Можно ли получить инн для сотрудника

Как получить или восстановить ИНН

Этот материал обновлен 04.02.2021

ИНН — идентификационный номер налогоплательщика. Он присваивается всем физическим и юридическим лицам и уникален для каждого. По таким номерам налоговая ведет учет всех налогоплательщиков в России: проверяет, кому сколько налога начислить и кто сколько уже заплатил. ИНН проставляется во всех платежных документах о начислении и об уплате налогов.

ИНН физлиц состоит из 12 цифр, юрлиц — из 10:

1. Код субъекта РФ — первые две цифры.
2. Номер налоговой инспекции, присвоившей ИНН, — следующие две.
3. Порядковый номер записи в реестре налогоплательщиков — шесть цифр, для организаций — пять.
4. Контрольное число, которое ФНС вычисляет по специальной формуле, — последние две цифры, для организаций — одна.

Физическим лицам индивидуальный номер присваивается, как только человек становится налогоплательщиком — например, когда устраивается работать. Статус налогоплательщика можно обрести даже в детском возрасте, например, если ребенок стал собственником недвижимости. Юридическим лицам номер присваивается при регистрации.

ИНН физлица сохраняется, даже если произошла смена имени, фамилии, места жительства. Идентификационный номер юрлица также никогда не меняется. При регистрации в качестве ИП за предпринимателем сохраняется его ИНН физлица.

Как узнать свой ИНН

В налоговой инспекции

Зайдите в ближайшую инспекцию с паспортом — там скажут ваш ИНН.

На сайте налоговой

Нужно заполнить форму на странице «Узнать ИНН»: указать ФИО, дату рождения и паспортные данные. Если гражданин состоит на учете в налоговых органах, его номер будет показан в строке результата. Через сайт ФНС можно узнать свой идентификационный номер или ИНН другого человека.

Форма запроса «Узнать ИНН» на сайте ФНС

На сайте госуслуг

Зарегистрируйтесь на портале госуслуг и войдите в личный кабинет. В строке поиска вбейте «Узнай свой ИНН». Заполните электронную заявку: укажите полное имя, дату рождения, данные паспорта, и электронный сервис покажет ваш номер.

Через госуслуги можно узнать только свой идентификационный номер.

Услуга «Узнай свой ИНН» на госуслугах

Как узнать ИНН индивидуального предпринимателя и юридического лица

На официальном сайте налоговой есть страница со сведениями из ЕГРЮЛ — это реестр, где хранится полная информация о юрлицах и ИП, в том числе идентификационный номер налогоплательщика.

Для сведений о юридическом лице выберите опцию «Юридическое лицо» и введите ОГРН этого юрлица или укажите наименование и регион, в котором находится организация.

Для поиска сведений об ИП выберите закладку «Индивидуальный предприниматель/КФХ» и введите его ОГРНИП или укажите ФИО и регион места жительства.

Форма запроса сведений об индивидуальном предпринимателе Результаты поиска ИП по ФИО. В таблице найдите нужного индивидуального предпринимателя — напротив фамилии в соответствующей колонке будет его идентификационный номер Если кликнуть по фамилии в таблице выше, система сформирует выписку из единого государственного реестра ИП. В выписке содержатся все сведения об индивидуальном предпринимателе, в том числе и ИНН

Если нужно узнать свой ИНН предпринимателя или юридического лица, и при этом есть личный кабинет на сайте ФНС, то сведения об ИНН всегда есть в ЛК. Их можно посмотреть как на сайте, так и в мобильном приложении для личного кабинета.

Как и где получить ИНН

Обычно под ИНН подразумевают не сам номер, а свидетельство, которое выдает налоговая при постановке на учет, — в нем указан номер.

Первый раз такое свидетельство выдают бесплатно в любом налоговом органе России, который работает с физическими лицами. Для этого нужен паспорт и заполненное заявление о постановке физлица на налоговый учет по форме № 2-2-Учет. С 21 июля 2020 года форма обновлена.

Документ о постановке физического лица на учет в налоговом органе

Есть несколько способов подать заявление о постановке на учет и получить свидетельство.

В налоговой инспекции

В МФЦ

Выберите ближайший к вам МФЦ и уточните по телефону, можно ли в нем получить свидетельство. Если получать документ в МФЦ, срок выдачи увеличится до 7-10 дней.

Отправить в налоговую инспекцию почтой

К заявлению по форме № 2-2-Учет приложите нотариально заверенную копию паспорта и отправьте их заказным письмом. В этом случае свидетельство придет также письмом на адрес, указанный в заявлении. Специалист налоговой службы подготовит и отправит документ в течение пяти рабочих дней. Еще несколько дней займет почтовая пересылка.

Через интернет на сайте ФНС

На сайте Федеральной налоговой службы есть сервис «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации». Авторизуйтесь на сайте nalog.ru и заполните все страницы формы постановки физлица на налоговый учет.

Сервис предложит выбрать любую инспекцию для получения свидетельства и сообщит дату, когда оно будет готово.

Получение свидетельства при отправке такого заявления на сайте ФНС может занять больше времени, чем при личной подаче. Налоговый орган сначала проверит все сведения, содержащиеся в заявлении, направит запросы в органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства. После подтверждения всех сведений налоговый орган поставит гражданина на учет и выдаст документ в течение пяти рабочих дней.

Форма постановки физлица на налоговый учет на сайте ФНС

Получение ИНН на ребенка

Если ребенок достиг 14-летнего возраста, он может получить свидетельство самостоятельно любым из указанных выше способов.

Получением свидетельства для ребенка младше 14 лет должен заниматься его законный представитель — мать или отец, усыновитель, опекун.

Вот какой набор документов понадобится:

1. Заявление по форме № 2-2-Учет, заполненное от лица законного представителя ребенка.
2. Паспорт гражданина, от имени которого заполнено заявление.
3. Свидетельство о рождении ребенка.

Документы можно подать любым из способов, указанных в предыдущем разделе.

Как восстановить или заменить свидетельство ИНН

При смене фамилии, имени, отчества, пола, даты рождения, места рождения нужно заменить свидетельство — идентификационный номер при этом остается прежним. Сроков для такой замены нет, органы записи актов гражданского состояния сами направляют измененные сведения в налоговую. Обязанности получить новый документ также не установлено — заменить его можно для удобства.

Порядок получения нового документа аналогичен получению ИНН впервые, но электронный сервис для восстановления ИНН пока не работает. При изменении персональных данных вы получите новое свидетельство бесплатно.

Если документ испорчен или утрачен, нужно восстановить его, получив повторное свидетельство. Оно стоит 300 рублей. Госпошлину за повторную выдачу свидетельства можно оплатить на сайте налоговой. Квитанцию об оплате нужно приложить к стандартному набору документов для получения: паспорту и заявлению по форме № 2-2-Учет.

Если вы сменили место жительства, получать новое свидетельство ИНН не нужно.

Чтобы восстановить свидетельство о постановке на налоговый учет, можно подать заявление через сервис «Постановка физического лица на учет в налоговом органе», обратиться лично в налоговую инспекцию, воспользоваться услугами МФЦ или направить документы почтой заказным письмом.

Дубликат свидетельства о постановке на налоговый учет будет готов через 5 рабочих дней при подаче документов в налоговой инспекции и через 7-10 дней при подаче документов через МФЦ.

Как получить электронное свидетельство ИНН

В октября 2020 года ФНС расширила функциональные возможности личного кабинета налогоплательщика — физического лица.

Пользователи могут бесплатно в любой момент запросить и скачать электронное свидетельство ИНН, подписанное усиленной квалифицированной подписью. Такой документ равнозначен бумажной версии. И это самый простой на сегодняшний день способ получения или восстановления свидетельства ИНН.

Как воспользоваться возможностью:

1. Зарегистрировать личный кабинет на сайте ФНС, если его еще нет.
2. Авторизоваться.
3. Перейти в раздел «Жизненные ситуации» и далее — «Документы и справки».
4. В разделе «Документы и справки» выбрать «Получить свидетельство ИНН».
5. Оформить электронную подпись согласно предложенной инструкции — для работы в личном кабинете и электронного взаимодействия с налоговым органом. ЭП бесплатна и формируется автоматически за 10-15 минут. От пользователя понадобится только придумать пароль для своей ЭП.
6. После оформления ЭП появится возможность сформировать заявление. Его нужно подписать ЭП и направить в налоговую. Ответ придет в течение 5 дней.
7. При положительном решении электронное свидетельство ИНН появится в личном кабинете. Чтобы посмотреть и скачать, нужно зайти в раздел «Сообщения» и нажать на тему переписки с налоговым органом — «Заявление физического лица о постановке на налоговый учет». На открывшейся странице в «Истории обработки» найти документ «Ответ» — это и будет свидетельство ИНН. Его можно скачать, причем в любое время и неограниченное количество раз.

Свидетельство ИНН будет в формате pdf и подписано усиленной квалифицированной подписью налоговой инспекции.

Так выглядит электронная форма ИНН

Как сделать отметку об ИНН в паспорте

Каждый гражданин России может обратиться в инспекцию ФНС по месту жительства — специалист сделает отметку с указанием ИНН на 18 странице паспорта.

Записываться заранее не нужно, оставлять паспорт тоже. Штамп поставят сразу же в присутствии гражданина при наличии свидетельства ИНН.

Источник

Что бухгалтер должен знать об ИНН работника

Получение ИНН

ИНН присваивается физическому лицу при первичной постановке на учет в качестве налогоплательщика (п. 9 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.06.12 № ММВ-7-6/435@; далее — приказ № ММВ-7-6/435@):

• по месту жительства;
• по месту пребывания (при отсутствии у физлица места жительства в РФ);
• по месту нахождения недвижимого имущества или транспортного средства (при отсутствии у физлица места жительства или места пребывания в РФ).

Инспекция по месту жительства физлица поставит его на налоговый учет на основании сведений, переданных госорганами (в частности, ФМС России), либо на основании заявления самого физлица (п. 7 ст. 83 НК РФ, п. 16, 21 Порядка, утв. приказом Минфина России от 05.11.09 № 114н; далее — приказ № 114н). Чтобы встать на учет в инспекцию по месту пребывания, нужно подать заявление (п. 7.1 ст. 83 НК РФ). И в том, и в другом случае заявление составляется по форме № 2-2-Учет (приложение № 6 к приказу ФНС России от 11.08.11 № ЯК-7-6/488@). Представить такое заявление можно разными способами:

• лично (в том числе через представителя);
• направить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
• переслать через сайт ФНС (для полноценного использования сервиса нужно иметь усиленную квалифицированную электронную подпись).

Помимо указанного заявления необходимо представить оригиналы или заверенные копии документов, удостоверяющих личность физлица и подтверждающих его регистрацию по месту жительства или по месту пребывания (п. 22 — 26 Порядка, утв. приказом № 114н).

Срок рассмотрения заявления зависит от способа его представления. Если человек обратился в ИФНС лично (или через представителя), то инспекция поставит физлицо на налоговый учет в течение пяти дней со дня получения указанных выше документов. В этот же срок налоговики должны выдать или направить свидетельство о постановке на учет, в котором и будет указан ИНН.

Если же документы направлены по почте или через сайт ФНС, то инспекция сначала должна проверить содержащиеся в них сведения. В частности, для этой цели налоговики обратятся в органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц. В течение пяти дней со дня получения подтверждения достоверности сведений инспекция должна присвоить человеку ИНН и направить свидетельство о постановке на учет (абз. 1 п. 2 ст. 84 НК РФ).

Отметим, что особенности учета в налоговых органах физических лиц — иностранных граждан, не являющихся ИП, утверждены приказом Минфина России от 21.10.10 № 129н. Также см. «ФНС сообщила, как иностранным работникам получить ИНН».

Отдельно остановимся на вопросе присвоения ИНН физлицу, которое не имеет в России места жительства (места пребывания), но при этом на него зарегистрировано недвижимое имущество или транспортные средства. В этом случае человек признается плательщиком налога на имущество или транспортного налога. Налоговики обязаны самостоятельно (на основании сведений, переданных соответствующими госорганами) поставить физлицо на учет в качестве налогоплательщика указанных налогов и, соответственно, присвоить ему ИНН. Заявление физлица в этом случае не требуется (абз. 4 п. 2 ст. 84 НК РФ).

Важно отметить: законодательство РФ не дает человеку права отказаться от присвоения ему ИНН по каким-либо личным соображениям. Как сообщается в письме Минфина России от 10.04.15 № 03-02-07/1/20387, вопрос о правомерности присвоения физлицам ИНН неоднократно рассматривался судами. Так, Конституционный суд РФ в определении от 10.07.03 № 287-О отметил, что требование пункта 7 статьи 84 НК РФ о наличии ИНН не нарушает свободу совести и вероисповедания и не затрагивает конституционные права граждан. А Верховный суд РФ указал, что ИНН применяется исключительно в целях налогового учета, не может отождествляться с именем человека, не содержит в себе информацию личного характера (решение от 30.05.2000 № ГКПИ00-402).

Заполните и сдайте справки 2‑НДФЛ по новой форме через интернет Сдать бесплатно

Нужно ли требовать ИНН при приеме на работу?

Перечень документов, необходимых для оформления трудовых отношений, приведен в статье 65 Трудового кодекса РФ. В частности, в нем названы паспорт, документы об образовании, трудовая книжка, страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования. А вот свидетельство о постановке на учет в налоговом органе не значится в перечне документов, предъявляемых при трудоустройстве. Поэтому работодатель может попросить у работника принести свидетельство, в котором указан ИНН, но не вправе отказать кандидату в заключении трудового договора по причине отсутствия такого свидетельства.

Если сотрудник при оформлении на работу в организацию представил свидетельство о постановке на налоговый учет, то присвоенный ему ИНН нужно вписать в трудовой договор. Но если работодателем выступает индивидуальный предприниматель, то указывать ИНН в трудовом договоре необязательно. Таково требование абзаца 4 части 1 статьи 57 ТК РФ.

Как узнать ИНН работника?

Как было сказано выше, ИНН должны иметь все физические лица, которые состоят на налоговом учете. И если при трудоустройстве работник не предъявил свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, то это еще не означает, что у сотрудника нет ИНН.

Работодатель может самостоятельно проверить наличие у работника ИНН с помощью сервиса «Узнать свой/чужой ИНН» на сайте ФНС России. Для этого нужно ввести в специальную форму персональные данные сотрудника. Однако имейте в виду, что указанный сервис может не выдать сведения об ИНН, присвоенном физлицу. Например, такое может произойти, если у человека изменились реквизиты паспорта или иного документа, удостоверяющего личность. В такой ситуации сервис предложит ввести реквизиты прежнего документа, однако работодатель может не располагать такой информацией.

Примут ли справку 2-НДФЛ и форму СЗВ-М без ИНН?

Напомним, что в разделе 2 справки 2-НДФЛ предусмотрено поле: «ИНН в Российской Федерации» (см. «Начала действовать новая форма справки 2-НДФЛ: что изменилось»). Однако в порядке заполнения справки 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@) прямо сказано, что «при отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется». Кроме этого, согласно утвержденному формату для передачи справки 2-НДФЛ в электронном виде, такой реквизит как ИНН является необязательным.

Также поле для отражения ИНН предусмотрено в разделе 4 новой формы ежемесячной пенсионной отчетности (форма СЗВ-М; утв. постановлением правления Пенсионного фонда от 01.02.16 № 83п). При этом из пояснений к самой форме следует, что ИНН указывается только в том случае, если страхователю известен этот номер (см. «Форма СЗВ-М: как заполнить и сдать новую форму для ежемесячной отчетности в ПФР»).

Следовательно, если работодатель не располагает данными об ИНН работника (например, если не удалось выяснить этот номер через сайт ФНС), то соответствующие поля в справке 2-НДФЛ и в отчете СЗВ-М можно не заполнять (см. «ФНС: отсутствие ИНН работника не является основанием для отказа в приеме справки 2-НДФЛ»). Но не исключено, что в будущем ИНН физических лиц станет обязательным реквизитом в названных формах отчетности.

Штрафы за недостоверный ИНН

Указание в справке 2-НДФЛ некорректного ИНН (номера, присвоенного иному физическому лицу) является основанием для штрафа, предусмотренного статьей 126.1 Налогового кодекса. Сумма штрафа составит 500 рублей за каждый документ с недостоверными сведениями (см. «За неверный ИНН в справке 2-НДФЛ налоговый агент может быть оштрафован на 500 рублей»).

Также штрафом в 500 рублей будет наказываться внесение недостоверных сведений в форму СЗВ-М. Эту сумму придется заплатить за каждого работника, в отношении которого сообщены неверные данные, в том числе ИНН (ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).

Таким образом, бухгалтеру нужно внимательно следить за тем, чтобы указанные в отчетности идентификационные номера налогоплательщиков были правильными и действующими. Также см. «ФНС России рекомендует налоговым агентам принять меры по актуализации персональных данных физлиц».

Если работник имеет два ИНН и другие ситуации

В заключение рассмотрим несколько вопросов, связанных с получением ИНН, которые довольно часто возникают на практике. Как быть, если налоговики по ошибке присвоили физлицу второй персональный номер? Надо ли менять ИНН и получать новое свидетельство о постановке на учет, если человек потерял выданное ранее свидетельство, переехал на новое место жительства или изменил фамилию? Ответы на эти вопросы нужно знать не только работнику, но и бухгалтеру.

Работник имеет несколько ИНН

У физического лица может быть только один ИНН (единый на всей территории РФ по всем видам налогов и сборов) (п. 7 ст. 84 НК РФ). Поэтому перед тем, как поставить человека на налоговый учет по какому-либо основанию (например, по месту нахождения объекта недвижимости), инспекция должна убедиться, что у физлица отсутствует ИНН, чтобы избежать ситуации повторного присвоения этого номера. Однако на практике физлица иногда получают два (или более) ИНН. Например, такое может произойти, если человек, который проживает в одном регионе и состоит на налоговом учете по месту жительства, приобретает недвижимость в другом регионе. Инспекция по месту нахождения недвижимости, получив сведения о регистрации прав на эту недвижимость, поставит физлицо на учет. Если при этом в базе ИНН не будет актуальной информации о наличии у физлица персонального номера, налоговики присвоят ему ИНН, в результате чего произойдет «задвоение» номера. Из-за двух ИНН может возникнуть путаница при начислении личных налогов, а также сложности с заполнением налоговой отчетности.

В подобной ситуации у человека должен остаться только один ИНН. Остальные номера налоговики обязаны признать недействительными (подп. 3 п. 20 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-6/435@). Однако отметим, что в законодательстве не предусмотрен четкий алгоритм действий на этот случай. В частности, не сказано, что именно нужно предпринять, чтобы налоговики признали номер недействительным.

Поэтому если бухгалтеру стало известно, что у работника есть два ИНН, то имеет смысл сообщить такому сотруднику о том, что один из номеров является лишним и порекомендовать обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об аннулировании этого номера. На наш взгляд, такое заявление можно подать как в инспекцию по месту жительства, так и в ту инспекцию, которая выдала второе свидетельство о постановке на налоговый учет (со вторым ИНН). Скорее всего, инспекторы оставят в силе тот номер, который был присвоен первым (как правило, это номер, полученный в ИФНС по месту жительства). В любом случае налоговики должны сообщить человеку о том, какой номер останется действующим. Именно этот номер нужно будет использовать в дальнейшем, в том числе при заполнении справки 2-НДФЛ и формы СЗВ-М. Также бухгалтер сможет проверить, какой из номеров признан недействительным с помощью сервиса «Недействительные ИНН физических лиц» на сайте ФНС России (перейти на страницу этого сервиса можно через раздел «Электронные сервисы»; далее по номеру можно узнать, числится ли он в базе недействительных ИНН того или иного региона).

Утрата свидетельства

Если человек потерял свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, то он может получить повторное свидетельство в инспекции по месту жительства (месту пребывания) (разд. 1.2 Основных принципов организации работы по регистрации и учету юридических лиц и физических лиц, утв. приказом МНС России от 22.07.04 № САЭ-3-09/436@). Госпошлина в таком случае составит 300 рублей (подп. 132 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Новый ИНН при повторной выдаче свидетельства не присваивается.

Смена места жительства

Если человек переехал на новое место жительства, то свидетельство о постановке на учет в налоговом органе менять не нужно. ИНН остается прежним (п. 29 и 35 Порядка, утв. приказом № 114н).

Изменение персональных данных

ИНН сохраняется и в том случае, если изменились фамилия, имя, отчество, пол, дата или место рождения. В любой из перечисленных ситуаций физлицо может получить новое свидетельство о постановке на налоговый учет, в котором будет указан присвоенный ранее ИНН (п. 36 Порядка, утв. приказом № 114н). Однако, как сообщается на сайте ФНС, получение нового свидетельства в таких случаях необязательно.

Источник