Можно ли получить имущественный вычет в середине года

Должен ли работодатель вернуть ранее удержанный НДФЛ, если работник представил заявление на имущественный вычет в середине года?

Точка зрения чиновников. Работодатель предоставляет сотруднику имущественный вычет по НДФЛ с даты обращения и не возвращает сумму налога, удержанную с начала года.

Аргументы.

  1. Налоговый агент обязан предоставить имущественный вычет налогоплательщику с месяца его обращения применительно ко всей сумме дохода, начисленной с начала года, с зачетом ранее удержанной суммы налога. Перерасчет НДФЛ за предыдущие месяцы налогового периода работодатель производить не должен.
  • Письмо Минфина России от 21.08.2013 N 03-04-05/34221

    • Аналогичные выводы содержит:

  • Письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-05/32492
  • Письмо ФНС России от 02.04.2013 N ЕД-2-3/217@
  • Письмо УФНС России по г. Москве от 29.11.2011 N 20-14/3/115602@
  • Если начисленная налогоплательщику в налоговом периоде сумма дохода оказалась недостаточной для предоставления вычета в полном объеме и (или) для зачета ранее удержанных сумм налога, налогоплательщик может указать удержанные налоговым агентом суммы в декларации по НДФЛ, представляемой в инспекцию по окончании налогового периода.
    • Письмо Минфина России от 21.08.2013 N 03-04-05/34221

      • Аналогичные выводы содержит:

    • Письмо Минфина России от 12.08.2013 N 03-04-05/32492
    • Письмо Минфина России от 29.12.2012 N 03-04-06/4-374
    • Письмо ФНС России от 02.04.2013 N ЕД-2-3/217@
    • Письмо УФНС России по г. Москве от 19.10.2011 N 20-14/3/101106@
  • Согласно ст. 220 НК РФ право на получение имущественного вычета и обязанность по его предоставлению возникают при получении работодателем от налогоплательщика уведомления инспекции, подтверждающего право на вычет. Суммы налога, которые удержал налоговый агент до получения им заявления налогоплательщика о предоставлении имущественного вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не подпадают под действие ст. 231 НК РФ. Они не являются ни излишне уплаченными налоговым агентом, ни излишне удержанными у налогоплательщика.
    • Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.2014 по делу N А27-692/2014
  • Налог считается излишне удержанным, если он был удержан налоговым агентом после обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного вычета. Значит, суммы, которые удержал работодатель до получения заявления работника, не могут являться «излишне удержанными» и, соответственно, в данном случае положения ст. 231 НК РФ применяться не должны.
    • Письмо Минфина России от 14.09.2012 N 03-04-08/4-301 (направлено Письмом ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16443@)

      • Аналогичные выводы содержит:

    • Письмо Минфина России от 10.01.2012 N 03-04-06/7-1
    • Письмо Минфина России от 26.10.2011 N 03-04-06/7-286
    • Письмо УФНС России по г. Москве от 20.08.2012 N 20-14/076660@
    • Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.2014 по делу N А45-23287/2013

    Альтернативная точка зрения: Работодатель предоставляет имущественный вычет сотруднику с начала года независимо от месяца обращения и возвращает сумму НДФЛ, удержанную за предшествующие месяцы налогового периода.

    Аргументы.

    1. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет при приобретении жилья должен предоставляться налогоплательщику за весь налоговый период, в котором возникло это право.
    2. Сумма НДФЛ, которую исчислил и удержал налоговый агент до обращения к нему сотрудника о предоставлении имущественного вычета, является излишне взысканной, поэтому такая сумма должна быть возвращена налогоплательщику независимо от момента подачи им соответствующего заявления (ст. 231 НК РФ).
    3. Форма уведомления, выдаваемая налоговой инспекцией, предполагает предоставление имущественного вычета налогоплательщику за целый год, а не за отдельные его месяцы. 
    • Постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.04.2014 по делу N А56-40817/2013
  • Сумма НДФЛ, удержанная с начала года налоговым агентом, должна быть возвращена в том числе за счет сумм налога, удержанных у других налогоплательщиков, даже если сотрудник обратился к работодателю за предоставлением имущественного вычета в середине года.
    • ФАС Волго-Вятского округа от 30.05.2013 «Рекомендации Научно-консультативного совета по вопросам применения налогового законодательства»

    См. также «При получении от работника заявления на имущественный вычет ранее удержанный НДФЛ можно вернуть».

    Источник

    Квартира куплена в конце года

    Квартира куплена в конце года — за какой период можно получить вычет?

    Аликс­а
    [32.9K]

    3 года назад

    Вычет — это установленная законом сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога. Вычетом он называется потому, что в прямом смысле слова вычитается, т.е. минусуется.

    Для налога на доходы физических лиц налогооблагаемая база — это доход. Вычет на приобретение недвижимости — это сумма расходов, связанных с покупкой (в данном случае — квартиры).

    За какой период они берутся? За тот, который так и называется «налоговым». Для конкретно этого налога такой период — календарный год, промежуток времени от 1 января до 31 декабря.

    Иными словами: налог на доходы физических лиц рассчитывается за календарный год, каждый январь — с чистого листа и нарастающим итогом до самого декабря. И в расчет принимаются все доходы, полученные за год, и все расходы за тот же год, которые можно (есть право) взять на вычет. Единственное, что нужно иметь в виду: право на имущественный вычет возникает не в момент оплаты, а с даты оформления права собственности на приобретенную недвижимость (для новстроек — с даты подписания акта приема-передачи).

    Так что неважно, когда приобретена квартира — в начале года, в середине или в конце. Если право собственности на нее вы успели оформить до 31 декабря, вычет можно заявлять и применяться он будет к доходам всего года целиком.

    система выбрала этот ответ лучшим

    Тринадцатипроцентный налоговый вычет вы сможете получить начиная с первого января года следующего за годом приобретения, если все формальности с с оформлением и закреплением права собственности улажены в году текущем.

    Размер налогового вычета может быть разным, в зависимости от стоимости жилплощади и от вашего дохода. Возврат вычета производится обычно ежемесячно, после начисления вам заработной платы (по крайней мере у меня так было)

    12777­1
    [203K]

    2 года назад

    На самом деле здесь все просто. Неважно, когда вы приобрели квартиру, первого января календарного года или тридцать первого декабря календарного года, налоговый вычет за квартиру можно будет начинать получать, начиная со следующего года. Главное до тридцать первого декабря календарного года успеть оформить ее в собственность.

    Например, вы оформили квартиру в собственность в декабре 2018 года, значит получать налоговый вычет можно в 2019 году.

    Конечно, за один год вы вряд ли сможете получить налоговый вычет, так как ваш доход должен быть двух миллионов рублей. А вот за 2-3 года вполне реально получить весь налоговый вычет.

    Leona-100
    [99.8K]

    2 года назад

    Если вы купили квартиру в конце года, то все равно налоговый вычет дается на весь календарный год. приведу свой пример, я купила себе жилье в июле 2018, сейчас подаю документы в налоговую и вычет будет предоставляться за весь период 2018 года. То есть, по сути, не важна дата покупки квартиры. Можно будет вернуть 13% от ее суммы, но не более 260 000 р.Если же у вас зарплата небольшая, то получать вычет вы будете несколько лет, так как и сумма уплаченных вами налогов невелика.

    -Irink­a-
    [179K]

    2 года назад

    Несмотря на то, что недвижимость была приобретена в конце календарного года, вы можете рассчитывать на налоговый вычет (13%) за весь этот календарный год.

    Спокойно подавайте пакет документов на налоговый вычет, если вы приобрели квартиру и оформили на нее право собственности.

    Выплата вам будет совершена исходя из удержанный суммы за весь год, вы подаёте декларацию 3 НДФЛ, в которой отражена общая сумма доходов за год и уплаченный с этой суммы налог. Дата приобретения недвижимости не имеет значения.

    Роза Мира
    [34.3K]

    2 года назад

    Вычет вам полагается за весь прошедший год, так что можете смело собирать документы и подавать их в налоговую. Вы можете вернуть 13 процентов от покупки, но не выше 260 тысяч. Если зарплата маленькая, то будете получать по 13 процентов своего годового дохода несколько лет.

    Важно понимать, что Вы имеете право на имущественный вычет и оно возникает тогда, когда вы приобретаете недвижимость в тот год,когда вы оформляете свое право собственности и подписываете акт покупки. В соответствии с декларацией 3-НДФЛ, составляются результаты по итогам года и в ней отражены доходы с расходами, которые были в сроке. Вы можете получить тринадцатипроцентный налоговый вычет с 1 января года последующего за годом, когда было приобретено имущество, если формальности были закреплены с текущем году.

    Карли­тос
    [2.9K]

    3 года назад

    Вычет получается за весь прошлый год. Но не более 2млн.стоимости квартиры. То есть если квартира стоит дороже 2х миллионов рублей, то получить вы можете только вычет за 2 миллиона рублей. И вычет будет приходить частями — столько сколько вы и ваш работодатель отчислили в казну согласно справке 2 ндфл. Поэтому если зарплата маленькая подавать придется на вычет и на следующий год. Хотели сделать чтоб можно было вычет получить за предыдущие 3 года. Но не знаю удалось ли это.

    Lilu1­985
    [24.5K]

    3 года назад

    Мы купили квартиру в конце декабря 2015 года, а первый вычет получили в конце апреля 2016 года. Если вы купили квартиру в прошлом году собирайте документы. Ежегодно можно возвращать не более чем 13% от годового дохода, облагаемого НДФЛ 13%.

    Красн­ое облак­о
    [221K]

    2 года назад

    То что квартира куплена в конце года, в данном случае не важно, налоговый вычет получите за весь год (календарный год).

    Размер вычета зависит от стоимости квартиры.

    Но как правило это 13% от общей стоимости купленной квартиры.

    Знаете ответ?

    Источник

    Что говорит закон, Минфин и суды о вычетах у работодателя

    В статье про вычеты вы рассказали, что налог можно вернуть на работе в текущем году. Я купила квартиру и решила так сделать. Получила в налоговой уведомление о праве на вычет, отнесла его в бухгалтерию. Думала, вернут весь налог с января, а у меня перестали удерживать налог только с последнего месяца. Удержанный с января не отдают и предлагают возвращать через налоговую.

    Читайте также:  Можно ли получить загранпаспорт стар

    Но вы говорите, что работодатель должен вернуть налог, удержанный с начала года. Есть письмо Минфина и решение Верховного суда. Почему тогда мне отказывают и как с этим бороться? Я рассчитывала на эти деньги, хотела сделать ремонт. Кто прав в этой ситуации?

    Елена

    Елена, правых в этой ситуации нет, и вашего работодателя можно понять. Вы не заставите его вернуть налог на доходы, удержанный с начала года. Даже несмотря на то, что так говорят Минфин и Верховный суд.

    Из моей практики: чаще всего налог возвращают с начала года. Я сталкивалась с этим и в коммерческих организациях, и в государственных структурах. Например, Департамент образования и Министерство обороны вернули НДФЛ с января, хотя документы на вычет подавали в мае и сентябре. Даже вопросов не возникло: вместе с ближайшей зарплатой работникам сразу выдали приличную сумму.

    Но так бывает не всегда, и работодатель формально тут ничего не нарушает. На бухгалтерии лежит огромная ответственность. Если специалист перестраховывается из-за неточностей в законе, это его право. К сожалению, это может противоречить ожиданиям работников, но тут ничего не поделать. Пока вы будете спорить и что-то доказывать, уже закончится год и можно будет вернуть налог по декларации. Я бы в любом случае не советовала спорить с бухгалтерией, потому что понимаю их точку зрения. Хотя и не разделяю ее.

    Что написано в налоговом кодексе

    В налоговом кодексе перечислены виды вычетов, которые можно получить у работодателя в текущем году. Имущественные вычеты при покупке квартиры входят в этот список. Вычеты на лечение и обучение — тоже. А вот вычет по ИИС можно получить только в следующем году, и нужно сдавать декларацию.

    Еще там описан порядок получения таких вычетов: для этого нужно подать заявление, получить уведомление и отнести его на работу.

    Но в налоговом кодексе нет уточнения, с какого именно месяца нужно предоставить работнику имущественный вычет, если уведомление принесли в середине года. Об этом нет вообще ничего: нет условия, что нужно предоставить вычет с того месяца, когда принесли уведомление, или с начала года.

    В уведомлении стоит только год: вот этот человек имеет право на вычет вот в таком размере в 2018 году. А с какого месяца — не написано. Если квартиру покупают в июле и сразу берут уведомление, в нем все равно будет стоять просто год, без месяца.

    Читайте также:  Если есть доля в квартире можно ли получить материнский капитал

    Аргументы в пользу вычета с начала года

    По поводу вычета через работодателя несколько раз высказывался Минфин. Есть письма, в которых ведомство говорит, что вычет нужно предоставить с начала года. Даже если уведомление принесли в мае или сентябре.

    Например, у работника зарплата 50 тысяч рублей. Каждый месяц у него удерживают 6500 рублей НДФЛ. В сентябре он приносит уведомление о праве на вычет за квартиру. К этому времени у него удержали уже 52 тысячи рублей налога. Минфин говорит, что всю эту сумму нужно вернуть работнику. И не по декларации, а вместе с зарплатой в текущем году.

    Предоставить вычет с начала года — это значит уменьшить доход на сумму вычета с начала года. То есть часть вычета вычесть из зарплаты за январь, потом из зарплаты за февраль, март и так далее. При этом образуется переплата по налогу: его же удерживали в январе, феврале и марте. Вот эту переплату работодатель сразу и возвращает.

    Такое же мнение у Верховного суда, ФНС и многих экспертов. Но не у всех.

    Почему не все работодатели возвращают налог с января

    Хотя Верховный суд на стороне работников, есть судебная практика не в их пользу. Например, налоговая инспекция провела проверку и заметила, что работнику вернули налог с начала года. Она посчитала, что это неправильно, и выписала штраф. Пришлось судиться, но суд встал на сторону налоговой: НДФЛ, начисленный за предыдущие месяцы, не посчитали излишне удержанным, поэтому возвращать его якобы было не нужно. Работодатель хотел как лучше, а в итоге пострадал. Правда, было это все несколько лет назад.

    И это не единственный случай, когда возврат налога за весь год выходит работодателю боком. Как бы бухгалтерия ни хотела помочь работнику, но ее тоже можно понять: никто не захочет платить штраф. Тем более все понимают, что налог вы все равно вернете по декларации в следующем году. То есть деньги не потеряете.

    Почему у судов разное мнение

    В России нет прецедентного права. Источник права у нас — закон, а не решения судов и письма Минфина. Если ситуация прямо не урегулирована законом, решения могут быть разными даже в одно и то же время.

    Читайте также:  Можно ли получить дубликат полиса омс

    Смотрите: 19 февраля Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд встает на сторону компании и освобождает ее от уплаты налога и штрафа из-за вычета с начала года. А 27 февраля Седьмой арбитражный апелляционный суд соглашается с налоговой и штрафует фирму за то, что она вернула работникам НДФЛ с января. Тот же суд немногим ранее считал совсем по-другому и отклонял претензии налоговой о вычете с начала года.

    При этом и до, и после этих двух постановлений судов с противоположными выводами Минфин говорит одно и то же: налог с начала года возвращать не нужно. Его пересчитают только с месяца, в котором принесли уведомление.

    Спустя несколько месяцев Верховный суд встал на сторону работников и работодателей, Минфин принял эту позицию, а ФНС довела ее до инспекций. Решили, что правильно предоставлять имущественный вычет и возвращать налог с начала года, даже если уведомление принесли в мае, июле или сентябре. С тех пор я не нашла ни одного письма с противоположной точкой зрения.

    Но некоторые бухгалтеры все равно не хотят рисковать, вот и осторожничают с вычетами. Когда работников много, из-за претензий налоговой можно потерять на штрафах сотни тысяч рублей. А письма Минфина и ФНС — это всего лишь разъяснения, а не нормативные документы.

    Похожая ситуация была с расчетом взносов для ИП: разные ведомства и инстанции противоречили друг другу, а страдали предприниматели.

    Пока в налоговом кодексе нет четкой нормы по поводу вычетов на работе, такие случаи, как у вас, будут встречаться. Придется отнестись к этому с пониманием.

    Социальный вычет предоставляют не с начала года

    С начала года должны предоставить имущественный вычет. А социальный вычет за лечение, обучение или страховку работодатель в любом случае предоставит с того месяца, когда работник принесет документы: заявление и уведомление из налоговой. Но лимит социального вычета — 120 тысяч рублей в год, поэтому с ним проблем обычно не возникает. Забрать весь налог можно за месяц или два.

    Что делать, если на работе не дают вычет с начала года

    Приносить уведомление как можно раньше. Когда вы оплатили лечение или квартиру, у вас появилось право на вычет. Некоторые ждут по три месяца, пока накопится сумма побольше или просто дойдут руки все оформить. В это время у вас из зарплаты удерживают налог — фактически вы даете государству беспроцентный кредит. Даже через год вам вернут ровно ту сумму, которую удержали.

    Не ждите и оформляйте уведомление сразу после расходов. Его выдают в течение месяца. Если из налоговой не позвонили, не ждите и идите туда сами. Скорее всего, оно готово — сразу заберете. Потом несите на работу, чтобы у вас как можно раньше перестали удерживать налог. Если не вернут с января, то хотя бы за сентябрь уже не удержат.

    Уведомления можно приносить на работу несколько раз в год. Вылечили один зуб — берите уведомление. Оплатили курсы вождения — берите еще одно. Купили квартиру — сразу же подавайте документы и получайте уведомление. Раньше это было легко сделать в личном кабинете налогоплательщика. Но сейчас личный кабинет обновили и заполнить заявление электронно пока нельзя. В старой версии кабинета эту услугу тоже сделали неактивной. Придется нести документы лично или отправлять почтой.

    Показать разъяснения ведомств. Некоторые бухгалтеры понятия не имеют, как предоставлять вычет и что они вообще обязаны это делать. Многие ни разу не видели уведомлений и не понимают, зачем работники их приносят. Для таких случаев вместе с уведомлением полезно сразу принести дополнительные материалы.

    Вот что вам пригодится. Можно сразу распечатать:

    1. Письмо Минфина от 20.01.17 № 03-04-06/2416.
    2. Письмо Минфина от 05.09.17 № 03-04-05/56959.
    3. П. 15 Обзора судебной практики по НДФЛ.
    4. Письмо ФНС о направлении Обзора по НДФЛ в инспекции.

    Конечно, эти документы не нужно кидать на стол бухгалтеру с нравоучениями и требованиями. Это никому не понравится. Даже если бухгалтер неопытный, это не повод его поучать. Сделайте вид, что уточняете:

    «Мариванна, налоговая дала мне уведомление о праве на вычет. Говорят, оно дает право на вычет с начала года и я смогу получить весь удержанный налог — с января. Смотрите, какие документы удалось раскопать: вот официальные разъяснения Минфина, а вот выводы Верховного суда. Но вы, наверное, и сами это знаете. Посчитайте, пожалуйста, на какую сумму я могу рассчитывать».

    Набраться терпения. Если бухгалтерия с порога говорит, что вычет с начала года предоставлять не будет, потому что кое-кто уже обжегся на таком и попал на штрафы, не нужно этого требовать. Бухгалтерию можно понять, никаких законов она не нарушает, а всего лишь защищает компанию от необоснованных претензий и штрафов. Лучше подождать следующего года. В январе сразу заполняйте декларацию и возвращайте налог за прошлый год. И берите новое уведомление, чтобы опять не платить налог на работе.

    Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

    Источник