Можно ли по усн использовать квитанции

Содержание статьи

Можно ли кассовым чеком подтвердить расходы для налогов?

Несмотря на то, что чек ККТ применяется в основном при операциях с участием физлиц, тем не менее, юрлица и ИП также могут нести расходы, требующие наличных средств. И в этом случае подтвердить этот факт они могут только чеком. Но достаточно ли чека ККТ, чтобы подтвердить расходы в учете? Разбираемся …

Чек ККТ для налогового учета

Для целей налогового учета (в отличие от бухгалтерского) чек должен соответствовать некоторым условиям, а не просто быть в наличии.

В НК РФ сказано, что налогоплательщики вправе уменьшить в целях налогообложения (при определении налогооблагаемой базы) свои доходы на сумму понесенных расходов, кроме тех, что перечислены в ст. 270 НК РФ (п.1 ст. 252 НК РФ).

При этом расходами, принимаемыми к вычету, признаются затраты, которые:

· экономически обоснованы;

· документально подтверждены.

Только при соблюдении этих требований расходы можно учесть в налоговом учете. При этом оба условия должны выполняться одновременно.

В бухгалтерском учете чеком ККТ организация и ИП могут подтвердить расходы просто при наличии самого чека. Основание:

· ч.1 и ч.5 ст.9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011;

· ст.1.1 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003.

Какие реквизиты должны содержаться в чеке ККТ для целей налогового учета?

Относительно налогового учета чек на протяжении многих лет не признавался подтверждением расходов без наличия других приложенных к нему документов (накладной, товарного чека и т.д.). Это было отражено в Письме ФНС от 25.06.2013 № ЕД-4-3/11515@ и обосновывалось тем, что в чеке не содержались в полной мере необходимые реквизиты. Налицо был пробел в законодательстве, что потребовало внесения ряда изменений и дополнений в нормативные акты.

После многочисленных поправок в закон № 54-ФЗ все необходимые реквизиты стали обязательными для отражения в чеке (п.1 ст.4.7 закона № 54-ФЗ).

Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.

Текущая позиция, которую занимает Минфин, следующая: если чек ККТ позволяет идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации (т.е. информации, содержащейся в его реквизитах, достаточно), то он подтверждает экономическую обоснованность расходов и может быть принят в налоговом учете (Письмо Минфина РФ от 18.02.2019 № 03-03-06/1/10344).

Следовательно, если чек оформлен в соответствии с действующими правилами, то он по умолчанию содержит необходимые реквизиты, а именно:

  • наименование реализованного товара;
  • назначение платежа («оплата»);
  • количество;
  • цена за единицу;
  • валюта;
  • ставка НДС (при условии постановки на учет).

Также в нем содержатся все необходимые сведения о продавце (название организации, БИН и т.д.).

Единственным нюансом является отсутствие в фискальном чеке подписи ответственного лица, выдавшего документ. Однако продавец может добавить подпись в качестве дополнительного реквизита. Но даже ее отсутствие не дает права не признавать чек в налоговом учете, если все остальные реквизиты в нем указаны в полной мере.

Исключением являются только чеки, выданные ИП на ПСН, ИП на УСН и ИП-плательщиками ЕСХН и ЕНВД. Поскольку для них реквизит с указанием наименования товара и количества станет обязательным только с 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 закона № 290-ФЗ от 03.07.2016, абз. 9 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ). Такие чеки не могут применяться для целей налогового учета. Поэтому покупателям следует учитывать этот нюанс и не пытаться отразить такие расходы при подсчете налогооблагаемой базы.

Итоги

Чек ККТ можно учесть в налоговом учете без дополнительных первичных документов только при условии, что он содержит все необходимые реквизиты. Поскольку для ИП на спецрежимах часть реквизитов станет обязательной только с 2021 г., в текущем году чеки, выданные ими, в налоговом учете применять не в совокупности с другими документами не получится.

Подробнее о нюансах применения ККТ узнайте в нашей рубрике «Онлайн кассы ККТ ККМ».

Источник

Кассовый чек в качестве первички: можно включать в расходы или нельзя

Можно ли по усн использовать квитанции

Сделали обзор недавних разъяснений Минфина, в которых кассовый чек рассмотрен как вид первичного документа, подтверждающего факт расхода.

Первичка: НУ

Согласно статье 265 НК расходы должны быть документально подтверждены.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами:

  • оформленными в соответствии с законодательством РФ;
  • оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы;
  • косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

При этом с целью формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы.

Согласно статье 313 НК налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК.

Обо всех новациях 2019-2020 в первичной документации расскажут на семинаре в столице 1 ноября.

Вы узнаете, как работают с «первичкой» налоговые и правоохранительные органы и какие приемы по налоговой оптимизации могут повлечь уголовную ответственность.

Своим практическим опытом с вами поделится ведущая мероприятия Смирнова Т. С. — начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ, которая проводит совместные налоговые проверки налогоплательщиков различных форм собственности.

Приходите!

Первичка: БУ

В соответствии с пунктами 1 и 5 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 ; 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:

  • наименование документа;
  • дата составления документа;
  • наименование организации;
  • содержание факта хозяйственной жизни;
  • величина натурального или денежного показателя;
  • должность и подпись лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за ее оформление.

При этом если действующим законодательством для оформления конкретных операций установлены обязательные формы документов, то применяться должны установленные действующим законодательством формы документов.

Чек ККТ как документ для расходов

Минфин выпустил письмо № 03-01-15/63722 от 20.08.2019, в котором рассказал, что должно быть отражено в кассовом чеке для принятия его к расходам в качестве первичного документа.

Читайте также:  Можно ли вместо гипсокартона использовать мдф

Согласно статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ кассовый чек в обязательно порядке должен содержать следующие реквизиты:

  • наименование документа;
  • порядковый номер за смену;
  • дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
  • наименование организации или ФИО ИП;
  • ИНН;
  • применяемая при расчете система налогообложения;
  • признак расчета;
  • наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС;
  • сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам;
  • форма расчета;
  • должность и фамилия лица, осуществившего расчет с клиентом, оформившего кассовый чек;
  • регистрационный номер ККТ;
  • заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
  • фискальный признак документа;
  • адрес сайта ФНС;
  • абонентский номер либо адрес электронной почты клиента в случае передачи ему кассового чека в электронной форме;
  • адрес электронной почты отправителя кассового чека в случае передачи клиенту кассового чека в электронной форме;
  • порядковый номер фискального документа;
  • номер смены;
  • фискальный признак сообщения;
  • QR-код.

Но это еще не все реквизиты. В пункте 6.1 вышеназванной статьи 54-ФЗ описывается, что дополнительно должно быть в кассовом чеке при расчете между организациями и ИП:

  • наименование покупателя (наименование организации, ФИО ИП);
  • ИНН покупателя (клиента);
  • страна происхождения товара;
  • сумма акциза (если применимо);
  • регистрационный номер таможенной декларации — при осуществлении расчетов за товар (если применимо).

Таким образом, при осуществлении указанных расчетов в кассовом чеке отражается информация как о продавце, так и о покупателе.

Из всего вышеизложенного Минфин делает вывод, что расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены.

На семинаре, посвященном первичной документации, вы получите много информации по этому вопросу, тематические раздаточные материалы, а также ответы на свои вопросы по этой теме.

Записывайтесь! При регистрации через «Клерк» — скидки.

Чек ККТ — это не документ для расходов

Минфин в письме № 03-03-07/74934 от 30.09.2019 рассуждает на тему подтверждения расходов в целях налога на прибыль кассовым чеком.

В соответствии со статьей 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ кассовый чек — это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме или отпечатанный с применением ККТ в момент расчета с клиентом, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления.

В итоге в этом письме Минфин делает вывод, что кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности, то есть он не подтверждает расходы в целях налога на прибыль.

Как правильно оформить кассовые операции и не попасть под штрафные санкции расскажут на семинаре 1 ноября.

Записывайтесь на мероприятие!

Источник

Достаточно ли кассового чека для подтверждения расходов у ИП (на УСН)

Как известно, ИП на УСН вправе выбирать объект налогообложения «доходы» либо «доходы минус расходы». Последний вариант в рамках УСН означает, дословно: «доходы, сниженные на сумму осуществленных трат». Именно об этом далее пойдет речь.

Упрощенной системе налогообложения отведена целая глава 26.2 НК РФ. В рамках применения УСН следует обратить внимание на следующие нормы данной главы НК РФ.

ИП на УСН «доходы минус расходы» (далее по тексту сокращенно – УСН «ДМР») обязан вести налоговый учет для определения отдельно трат и отдельно доходов. С этой целью необходимо использовать КУДиР и четко понимать, что признают доходами и расходами. Стандартно при калькуляции налога к уплате применяется ставка 15%, а сумма доходов (базу налога) уменьшается на понесенные в конкретном периоде траты.

Расходы, на которые можно снизить доход при исчислении налога, перечислены в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

ФНС РФ (nalog.ru).

Пример 1. Калькуляция налога за полугодие для ИП на УСН «ДМР» за вычетом понесенных трат

ИП Маличенко В. Н. необходимо рассчитать налог к уплате за 1 полугодие 2021 г. При калькуляции он последовательно подсчитывает:

  1. Доходы за каждый месяц полугодия.
  2. Помесячные траты, на которые далее можно их снизить.
  3. Базу налога также помесячно и далее за полугодие в целом.
  4. Сумму налога к уплате за все полугодие по ставке 15%.

Показатели, приведенные далее в таблице, касаются калькуляции базы налога за 1 кв. (январь, февраль, март) и 2 кв. (апрель, май, июнь).

МесяцДоходы (руб.)Траты (руб.)Расчет базы налога (руб.)
Январь 2021 г.500 000300 000500 000 – 300 000 = 200 000
Февраль 2021 г.600 000400 000600 000 – 400 000 = 200 000
Март 2021 г.450 000300 000450 000 – 300 000 = 150 000
Апрель 2021 г.700 000600 000700 000 – 600 000 = 100 000
Май 2021 г.780 000700 000780 000 – 700 000 = 80 000
Июнь 2021 г.800 000650 000800 000 – 650 000 = 150 000

Итого, получается, что база налога снижена на расходы и за 1 кв. составила 550 000 руб., а за 2 кв. – 330 000 руб. Суммарно за 1 полугодие 2021 г. база налога за вычетом трат, совершенных ИП Маличенко, равна 550 000 + 330 000 = 880 000 руб.

Калькуляция налога производится так: 880 000 руб. * 15% = 132 000 руб.  Отсюда следует, ИП Маличенко В. Н. должен заплатить за 1 полугодие 2021 г. налог суммой 132 тыс. руб.

Что признается расходами по НК РФ

Как свидетельствует ст. 252 НК РФ, расходы – это траты, совершенные налогоплательщиком, которые обязательно экономически оправданы и имеют документальное подтверждение. Это главные критерии, которым должны соответствовать траты ИП для их принятия к вычету.

П. 1 ст. 346.16 НК РФ определяет конкретный перечень таких трат. К ним, например, относят траты на:

  • покупку основных средств, нематериальных активов, исключительных прав на изобретения;
  • патентование;
  • научные исследования;
  • арендные платежи;
  • НДС по оплаченным товарам (услугам, работам);
  • оплату труда и общеобязательное страхование персонала и др.

Перечисленные траты из числа перечня принимаются исключительно на условии их полного соответствия обозначенным выше критериям (применительно ко п. 1 ст. 252 НК РФ), если иное не предусмотрено ст. 346.1 НК РФ.

Важно! Траты признаются по факту их оплаты.

Таким образом, расходами ИП являются любые траты, которые совершались им для целей осуществления предпринимательской деятельности, направленной на получение прибыли. Данные траты должны входить в указанный выше перечень, иметь экономическое обоснование и подтверждаться соответствующими документами.

Документальное подтверждение расходов ИП на УСН

Траты считаются документально подтвержденными, если они доказаны соответствующими документами, оформленными установленным порядком. Это значит, что ИП надлежит представлять документы о совершении трат и документы, удостоверяющие их обоснованность.

При этом оформление каждого представляемого документа должно полностью соответствовать, отвечать требованиям законодательства РФ либо обычаям делового оборота иностранного государства. Несоответствие их в чем-либо либо, как и наличие ошибок в оформлении, может стать причиной не принятия к вычету расходов.

В качестве подтверждающих рассматриваются также документы, которые опосредованно удостоверяют совершенные траты. Как отмечено п.1 ст. 252 НК РФ, таковыми могут быть, например, таможенная декларация либо проездные документы.

Читайте также:  Можно ли использовать вместо тиристора симистор

Информацию о том, что и в каком виде нужно и можно представлять, рекомендуется уточнять непосредственно в ИФНС. Для тех, кто не может документально удостоверить свои траты, как правило, предоставляется возможность уменьшить доходы на 20%.

Следует заметить, что с учетом специфики деятельности, которой занимается ИП, в его работе может фигурировать разная документация. Поэтому для подтверждения трат нужно собирать и представлять все. Ведь по итогам ему приходиться подтверждать не только факт оплаты либо покупки товаров и материалов, но и получения конкретных услуг, выполнения определенных работ.

Так, многие предприниматели работают без расчетного счета, поэтому для подтверждения трат используют чеки, которые доказывают факт уплаты наличными деньгами. Так, к примеру, оплату бензина на автозаправочной станции можно подтвердить кассовым чеком. Но при этом к нему следует приобщить путевой лист, накладные, нормы расхода топлива на конкретный вид транспорта и т. п. При наличии данных документов понесенные траты можно будет далее вычесть их доходов при калькуляции налога по УСН.

Пример 2. Документальное подтверждение транспортных трат

Подтверждающие документы представляются в зависимости от вида транспорта. Обычно это путевые листы, к которым прилагают товарно-транспортную накладную, чеки на покупку ГСМ. Если ТС арендовано, то представлять нужно договор аренды.

Коммерческие структуры вправе использовать межотраслевую форму № 4-п (при повременной оплате) либо форму № 4-с (при сдельных расценках).

Правильное оформление документов на примере типовой документации, принимаемой для подтверждения трат ИП на УСН

Чаще всего для подтверждения совершенных трат используют товарную накладную, счет-фактуру, акт выполненных работ (оказанных услуг) и др. документацию. Для многих из них разработаны и утверждены типовые формы. Если унифицированная форма для документа не введена, то организация должна самостоятельно ее разработать. Данная разработка должна включать обязательные реквизиты, типичные для подобного рода документов.

Если обратиться, например, к первичной учетной документации, то при ее компиляции следует учитывать требования, обозначенные ст. 9 ФЗ РФ № 402 от 06.12.2011. Таким образом, любой первичный учетный документ должен содержать:

  1. Название.
  2. Датировку.
  3. Наименование организации – его составителя.
  4. Описание факта хозяйственной жизни.
  5. Соответствующую величину его измерения (натурального, денежного).
  6. Перечисление ответственных должностных лиц – участников операции (сделки), а также их подписи с расшифровкой.

Наличие всех названых реквизитов обязательно. Отсутствие хотя бы одного из них является основанием для переделки документа. Примером может послужить типовой бланк товарной накладной, применяемый на сегодня при различных операциях.

Заполнять любой бланк документа (типовой либо самостоятельно разработанный) следует правильно. Нельзя допускать неточности, арифметические, орфографические, а также другие ошибки, которые искажают смысл и данные. Все суммы (цена товара, НДС и др.) должны быть точными. Наименование продавца (покупателя) должны соответствовать данным, которые прописаны в учредительной документации и т. п.

Следует помнить, что многие документы могут оформляться как на бумажном носителе, так и в электронном виде. При этом все электронные версии должны заверяться ЭП.

Распространенные ошибки при подтверждении трат

Ошибка 1. Штрафы, пеня, которые начисляются за неисполнение условий хозяйственных договоров, не причисляют к тратам, которые учитывают при калькуляции налога по УСН. Об этом свидетельствует перечень расходов, обозначенный п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Нужно ли вести бухучет ИП на УСН «ДМР»?

Нет, ИП, выбравший УСН «ДМР», не обязан это делать.

Вопрос №2: Чем можно подтвердить авиаперелет?

Для этой цели следует использовать все документы, которые прямо либо косвенно связаны с авиаперелетом. Как минимум это должны быть: авиабилет, посадочный талон. К ним нужно приложить документы, которые обоснуют данную поездку (авиаперелет), оправдают ее цель. Например, командировочное удостоверение, приказ о командировке.

Источник

Инструкция для ИП на УСН: платежи, отчетность

Как в несколько шагов закрыть все вопросы с налогами и отчетностью? Есть простой алгоритм, который позволит вам сэкономить от 40 874 ₽ на налогах и 5 000 — 30 000 ₽ на бухгалтере за год.

Инструкция подходит для индивидуального предпринимателя (далее ИП) на упрощенной системе налогообложения (далее УСН) без сотрудников. Также стоит отметить, что эта история про безналичные расчеты, если вы принимаете наличные или применяете кассу, то приведенными шагами вы не обойдетесь.

ИП могут не вести бухгалтерский учет в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». ИП должны вести книгу учета доходов и расходов, которую можно скачать из банк-клиента, в виде банковской выписки и доработать ее.

В статье речь пойдет именно о том минимально необходимом наборе действий, который поможет избежать вопросов от налоговиков.

Содержание

Шаг первый — страховые взносы ИП «за себя»

Как рассчитать?

Фиксированный размер страховых взносов можно посмотреть на сайте ИФНС. В 2020 году размер взносов составляет 40 874 ₽. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 32 448 ₽ и страховые взносы на обязательное медицинское страхование — 8 426 ₽.

Также вам нужно заплатить 1% от суммы дохода свыше 300 000 ₽ за 2019 год, но не более 234 832 ₽ (259 584 ₽ — за 2020 год). То есть, если вы за 2019 год заработали 1 000 000 ₽, то 1% мы заплатим с 700 000 ₽. (1 000 000 — 300 000) х 1% = 7 000 ₽.

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, то вам нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года. Посчитать фиксированный платеж, если ИП зарегистрировался не с начала года можно на сайте ИФНС.

Когда заплатить?

Заплатить все страховые взносы я рекомендую как можно раньше. Если страховые взносы платятся в том же отчетном году, что и налог на доходы, то вы можете уменьшить сумму налога на 100% от суммы уплаченных страховых взносов. Взносы должны быть уплачены кварталом ранее, перед кварталом уплаты налогов. Заплатив взносы в первом квартале (до 31.03), мы можем их полностью использовать в счет уплаты налогов. Если мы заплатим взносы, например, в 3 квартале, то сможем гасить платежи по налогам только за 3 и 4 кварталы (до 25.10, до 25.01).

Важно! Взносы уменьшают налог на доходы 6%; налог на доходы минус расходы 15% уменьшать взносами нельзя, в этом случае можно только учесть сумму взносов в расходах.

Крайний срок оплаты фиксированных взносов — до 31.12 текущего года.

Крайний срок оплаты 1% свыше 300 000 ₽ доходов — до 01.07 следующего года.

Читайте также:  Можно ли использовать сыр рикотта для тирамису

Как заплатить?

Образцы платежных поручений

В образцах желтым выделены поля, которые необходимо изменить, в соответствии с вашими данными.

На что обратить внимание в платежке.

Поля 13, 14, 15, 17 — меняем реквизиты банка для регионов. Для Москвы — оставляем.

Поля 61, 103, 13 — меняем реквизиты налоговой. Не знаете какая у вас налоговая? Смотрите в выписке из ЕГРИП на сайте налоговой по ИНН.

Поле 104 — код КБК. Внимательно переносим код из образца платежки. Очень важный.

18210202140061110160 — взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

18210202103081013160 — взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере

18210202140061110160 — взносы на обязательное пенсионное страхование 1% свыше 300 000 ₽ дохода

Поле 107 — Налоговый период. Ставим год, за который перечисляем взносы. Фиксированная часть — текущий год, 1% от суммы свыше 300 000 ₽ дохода — прошлый год.

Номера полей в платежке

Для заполнения платежек по налогам и взносам есть сервис ИФНС. Можете попробовать воспользоваться им, либо взять мои готовые платежки и доработать под себя.

Шаг второй — налог УСН ИП

Как рассчитать?

Все просто — берем сумму поступлений на расчетный счет (доходов) из банковской выписки за один квартал и умножаем поступления на 6%.

Следующие поступления доходами не считаются и платить 6% с них не нужно:

— внесение займа самим ИП;

— кредит, залог или банковская гарантия;

— деньги за возврат от поставщиков;

— задаток или обеспечительный платеж;

— безвозмездная денежная помощь;

— оплата по агентскому договору;

— целевое финансирование.

Не забываем вычитать из суммы налога сумму страховых взносов, которую заплатили в предыдущем квартале.

Если вы на УСН 15%, то внимательно проверяйте, какие именно расходы вы вычитаете из доходов. Не все расходы можно вычесть, а только те, что обоснованы для вашей деятельности. Данный вопрос весьма объёмен и требует написания отдельной статьи.

Когда заплатить?

до 25.04 за период 01.01 — 31.03

до 25.07 за период 01.04 — 30.06

до 25.10 за период 01.06 — 30.09

до 25.01 за период 01.10 — 31.12

Как заплатить?

Образцы платежных поручений

В образцах желтым выделены поля, которые необходимо изменить, в соответствии с вашими данными

На что обратить внимание в платежке.

Поля 13, 14, 15, 17 — меняем реквизиты банка для регионов. Для Москвы оставляем.

Поля 61, 103, 13 — меняем реквизиты своей налоговой. Не знаете какая у вас налоговая? Смотрите в выписке из ЕГРИП на сайте налоговой по ИНН.

Поле 104 — код КБК. Внимательно переносим код из образца. Очень важный.

18210501011011000110 — 6% (доходы)

18210501021011000110 — 15% (доходы минус расходы)

Поле 107 — Налоговый период. Ставим квартал, за который перечисляем налоги.

Пример правильной оплаты взносов и налогов

Доход ИП на УСН 6% за 2019 год — 1 000 000 ₽, за 2020 год — 2 000 000 ₽.

До 31.03 — платим 40 874 ₽ фиксированных взносов + 7 000 ₽ (+1% свыше 300 000 руб. дохода за предыдущий год, если доход составил 1 000 000 ₽).

До 25.04 — не платим ничего. За 1 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽ — налог 6%. Так мы заплатили 47 874 ₽ взносов, то сумма налогов полностью покрыта. 30 000 ₽ — 47 874 ₽ = — 17 874 ₽.

До 25.07 — платим 12 126 ₽ — налог 6%. За 2 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽. 30 000 ₽ — 17 874 ₽ = 12 126 ₽.

До 25.10 — платим 30 000 ₽ — налог 6%. За 3 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽. Взносы все уже использовали.

До 25.01 — платим 30 000 ₽ — налог 6%. За 4 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽. Взносы все уже использовали.

Год уже закончился, а я не платил ни взносы, ни налоги

Если год уже закончился, а вы не заплатили взносы, то уменьшить налог по УСН за прошедший год не получится. Налог придется оплатить в полном объеме. Вы можете снизить налог на сумму оплаченных взносов в новом году, ровно по тем же правилам.

Уже почти конец года, а я не заплатил взносы

Нужно считать. Если налог за 4 квартал получается больше, чем взносы, платите взносы и уменьшайте налог на эту сумму. Если налог небольшой, то имеет смысл заплатить взносы на сумму налога, а оставшуюся часть взносов заплатить в следующем году и снизить налог следующего года. Да, это нарушение, и да, за это начислят пени. Пени за 1 месяц просрочки по уплате страховых взносов в размере 40 874 ₽ составит 232,30 ₽ (40 874 ₽ х 5,5% х 1/300 х 31 дн. = 232.30 ₽). Что вам выгоднее, смотрите сами.

Уже почти конец года, а я не заплатил взносы и налоги.

Если вы заплатите взносы за текущий год до 31.12, а налог еще вообще не платили, то сможете полностью зачесть взносы в счет уплаты налогов за этот же год. Налог нужно полностью погасить в период с 01.01 по 25.01 следующего года. ИФНС может начислить пени, так как налог должен уплачиваться ежеквартально.

Шаг третий — отчетность ИП на УСН

Как составить налоговую декларацию по УСН?

Что мы указываем в декларации по УСН 6%, по порядку:

1 страница — ИНН, отчетный год, код налогового органа, ФИО, основной код вида деятельности по ОКВЭД, подпись, дата. Если забыли свой код по ОКВЭД или код налогового органа, скачайте свою выписку из ЕГРИП на сайте налоговой.

1 страница декларации по УСН

2 страница — ИНН, ОКТМО, суммы платежей налогов поквартально, подпись, дата. Снова смотрим свой ОКТМО по ИНН на сайте статистики.

2 страница декларации по УСН

3 страница — ИНН, суммы полученных доходов нарастающим итогом поквартально, суммы исчисленных налогов нарастающим итогом поквартально (не вычитая взносы), суммы уплаченных взносов нарастающим итогом поквартально.

3 страница декларации по УСН

Образцы налоговых деклараций

В образцах желтым выделены поля, которые необходимо изменить, в соответствии с вашими данными.

Когда отправить налоговую декларацию по УСН?

Крайний срок: до 30.04 следующего года.

В 2020 году правительство перенесло срок подачи декларации за 2019 год на 3 месяца (до 31.07.