строительства жилья можно было получить только единожды. После этого законодатели решили внести в НК РФ изменения по причине того, что в большинстве регионов России стоимость жилья не превышала 2 млн руб. В результате не многим гражданам удавалось получить максимальную сумму вычета. Нужно было или собирать деньги на более дорогостоящее жилье, или соглашаться на меньшую сумму имущественного вычета.
Обратите внимание!
После 01.01.2014 имущественный вычет «привязали» не к приобретенной квартире, а к конкретному налогоплательщику. Но это не означает, что получить деньги можно повторно.
Сейчас у гражданина, который не получил всю предусмотренную сумму с первого раза, появилась возможность сделать это в следующий раз.
К примеру, если вы приобрели квартиру в 2014 году за 1 млн 500 тыс. руб., то получить реальный вычет смогли в размере 13% от этой суммы, т.е. всего 195 тыс. руб. Приобретая в 2017 году вторую квартиру за 2 млн 500 тыс. руб., вы можете подать заявление на вычет еще с 500 тыс. руб. и получить 65 тыс. руб., так как первоначально могли претендовать на возврат 260 тыс. руб.
Поступить так же с вычетом с процентов по ипотеке не получится. Здесь налоговый вычет оформляется только по одному кредитному договору.
Куда обращаться для получения вычета?
Первый вариант – обращение в отделение инспекции Федеральной налоговой службы по месту нахождения квартиры. Сделать это можно с начала года, следующего после совершения сделки.
С этой целью:
- пишется заявление установленного образца;
- заполняется декларация формы 3-НДФЛ;
- готовятся и подаются копии документов о праве собственности на жилье.
Заявление, образец которого можно взять непосредственно в ИФНС, после его поступления рассматривается сотрудниками налоговой в течение 3 месяцев.
Если на вашу просьбу ответили положительно, деньги переведут на указанный банковский счет. Сумма будет равна налоговым отчислениям, которые за год удержал с вашей зарплаты работодатель.
Второй вариант – обращение с заявлением к руководителю предприятия или организации. Сделать это можно сразу после приобретения жилья и получения от сотрудников ИФНС специального уведомления, выдаваемого на имя собственника жилья.
В этом случае ждать окончания налогового года нет необходимости. Получать вычет можно сразу после обращения. Заявление рассматривается нанимателем в течение 30 суток. После этого бухгалтерия не будет ежемесячно удерживать с работника 13% НДФЛ до момента получения им всей причитающейся суммы.
Вы сами можете выбрать удобный для вас способ получения налогового вычета.
Сколько раз можно получить вычет?
Вычет за покупку квартиры
Собственники, купившие недвижимость до 2014 года и оформившие налоговый вычет, не могут подавать на него документы повторно. Даже если вычет был получен с суммы менее 2 млн руб. Их одноразовое право на вычет считается использованным, т.к. он был привязан к объекту недвижимости, а не к человеку.
Если же налоговый вычет был получен с суммы менее 2 млн руб. при покупке квартиры после 2014 года, то при покупке второй квартиры можно вернуть остаток средств.
Налоговый вычет с процентов по ипотеке
Здесь тем, кто заключал ипотечный договор до 2014 года, повезло больше. Они могли оформить налоговый вычет со всех процентов, уплаченных банку. Сейчас же сделать это можно только с 3 млн руб.
Таким образом, получить вычет с процентов, уплаченных по ипотеке, можно в любом случае один раз, но на максимальную сумму могут претендовать только те собственники, на которых распространяются действующие до 2014 года изменения НК РФ.
Следует помнить о том, что такой вычет на переплату по ипотечному займу оформляется не сразу на всю сумму сразу, а по мере выплаты банку процентов. Поэтому возвращаться он будет частями в течение всего срока погашения взятого кредита.
Если был получен вычет за покупку квартиры, а за процент по ипотеке – нет
Встречаются ситуации, когда гражданин своевременно подал заявление и получил основной имущественный вычет по приобретенной до 01.01.2014 квартире, но воспользоваться затем вычетом в связи с полученным в банке ипотечным кредитом он не успел. В результате у него возникает вопрос о возможности получения таких выплат после покупки нового объекта жилого недвижимого имущества. После 2014 года ИФНС и иные контролирующие органы не могли сразу прийти к единому мнению.
В итоге этот вопрос был решен в пользу плательщиков налогов. Сейчас при получении собственником жилья основного вычета до 2014 года, при покупке нового жилья позднее он вправе претендовать и на получения вычета по кредитным процентам, с чем согласен и Минфин РФ.
Условия получения вычетов
Чтобы воспользоваться правом на получение имущественного вычета, нужно соблюсти ряд обязательных условий:
- стать собственником жилья после 1 января 2014 года;
- не заявлять о получении вычета по иным объектам до 1 января 2014 года;
- быть резидентом РФ, уплачивать подоходный и иные виды налогов и проживать в России не менее 183 дней в течение года.
Кроме нерезидентов РФ, претендовать на получение такого вычета не вправе:
- военнослужащие контрактники во время прохождения службы;
- дети-сироты в возрасте до 24 лет;
- несовершеннолетние граждане. За них эти права могут реализовать их законные представители.
Возможные проблемы при возврате имущественного вычета
Для того чтобы не пропустить срок давности и не получить отказ в возврате предусмотренных законом денег, необходимо не затягивать:
- с проведением строительных работ. Для возврата денег надо обязательно предоставить в ИФНС акт приема-передачи квартиры. Если по разным причинам строительство затянулось на срок более 3 лет, то вернуть деньги уже не получится;
- с оформлением документов, которые подтверждают право собственности на жилую недвижимость. Нередко такую проблему приобретают участники долевого строительства при затягивании строительной компанией ремонта помещений, ввода здания в эксплуатацию в предусмотренные договором сроки или недоведении работ до завершения.
Обратите внимание!
К одной из наиболее распространенных проблем, способных привести к отказу в предоставлении вычета со стороны налоговых органов, относится наличие недобросовестных застройщиков.
Они стремятся заработать большую прибыль, для чего указывают в документах несоответствующие цены, подделывают документы или сознательно затягивают со сроком сдачи объекта в эксплуатацию.
Если сотрудники налогового органа затягивают с проверкой документов, требуют дополнительные справки, обязывают подтверждать законность проведенных сделок или не указывают фактических причин отказа в получении налогового вычета, то такие действия являются нарушением закона. Их следует обжаловать в вышестоящей ИФНС или в судебном органе.
Резюме
Если после приобретения первой квартиры не была получена полная сумма предусмотренного законом налогового вычета, то сделать это нужно после покупки второго жилья. При этом, чтобы не получить отказа, затягивать с обращением в ИФНС нельзя. При помощи опытных юристов нашей компании следует собрать все документы, посчитать сумму вычета, написать заявление и в течение предусмотренного законом срока ждать положительного результата.
Источник
Как распределить имущественный вычет между супругами, если жилье куплено до 01.01.2014
Покупка жилья супругами в общую долевую
собственность
Вычет для супругов при долевой собственности в
ипотеку
Покупка жилья супругами в общую совместную
собственность
Вычет для супругов при совместной собственности в
ипотеку
Вычет для супругов, если жилье оформлено на
одного
Право на вычет в будущем при распределении доли
0%/100%
Вычет для супругов, если один из них уже получал
вычет ранее
Вычет, если жилье оформлено в общую собственность с
детьми
Если жилье куплено в браке, то налоговый вычет предоставляется и
мужу, и жене. Основной вопрос, который возникает при расчете
имущественного вычета — как распределяются доли супругов.
Нужно ли изначально договариваться о соотношении долей? Зависит
ли сумма вычета от того, кто и сколько платил за квартиру? Как
рассчитывается доля детей? И многое другое.
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что
такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на
вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно
передать в налоговую инспекцию.
Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется
на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса
НДФЛка.ру.
В 2014 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены существенные
изменения: в зависимости от того, когда жилье оформлено в
собственность, стали применяться разные правила распределения долей
между супругами.
Границей стало 1 января 2014 года. Напомним, что дата
регистрации права собственности — это не момент сделки или передачи
денег. При оформлении жилья по договору купли-продажи дата
регистрации указана в Свидетельстве о регистрации права
собственности. Для договора долевого участия это дата подписания
акта приема-передачи жилья.
В этой статье мы расскажем о жилье, купленном до
01.01.2014. Если вы приобрели недвижимость в 2014 году или
позднее, читайте статью «Как
распределить имущественный вычет между супругами, если жилье
куплено после 01.01.2014».
Как распределяется вычет между супругами при покупке
жилья в общую долевую собственность
Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая
собственность», то доли определены заранее и указаны в
Свидетельстве о регистрации праве собственности.
Поэтому налоговый вычет строго привязан к установленной доле и
не может быть перераспределен на второго супруга.
Даже если первый супруг не имеет доходов или у него маленькая
зарплата, если он уже воспользовался правом на имущественную льготу
или решил по каким-то причинам не получать вычет именно сейчас, он
не может передать свою долю партнеру.
Основание: Письма ФНС РФ от 11 июля 2013 № ЕД-4-3/12491@,
Минфина РФ от 27 февраля 2013 № 03-04-05/9-148.
Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, существует правило:
налоговый вычет привязан к объекту жилья, а не к собственникам, и
его максимальный совокупный размер составляет 2 млн рублей.
Именно эта сумма по долям распределяется между супругами, даже
если квартира стоила больше.
Это прописано в старой редакции НК РФ (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст.
220), Письме Минфина РФ от 21 июня 2012 N 03-04-05/5-756, 08 июня
2012 N 03-04-05/9-706, 15 марта 2012 N 03-04-05/7-307, Письме ФНС
РФ от 19 сентября 2012 N ЕД-3-3/3412@.
Пример:
В 2012 году семейная пара купила дом в общую долевую
собственность. При покупке супруги распределили доли в равных
частях, то есть 50% жене и 50% мужу.
Несмотря на то, что дом стоил 5 млн рублей, совокупный
налоговый вычет для собственников составит 2 млн рублей. В итоге и
муж, и жена получат по 1 млн имущественного вычета. Каждому на счет
вернется по 130 тыс. рублей излишне уплаченного подоходного
налога.
Пример:
В 2011 году семейная пара купила в долевую собственность
комнату за 1,2 млн рублей. При покупке супруги распределили доли в
равных частях, то есть 50% жене и 50% мужу.
Так как муж временно не работает и не платит подоходный
налог, супруги приняли решение распределить весь вычет на
жену.
К сожалению, они не смогли это сделать, так как имущественная
льгота распределяется по указанным в Свидетельстве долям и не может
быть передана второму супругу. В итоге жена получила вычет только
за свою долю и вернула 78 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13%
х в 600 тыс. рублей).
Пример:
В 2013 году семейная пара купила в общую долевую
собственность квартиру за 4,5 млн рублей. При покупке супруги
распределили доли в равных частях, то есть 50% жене и 50%
мужу.
Так как в прошлом жена уже получала имущественный вычет по
другому жилью, на вычет по этой квартире может претендовать только
муж.
Несмотря на то, что квартира стоит 4,5 млн, муж получит 50%
от максимально допустимого вычета, то есть половину от 2 млн
рублей. В итоге на счет ему будет зачислено 130 тыс. рублей (13% х
1 млн).
Как распределяется имущественный вычет при общей
долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку
Если квартира приобретена в ипотеку, вы имеете право получить
налоговый вычет не только на сумму основного платежа, но и на
фактически выплаченные ипотечные проценты. Подробная информация
дана в статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку».
Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, имущественный
вычет за ипотечные проценты при общей долевой собственности будет
распределен в тех же долях, что и основной вычет. А
основной вычет — в тех долях, что указаны в Свидетельстве о
регистрации права собственности.
Основание: Письма Минфина РФ от 20 сентября 2013 N
03-04-05/39132, 01 сентября 2010 N 03-04-05/6-512, УФНС РФ по г.
Москве от 21 марта 2011 N 20-14/4/025803@.
При этом не имеет значения, на чье имя оформлен
кредитный договор, и кто по нему платил.
Пример:
В 2012 году вы с женой взяли ипотеку, купили квартиру в общую
долевую собственность и назначили каждому из вас равные доли.
Квартира стоила 3 млн рублей, из которых 2 млн были
заемные.
Кредитный договор вы оформили на себя, от вашего же имени шли
платежи в уплату долга. Как распределятся имущественные вычеты для
вас и вашей жены?
Вы оба получите по 1 млн рублей основного вычета, так как вне
зависимости от стоимости квартиры совокупный размер основного
вычета не может превышать 2 млн рублей. Кроме того и вы, и ваша
супруга в равных долях получите налоговую льготу за фактически
выплаченные ипотечные проценты.
Как распределяется вычет между супругами при покупке
жилья в общую совместную собственность
Если супруги приобрели жилье в общую совместную собственность,
они имеют право распределить налоговую льготу по своему усмотрению
в любом соотношении.
При этом не важно, на чье имя оформлены платежные документы на
покупку жилья: в статьях 33 и 34 Семейного Кодекса РФ определено,
что имущество супругов, приобретенное в браке, считается совместной
собственностью.
Для того чтобы получить равные части, никаких дополнительных
действий не нужно — вы формируете
пакет документов, включая декларации 3-НДФЛ и заявления на
вычет, и передаете его в ИФНС по месту жительства.
Если же вы хотите разделить вычет в удобной вам пропорции, то к
общему пакету документов нужно приложить заявление на распределение
имущественного вычета. В этом случае инспектор учтет ваши пожелания
и рассчитает вычет в той пропорции, что вы указали.
Для жилья, купленного до 01.01.2014 года, существует правило:
налоговый вычет привязан к объекту жилья, а не к собственникам, и
его максимальный совокупный размер составляет 2 млн рублей.
Именно эта сумма по долям распределяется между супругами, даже
если квартира стоила больше.
Это прописано в старой редакции НК РФ (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст.
220), Письме Минфина РФ от 21 июня 2012 N 03-04-05/5-756, 08 июня
2012 N 03-04-05/9-706, 15 марта 2012 N 03-04-05/7-307, Письме ФНС
РФ от 19 сентября 2012 N ЕД-3-3/3412@.
Обратите внимание на важный момент:
Распределить соотношение частей основного имущественного вычета
можно только один раз по заявлению в ИФНС. Поэтому взвесьте все
«за» и «против» — впоследствии вы не сможете изменить свое
решение.
Основание: Письма Минфина РФ от 07 сентября 2012 №
03-04-05/7-1090, 28 августа 2012 № 03-04-05/7-1012, 20 июля 2012 №
03-04-05/9-890, 18 мая 2012 № 03-04-05/7-647.
Пример:
В 2011 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн рублей. Для получения имущественного вычета
супруги распределили доли в равных частях, то есть ½ жене и ½
мужу.
После проверки документов в налоговой инспекции каждый из
супругов получит на счет 130 тыс. рублей (13% от 1 млн).
Обратите внимание: максимальный размер имущественного вычета,
в пределах которого распределены доли, составляет 2 млн рублей. В
расчет не берется то, что квартира стоит дороже.
Пример:
В 2012 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн рублей. Так как жена находится в декрете и не
имеет доходов, супруги приняли решение весь налоговый вычет
распределить на мужа.
Для этого они написали заявление в ИФНС, где указали, что 0%
достается жене и 100% мужу. В итоге муж получит на счет 260 тыс.
рублей — это 13% от максимально допустимого вычета в 2 млн
рублей.
У жены остается право на вычет, поэтому при покупке новой
квартиры она сможет получить возврат подоходного налога.
Пример:
В 2013 году семейная пара купила в совместную собственность
квартиру за 3 млн рублей. Для получения имущественного вычета
супруги написали заявление в ИФНС и распределили доли в равных
частях, то есть 50% жене и 50% мужу.
После того, как часть вычета была уже получена, муж уволился
с работы, перестал выплачивать НДФЛ и потерял на это время
возможность возврата подоходного налога. Супруги решили
перераспределить остаток недополученного мужем вычета на
жену.
Из налогового органа они получили отказ, так как распределить
доли по заявлению можно только единожды. Когда муж устроится на
работу и начнет выплачивать НДФЛ, он продолжит получение налогового
вычета.
Как распределяется имущественный вычет при общей
совместной собственности, если жилье куплено в ипотеку
Для жилья, купленного в ипотеку до 01.01.2014 года,
имущественный вычет за ипотечные проценты жестко привязан к
основному вычету.
Это означает, что супруги могут получить имущественный вычет по
процентам только в тех долях, что и основной вычет. При этом не
имеет значения, на кого оформлен кредитный договор, и кто был
плательщиком по кредиту.
Основание: Письма Минфина РФ от 25 августа 2011 N
03-04-05/7-597, 14 июля 2008 N 03-04-05-01/243.
Пример:
В 2011 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в
совместную собственность. Несмотря на то, что договор был оформлен
на жену, супруги приняли решение, что основной вычет они
распределят поровну, а вычет по ипотечным процентам получит
муж.
Это было прописано ими в заявлении в ИФНС. Налоговый орган
отказал в различном распределении основного вычета и вычета по
кредитным процентам.
Пример:
В 2012 году семейная пара взяла ипотеку и приобрела жилье в
совместную собственность. Несмотря на то, что договор оформлен на
мужа, супруги приняли решение, что весь имущественный вычет получит
жена.
Они написали заявление в ИФНС, и распределили доли так: 0% на
мужа и 100% на жену. В итоге, после проверки документов в
налоговой, супруга получит и основной вычет, и вычет по
процентам.
В статье «Налоговый
вычет при покупке в ипотеку» мы подробно рассказали о процедуре
оформления имущественного вычета за ипотечные проценты.
Как распределяется имущественный налоговый вычет при
оформлении жилья на одного из супругов
Вне зависимости от того, на кого из супругов оформлено жилье, и
кто его оплачивал, семейная пара имеет право распределить доли
имущественного вычета по своему усмотрению.
Согласно п. 1 ст. 256 НК РФ и ст. ст. 33, 34 СК РФ, имущество,
приобретенное в официальном браке — это общая собственность,
которой распоряжаются оба супруга.
Даже если квартира или другая жилая недвижимость оформлена
только на одного, налоговый орган рассчитает имущественный вычет в
той пропорции, которую вы укажете в заявлении.
Основание: Письма Минфина РФ от 20 апреля 2015 № 03-04-05/22246,
18 марта 2015 №03-04-05/14480, 26 марта 2014 № 03-04-05/13204.
Пример:
Квартира оформлена на мужа, но супруги приняли решение
распределить весь налоговый вычет на жену. Они написали заявление в
ИФНС, где указали 100% долю жены. У мужа остается право получить
имущественный вычет за жилье, купленное в будущем.
Пример:
В 2013 году семейная пара приобрела квартиру за 1,5 млн
рублей и зарегистрировала ее на мужа. Супруги приняли решение не
распределять расходы и оформить налоговый вычет на мужа.
В этой ситуации нет необходимости писать заявление в ИФНС о
распределении. У жены остается право получить вычет за жилье,
купленное в будущем.
Законодательно установлено, что максимальный размер
имущественного вычета составляет 2 млн рублей, но не более
стоимости приобретенного жилья. В нашем примере квартира стоит 1,5
млн рублей, на эту сумму муж и получил вычет (195 тыс. к
возврату).
Если один из супругов при распределении имущественного
вычета получил 0%, имеет ли он право на вычет в будущем
Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее
и указаны в Свидетельстве регистрации права собственности. Поэтому
налоговый вычет строго привязан к установленной доле и не может
быть перераспределен на второго супруга.
Если же супруги приобрели жилье в общую совместную
собственность, то они имеют право распределить доли налогового
вычета по своему усмотрению. При этом часто возникают ситуации,
когда выгоднее распределить весь имущественный вычет на одного
супруга. Теряет ли второй супруг, получивший 0%, свое право на
получение налогового вычета в будущем?
Как мы рассказали выше, чтобы распределить доли, семейная пара
должна к
основному пакету документов приложить заявление на
распределение вычета.
Так вот, супруг с нулевой долей может получить вычет в
будущем, несмотря на то, что он указан в этом заявлении —
там лишь прописано, что он получает 0% доли.
Если этот супруг, в отличие от своего партнера, не подавал в
налоговую инспекцию документы на имущественный вычет (декларацию и
заявление на вычет), считается, что он не исчерпал свое право на
получение вычета в будущем.
На этот счет есть пояснения от налоговых органов: письма ФНС РФ
от 15 января 2013 N ЕД-3-3/50@ и от 23 ноября 2012 N ЕД-3-3/4231@.
Аналогичной позиции придерживается Верховный Суд РФ в определении
от 25.05.2012 № 75-КФ12-81.
Пример:
В 2010 году семейная пара купила дом за 3 млн рублей в общую
совместную собственность. В тот момент для супругов было выгоднее,
чтобы весь имущественный вычет получила жена.
Они собрали документы и написали в налоговую заявление, в
котором назначили 100% доли для жены и 0% для мужа. Заявление на
распределение долей подписали оба супруга, а остальные документы
(декларация 3-НДФЛ и заявление на вычет) были только от
жены.
В итоге супруга получила максимальный вычет и вернула на счет
260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн).
В 2013 году эта же семейная пара покупает квартиру за 2 млн
рублей и оформляет ее на мужа. Так как в прошлый раз при покупке
дома муж не воспользовался своим правом на вычет, он может сейчас
получить полный вычет. В итоге муж вернул 260 тыс. рублей излишне
уплаченного НДФЛ.
Как распределить имущественный вычет между супругами,
если один из них уже получал вычет ранее
Если при покупке жилья супруги выбрали форму «общая долевая собственность», то доли определены заранее
и указаны в выписке из ЕГРН.
Налоговый вычет строго привязан к установленной доле и не может
быть перераспределен на второго супруга, даже если первый супруг
уже воспользовался правом на имущественный вычет.
Основание: Письма ФНС РФ от 11 июля 2013 № ЕД-4-3/12491@,
Минфина РФ от 27 февраля 2013 № 03-04-05/9-148.
Если же супруги приобрели жилье в общую совместную
собственность, то они имеют право распределить доли вычета по
своему усмотрению.
Это касается и ситуации, когда один