Можно ли муж получить возврат подоходного налога за жену

Содержание статьи

Может ли муж получить налоговый вычет за жену, если она не работает: способы оформления

Затрачивая средства на обучение, лечение, инвестиции или недвижимость, не все знают, что могут воспользоваться правом на получение компенсации за внесенный ранее в бюджет подоходный налог. Его размер не может быть больше суммы, выплаченной в виде НДФЛ за определенный период времени. То есть при внесении в государственную казну 100 тыс. рублей налогоплательщик за этот же отчетный год может претендовать на возврат такой же суммы. Кроме того, имеются ограничения по суммам, которые зависят от направления использования средств. Именно поэтому важным является вопрос, можно ли получить компенсацию при отсутствии доходов? Имеет ли право один из супругов получить вычет за другого?

Может ли муж получить налоговый вычет за жену, если она не работает

Налоговый вычет

Если гражданин является налогоплательщиком и со всех получаемых доходов выплачивает в бюджет 13% налога, то государство предоставляет ему право на получение ранее внесенной им суммы в виде НДФЛ.

Существуют следующие основные виды вычетов:

Стандартный

Данный вычет предоставляется только определенным категориям граждан, перечень которых приведен в НК РФ статье 218:

на 3000 рублей ежемесячно уменьшается налоговая база для лиц, ликвидировавших последствия взрыва на Чернобыльской АЭС, для инвалидов, ставших таковыми в результате участия в различных боевых действиях, для ликвидаторов других радиационных аварий;
на 500 рублей за каждый месяц происходит уменьшение налогооблагаемой базы Героям Советского Союза, участникам боевых действий, инвалидам 1 и 2 групп, а также детства;
гражданам, имеющим у себя на иждивении детей, происходит снижение налогооблагаемой базы в зависимости от количества иждивенцев: на 1-ого и 2-ого ребенка уменьшение производится на 1400 рублей на каждого, на всех последующих — на 3000 рублей. Если ребенок является инвалидом, то данный вычет возрастает до 12000 рублей. Имеется ограничение в сумме доходов, начисленных с начала года. Вычет применяется только если полученные заработки составляют менее 350 тыс. рублей. Как только сумма доходов с начала года переваливает через данный рубеж, уменьшение налогооблагаемой базы прекращается. Стандартный вычет могут получать оба родителя одновременно, или по желанию двойной вычет начисляется одному из них.

Существует несколько видов налоговых вычетов

Социальный

Предоставляется данный вычет при использовании денежных средств налогоплательщиком на следующие цели (статья 219 НК РФ):

обучение. При оплате учебного процесса за близкого родственника возвращается налог с суммы, не превышающей 50 тыс. рублей. Если оплата обучения производится за себя, то сумма составляет 120 тыс. рублей;
лечение. Сумма в 120 тыс. рублей является предельной при оплате лечения как собственного, так и своих ближайших родственников. Также сюда относится и покупка медикаментов в соответствии с установленным списком;
благотворительность. При перечислении средств благотворительным организациям происходит возмещение суммы ранее внесенного подоходного налога. Имеется ограничение: возврат предоставляется только на сумму, не превышающую 25% от общего годового дохода налогоплательщика;
пенсия в НПФ. Сумма, вложенная в будущую пенсию, подлежащая возврату не может превышать 120 тыс. рублей;
накопительная пенсия. Возврат НДФЛ также осуществляется на сумму не более 120 тыс. рублей.

Структура социального налогового вычет

Инвестиционный

Предоставляется гражданину, участвовавшему в операциях с ценными бумагами.

Имущественный

Предоставляется однократная сумма за всю жизнь при покупке или продаже недвижимого имущества.

Операция с недвижимостью	Предельная сумма расхода (руб.)	Сумма возврата (руб.)
Покупка	2 000 000	260 000
Проценты	3 000 000	390 000
Продажа	1 000 000	Снижение налогооблагаемой базы

Имущественный вычет

Каждому налогоплательщику, кто приобретает недвижимое имущество, государство предоставляет возможность вернуть определенную сумму выплаченного ранее подоходного налога. Причем покупка может производится как за счет собственных средств, так и с привлечением кредита.

Имущественный налоговый вычет

Размер

Законом установлена сумма ограничения в 2 млн. рублей. 13% от данной величины налогоплательщик имеет право вернуть и то только раз в жизни. Разрешается использовать данную возможность на несколько объектов приобретаемого недвижимого имущества. Например, если налоговая компенсация при покупке загородного дома была использована на сумму в 1,3 млн. рублей, то остаток в 700 тыс. рублей можно применить при приобретении квартиры или комнаты.

Кто может оформить

Компенсация подоходного налога при операциях с недвижимостью положена только налогоплательщикам. Тем, кто не перечисляет налоги в казну государства, вычет не полагается. Гражданин также должен сохранить за собой право на вычет, то есть важно, чтобы он не воспользовался им ранее в полной мере.

Компенсация подоходного налога при операциях с недвижимостью положена только налогоплательщикам

Документы

Для оформления возврата подоходного налога требуется в налоговую инспекцию предоставить следующий пакет документации:

паспорта собственников;
справка о всех видах доходов и внесенных суммах подоходного налога с них;
3-НДФЛ;
запрос на вычет;
договор о приобретении недвижимости;
бумаги об оплате;
госрегистрация жилья в Росреестре.

Для оформления возврата подоходного налога требуется в налоговую инспекцию предоставить пакет документов

При приобретении жилой недвижимости в кредит потребуется ипотечный договор и справка из банка о внесенных выплатах.

Если родители собираются претендовать на налоговую компенсацию за ребенка, то необходимы документы о его рождении.

Способы приобретения имущества

Возможно несколько вариантов приобретения супругами жилья.

Классификация оснований (способов) приобретения и прекращения права собственности

Совместная собственность

Под совместной собственностью понимается такое приобретение жилья, когда отдельных долей при владении квартирой не выделяется и супруги имеют равные права на распоряжение ею. При этом государственное свидетельство на недвижимость выдается общее.

Если жилье приобреталось как совместное имущество, то каждая из сторон имеет равные возможности на возврат налога с доходов. При этом согласно законодательству (Письмо МинФина РФ №03-04-05/18320 от 29/03/2017 года) расчет налогового вычета может производиться в любых долях по договоренности между сторонами.

В качестве примера возможно рассмотреть несколько вариантов покупки недвижимости.

Муж и жена купили квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Распределение вычета будет зависеть от времени, когда была зарегистрирована квартира: до или после 01/01/2014 года.

До 01/01/2014 года вычет закреплялся за объектом и поэтому даже при затратах, превышающих 2 млн. рублей, можно было рассчитывать только на предельную сумму согласно законодательству. Причем долевую компенсацию супруги могли перераспределять между собой в любых отношениях. При принятии решении о равных суммах возмещения налога каждый смог получить по 130 тыс. рублей. Более претендовать на налоговый вычет никто из супругов не имел право.

Наиболее выгодным был вариант, когда вычет распределялся в отношении 100:0. В этом случае один из супругов получал максимально возможную сумму в 260 тыс. рублей, а у другого оставалось право на возмещение налога на следующий объект недвижимости.

Наиболее выгодным вариантом налогового вычета на имущество считается распределение в отношении 100=0

После 01/01/2014 года при равном распределении долей возврата налогового вычета каждый мог воспользоваться суммой в 1,5 млн. рублей и получить на свой счет по 195 тыс. рублей. Общая сумма возврата для семьи в этом случае составляет 3 млн. рублей.

При оформлении квартиры в общую собственность семья может принять решение о том, что сумма возврата должна быть компенсирована только мужу, так как жена в течение последних лет не имела собственного заработка. Сумма возврата составит 2 млн. рублей. На счет супруга будет перечислено 260 тыс. рублей.

Важно! Для установления размера возврата имущественного вычета требуется оформление дополнительного заявления (здесь вы можете скачать образец заявления на получение имущественного налогового вычета) о перераспределении долей налогового вычета. Его должны завизировать оба супруга. Подается документ одновременно с формой 3-НДФЛ при обращении в налоговую инспекцию. Данный документ оформляется один раз на один объект недвижимости.

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Документ о перераспределении налогового вычета следует оформлять при наличии следующих причин:

у одного из супругов отсутствует какой-либо официальный заработок, поэтому реализовать право на возврат может только работающий член семьи;
жена имеет маленький размер зарплаты. Возврат НДФЛ с небольшой суммы будет производиться длительное время. Быстрее можно вернуть деньги в семью, если по максимуму будет произведен возврат подоходного налога мужу, имеющему больший доход;
в планах семьи находится покупка еще одного объекта недвижимости. Необходимо оставить право на компенсацию в полном размере на новое жилье.

Долевая собственность

Такой вид собственности подразумевает, что каждый из супругов владеет заранее оговоренной ими частью имущества. При этом каждому из них выписывается отдельное свидетельство на право владения.

Долевая собственность подразумевает, что каждый из супругов владеет заранее оговоренной ими частью имущества

При оформлении долевой собственности на приобретаемую квартиру следует рассматривать возврат имущественного вычета относительно того, когда произошла регистрация жилья в Росреестре: до или после 01/01/2014 года. За более ранний период возврат закреплялся за объектом недвижимости. В настоящее время вычет оформляется не на имущественный объект, а на конкретного налогоплательщика. Именно с этим связано главное отличие. До 01/01/2014 года максимальная сумма расходов, на которую начислялся вычет, ограничивалась 2 млн. рублей вне зависимости от количества собственников. С 01/01/2014 года сумма затрат, связанная с расчетом компенсации, напрямую зависит от числа владельцев новым жильем.

До 01/01/2014 года, например, оплатив 3 млн. рублей за сделку с квартирой и имея доли 2:1, супруги могли оформить вычет в той же пропорции, но только на предельную сумму в 2 млн. рублей: 1,3 млн. рублей и 0,7 млн. рублей.

С 01/01/2014 года согласно законодательству ограничение по вычету закрепляется не за недвижимостью, а за налогоплательщиком. При аналогичной ситуации вернуть супруги смогут налог со всей стоимости (3 млн. рублей): 2 млн. рублей с мужа и 1 млн. рублей с жены.

Важно! При оформлении собственности как долевой перераспределить возврат налогового вычета между супругами нельзя. Воспользоваться этим не получится даже если один из супругов уже полностью или частично воспользовался своим правом ранее.

Оформление собственности на одного

Семейный кодекс РФ N 223-ФЗ. Статья 34 «Совместная собственность супругов»

При отсутствии брачного контракта по статье 34 СК РФ все имущество, появившееся за время брака, считается совместным. Поэтому в данной ситуации правом на возврат подоходного налога может воспользоваться любой из супругов в долях, которые будут согласованы ими совместно. Если заявление о перераспределении частей компенсации подоходного налога не будет оформлено, то по умолчанию такое право в 100% объеме предоставляется единоличному владельцу.

Оформление вычета на проценты

Каждый из супругов может воспользоваться правом на получение вычета за внесенные проценты по кредиту в размере 3 млн. рублей. Доли возмещения суммы могут быть распределены. Причем каждый год размер этих частей может меняться по желанию супругов.

Следует знать, что возмещение подоходного налога за внесенные банку проценты остались привязаны к объекту покупки. Поэтому перенести не до конца реализованное право в размере 3 млн. рублей на другую приобретаемую недвижимость не получится.

Оформление вычета за детей

При оформлении в долевую собственность не только супругов, но и детей законодательно предоставлена возможность получить за них положенный вычет. Например, при покупке квартиры за 3 млн. рублей и распределении долей между членами семьи равными частями либо отец, либо мать ребенка могут получить долю вычета за своего ребенка. Каждый получит на свой счет следующие суммы компенсации:

отец: 2 000 000 / 3 * 13% / 100% = 86 667 рублей (только своя доля);
мать: 2 000 000 / 3 * 2 * 13% / 100% = 173 333 рублей (своя доля и ребенка).

Важно! После наступления совершеннолетия ребенок сможет также воспользоваться правом на получение вычета по подоходному налогу (письмо МинФина №03-04-05/50743 от 03/09/2015 года). Реализованная ранее родителями такая возможность в зачет не пойдет.

Налоговый вычет при продаже

На размер налогового вычета при продаже недвижимости зависит срок владения ею. Если жилье было приобретено менее 3-х лет назад (для имущества зарегистрированного до 01/01/2016 года) или менее 5 лет (для жилья, купленного после 01/01/2016 года), то продавцу придется оплачивать 13% с суммы вырученного дохода. При этом законодательно разрешается уменьшить налогооблагаемую базу на 1 млн. рублей. Следует учитывать, что при продаже долевой собственности каждый из владельцев претендует на ту часть от 1 млн. рублей, которая соответствует размеру его доли.

Налоговый вычет при продаже недвижимости

Например, квартира была оформлена супругами во владение долями в отношении 2:1. С момента ее покупки не прошло 3-х лет. Жилье было куплено за 4 млн. рублей, а реализовано за 6 млн. рублей. Был оформлен единый договор продажи. Каждый из супругов должен выплатить в бюджет следующие суммы:

(6 000 000 — 4 000 000 — 1 000 000 / 3 * 2) * 13% / 100% = 173 333 рубля;
(6 000 000 — 4 000 000 — 1 000 000 / 3 * 1) * 13% / 100% = 216 666 рублей.

При оформлении продажи доли жилья отдельными договорами можно уменьшить налогооблагаемую базу. Если будут оформлены 2 договора продажи на 3 млн. рублей, то сумма платежа составит:

(3 000 000 — 2 000 000 — 1 000 000 / 3 * 2) * 13% / 100% = 121 300 рублей;
(3 000 000 — 2 000 000 — 1 000 000 / 3 * 1) * 13% / 100% = 125 666 рублей.

Запрет на налоговый вычет

Нельзя оформить возврат подоходного налога в следующих ситуациях:

жилье было приобретено за счет денег работодателя;
квартира была выкуплена с использованием средств МСК;
были предоставлены госсубсидии на покупку недвижимости.

Запрет на налоговый вычет

Это объясняется тем, что суммы субсидий или пособий, выделяемые государством, не облагаются налогом в 13%.

Также нельзя получить вычет при заключении сделки с близкими родственниками и покупке квартиры предпринимателем.

Таким образом, имущественный вычет не может быть оформлен мужем за жену. Каждому резиденту предоставляется индивидуальное право на компенсацию выплаченного им подоходного налога один раз за жизнь в размере 2 млн. рублей. При этом следует учитывать, что муж может получить вычет в качестве перераспределенной доли возврата НДФЛ при оформлении недвижимости в общую собственность, а также при оформлении жилья в единоличное владение.

Бланки и образцы заявлений на налоговый вычет

Калькулятор расчета имущественного налогового вычета

Перейти к расчётам

Видео — Как супругам разделить налоговый вычет

Источник

Когда супруг может получить вычет за другого при покупке квартиры — разбираем ситуации

Статья обновлена: 2 апреля 2021 г.

Афанасьева МаринаНалоговый консультант с 4-х летним стажем работы.

Здравствуйте. В данной статье я подробно расскажу о том, как супруги могут получить вычет друг за друга, когда этого нельзя сделать или в этом нет смыла. Дополню все это примерами. Ниже я буду перечислять не муж или жена, а первый и второй супруг. Так будет проще все понять.

Сначала важно разобраться с видами вычетов, потому что в дальнейшем будет понимание о том, есть ли смысл супругу получать вычет за другого.

Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру разберутся какие вычеты вам положены, посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию за 24 часа. Сопровождение до получение денег.VerniteNalog.ru

Виды вычетов, их сумма и максимальный размер

Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты.

Когда квартира куплена в ипотеку, предоставляется два вычета — вычет за расходы на покупку и вычет за оплату процентов по ипотеке. Соответственно, если ипотеки не было — только вычет за расходы на покупку. Подробно распишу о каждом из них.

Вычет за расходы на покупку. По нему можно вернуть 13% от стоимости квартиры. Точнее от суммы расходов на ее приобретение — пп. 3 п. 1. ст. 220 НК РФ.

Установлена максимальная сумма. Если квартира куплена с 2014 года и позднее, каждый собственник может вернуть максимум 260 000 рублей, т.е. 13% от 2 000 000 — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Больше этой суммы получить нельзя — ни за себя, ни за супруга. Поэтому первому супругу нет смысла получать вычет за второго, когда квартира куплена за 4 000 000 рублей и выше. Он и так вернет максимальную сумму за свою часть.

При покупке квартиры до 2014 года, максимальные 260 000 рублей распределяются на всю квартиру, а не каждому собственнику — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции. Дело в том, что в 2014 году изменилось налоговое законодательство в отношении вычетов — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Нет смысла получать вычет за супруга когда цена квартиры составляет больше 2 000 000 рублей.

Нужна бесплатная юридическая консультация? Напишите онлайн юристу справа, закажите звонок по кнопке слева или позвоните (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-78 (Москва и обл.); 8 (812) 425-62-89 (Санкт-Петербург и обл.); 8 (800) 350-24-83 (все регионы РФ).

«Ипотечный» вычет. По нему возвращают 13% от расходов на оплату ипотечных процентов — пп. 4 п. 1. ст. 220 НК РФ. Платежи по ипотеке делятся на две суммы — основного долга и процентов по нему. Сколько супруги потратили на оплату процентов, с этой суммы они могут вернуть 13%. Они указаны в графике платежей кредитного договора.

А теперь о максимальной сумме. При покупке квартиры с 2014 года и позже, каждый собственник может вернуть до 390 000 рублей, т.е. 13% от 3 000 000 — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 2014 года, максимальный суммы нет — в ст. 220 НК РФ старой редакции она не указывалась.

Оба вычета бессрочны, т.е. их можно вернуть когда недвижимость куплена давно или уже продана.

Право супругов о распределении вычета между собой

Главная мысль — нельзя получить вычет за супруга, потому что такое не предусмотрено налоговым законодательством (письмо Минфина от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090).

Супруги могут только распределить вычеты в любой пропорции — пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ. По-умолчанию они распределены 50 на 50, т.е. у каждого супруга по 13% от половины стоимости квартиры и 13% от половины уплаченных процентов ипотеки. И они имеют право распределить, например, 60% на 40%. Вплоть до 100% первому супругу и 0% второму. Точнее они распределяют суммы понесенных расходов и по ним получают вычеты. Ниже я описала ситуации когда они могут это сделать. За исключением при покупке недвижимости до брака или в гражданском браке.

Первый супруг может получить оба вычета за второго супруга (точнее распределить их полностью на себя), даже когда: 1) Второй супруг не работает, в декрете, работает неофициально или индивидуальный предприниматель. То есть он не платит НДФЛ — письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320. При этом второй супруг не теряет право получить вычеты с другой купленной недвижимости, если ранее не получал их — письмо Минфина от 10.03.2015 N 03-04-05/12335. 2) Второй супруг ранее получал вычеты, т.е. истратил свое право — письмо ФНС от 4 апреля 2013 г. № ЕД-3-3/1202@.

Если первый супруг уже ранее получал вычет с другой недвижимости, ему нельзя вернуть данный вычет за второго супруга. Ведь он уже истратил свое право. Например, первый супруг ранее вернул только вычет за покупку. Тогда он имеет право вернуть за второго супруга только ипотечный вычет. И наоборот.

Для распределения вычетов супруги должны подать соответствующее заявление. Для каждого вычета свое заявление, но подается общее на двоих супругов. Вычет за покупку — скачать форму и заполненный образец, ипотечный — скачать форму и заполненный образец.

Вычет за покупку можно распределить только один раз. После подачи заявления супруги не могут затем изменить пропорцию — письмо Минфина от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012. Ипотечный вычет разрешено: 1) распределять в другом соотношении, чем вычет за покупку — письмо Минфина от 16.05.2017 N 03-04-05/31445. 2) каждый год менять соотношение путем подачи нового заявления — письмо Минфина от 01.10.2014 N 03-04-05/49106. С 2014 года ипотечный вычет стал отдельным видом вычета — пп. 4 п. 1. ст. 220 НК РФ.

Исключение: если квартира приобретена до 2014 года, ипотечный вычет распределяется в том же пропорции, что и вычет за покупку — письмо Минфина от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243. До указанный даты оба вычета были единым целым — абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в старой редакции.

О распределении вычетов, если квартира в общей совместной собственности

Оба вычета изначально распределены поровну, но супруги могут распределить их в любой другой пропорции. Вплоть до 100% первому супругу и 0% второму, даже когда второй супруг раньше получал вычет или не работает, в декрете, работает неофициально или он ИП. Нельзя распределять вычет на первого супруга, если он ранее получал его, а значит истратил свое право. Например, первый супруг вернул только вычет за покупку. Тогда на него можно распределить только ипотечный вычет. И наоборот.

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Александр и Марина в 2020 году купили квартиру за 5 000 000 рублей. Без ипотеки. Квартиру оформили в совместную собственность на двоих. Хоть у каждого супруга и получается по 13% * (5 млн / 2) = 325 000, вернуть они могут только по 260 000 рублей.

Оба супруга вычет ранее не получали, но Марина на момент покупки не работает из-за декрета. Им нет смысла распределять вычет на Александра, потому что он и так получит максимальные 260 000 рублей. Больше это суммы получить нельзя — ни за себя, ни за супруга. А Марина сможет вернуть свою сумму, когда начнет официально работать.

Пример №2. Супруги Дмитрий и Ольга с помощью ипотеки в 2020 году купили квартиру за 3 000 000 руб.

Вычет за покупку. По-умолчанию у каждого супруга по 13% * (3 млн / 2) = 195 000 рублей. Ольга сейчас в декрете. Так как можно вернуть максимум 260 000 рублей, им стоит в заявлении указать, что расходы на покупку у Дмитрия были 2 000 000 рублей, а у Ольги остальные 1 000 000 рублей. Ольга при этом не теряет свое право. Когда она начнет официально работать, тогда сможет вернуть вычет с этой квартиры или с другой купленной недвижимости в будущем.

Ипотечный вычет. Оба супруга данный вычет раньше не возвращали. Если Ольга не выйдет на работу после того как Дмитрий вернут весь вычет за покупку, стоит распределить на него все ежегодные расходы на оплату процентов и он начнет получить вычет по ним. Ведь такое заявление можно подавать каждый год. Когда Ольга выйдет на работу, можно распределить расходы на оплату процентов поровну или в любом другом соотношении.

Пример №3. Супруги Владимир и Марина в 2020 году купили квартиру за 2 500 000 рублей в ипотеку. Квартира в общей совместной собственности.

Вычет за покупку. Каждому супругу положено по 13% * (2,5 млн / 2) = 162 500 рублей. Владимир ранее получал его с другой недвижимости, а Марина на момент покупки не работает. На Владимира нельзя распределять вычет, ведь он уже истратил свое право. Если Марина начнет официально работать и платить НДФЛ, с того момента супругам нужно подать заявление с распределением всего вычета на нее. Тогда она получит максимальные 260 000 рублей.

Ипотечный вычет. Владимир его раньше не получал, а Марина не работает. Тогда на Владимира стоит распределить все ежегодные расходы на оплату процентов, чтобы он получал весь вычет. Заявление нужно подавать каждый год. Если Марина начнет работать и вернет все 260 000 рублей, распределить расходы за проценты можно поровну или в любой другой пропорции.

Пример №4. Супруги Сергей и Дарья в 2013 году купили квартиру за 3 500 000 рублей. Без ипотеки. Квартиру оформили в совместную собственность. Узнали про вычет только в 2020 году. Хоть у каждого у получается по 13% * (3 млн / 2) = 195 000, они могут вернуть только по 130 000 рублей. До 2014 года максимальные 260 000 рублей распределялись на недвижимость.

Оба супруга не получали вычет ранее, но Сергей давно работает неофициально. Им стоит распределить так — расходы Дарьи на покупку были 2 000 000 рублей, а Сергея 1 500 000. Тогда она получит максимальные 260 000 рублей.

Пример №5. Супруги Валерий и Оксана в 2019 году с помощью ипотеки купили квартиру за 3 200 000 рублей. Перед сделкой они оформили брачный договор, по которому квартира является собственностью только Валерия. Такое потребовал ипотечный банк.

Из-за брачного договора Оксана к купленной квартире не имеет никакого отношения. Поэтому Валерий может вернуть максимальные 260 000 рублей и 13% от уплаченных ежегодно процентов.

Пример №6. Супруги Антон и Светлана в 2012 году с помощью ипотеки купили квартиру за 1 700 000 рублей. Только в 2020 году узнали про вычеты.

Вычет за покупку. Каждому супругу положено по 13% * (1,7 млн / 2) = 85 000 рублей. Светлана давно не работает, поэтому на Антона можно распределить весь вычет. Тогда он вернет 13% * 1,7 млн = 221 000 рублей.

Ипотечный вычет. Он распределяется в той же пропорции, что и вычет за покупку, потому что квартира куплена до 2014 года. Значит только Антон сможет возвращать вычет за ипотечные проценты.

Квартира оформлена только на одного из супругов

Любая недвижимость, купленная в браке, считается общим имуществом обоих супругов, даже когда она оформлена на одного из них. Не имеет значение, что: 1) Второй супруг не указан в договоре купли-продажи. 2) Все оплачивал супруг-собственник. 3) Второй супруг в ипотечном договоре указан как созаемщик или вообще не указан. Все это написано в ст. 33 и ст. 34 СК РФ, ст. 256 ГК РФ.

Второй супруг тоже имеет право на оба вычета, как и супруг-собственник — подробности здесь и здесь. Соответственно, тоже самое что при общей совместной собственности (написано выше) — супругам разрешается распределить вычеты в любой пропорции между собой. Если супруг-собственник будет получать весь вычет, не нужно подавать заявление о его распределении, ведь квартира и все документы итак на него оформлены. При распределении супругами вычетов в любой пропорции (поровну, вплоть до 100% второму супругу и 0% первому супругу-собственнику), обязательно подается соответствующее заявление.

Если перед покупкой супруги подписали брачный договор, по которому квартира является только собственностью первого супруга, второй не сможет рассчитывать на возврат НДФЛ. В этом случае второй супруг к этой квартире никакого отношения не имеет — п. 1 ст. 42 СК РФ. Другое дело когда брачный договор был подписан после сделки — здесь второй супруг все равно имеет право на вычеты и его распределение между супругами. Дело в том, что брачный договор уступает в силу после его нотариального удостоверения — Определение Верховного Суда от 06.06.2017 N 5-КГ17-53.

Квартира в общей долевой собственности

Например, супруги сразу прописали свои доли в договоре купли-продажи. Или при ДДУ/уступке прав, где после завершения строительства сразу квартиру оформили в долевую.

Здесь все зависит о того когда куплена квартира и как супруги расплачивались по сделке.

Квартира куплена с 2014 года и позже.
Вычет за покупку. Если каждый из супругов отдельно оплачивал свою долю и это подтверждено документами, они не могут распределит вычет в другой пропорции. Каждый рассчитывает на вычет только размере своих понесенных расходов — письмо Минфина от 29.06.2015 N 03-04-05/37360. Например, квартира куплена за 3 млн. руб. Оплата была наличными. Продавец написал и передал первому супругу расписку, что он получил от него сумму в 1,5 млн. руб. Тоже самое и второму супругу. Или супруги перечислили продавцу по 1,5 млн. руб. каждый со своего банковского счета.
Если по документам все оплачивал один из супругов или в них указана общая сумма на двоих супругов, они могут распределить вычет в любой пропорции — письмо Минфина от 01.06.2015 N 03-04-05/31428. Например, при наличном расчете продавец написал расписку с тем, что он получил всю сумму от ФИО первого и второго супруга. Или вся сумма продавцу была перечислена с банковского счета одного из супругов.
Вычет по ипотеке. Не имеет значение как супруги расплачивались за покупку, потому что данный вычет они все равно могут распределить в любой другой пропорции — письмо ФНС от 30.03.2016 N БС-3-11/1367. Ведь в семье все расходы общие — ст. 33 и 34 СК РФ.
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓
Пример №1: Супруги Александр и Марина в 2020 году купили квартиру за 3 000 000 рублей. Без ипотеки. Квартиру оформили в долевую собственность по 1/2 каждому. Продавцов было двое, с которыми каждый из супругов расплачивался за свою долю по-отдельности — по 1 500 000 рублей. Первый продавец написал две расписки, что он получил от Александра 750 000 рублей, столько же и от Марины. Тоже самое написал и второй продавец.
Оба супруга вычет ранее не получали, но Марина на момент покупки не работает из-за декрета. В данной ситуации супруги не могут распределить вычет, а только получить его по своим суммам, переданных продавцам.
Пример №2. Супруги Дмитрий и Ольга в 2020 году купили квартиру в ипотеку за 5 000 000 руб. Оформили в долевую собственность по 1/2.
Вычет за покупку. Ольга работает неофициально. Не имеет значение как супруги расплачивались с продавцом, потому что им нет смысла распределять вычет. Дмитрий все равно может вернуть только максимальные 260 000 рублей. Ольга может вернуть ту же сумму, когда насчет официально работать и платить НДФЛ.
Ипотечный вычет. Оба супруга данный вычет раньше не возвращали. Если Ольга не начнет официально работать после того, как Дмитрий вернет все 260 000 рублей, стоит подать заявление о распределении всего ипотечного вычета на него. Распределять его можно можно подавать каждый год Когда Ольга будет официально работать, распределить можно по 50 на 50 или в другой пропорции.
Пример №3. Супруги Владимир и Марина в 2020 году купили квартиру за 2 500 000 рублей в ипотеку. У каждого по 1/2. Была два продавца и с ними наличным путем через банковскую ячейку. Первый продавец написал и передал расписку, что он получил сумму в 1 250 000 рублей от первого и второго супруга (не отдельной суммой от каждого). Тоже самое написал и второй продавец.
Вычет за покупку. Каждому супругу положено по 13% * (2,5 млн / 2) = 162 500 рублей. Владимир ранее получал его с другой недвижимости. Супруги могут распределить вычет на Марину, при которой она получит максимальные 260 000 рублей.
Ипотечный вычет. Владимир его раньше не получал. Тогда пока Марина возвращает 260 000 рублей, стоит распределить все ежегодные расходы за проценты ипотеки на Владимира. И по ним он начнет возвращать вычет. Заявление нужно подавать каждый год. Когда Марина вернет 260 000 рублей, распределить расходы за проценты можно поровну или в любой другой пропорции.
Квартира куплена до 2014 года.
Супруги могут получить каждый из вычетов только в зависимости от своих долей. Распределять им вычеты нельзя — письмо Минфина от 28.02.2013 N 03-04-05/9-148 и от 20.09.2013 N 03-04-05/39132. Не имеет значение как супруги расплачивались за квартиру и кто оплачивает ипотеку.

Источник