Можно ли получить налоговый вычет если квартира в строящемся доме

Чтобы разобраться в проблеме налогового вычета, необходимо вникнуть в суть вопроса.

Получить его имеет право каждый официально работающий и приобретающий жилье гражданин, независимо каким способом :  покупает, берет в кредит или строит. Вычет от этого никуда не теряется, могут сдвигаться лишь сроки в его предоставлении.

Налоговый вычет на строительство, что это такое и кому он положен

Понятие налогового вычета  очень распространено среди людей, которые так или иначе сталкиваются с покупкой или постройкой  жилья.

Имущественный вычет – это НДФЛ в размере 13% от покупки жилья или ипотеки, которую предоставляет государства как помощь семьям для решения жилищного вопроса.

Важно! В Российской федерации он предоставляется с 2 000 000 рублей, когда граждане покупают или строят за счет собственных средств и 3 000 000 рублей, когда это происходит за счет кредитования либо погашения долга в счет уже существующего кредита.

Условиями для получения данного вычета являются:

1. Приобретение жилья на территории России
2. В сделке с недвижимостью не должно быть родственных взаимоотношений, таких как покупка квартиры у мамы, сестры и т.д.
3. Запрещается приобретать жилье у юридического лица, если покупателем является его учредитель, владеющий от 25% уставного фонда
4. Вычет не распространяется на средства материнского капитала
5. Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве.
6. Претендующий на вычет должен обязательно быть официально трудоустроен и являться плательщиком НДФЛ
7. Декларация по НДФЛ сдается каждый квартал, следующий за отчетным, ее образец заполнения можно найти на сайте ИФНС и заполнить вручную либо на компьютере

Можно ли получить налоговый вычет, если стройка еще не окончена

Как правило если возникает ситуация, что стройка еще продолжается, люди не заселены, соответственно квартиры еще фактически нет , то мы говорим о договоре долевого участия.

Договор долевого участия является своего рода программой для застройщика для привлечения дополнительных средств на дальнейшую стройку. Тем самым пайщики перечисляю деньги, а застройщик продолжает работы.

Задача застройщика состоит в том, чтобы:

• Построить объект долевого строительства
• Ввести вовремя в эксплуатацию
• Передать по акту гражданам для оформления права собственности

Людям, для того чтобы иметь возможность обратиться в налоговый орган за налоговым вычетом на квартиру, которой по факту еще нет, обязательно нужен акт приема –передачи.

1.Необходимым условием так ж является сам договор и все квитанции о перечислении платежей на строительство

2.Правом на получение имущественного вычета считается дата, не когда заключен договор, а когда получен акт о приеме квартиры.

Читайте также статью ⇒ Как возвращается налоговый вычет при покупке квартиры.

 Важно!! Получить право на налоговый вычет  только лишь по договору долевого строительства не получится, поскольку вы можете и передумать строиться, расторгнуть его, поэтому и требуется акт о том, что вы приняли объект. 

      Сумма налогового вычета такая же, как и при обычной покупке жилья либо оплаты по кредиту. До 2014г. супруги могли получить лишь один вычет в размере двух миллионов на одного, либо разделить в долях на каждого, но после 2014г. эту возможность дали двоим. Теперь каждый может оформить вычет на себя в размере 2 миллионов рублей и долевое строительство не исключение.

Куда обращаться за вычетом, если новостройка еще не достроена

Обратиться и получить денежные средства можно двумя способами:

1.В налоговую инспекцию по месту регистрации новой квартиры, составить заявление по образцу, сделать это необходимо в начале  года , следующего за отчетным, при этом денежные средства при положительном исходе будут перечислены на банковский счет в полном объеме.

2.Можно сдать пакет документов, тот же, что и в налоговую работодателю, он в свою очередь пересылает в ИФНС и дет ответа, в случае положительного решения, на работу придет уведомлении о том, чтобы определенный период времени с человека не удерживалось НДФЛ

Перечень документов для получения вычета, если строительство продолжается

1.Акт приема-передачи квартиры, самый важный документ для получения вычета

2.Паспорт гражданина и супруги или супруга, в случае совместного приобретения или каждый подает на свой вычет отдельно

3.справка по форме 2НДФЛ с места работы

4.Свидетельство о браке

5.Кредитный или ипотечный договор и справка по процентам

6.Договор долевого участия

7.декларация по доходам за прошлый год

8.заяление

Какие расходы можно и нельзя включить в вычет      

При оформлении имущественного вычета в него можно включить затраты, которые были со стороны претендента на:

Важно!! При этом, в обязательном порядке все затраты должны быть подтверждены в документальном виде, в противном случае получить вычет будет попросту невозможно.

Читайте также статью ⇒ Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Если я воспользовалась материнским капиталом на постройку квартиры по договору долевого участия, внесла им первоначальный взнос, смогу ли получить 13% НДФЛ?

Ответ:

В условиях на получения  налогового вычета на строительство есть пункт, когда он не распространяется на материнский капитал, из этого следует, что если сумма вашей квартиры либо кредита на нее составит сумму, равную сертификату, а именно 453 026, то вычет вам не положен, в случае если жилье стоит, например, 2 500 000, с 500 000 вы вычет не получите, а с двух миллионов сможет получить 260 000

2.Вопрос №2:

Приобрели квартиру за  1.500.000р. по договору участия в долевом строительстве дома с использованием средств ипотечного кредита. Государственная регистрация права собственности на квартиру осуществлена в июле 2017 г. Часть основного долга (250.000р.) погашена с использованием средств материнского капитала. Планируем продать квартиру  в 2018 году за 1.700.000р. Сколько НДФЛ необходимо заплатить?

Ответ:

В данной ситуации налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов, в том числе произведенных за счет средств материнского капитала. Следовательно, налогоплательщик должен будет заплатить в бюджет 26.000р. ((1.700.000-1.500.000)*13%). Т.е. гражданину не нужно будет увеличивать налогооблагаемую базу на сумму материнского капитала.

По закону Вы имеете право на возврат налога по процентам по ипотеке, в том числе при покупке квартиры в строящемся доме. На практике налогоплательщик выплачивает ипотеку, в том числе проценты по ней, до сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта-приемки передачи. Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке, если дом еще не сдан?

Налогоплательщик при покупке квартиры в ипотеку имеет возможность получить вычет

• по расходам на покупку квартиры (но не более установленного в законе лимита и количества раз). В расходы на приобретение квартиры могут включаться расходы на ремонт  квартиры;
• по расходам на погашение процентов по ипотеке (в том числе по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования).

Имущественный налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется по одному объекту недвижимости и в настоящий момент ограничен суммой 3000000 рублей.

Вычет предоставляется также при новом строительстве либо приобретении жилых домов, комнат, при покупке земельных участков.

Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке до оформления собственности на квартиру в новостройке?

Одним из документов, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по процентам по ипотеке при приобретении квартиры по ДДУ, является акт о передаче квартиры. Т.е. вернуть налог за проценты по ипотеке можно до регистрации права собственности на квартиру при оформлении акта приема-передачи квартиры. Таким образом, налоговый вычет по процентам по ипотеке до получения права собственности в строящемся доме по ДДУ возможен.

Можно ли вернуть проценты по ипотеке, если дом еще не сдан?

Если дом не принят в эксплуатацию, он еще строится, оформить налоговый вычет по процентам по ипотеке не удастся, т.к. не получен необходимый для возврата налога акт приема-передачи квартиры. Возврат процентов по ипотеке, если дом не сдан, невозможен, но означает ли это, что Вам не удастся вернуть 13 % по процентам, оплаченным до подписания акта приема-передачи?

Можно ли получить налоговый вычет по процентам по ипотеке до сдачи дома?

Мы выяснили, что налогоплательщик вправе получить налоговый вычет по процентам за ипотеку при приобретении квартиры в строящемся доме, начиная с налогового периода, в котором получены необходимые документы (в том числе передаточный акт). При этом налогоплательщик в составе имущественного налогового вычета вправе учесть все фактически произведенные расходы по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита) за все время действия договора (Письмо Минфина от 13.02.2015  № 03-04-05/6535, Письмо Минфина от 07.04.14 № 03-04-05/15495). Т.е. после подписания акта приема-передачи квартиры Вы можете заявить в декларации все уплаченные Вами проценты по ипотеке (в том числе уплаченные до получения передаточного акта).

Как вернуть проценты по ипотеке, если дом не сдан

Если дом еще не построен, то оформить вычет по процентам по ипотеке у Вас не получится. При оформлении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в котором будет подписан акт приема-передачи квартиры, и подать декларацию за этот год. В декларации Вы имеете право указать все расходы по процентам по ипотеке, начиная с первого платежа (например, за несколько лет). Вы можете не дожидаться окончания года, по доходам которого Вы планируете вернуть 13 %, и получить вычет через работодателя.

Пример

В 2018 году была оформлена ипотека и заключен договор долевого участия. Акт приема-передачи квартиры был оформлен в 2020 году. Налогоплательщик может подать декларацию за 2020 год, в которой будут указаны все фактически произведенные налогоплательщиком расходов на погашение процентов, начиная с первых платежей.

Остаток вычета по процентам по ипотеке можно перенести на последующие периоды (пенсионер может перенести вычет на предыдущие периоды). Супруги вправе распределить вычет между собой, а также вернуть налог по расходам на покупку квартиры (доли квартиры) ребенку (но без учета материнского капитала).

За получением вычета Вы можете обратиться и в следующие годы — вне зависимости от того, сколько лет истекло с возникновения права на вычет по процентам по ипотеке (о сроке давности можно прочитать здесь).

Из статьи Вы узнали, можно ли получить вычет по процентам по ипотеке, если дом еще не сдан. Дожидаться оформления права собственности при приобретении квартиры в строящемся доме необходимости нет: начиная с налогового периода (года), в котором будет получен акт приема-передачи квартиры, Вы можете оформить возврат НДФЛ по процентам по ипотеке, фактически уплаченным за все время действия договора.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

С какого года появляется право на вычет за квартиру в новостройке?

Если вы купили квартиру в новостройке по договору долевого участия, сам по себе он не дает права на имущественный вычет. Потому что ДДУ не подтверждает права собственности.

Право на вычет появляется только в том году, когда подписывают акт приема-передачи квартиры. Даже если право собственности в Росреестре еще не зарегистрировано, но есть акт, в этом году можно заявлять вычет и возвращать НДФЛ. Раньше нельзя, даже если вы исправно вносите платежи три года. И даже если вы сразу оплатили всю сумму и ждете, когда сдадут дом.

Можно ли вернуть налог, уплаченный в 2017 и 2018 годах, если дом сдали в 2019 году?

Нет, если дом сдали в 2019 году, то права на вычет раньше не было. И хотя вы вносили платежи в 2017 и 2018 годах, налог за эти периоды вам не вернут.

За какой год нужно подавать декларации на возврат налога?

В вашем случае первую декларацию для вычета вы подадите за 2019 год. Это можно будет сделать только в 2020 году.

Но уже сейчас можно не ждать и заявить имущественный вычет через работодателя. Тогда вы не будете платить НДФЛ на работе, а получите его как прибавку к ежемесячной зарплате. Получить налоговый вычет через работодателя в текущем году несложно: мы рассказывали, как это сделать.

Какую сумму указывать для вычета при покупке квартиры, если долг банку еще не погашен?

У ипотечников есть право на два вида вычетов:

1. В сумме расходов на покупку квартиры, то есть ее стоимости по договору купли-продажи. Лимит — 2 млн рублей на человека.
2. В сумме фактически уплаченных процентов по ипотеке. С 2014 года лимит — 3 млн рублей и только по одной квартире.

Если квартира стоит 3 млн рублей, значит, вычет вы заявите в пределах личного лимита основного вычета в сумме расходов на покупку квартиры. То есть забрать 13% можно только с 2 млн рублей — это максимальная сумма имущественного вычета для каждого человека.

И хотя вы внесли только миллион рублей первоначального взноса, а потом погасили 500 тысяч рублей долга перед банком, к вычету вы все равно заявляете 2 млн рублей. Фактически вы эту сумму еще не потратили: часть денег за вас застройщику внес банк. Но вернуть налог все равно можно с полной суммы, а не только с оплаченной части кредита.

Остаток долга по ипотеке вы тоже не считаете. Вам важна та сумма, которая указана в договоре купли-продажи и платежных документах. В том числе в тех, по которым банк погашал часть стоимости квартиры от вашего имени кредитными деньгами. Все это заявляете к вычету.

При покупке квартиры в браке расходы можно поделить между супругами и получить больше денег.

Какую сумму процентов указывать в декларации?

К вычету можно заявить только ту сумму процентов, которая уже уплачена. А не ту, которая указана в графике платежей за все годы. Вы могли вносить платежи вообще не по графику. Сумму процентов нужно взять из справки от банка. Там знают, как ее выдавать. Некоторые банки формируют такие справки прямо в личном кабинете или приложении — уточните, как у вашего кредитора.

Право на вычет у вас появилось только в 2019 году. Но проценты вы платили и раньше — в 2017 и 2018 годах. За эти годы вы берете справку и заявляете фактически уплаченные суммы процентов с самого начала ипотеки, но в декларации за 2019 год.

Может быть, вам не хватит налога: вы же еще и основной вычет заявите. А чтобы забрать только его за год, нужно зарабатывать по 167 тысяч рублей в месяц.

В любом случае ваши проценты не потеряются. Когда заберете налог с основной суммы вычета, соберете все справки с первого дня ипотеки и всю уплаченную сумму процентов заявите к вычету.

То есть проценты за 2017, 2018, 2019 годы вы можете заявить к вычету в 2020 году или позже. Но именно фактически уплаченные проценты из справки банка. Налоговая это проверит.

Главное о вычетах по ипотеке

Во что нужно учесть при оформлении имущественного вычета за ипотеку:

1. Право на вычет за новостройку появляется в год подписания акта приема-передачи.
2. Вернуть налог за предыдущие годы не получится.
3. Вычет за квартиру равен стоимости из договора купли-продажи и платежных документов. Долг по ипотеке не влияет на вычет.
4. Вычет по процентам равен сумме фактически уплаченных процентов с первого дня ипотеки. Сумму нужно брать из справки банка.
5. Вычет можно заявить по декларации через год или получать его у работодателя в текущем году.