Можно ли корпоративной картой выдать займ
Содержание статьи
Можно ли через корпоративную карту организации снимать средства на выдачу заработной платы и возврат займа? — Форум
Здравствуйте. | |
День добрый, хотелось уточнить, у вас в договоре прописано, что Цитата:Основные направления расходования налички — выдача зарплаты и возврат займа? | |
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами | |
Конечно нет )) | |
Уже не раз говорилось, что корпоративная карта предназначена для оплаты расходов, связанных с хозяйственной или основной деятельностью компании, в т.ч накладных, представительских, транспортных и командировочных расходов, а также получения наличных денежных средств. Карта не может быть использована для расчетов по оплате труда и выплат социального характера. Корпоративная карта представляет собой аналог денежных средств, выданных под отчет. | |
Спасибо, Татьяна. | |
Формируйте платежки на уплату налога по данным из декларации и сдавайте отчетность через интернет | |
Есть Положение ЦБР от 24 декабря 2004 г. N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием», где установлен порядок использования корпоративных карт, так в п.2.5.установлено: Цитата:2.5. Клиент — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт следующие операции: получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов; оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов, на территории Российской Федерации; иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение; данный перечень расходов по дебетовой карте является закрытым. Таким образом, с корпоративной карты можно снимать наличные деньги для оплаты общехозяйственных и командировочных расходов. Корпоративные карты запрещается использовать для выплаты заработной платы и других выплат социального характера. Для этого предусмотрен другой вид банковских карт – зарплатные. | |
Цитата (ДарьяСергеевна):Спасибо, Татьяна. И еще в дополнение этой темы. Человек, которому вверена корпоративная банковская карта, становится подотчетным лицом. А значит, он должен отчитываться за расходование средств, как и при получении денег из кассы. Если средства с корпоративных карт снимаются с нарушением этого порядка, то для организации это чревато непризнанием расходов в этих суммах как документально не подтвержденных. Что же касается начисления НДФЛ, то есть уже решения суда не в пользу налогоплательщика, так Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа вынес постановление от 18.04.12 №А32-6514/2010, где признал доходом работника суммы, по которым не были составлены авансовые отчеты. Компания была привлечена к ответственности за неудержание налога — ее обязали уплатить штраф и пени. Лицо, получившее карточку и имеющее право распоряжаться ею будет признаваться ответственным в налоговом плане за расходование с нее средств. | |
Спасибо! Это Положение ЦБР я читала и считаю, что мои операции вполне подходят под определение » связанных с деятельностью юридического лица «. По поводу НДФЛ и авансовых отчетов…. Я же не собираюсь снимать деньги без отчета. В случае с зарплатой я могу прогнать эти деньги через подотчетное лицо как полученные и возвращенные. Но вот в случае с займом я боюсь так делать, т.к. для выдачи займа есть требование снять деньги с расчетного счета (( Вот и пытаюсь найти, что будет предприятию, если оно с помощью карты будет снимать деньги со счета и сразу приходовать в кассу? | |
Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС | |
Источник
Можно ли произвести возврат займа с корпоративной карты? — Форум
Корицаспросила 3 июля 2019 в 11:51 Здравствуйте. Подскажите, Директор дал деньги организации по беспроцентному займу . Через несколько дней деньги сняли с корпоративной карты несколькими платежами в один день подразумевая что он снял деньги и на возврат беспроцентного займа себе. Такое в принципе возможно или нет? В проводках корректных такой проводки нет, разве что оприходовать эти деньги по кассе и закрыть эти деньги двумя расходными ордерами : 1- на погашение займа,2- на подотчет. | |
Добрый день! Цитата (Корица):подразумевая что он снял деньги и на возврат беспроцентного займа себе. Какими документами это еще оформлено? А корпоративная карта привязана к расчетному счету? Или это личная карта директора, на которую Вы периодически перечисляете средства? | |
Ведите кассовую книгу в электронном виде | |
Корпоративная карта привязана к расчетному счету. Этой картой распоряжается только директор. При переводе денег на корп.карту в назначении ничего не указано. Все это происходило до моего приема. Был сформирован расходный ордер на возврат займа который выдавал директор, кассовые документы вообще не были распечатаны и подписаны. | |
Добрый день! Что-то информация противоречивая: Цитата (Корица):Корпоративная карта привязана к расчетному счету. С другой: Цитата (Корица):При переводе денег на корп.карту в назначении ничего не указано. Получается, что карта к расчетном счету не привязана. У неё другой номер счета. Цитата (Корица):Этой картой распоряжается только директор. Так она выпущена на кого? На директора, как физическое лицо или на организацию? Цитата (Корица):Я провела бы по другому минуя кассу Я думаю, это можно сделать. Успехов! | |
Спасибо вам , так и сделаю. | |
Добрый день. Цитата (Александр Погребс):2 шаг — директор пишет заявление «Прошу зачесть полученные мною подотчетные средства в сумме ____ рублей в погашение задолженности ООО передо мной по договору займа ____» Так не позволяет сделать Указание 3073-У: Цитата (Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У):4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. То есть возврат займа наличными может быть оформлен только проводками: Цитата (Корица):Д-50 К-51 Сняли деньги Снять в кассу можно и через корпоративную карту, привязанную к счёту. | |
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами | |
Цитата (Корица):Спасибо вам , так и сделаю. Но Вы не уточнили ничего по поводу корпоративного счета. Цитата (Sveto4Divny):Так не позволяет сделать Указание 3073-У: Цитата (Указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У):4. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. А разве я советую использовать наличным расчет? Цитата (Sveto4Divny):То есть возврат займа наличными может быть оформлен только проводками: Цитата (Корица):Д-50 К-51 Сняли деньги Снять в кассу можно и через корпоративную карту, привязанную к счёту. Только привязанную к счету. А что у них — непонятно. | |
Корпоративную карту открыта на организацию, привязанную к р/счёту т.е заходя в банк я всегда вижу обороты по обоим счетам со всеми движениями и остатками. Из выше перечисленных доводов получается что Д-66 К-71 нельзя закрыть, что надо все вернуть обратно как и было у меня сделано | |
Добрый день! Цитата (Корица):Корпоративную карту открыта на организацию, привязанную к р/счёту Т.е. директор оперирует этой картой исключительно, как представитель организации. Директор не может снять деньги себе на погашение займа. Т.е., снимая в банкомате деньги из корпоративной карты, директор должен был указать цель снятия денег. Если, конечно, банкомат об этом «спросит». Так что, сначала деньги надо внести в кассу: Успехов! | |
Заказать усиленную квалифицированную электронную подпись (КЭП) | |
Источник
Корпоративные карты: что вызовет подозрения налоговой — Бухгалтерия.ru
Корпоративные карты все популярнее. Но они специфичны, отсюда и свои «подводные камни». Какие документы требуют особого внимания? Как быть, если деньги с карты ушли не по назначению? Как «не попасть» на налоги и взносы, избежать штрафов и блокировки счета? Ответы есть, главное – не упустить детали.
Если компания часто имеет дело с подотчетными средствами, корпоративные карты (далее – КК) для нее – хорошее решение. Оперативность и удобство расчетов (в том числе за рубежом), отсутствие возни с получением налички в кассу и выдачей ее под отчет, сокращение документооборота – все это делает использование КК весьма привлекательным.
Важно, что при расчетах с контрагентами с помощью КК не нужно соблюдать 100-тысячный лимит, установленный п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У. Ведь это не что иное, как безнал (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ). Правда, если работник сначала снимет деньги с карты, а потом будет ими рассчитываться, придерживаться этого «наличного» норматива все же придется.
Все расходы, связанные с картами (на выпуск, обслуживание и др.), уменьшают облагаемую прибыль фирмы (подп. 25 п. 1 ст. 264, подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Так же считают и судьи (постановления ФАС Московского округа от 24.02.2010 № КА-А40/450-10-1,2, ФАС Уральского округа от 29.10.2009 № Ф09-8382/09-С3).
Да, плюсов немало. Но без нюансов, как водится, никуда. О них и поговорим.
Особые документы
Суммы на корпоративных картах – это деньги организации. Средствами, полученными работниками на какие-либо цели, они еще не являются (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 № А05-11476/2010).
Но вот сотрудник снял деньги с КК или рассчитался ею. В этот момент ушедшие с карты деньги поступают ему под отчет, и впоследствии он должен будет за них держать ответ. Схема стандартная – в бухгалтерию сдается авансовый отчет, сопровождаемый оправдательными бумагами (накладными, билетами, счетами гостиниц и т. д.).
Однако при использовании КК понадобится еще кое-что. Либо квитанции (чеки) банкоматов, если сотрудник снимал деньги с карты. Либо квитанции электронных терминалов (слипы), если оплата проходила через них (письма Минфина России от 06.10.2017 № 03-03-06/1/65253 и от 06.04.2015 № 03-03-06/2/19106). Не помешает и выписка банка, операции и суммы в которой «бьются» с указанными квитанциями. Причем если при снятии денег банкомат не выдал работнику чек (что на практике не редкость), такой выпиской следует запастись непременно.
Не лишним будет предостеречь работников, чтобы после получения чека банкомата они не расслаблялись. Ведь сам по себе целевое расходование средств он не подтверждает, а лишь фиксирует выдачу денег под отчет.
И еще – если сотрудник расплачивается корпоративной картой, продавец обязан выдать ему кассовый чек. Это вытекает из ст. 1.1 и 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
При наличии этих документов проблем с признанием расходов у фирмы возникнуть не должно. Уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выданных сумм также не потребуется (см. письмо Минфина России от 01.02.2018 № 03-04-06/5808, постановления ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 № А05-11476/2010 и от 11.02.2008 № А52-174/2007).
Интересно, что иногда организациям удается отстоять расходы лишь на основании документов о списании сумм с корпоративной карты. Например, в Постановлении от 29.05.2006 № КА-А40/4677-06 ФАС Московского округа отметил: оплата представительских расходов с КК подтверждается приложенными к авансовым отчетам слипами. А значит, для учета подобных затрат иные документы (кассовые чеки, БСО и т. д.) необязательны.
НДС по товарам, работам или услугам, оплаченным КК, вычитают в общем порядке. Какие-то специальные бумаги для этого не нужны. Ни форма расчета (нал или безнал), ни способ (через подотчетника) влияния тут не оказывают.
«Наличные» подвохи
При снятии подотчетником денег с КК организация может столкнуться с такой проблемой. По мнению некоторых инспекторов, фирме необходимо провести эти суммы по кассе (приход – выдача под отчет) и показать в кассовой книге. Иначе ей грозит штраф по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ вплоть до 50 000 рублей, а должностным лицам – до 5000 рублей (письмо ФНС России от 17.05.2013 № АС-4-2/8827@).
К счастью, арбитры с данной позицией не соглашаются, подчеркивая: получение денег сотрудником из банкомата не может считаться кассовой операцией. Ведь физически деньги в кассу не попадают, наличку из нее фирма работнику не выдает. А значит, проводить через кассу и отражать в кассовой книге просто нечего (постановления Третьего ААС от 30.01.2013 № А33-15574/2012, Седьмого ААС от 20.12.2012 № А03-6142/2012).
Получается, что снятые с КК суммы не учитываются и при расчете лимита кассы на конец дня.
Отсюда важный вывод: при использовании корпоративных карт компании не надо придерживаться Порядка ведения кассовых операций (утв. Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Если только работник не возвращает неистраченную подотчетную сумму напрямую в кассу предприятия.
Иногда возникает вопрос – может ли работник снимать с КК деньги либо рассчитываться ею, не отчитавшись по предыдущим суммам? Действительно, подобный запрет был в абзаце 3 подпункта 6.3 пункта 6 Указания Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У. За его несоблюдение некоторые фирмы поплатились (Постановление Девятого ААС от 19.01.2016 № 09АП-54852/2015-АК и др.). Но Указание Банка России от 19.06.2017 № 4416-У этот запрет отменило. Да и касался он, опять же, налички. То есть, следуя нашему выводу, на расчеты с помощью КК не распространялся. Так что причин для волнения теперь никаких.
Деньги с карты уходят в никуда…
Корпоративные карты находятся у подотчетников под рукой. И этот плюс порой обращается в минус – вполне может возникнуть соблазн потратить деньги фирмы, как свои. Обычно это присуще первым лицам компании (особенно если они же – владельцы бизнеса), которые зачастую тратят деньги с КК не задумываясь. Но, как показывает практика, грешить могут и обычные сотрудники, расплачиваясь такой картой в кафе, магазине и т. д. Что тогда?
Если суммы вскорости возвращают, к каким-то особым проблемам это не приводит. НДФЛ и страховые взносы с них начислять не придется (письмо Минфина России от 01.02.2018 № 03-04-06/5808). Если же хочется приструнить тех, кто время от времени одалживает таким способом деньги у компании, то можно обозначить в ЛНА подобные операции как процентные займы. Обычно это срабатывает.
Однако деньги вполне могут и не вернуться. И вот тут уже возможны варианты. Последствия будут зависеть от того, хочет ли фирма получить их назад.
Долг платежом не красен
Для начала разберемся, когда именно подотчетник должен держать ответ перед организацией. По командировке – в течение трех рабочих дней с момента возвращения из такой служебной поездки (п. 26 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Что касается сумм, потраченных с КК в иных целях, то срок для отчета по ним компании следует установить самой, закрепив его в ЛНА.
Итак, сумма с корпоративной карты ушла, час икс настал, а работник ни гу-гу: авансового отчета с оправдательными документами как не было, так и нет.
Допустим, организация не горит желанием взыскивать деньги с подотчетника.
Тогда на дату принятия решения о прощении долга компании надо начислить на него страховые взносы и удержать НДФЛ (письмо УФНС России по МО от 14.09.2018 № 16-10/099623@).
А можно ли сумму прощеного долга списать в налоговые расходы? Увы, финансовое ведомство против (см. письма от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53125 и от 04.04.2012 № 03-03-06/2/34). Но есть и хорошая новость – начисленные в данном случае взносы облагаемую прибыль компании все равно уменьшат на основании подп. 1 и 45 п. 1 ст. 264 НК РФ. На это Минфин России дает добро (письма от 05.02.2018 № 03-03-06/1/6290, от 28.06.2017 № 03-03-06/1/40670).
Средств возврат нюансами богат
А если компания хочет вернуть деньги? Тогда она вправе удержать их из зарплаты работника. На принятие решения об этом ей отведен месяц со дня истечения срока, установленного для возврата подотчетной суммы. Причем сотрудник должен дать письменное согласие на это (ст. 137 и 248 ТК РФ, Постановление ВС РФ от 01.09.2017 № 53-АД17-3, письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0). Как правило, о нем говорит подпись работника в приказе об удержании.
В случае удержания долга с физлица компании не придется начислять ни НДФЛ (ст. 41, 209 НК РФ), ни страховые взносы (письмо Минтруда России от 12.12.2014 № 17-3/В-609). «Прибыльная» база также никак затронута не будет.
Другое дело, если сотрудник не даст согласие на удержание. Либо фирма промедлит и вовремя (то есть в упомянутый месячный срок) не издаст приказ об этом. Тогда выход один – взыскивать долг через суд.
Важно, что, пока не утрачена возможность взыскать деньги с физлица, его экономической выгодой они не являются (Постановление ФАС Поволжского округа от 01.04.2013 № А55-15647/2012). Доход появится у сотрудника лишь на дату истечения трехлетнего срока исковой давности (ст. 196 ГК РФ). Это и станет поводом для удержания НДФЛ. Именно так считают чиновники (письма УФНС России по МО от 14.09.2018 № 16-10/099623@, Минфина России от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610). Вторят им и служители Фемиды (постановления АС Северо-Кавказского округа от 02.10.2017 № А63-7414/2016, ФАС Поволжского округа от 13.03.2014 № А65-15313/2013 и др.).
Срок исковой давности отсчитывают со следующего дня после истечения периода, когда сотруднику требовалось отчитаться по взятой сумме (то есть вернуть ее компании).
В части страховых взносов ситуация несколько иная. По мнению чиновников, их надо начислить на дату истечения месячного срока, отведенного на удержание подотчетных средств и пропущенного компанией. Это следует из писем Минфина России от 01.02.2018 № 03-04-06/5808, ФСС РФ от 14.04.2015 № 02-09-11/06-5250 и Минтруда России от 12.12.2014 № 17-3/В-609. А если впоследствии долг все же будет погашен, потребуется перерасчет взносов.
Одни судьи это мнение разделяют (постановления АС Западно-Сибирского округа от 30.06.2017 № Ф04-1894/2017, ФАС Дальневосточного округа от 08.04.2014 № Ф03-675/2014). Другие же считают, что объекта по страховым взносам в подобной ситуации не возникает (постановления АС Поволжского округа от 25.12.2015 № Ф06-4463/2015, от 09.12.2015 № Ф06-3232/2015, Определение ВАС РФ от 12.09.2013 № ВАС-12172/13).
И последнее – задолженность по подотчетным суммам, по которой истек трехлетний срок исковой давности, можно списать на расходы. Минфин России ничего против не имеет (письмо от 08.08.2012 № 03-03-07/37).
Пассивность может выйти боком
Отметим, что как чиновники, так и судьи ждут от компании активных действий. Они подчеркивают – работодатель должен принять меры по возврату подотчетных денег вплоть до обращения в суд. Только в этом случае они не будут считаться доходом физлица (см. письма УФНС России по МО от 14.09.2018 № 16-10/099623@, Определение ВС РФ от 21.04.2016 № 306-КГ16-3205).
Весьма показательно Постановление АС Центрального округа от 19.07.2016 № Ф10-2385/2016. Здесь было все – и частичное добровольное погашение долга сотрудником, и удержание денег из его зарплаты, и взыскание остатка через суд. В итоге арбитры поддержали фирму и сняли штрафы за неуплату НДФЛ с задолженности подотчетника.
Однако бывает, что работник не собирается возвращать организации деньги, а та просто закрывает на это глаза: никаких мер к взысканию средств не принимает, но и долг не прощает. Тогда компанию наверняка ждут доначисление налога на доходы, пени и штраф. Высшие арбитры в такой ситуации ревизоров поддержали (см. постановления Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 14376/12 и № 13510/12). Позицию высокой инстанции взяли на вооружение как инспекторы (письмо ФНС России от 24.12.2013 № СА-4-7/23263), так и федеральные судьи (Постановление АС Северо-Западного округа от 14.07.2016 № Ф07-5021/2016).
Без проблем со страховыми взносами в данном случае тоже, скорее всего, не обойдется.
Предостережем и от того, чтобы закрывать долг подотчетников на основании одних только авансовых отчетов либо АО с приложенной сомнительной первичкой. Тогда к описанным негативным последствиям наверняка добавятся еще и претензии контролеров по налогу на прибыль и НДС (если «приобретенное» работником фирма отнесет на расходы, а НДС поставит к вычету). Правоту этого вывода подтверждает, например, Постановление АС Волго-Вятского округа от 23.01.2018 № Ф01-6071/2017.
Стелим соломку
Основная задача бухгалтера заключается в том, чтобы вразумить первых лиц компании. Как ни крути, а главные «растратчики», как правило, – именно они.
Упирать следует на то, что организации все равно придется принимать меры к возврату ушедших с КК средств. Ведь бездействие, как мы выяснили, очень даже чревато. Вариант же с прощением долга – далеко не лучший выход. Мало того, что тогда придется начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ, так еще и в налоговые расходы сумму долга вряд ли спишешь. Закрывать его с помощью сомнительных документов – тоже не вариант, проблемы с налогами только приумножатся (по этой же причине попросите руководство ответственно подходить к сбору и оформлению первички при целевом использовании подотчетных средств). Кроме того, регулярное снятие денег с КК на непонятные цели банк может интерпретировать как подозрительную операцию. И тогда возможны серьезные неприятности (про это чуть позже). В общем, как говорится, куда ни кинь – всюду клин. Бездумно использовать корпоративную карту – значит подставлять и компанию, и бухгалтерию, и, в конечном счете, себя.
Расходование средств по КК целесообразно изначально отрегулировать лимитами. Их может быть несколько: лимит на разовые расчеты по безналу, на снятие наличных в день, на операции за границей и др. Причем для каждой карты не запрещено устанавливать свои, индивидуальные нормативы (как постоянные, так и временные). Ущерб взыскивается с сотрудника лишь в пределах его среднего месячного заработка (ст. 241 ТК РФ). Значит, если лимит по КК будет меньше такового, задача по взысканию денег с работника упростится. Также для использования денег с КК (либо для перечисления организацией средств на нее) можно предусмотреть специальное заявление. В нем сотрудник укажет, какая сумма и на что именно ему нужна. Оперативность расчетов в таком случае несколько пострадает, зато контроль над расходованием средств возрастет.
И еще: некоторые компании выдают сотрудникам КК только по мере необходимости (командировка, приобретение товаров и т. д.). Если карта не находится на руках постоянно, риск нецелевых трат снижается.
Под «колпаком» у банка
Центробанк выявил – операций по снятию наличных с использованием КК стало гораздо больше. В этой связи он заподозрил неладное. Вроде как тут попахивает легализацией (отмыванием) преступных доходов, финансированием терроризма и т. д.
По мнению ЦБ РФ, банки чрезмерно расслабились. Риски, связанные с последствиями снятия денег с КК, кредитные организации явно недооценивают.
Игнорируют они и предписание Центробанка, не устанавливая по корпоративным картам лимит для снятия наличных – не более 100 000 рублей в течение одного операционного дня. Такой потолок прописан в абзаце 9 пункта 2.5 Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П.
Повысить внимание банков к операциям по снятию наличных с подобных карт призваны не так давно выпущенные Методические рекомендации (утв. ЦБ РФ 21.07.2017 № 19-МР). В документе приведен довольно обширный перечень признаков, которые должны заставить кредитную организацию насторожиться. Среди них, например, регулярное снятие денег с КК (ежедневно либо в срок, не превышающий 3–5 дней с момента поступления средств на карту). Или наличие у клиента нескольких карт, с помощью которых деньги по большей части обналичивают. Еще один любопытный пункт – с момента создания фирмы прошло менее двух лет (видимо, намек на однодневку).
Чтобы клиент попал в разряд подозрительных, в отношении него должно быть выявлено как минимум два признака из упомянутого перечня.
Итак, что же рекомендовано банкам? Во-первых, не реже чем раз в неделю проводить исследование операций, дабы подозрительные клиенты были выявлены. После чего отправлять информацию о таковых в Росфинмониторинг. А во-вторых, определять предельную сумму, которую клиенту позволено снимать с КК в течение дня. Ориентир – все тот же 100-тысячный норматив. Более того, установить лимит желательно для всех КК клиента в совокупности.
Главный вывод для предприятий (ИП) – снятием наличных с корпоративных карт лучше не злоупотреблять. Также следует иметь в виду все «нехорошие» признаки, приведенные в Методичке Центробанка, и по возможности избегать их появления. Банк их наверняка заметит и отреагирует. Регулятор поставил отзыв лицензий на поток, поэтому большинство кредитных организаций серьезно относятся к его предписаниям. Все нормальные банки стараются минимизировать риск вовлечения их в незаконную деятельность.
Если банк выявит сомнительные операции, он вправе запросить у клиента документы, говорящие о легальности сделки, а также приостановить операции по его счетам (п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Кроме того, компанию могут включить в черный список, который составляется на основании Положения № 639-П (утв. ЦБ РФ 30.03.2018). А это уже чревато возможным отказом любого банка работать с такой неблагонадежной фирмой, то есть открывать ей счета (п. 5.2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ).
Бухгалтерская «закавыка»
В заключение упомянем еще об одной задачке, с которой компании порой сталкиваются на практике.
Работник снимает деньги с КК и получает квитанцию банкомата. Однако в выписке банк отражает эту операцию чуть более поздним числом. Получается разночтение по датам между этими документами. Какую бухгалтерскую запись и на какую именно дату необходимо сделать?
На наш взгляд, выход из ситуации – использовать счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Причем для удобства к нему лучше открыть субсчета в разрезе конкретных корпоративных карт. Что же касается проводок, то их будет две. Первая – на дату получения сотрудником денег из банкомата (Дебет 71 Кредит 76). А вторая – на ту дату, что указана в выписке банка (Дебет 76 Кредит 51 (55)).
И еще. Бывает, что расчетный и «карточный» счета организации – в разных банках. Тогда переброска средств на КК вполне может занять более одного дня. В таком случае в бухучете применяйте счет 57 «Переводы в пути».
Источник