Можно ли получить 2 возврата по налогам

Налоговый вычет теперь можно получить дважды!

Всем наверняка известно, что государство позволяет вернуть гражданам уплаченные налоги на доходы в связи с покупкой жилья (см. здесь).

До недавнего времени считалось, что такой вычет полагается каждому только один раз в жизни, и до сих пор многие в этом твердо уверены.

Между тем, у всех плательщиков НДФЛ есть возможность воспользоваться налоговым вычетом дважды, но не все об этом знают.

Дело в том, что с 1 января 2014 г. вступили в силу изменения, внесенные в Налоговый кодекс в части регулирования того самого имущественного вычета:

— были разделены имущественные вычеты, которые предоставляются при покупке жилья (налоговую базу можно снизить на 2 миллиона и получить 260 тысяч рублей на руки) и при покупке жилья в кредит (налоговую базу можно уменьшить на целых 3 миллиона и получить 390 тысяч рублей на руки).

То есть, если раньше при покупке квартиры можно было воспользоваться обоими вычетами только одновременно, после чего они «сгорали» и их нельзя было использовать при последующих покупках жилья, то теперь эти вычеты можно получать отдельно.

Пример 1:

гражданин купил квартиру в 2012 году без кредита, получил за нее имущественный вычет по НДФЛ (260 тысяч рублей). В 2013 году он купил другую квартиру в ипотеку, но имущественный вычет за уплаченные банку проценты ему уже не положен, т.к. он «сгорел» при получении вычета за первую квартиру, несмотря на то, что фактически гражданин им даже не воспользовался.

Пример 2:

гражданин приобрел квартиру в 2014 году без кредита и получил за нее имущественный вычет (260 тысяч рублей). В 2017 году он купил другую квартиру в ипотеку. В этом случае на сумму выплаченных банку процентов за пользование кредитом он может дополнительно получить имущественный вычет (390 тысяч рублей).

Единственно, что не допускается — продлять имущественный вычет по банковским процентам на другие покупки жилья, если в одной покупке не выбрали весь вычет полностью.

К примеру, если по ипотечному кредиту было уплачено 2 млн рублей процентов в совокупности, вычет сделают только на эту сумму. Оставшийся 1 млн рублей вычета пропадет, т.к. его уже нельзя будет использовать для кредита на другое жилье.

В законе установлено жесткое правило, что имущественный вычет по банковским процентам можно получить только за один объект недвижимости.

На имущественный вычет за покупку жилья без кредита (на сумму до 2 млн рублей) это ограничение не распространяется, т.е. его неиспользованный остаток можно получать и при покупке другого жилья.

В связи с указанными изменениями в налоговое законодательство на практике долго время оставался открытым вопрос: сохраняется ли право на второй имущественный вычет по банковскому кредиту, если до 2014 года, когда еще не было указанного разделения вычетов, уже воспользовались имущественным вычетом при покупке жилья?

Недавно вышли разъяснения Минфина по этому поводу, которые расставили все по своим местам:

— При покупке жилья после 1 января 2014 г. можно еще раз воспользоваться имущественным вычетом за уплаченные банку проценты по кредиту (вернуть максимальную сумму в 390 тысяч рублей), если при покупке первого жилья проценты к вычету не заявлялись. При этом кредит должен иметь строго целевое назначение — приобретение или строительство жилья на территории РФ.

Таким образом, если вы уже получали до 2014 года налоговый вычет в 260 тысяч рублей, то при следующей покупке жилья в ипотеку можно дополнительно воспользоваться вычетом на сумму уплаченных банку процентов и получить еще 390 тысяч рублей.

Пользуйтесь всеми положенными вам льготами и не переплачивайте!

© Сивакова И. В., 2018 г.

Источник

Реально ли вернуть НДФЛ второй раз или сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Реально ли оформить возврат НДФЛ второй раз?

Он направлен на поддержку россиян, которые совершили дорогостоящие сделки с недвижимостью. При помощи вычета можно возвращать подоходный налог (до 13%) от стоимости жилого объекта, максимальная сумма такого вычета составляет 2 миллиона рублей.

Право на имущественный вычет во второй раз предоставляется гражданам, если:

1. Не использовано право на налоговый вычет (НВ).
2. Работа по трудовой книжке.
3. Неучастие в государственных программах помощи про покупке жилья.
4. Приобретение квартиры не у близкого родственника.
5. Наличие российского гражданства.

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? В пункте 3 статьи 220 НК РФ сказано, что имущественный вычет может быть предоставлен не только один раз. Примечательно, что данная поправка была внесена в законодательный акт в 2014 году и действует для квартир, полученных в собственность после 1 января 2014 года.

Если недвижимость, по которой гражданин хочет получить НВ, была оформлена в его собственность до 1 января 2014 года, НВ применяется по старым правилам — и всего один раз в жизни гражданина.

Можно ли законно добрать компенсацию во второй раз? Согласно абзацу 27 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ в редакции, действующей до 1 января 2014 года, гражданин, получивший лишь частичную компенсацию — меньше 13 процентов от максимальной суммы (2 000 000 x 13% = 260 000 рублей), не имеет права дополучить вычет. На то, сможет ли гражданин оформить возврат НДФЛ во второй раз, принципиальным становится вопрос даты приобретения жилья, по которому льгота была применена ранее.

Условия

Действующая с января 2014 года и по сей день редакция Налогового кодекса предусматривает возможность многократного получения вычета при приобретении жилья. НВ, зафиксированный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК предоставляется больше одного раза. Причины получения налогового вычета:

• Все объекты, по которым хочет получить компенсацию заявитель, были приобретены и зарегистрированы в Росреестре на нового владельца после января 2014 года.
• Плательщик воспользовался НВ менее его предельной суммы — в этом случае остаток может быть учтен при получении имущественного вычета на новое жилье.

Предельный размер имущественного НВ равен размеру, действовавшему в отчетном периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета.

Именно образовавшийся в тот момент остаток переносится на следующие НВ гражданина при покупке жилья.

Какие факторы играют роль при получении льготы?

В связи с тем, что в порядок получения льготы вносились изменения на законодательном уровне, возникла небольшая юридическая путаница. Чтобы внести ясность в этот вопрос, предлагаем вам две показательных ситуации, на примере которых вы сможете понять, какие факторы играют роль при получении вычета единожды или многократно.

Разрешено ли дополучить выплату, воспользовавшись ей ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Пример по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года:

Гражданин России воспользовался компенсацией при покупке квартиры в 2013 году. Он приобрел жилье за 500 000 рублей, а при помощи НВ вернул 65 000 рублей уплаченного НДФЛ.

Поскольку максимально НВ позволяет получить 260 000 рублей, россиянин захотел использовать Налоговый вычет при покупке второй квартиры в 2017 году, когда уже действовали новые правила.

Сможет ли он это сделать? Стоит обратить внимание на два фактора, которые мы упоминали выше: использовался ли вычет полностью? Если нет, то когда физическое лицо получило его часть?

Ситуация нашего гражданина подходит под описание — в 2013 году он не смог получить максимальную сумму, только 65 000 рублей. Однако сделка была осуществлена в 2013 году, во время действия закона, позволяющего получить вычет всего один раз в жизни.

Гражданин не сможет дополучить вычет при покупке другой квартиры, если первый раз вычет он получил до 1 января 2014 года. На все сделки в этот период распространяется действующее в тот момент законодательство Российской Федерации.

После этой даты

Можно ли воспользоваться льготой дважды после этой даты? С 2014 года для граждан действуют более лояльные правила возврата налога при покупке квартиры — им можно воспользоваться второй раз, единственным ограничением остается максимальная сумма НВ.

Пример расчета по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года:

Предположим в 2015 году гражданин получил вычет за купленную в Москве квартиру за 1 млн рублей в размере 130 000 рублей. В 2018 году он покупает еще один объект недвижимости и решает дополучить налоговый вычет на оставшийся 1 млн (еще 130 000 рублей).

Получают ли такие граждане право повторно? Да, поскольку в 2015 году уже действовала новая редакция Налогового кодекса — она сняла ограничение на однократное использование НВ.

Теряет ли свое право ребенок, если родитель уже получил НВ за него?

С 2014 года в Российской Федерации действует еще одно правило — родители и попечители могут использовать НВ своих детей, если приобретают имущество в их собственность, пункт 6 статьи 220 Налогового кодекса.

Так, например, родитель, покупающий недвижимость в долевую собственность на себя и ребенка, может воспользоваться НВ в полном размере.

Несмотря на то что на ребенка будет оформлена только ½ квартиры, размер его НВ составит стандартных 2 млн рублей.

Такие же условия получения вычета применяются и для сделок, в ходе которых родители оформляют квартиру сугубо на ребенка или, находясь в браке, в общую собственность.

Поскольку вычет по расходам можно получить однократно или не более двух млн рублей на протяжении жизни, у родителей часто возникает вопрос, теряет ли ребенок свое право на НВ после использования опции его опекунами? Ответ: нет, такое право несовершенный ребенок не теряет, поскольку НВ предоставляется родителям, а не самому ребенку. Данную позицию поддержал Минфин России, о механизме идет речь в письме финансового ведомства от 03 сентября 2015 N 03-04-05/50743, письме финансового ведомства от 29 августа 2014 N 03-04-05/43425 и некоторых других.

Предусмотрена ли компенсация, если недвижимость приобретается в ипотеку?

Возможен ли возврат кредитного налога, если имущественный уже получали? Если жилье покупается в ипотеку, то помимо основного вычета гражданин получает право вернуть деньги и от уплаченных кредитных процентов. При ипотеке возможен возврат в размере 13% от переданных процентов. Отметим, что в данный НВ не включается основной долг, однако дополнительный вычет возникает вместе с имущественным.

Заявить к возвращению гражданин может только те проценты, которые уже были переданы в банк — дальнейшие календарные выплаты не учитываются.

Такая формулировка мотивирует россиян обращаться за льготой по процентам не сразу, а по истечению нескольких лет, когда сумма выплаченных процентов увеличивается, а с ней увеличивается и сумма компенсации.

Бывает так, что граждане из-за незнания своих прав или по другим причинам не пользуются дополнительным НВ по процентам, однако получают основной вычет. Возникает закономерный вопрос — можно ли позже подавать на возврат налога по процентам? Решение органами власти было принято не сразу, контролирующие структуры долго спорили, но точку в этом деле поставило письмо ФНС от 21 мая 2015 года, обязательное для применения налоговыми органами.

Имеет ли смысл подавать заявку два раза? Воспльзовавшись НВ до 1 января 2014 года можно получить компенсацию по стандартным правилам.

Единственным различием в процессе получения вычета в зависимости от даты является наличие максимально порога компенсации (применяется для сделок, заключенных в 2014 году и позже) и его отсутствие (для кредитных договоров, подписанных до 2014 года).

Когда не получится вернуть повторно?

Порядок применения вычета определяется годом возникновения права на получение льготы. До 2014 года действовала редакция кодекса, согласно которой независимо от суммы компенсации, 13 процентов возвращают всего один раз при покупке квартиры.

Если гражданин получил вычет до 2014 года, он не сможет обратиться за дополучением НВ. Остаток средств сгорит. Возможность подавать документы несколько раз — до достижения максимальной суммы льготы в размере 260 000 рублей появляется у людей, потративших средства на покупку квартир после 1 января 2014 года, когда вступила в силу новая редакция закона.

Как видите, в наши дни в России имущественный вычет при покупке квартиры может быть предоставлен больше одного раза. К сожалению, право на дополучение компенсации теряют граждане, которые до этого хотя бы частично воспользовались НВ при покупке квартиры до 2014 года. Для сделок после 2014 года действует правило, позволяющее использовать вычет вплоть до полного исчерпания максимального лимита в размере 260 000 рублей.

Полезное видео

Предлагаем посмотреть видео о том, сколько раз можно возвращать налоговый вычет при покупке квартиры:

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник

Повторный налоговый вычет

Налоговый вычет дает возможность трудоустроенным гражданам вернуть часть средств после покупки жилья.

Если вы собираетесь покупать свою первую квартиру, можете рассчитывать на получение налогового вычета. Он выплачивается в размере 13% с суммы до 2 млн руб. Если же на покупку квартиры вы берете ипотеку, то можете получить еще и возврат за проценты, выплаченные банку (390 тыс. с 3 млн руб.)

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

В соответствии с нормами ст. 220 Налогового кодекса РФ, действовавшим до начала 2014 года, налоговый вычет в случае покупки или строительства жилья можно было получить только единожды. После этого законодатели решили внести в НК РФ изменения по причине того, что в большинстве регионов России стоимость жилья не превышала 2 млн руб. В результате не многим гражданам удавалось получить максимальную сумму вычета. Нужно было или собирать деньги на более дорогостоящее жилье, или соглашаться на меньшую сумму имущественного вычета.

Обратите внимание!

После 01.01.2014 имущественный вычет «привязали» не к приобретенной квартире, а к конкретному налогоплательщику. Но это не означает, что получить деньги можно повторно.

Сейчас у гражданина, который не получил всю предусмотренную сумму с первого раза, появилась возможность сделать это в следующий раз.

К примеру, если вы приобрели квартиру в 2014 году за 1 млн 500 тыс. руб., то получить реальный вычет смогли в размере 13% от этой суммы, т.е. всего 195 тыс. руб. Приобретая в 2017 году вторую квартиру за 2 млн 500 тыс. руб., вы можете подать заявление на вычет еще с 500 тыс. руб. и получить 65 тыс. руб., так как первоначально могли претендовать на возврат 260 тыс. руб.

Поступить так же с вычетом с процентов по ипотеке не получится. Здесь налоговый вычет оформляется только по одному кредитному договору.

Куда обращаться для получения вычета?

Первый вариант — обращение в отделение инспекции Федеральной налоговой службы по месту нахождения квартиры. Сделать это можно с начала года, следующего после совершения сделки.

С этой целью:

• пишется заявление установленного образца;
• заполняется декларация формы 3-НДФЛ;
• готовятся и подаются копии документов о праве собственности на жилье.

Заявление, образец которого можно взять непосредственно в ИФНС, после его поступления рассматривается сотрудниками налоговой в течение 3 месяцев.

Если на вашу просьбу ответили положительно, деньги переведут на указанный банковский счет. Сумма будет равна налоговым отчислениям, которые за год удержал с вашей зарплаты работодатель.

Второй вариант — обращение с заявлением к руководителю предприятия или организации. Сделать это можно сразу после приобретения жилья и получения от сотрудников ИФНС специального уведомления, выдаваемого на имя собственника жилья.

В этом случае ждать окончания налогового года нет необходимости. Получать вычет можно сразу после обращения. Заявление рассматривается нанимателем в течение 30 суток. После этого бухгалтерия не будет ежемесячно удерживать с работника 13% НДФЛ до момента получения им всей причитающейся суммы.

Вы сами можете выбрать удобный для вас способ получения налогового вычета.

Сколько раз можно получить вычет?

Вычет за покупку квартиры

Собственники, купившие недвижимость до 2014 года и оформившие налоговый вычет, не могут подавать на него документы повторно. Даже если вычет был получен с суммы менее 2 млн руб. Их одноразовое право на вычет считается использованным, т.к. он был привязан к объекту недвижимости, а не к человеку.

Если же налоговый вычет был получен с суммы менее 2 млн руб. при покупке квартиры после 2014 года, то при покупке второй квартиры можно вернуть остаток средств.

Налоговый вычет с процентов по ипотеке

Здесь тем, кто заключал ипотечный договор до 2014 года, повезло больше. Они могли оформить налоговый вычет со всех процентов, уплаченных банку. Сейчас же сделать это можно только с 3 млн руб.

Таким образом, получить вычет с процентов, уплаченных по ипотеке, можно в любом случае один раз, но на максимальную сумму могут претендовать только те собственники, на которых распространяются действующие до 2014 года изменения НК РФ.

Следует помнить о том, что такой вычет на переплату по ипотечному займу оформляется не сразу на всю сумму сразу, а по мере выплаты банку процентов. Поэтому возвращаться он будет частями в течение всего срока погашения взятого кредита.

Если был получен вычет за покупку квартиры, а за процент по ипотеке — нет

Встречаются ситуации, когда гражданин своевременно подал заявление и получил основной имущественный вычет по приобретенной до 01.01.2014 квартире, но воспользоваться затем вычетом в связи с полученным в банке ипотечным кредитом он не успел. В результате у него возникает вопрос о возможности получения таких выплат после покупки нового объекта жилого недвижимого имущества. После 2014 года ИФНС и иные контролирующие органы не могли сразу прийти к единому мнению.

В итоге этот вопрос был решен в пользу плательщиков налогов. Сейчас при получении собственником жилья основного вычета до 2014 года, при покупке нового жилья позднее он вправе претендовать и на получения вычета по кредитным процентам, с чем согласен и Минфин РФ.

Условия получения вычетов

Чтобы воспользоваться правом на получение имущественного вычета, нужно соблюсти ряд обязательных условий:

• стать собственником жилья после 1 января 2014 года;
• не заявлять о получении вычета по иным объектам до 1 января 2014 года;
• быть резидентом РФ, уплачивать подоходный и иные виды налогов и проживать в России не менее 183 дней в течение года.

Кроме нерезидентов РФ, претендовать на получение такого вычета не вправе:

• военнослужащие контрактники во время прохождения службы;
• дети-сироты в возрасте до 24 лет;
• несовершеннолетние граждане. За них эти права могут реализовать их законные представители.

Возможные проблемы при возврате имущественного вычета

Для того чтобы не пропустить срок давности и не получить отказ в возврате предусмотренных законом денег, необходимо не затягивать:

• с проведением строительных работ. Для возврата денег надо обязательно предоставить в ИФНС акт приема-передачи квартиры. Если по разным причинам строительство затянулось на срок более 3 лет, то вернуть деньги уже не получится;
• с оформлением документов, которые подтверждают право собственности на жилую недвижимость. Нередко такую проблему приобретают участники долевого строительства при затягивании строительной компанией ремонта помещений, ввода здания в эксплуатацию в предусмотренные договором сроки или недоведении работ до завершения.

Обратите внимание!

К одной из наиболее распространенных проблем, способных привести к отказу в предоставлении вычета со стороны налоговых органов, относится наличие недобросовестных застройщиков.

Они стремятся заработать большую прибыль, для чего указывают в документах несоответствующие цены, подделывают документы или сознательно затягивают со сроком сдачи объекта в эксплуатацию.

Если сотрудники налогового органа затягивают с проверкой документов, требуют дополнительные справки, обязывают подтверждать законность проведенных сделок или не указывают фактических причин отказа в получении налогового вычета, то такие действия являются нарушением закона. Их следует обжаловать в вышестоящей ИФНС или в судебном органе.

Резюме

Если после приобретения первой квартиры не была получена полная сумма предусмотренного законом налогового вычета, то сделать это нужно после покупки второго жилья. При этом, чтобы не получить отказа, затягивать с обращением в ИФНС нельзя. При помощи опытных юристов нашей компании следует собрать все документы, посчитать сумму вычета, написать заявление и в течение предусмотренного законом срока ждать положительного результата.

Источник