Можно ли использовать упд вместо торг 12

Содержание статьи

Универсальный передаточный документ вместо товарной накладной

Добавить в «Нужное»

Обновление: 29 июня 2017 г.

С 2013 года после вступления в силу нового закона о бухгалтерском учете правила составления первичных документов изменились. Теперь по общему правилу форму первичного документа определяет сама компания или предприниматель. При этом обязательным требованием к такому документа является наличие всех необходимых реквизитов, установленных законом. После появления таких правил стало возможным появление новых форм первичных документов. Широкое применение получил универсальный передаточный документ вместо товарной накладной, акта выполненных работ, услуг и счетов-фактур.

Универсальный передаточный документ: официальная форма

Официальная форма УПД разработана ФНС России и содержит все необходимые реквизиты первичного документа, установленные Законом о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Она и рекомендации по ее заполнению доведены Письмом ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96.

Официальная форма содержит в себе сведения, необходимые для счета-фактуры и для первичных учетных документов, поэтому может применяться в качестве их полноценной замены. Компании, которые перешли на применение УПД, могут спокойно выдавать их вместо товарных накладных, актов приемки выполнения работ, оказания услуг и счетов-фактур. При условии, что все необходимые показатели УПД заполнены правильно, никаких осложнений с налоговыми органами при принятии этих документов в качестве подтверждающих возникнуть не должно. На основании УПД должны предоставляться и вычеты по НДС, и учитываться расходы для целей налогообложения прибыли.

Оформление УПД вместо товарной накладной

Выдача УПД вместо товарной накладной может происходить двумя способами:

В УПД отражаются показатели товарной накладной и счета-фактуры.
В УПД отражаются показатели только товарной накладной, а счет-фактура выставляется отдельно (УПД — накладная).

В первом случае передаточный документ выполняет обе функции: и роль счета-фактуры, и роль первичного документа. Во втором УПД — это только первичный документ. В официальной форме для указания вида УПД предусмотрено специальное поле — «статус», в котором проставляется цифра «1» для первого случая и цифра «2» — для второго.

В зависимости от вида (статуса) передаточного документа по-разному заполняются его графы и строки. Как первичный документ УПД должен содержать информацию о:

наименовании товара,
единице измерения товара,
количестве товара,
стоимости товара,
валюте,
сведения о продавце и покупателе,
название и дату документа,
ФИО, должности и подписи, совершивших хозяйственную операцию и ответственных за ее оформление.

Часть этих показателей заносится в УПД в раздел для счета-фактуры, который обрамляется черной рамкой. Графы и строки в этой рамке изменять не допускается. Это требование установлено п. 9 Приложения № 1, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011, согласно которому форма счета-фактуры должна оставаться неизменной.

Что же касается других показателей, то они могут меняться и дополняться. Хозяйствующие субъекты по своему усмотрению могут вносить в официальную форму новые графы и строки (при условии сохранения формы счета-фактуры в УПД) либо исключать и изменять имеющиеся.

Когда же УПД заполняется по первому варианту, то есть не только как первичный документ, но и как счет-фактура, то показатели счета-фактуры, установленные ст. 169 НК РФ и Постановлением N 1137 от 26.12.2011, должны заполняться в нем полностью. Соответственно заполняются суммы налога, акциза, наименование страны товара и другие обязательные сведения.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник

Универсальный передаточный документ вместо счета-фактуры и накладной

Два года назад ФНС в своем письме от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ порекомендовала налогоплательщикам использовать универсальный передаточный документ (УПД), который заменяет накладную (акт) и счет-фактуру. Многие бухгалтеры отнеслись к этой возможности с осторожностью, ведь Налоговый кодекс не содержит такой нормы. Напротив, в ст. 169 НК РФ явно сказано, что основанием для принятия к вычету НДС служит счет-фактура. Как же быть бухгалтеру? Есть ли риск при использовании в работе УПД? Попробуем разобраться в этих вопросах, определим плюсы и минусы использования универсального документа.

Универсальный передаточный документ содержит все реквизиты счета-фактуры, полностью дублируя его. Именно этот факт позволяет принимать НДС к вычету на основании УПД. Кроме того, анализируемый документ включает в себя основные элементы накладной ТОРГ-12: основание отгрузки, даты отгрузки и получения товара (услуги, права), подписи ответственных лиц. В целом УПД может заменить и другие передаточные документы: акт выполненных работ (услуг), накладную на отпуск материалов на сторону М-15, акт приема-передачи основных средств ОС-1 (письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@). Универсальный передаточный документ отвечает всем требованиям, которые предъявляются к первичному учетному документу, поэтому покупатель вправе признать расходы на основании УПД.

Подробные условия применения, порядок заполнения и отражения УПД в книге покупок и продаж содержатся в письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Рассмотрим основные нюансы применения универсальных докуметов.

Сфера и порядок применения УПД

Форму УПД могут использовать организации и ИП на любой системе налогообложения. Юридические лица и ИП на УСН и ЕСХН могут использовать УПД в качестве первичного документа со статусом 2 для подтверждения расходов в целях налогообложения (письмо ФНС России от 05.03.2014 № ГД-4-3/3987).

УПД со статусом 2 могут составлять комитенты при отгрузке товара и продавцы, осуществляющие операции, не облагаемые НДС.

Если вы решили применять универсальный документ для целей бухгалтерского и налогового учета, зафиксируйте это решение в учетной политике. Также утвердите форму УПД, которую будет применять организация.

Необязательно полностью переходить на использование УПД. Даже по одному договору, который подразумевает несколько поставок, можно составлять как привычные всем документы (счет-фактуру, накладную, акт), так и УПД. Это подтверждает письмо ФНС России от 27.05.2015 № ГД-4-3/8963. О правомерности налоговых вычетов на основании универсального документа, в частности, сказано в письме Минфина РФ от 16.06.2014 № 03-07-09/28664.

Если организация перешла на применение универсальных передаточных документов, совсем не обязательно сообщать об этом покупателям. В свою очередь покупатели не вправе требовать от поставщика выписывать счета-фактуры вместо УПД. Некоторые договора поставки содержат наименование документов, которые продавец составляет при отгрузке товаров (работ, услуг). В таком случае нужно составить дополнительное соглашение к договору, где прописать условия применения УПД.

Статус УПД

В левой части документа необходимо выбрать один из двух статусов. Статус № 1 говорит о том, что документ одновременно заменяет и передаточный документ (накладную, акт), и счет-фактуру. Статус № 2 означает, что перед вами только передаточный акт. Если продавец выписал УПД со статусом 2, необходимо также выписать и счет-фактуру (применимо для организаций, работающих с НДС).

В зависимости от выбранного статуса заполняются реквизиты универсального документа. Первый статус обязывает заполнить абсолютно все реквизиты УПД. Этот вывод основан на требованиях, которые предъявляются к первичным документам (ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), а также к счетам-фактурам ( п. 5, 6 ст. 169 НК РФ).

Статус с кодом 2 позволяет заполнить лишь те реквизиты, которые обязательны для накладной (акта). Значит, продавец вправе оставить пустыми часть данных УПД:

строку 5 «К платежно-расчетному документу»;
графу 6 «В том числе сумма акциза»;
графу 7 «Налоговая ставка»;
графы 10 и 10а «Страна происхождения товара» (цифровой код и краткое наименование);
графу 11 «Номер таможенной декларации».

Форма УПД содержит строки «Наименование экономического субъекта» (№ 14 и 19). Их можно не заполнять, если на документе будет стоять печать продавца и покупателя. Печать должна содержать полное наименование организации.

Статус документа носит информационный характер. Фактический статус УПД определяется наличием/отсутствием в нем всех обязательных показателей в отношении первичных учетных документов и (или) счетов-фактур. Поэтому регистрации в книге покупок и книге продаж подлежит даже УПД со статусом 2, если в нем заполнены все реквизиты.

Дополнительные реквизиты УПД

Форма УПД носит рекомендательный характер и не обязательна к применению. Налогоплательщик имеет право вносить дополнительные реквизиты в документ (п. 3 письма ФНС России от 24.01.14 № ЕД-4-15/1121@).

Регистрация УПД в книге покупок и книге продаж

Покупатель сначала регистрирует УПД в журнале учета полученных и выданных счетов-фактур, далее — в книге покупок. При этом нужно соблюдать правила, предусмотренные Постановлением Правительства РФ № 1137.

Согласно установленным правилам счета-фактуры регистрируются в хронологическом порядке по дате получения. В УПД эта информация содержится в строке 16 и отражается в графе 8 книги покупок.

Продавец товаров (работ, услуг, имущественных прав) регистрирует УПД в журнале учета полученных и выданных счетов-фактур и в книге продаж. Несмотря на то что в УПД есть несколько различных дат (составления, отгрузки, получения), в графу 3 книги продаж переносится дата составления УПД (строка 1).

Преимущества УПД

Применение универсальных документов значительно упрощает документооборот.

Среди основных плюсов УПД можно отметить:

снижение расходов на бумагу;
единый стиль документов для всех видов продаж (УПД заменяет акты услуг, ТОРГ-12, ОС-1, М-15);

экономию времени на оформление документов;
сокращение архива документов.

Но иногда без счетов-фактур не обойтись. Например, счет-фактура выписывается при получении предоплаты. В данной ситуации для целей бухгалтерского учета документ составлять не нужно, а для налогового учета необходимо. Поэтому УПД организация выписать не сможет, т.к. документ со статусом 1 заменяет не только счет-фактуру, но и передаточный акт, который здесь не требуется.

Подводя итог, можно отметить, что за универсальными документами будущее. И со временем к ним привыкнут, так же как и к новым формам и правилам заполнения документов по НДС, которые были установлены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Как исправить ошибки в УПД, подскажет статья экспертов Норматива.

Об особенностях заполнения универсального корректировочного документа читайте в подробной статье.

Источник

Может ли УПД заменять собой товарную накладную?

ElenaMihспросил 22 июля 2020 в 16:48

Добрый вечер. Подскажите пожалуйста УПД без ГТД может заменять собой Товарную накладную (если поставщик товаров ИП)? Или в УПД обязательно должен быть проставлен номер ГТД?

Спасибо.

Здравствуйте

Цитата (ElenaMih):УПД без ГТД может заменять собой Товарную накладную (если поставщик товаров ИП)? Или в УПД обязательно должен быть проставлен номер ГТД?

УПД со статусом «2» может замент товарную накладную, т.к. УПД со статусом «2» — это первичный документ, а значит в нем должны быть обязательные реквизиты указанные в пункте 2 статьи 9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Требование об указании страны происхождения и номер Декларации на товары содержится лишь в статье 169 НК РФ для счет-фактуры.

Эксперт Бухонлайна согласен

Заполняйте путевые листы с указанием маршрута и обязательными реквизитами в специальном сервисе

simport, спасибо за ответ. Если я правильно поняла УПД не приравнивается к счёту-фактуре? Он скорее приравнивается к Товарной накладной? Или это идёт речь именно про УПД2, а не про УПД? Я, просто, точно не знаю сколько их разновидностей существует…

У УПД два вида.

УПД со статусом 1 = первичный документ + счёт-фактура.

УПД со статусом 2 = только первичный документ.

Если вы работаете без НДС, то УПД со статус 2 это ваш документ ????.

Эксперт Бухонлайна согласен

simport, а если я ИП, тогда какие документы мне нужно получить от поставщика? Или это зависит от того кем является он? И платит ли он НДС?

Просто не совсем пойму, если он поставляет для меня товары из -за границы, что он должен мне выдать?

Цитата (ElenaMih):если я ИП, тогда какие документы мне нужно получить от поставщика? Или это зависит от того кем является он? И платит ли он НДС?

Да, так.

Если Поставщик на ОСНО, то комплект должен быть таким: товарная накладная + счет-фактура с указанием страны происхождения и номера ДТ или УПД со статусом «1» и тоже с указанием страны происхождения и номера ДТ.

Если Поставщик на УСН, то он вам дает только товарную накладную, с указанием ставки НДС «без НДС» или УПД со статусом «2»

Цитата (ElenaMih):Просто не совсем пойму, если он поставляет для меня товары из -за границы, что он должен мне выдать?

У вас просто договор поставки с ним или агентский?

Эксперт Бухонлайна согласен

Заполняйте накладные, акты, счета‑фактуры и ведите бухгалтерию ИП

simport, у одного поставщика у нас агентский договор, с другим купли-продажи. Это как-то влияет?

Вы могли бы более подробно написать про Товарную накладную, не совсем поняла от чего зависит, есть там НДС или нет. Это может указывать на то заплатил ли он его или нет?

Добрый день.

Цитата (ElenaMih):Вы могли бы более подробно написать про Товарную накладную, не совсем поняла от чего зависит, есть там НДС или нет.

Это зависит от применяемой продавцом системы налогообложения. Продавец на ОСНО обязан выделить НДС в первичных документах. Исключение — операция не облагается НДС в соответствии со ст. 149 НК. Продавец на УСН не обязан выделять НДС, но он может это сделать.

https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/8/14981

Цитата (ElenaMih):Это может указывать на то заплатил ли он его или нет?

Это может указывать только на то, что у поставщика есть обязанность заплатить НДС. Заплатил он или нет фактически — узнать практически невозможно.

Эксперт Бухонлайна согласен

Sveto4Divny, спасибо за ответ. А я могу узнать на какой системе мой посредник находится? или если он выдал мне Товарную накл, то значит это его обязанность. Не хотелось бы чтобы получилось так, что он выдал мне ТН, а должен был выдать УПД, например. Или я не могу на это повлиять?

Sveto4Divny, спасибо, я прочла статью, получается что если мой посредник на УСН, то он должен оплатить НДС при импорте или я? А если он не оплатил, то как я могу это узнать?

Эксперт Бухонлайна согласен

Пройти обучение на профстандарт «Бухгалтер» в госсекторе (коды А, В, С) и получить диплом

Sveto4Divny, спасибо. Хотелось бы понимать, что мы говорим об одних вещах, т.к. поставщиком я называю посредника, который поставляет для меня товары из-за границы. Это не именно поставщик который продаёт мне их здесь, если это имеет значение…

Добрый день!

Цитата (ElenaMih):поставщиком я называю посредника, который поставляет для меня товары из-за границы. Это не именно поставщик который продаёт мне их здесь, если это имеет значение…

Да, это имеет значение.

И, главное, кто из Вас (Вы или Ваш посредник) занимается таможенной очисткой товара? Кто платит таможенные платежи?

На кого оформляется таможенная декларация? На посредника или на Вас?

Или Вы возите из стран-членов ЕАЭС?

Вы лучше опишите ситуацию максимально подробнее, чтобы мы понимали, о чем речь идет.

А так, давая сильно дозированную информацию, Вы получаете общие фразы, которые в Вашем случае могут быть совершенно противоположны.

Александр Погребс, здравствуйте, спасибо за ответ. Я работаю с посредниками, которые для меня заказывают товар из Китая, доставляют его сюда и на основе договора купли-продажи передают его мне, с другим посредником у меня агентский договор. С посредником, где договор купли-продажи, в самом договоре слов о том, кто занимается таможенным оформление и платежами, нет вообще, это просто договор купли-продажи товара. В агентском договоре есть пункт, что я поручила агенту произвести таможенное оформление. Исходя из этого, я пытаюсь понять какие документы они мне должны предоставить на товар…и что должно в них быть указано. По идее все документы Таможенная декларация, платежи ложатся на плечи посредника.

Добрый день!

Цитата (ElenaMih):С посредником, где договор купли-продажи, в самом договоре слов о том, кто занимается таможенным оформление и платежами, нет вообще, это просто договор купли-продажи товара.

По этому договору Вы покупаете товар на российской территории, товар уже должен быть растаможен…

Продавец должен указать Вам страну происхождения и номер таможенной декларации в счете-фактуре, которую Вам должен дать (если она на ОСНО).

Должна в любом случае быть товарная накладная (например, ТОРГ-12) или УПД.

Цитата (ElenaMih):В агентском договоре есть пункт, что я поручила агенту произвести таможенное оформление.

Не только.

По агентскому договору агент «заказывает» для Вас товар, приобретает его, привозит в Россию, оформляет на таможне и передаёт Вам.

И всё это — за Ваш счет.

Это означает, что и НДС и таможенные платежи он совершает за Ваш счет.

Он может платить свои деньги, но Вы обязаны компенсировать ему все расходы «один-в-один» и доплатить агентское вознаграждение.

Поэтому главный документ, который «закрывает» сделку с агентом — Отчет агента.

В отчете агент сообщает Вам какие расходы он произвёл, кому и сколько платил, сколько положено агентского вознаграждения.

Вы можете потребовать (и это лучше сделать) предоставить все документы, подтверждающие расходы, перечисленные в Отчете.

Товар он может передать Вам любым документом. Можно товарной накладной, но я, обычно в агентских отношениях не советую это делать — чтобы не перепутать с товаром при «прямой покупке».

Агент УПД может Вам не давать.

Во всех случаях, если УПД выполняет роль счета-фактуры (т.е., там есть НДС), то указание на номер таможенной декларации обязателен.

Если УПД только, как товарная накладная (без НДС), то таможенную декларацию там можно не указывать.

Успехов!

Пройти подготовку на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А, В) при ОСНО

Александр Погребс, добрый день. Спасибо Вам большое за ответ, теперь всё по полочкам разложилось. Спасибо.

Источник

Упд вместо товарной накладной

Главная
Правовые ресурсы
Подборки материалов
Упд вместо товарной накладной

Подборка наиболее важных документов по запросу Упд вместо товарной накладной (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Товарная накладная:
Адрес грузополучателя в торг-12
Адрес доставки в торг 12
Акт торг-12
Бланк накладной на возврат товара
Грузоотправитель в торг-12
Ещё…

Универсальный передаточный документ:
Заменяет ли УПД акт выполненных работ
Исправительный УПД
Какие документы заменяет УПД
Код товара работ услуг
Образец заполнения УПД со статусом 2
Ещё…

Судебная практика: Упд вместо товарной накладной

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.03.2020 N 11АП-2061/2020 по делу N А72-18219/2019

Требование: О взыскании основного долга по договору поставки, процентов за пользование чужими денежными средствами, судебных расходов.

Решение: Требование удовлетворено.Суд первой инстанции, отклоняя доводы ответчика, правомерно исходил из того, что УПД содержат в себе реквизиты счетов-фактур и товарных накладных, следовательно, являются документами, заменяющими одновременно счет-фактура и товарную накладную, подтверждающую факт поставки товара, что является надлежащим доказательством выполнения поставщиком и покупателем принятых на себя обязательств по поставке товаров, тогда как использование при этом формы первичного документа, не предусмотренной договором, не свидетельствует о неисполнении истцом обязательств, предусмотренных п. п. 3.3, 3.4 Договора.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Упд вместо товарной накладной

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Готовое решение: Можно ли оформить счет-фактуру и товарную накладную одним документом

(КонсультантПлюс, 2021)УПД можно использовать вместо товарной накладной. Например, с его помощью оформляют операции по отгрузке ТМЦ по договорам поставки, комиссионным, агентским договорам. Если УПД используется только в качестве товарной накладной, в нем указывают статус «2». В таком случае в УПД необходимо заполнить только обязательные реквизиты первичного учетного документа (Приложение N 4 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@). Показатели, установленные для счетов-фактур (например, «К платежно-расчетному документу…», «Налоговая ставка», «Страна происхождения товара», «Регистрационный номер таможенной декларации»), не заполняются.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Готовое решение: Как заполнить товарно-транспортную накладную по форме N 1-Т

(КонсультантПлюс, 2021)Если вы планируете использовать ТТН в качестве первичного документа, подтверждающего отгрузку (вместо товарной накладной или УПД), то проследите за тем, чтобы в ней были заполнены обязательные реквизиты: дата составления; наименования организаций, отгружающих и получающих товарно-материальные ценности (ТМЦ); данные об отгруженных ТМЦ, предусмотренные товарным разделом ТТН; подписи лиц, ответственных за отгрузку и приемку груза, с указанием их должностей, фамилий и инициалов.

Нормативные акты: Упд вместо товарной накладной

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Обзор: «Как доказать факт поставки товара: разбираемся на примерах из практики»

(КонсультантПлюс, 2019)Сам по себе акт сверки в качестве доказательства поставки, скорее всего, не примут. Однако в совокупности с другими документами он может пригодиться. Суды указывали, что исполнение обязательств по поставке подтверждается актами приема-передачи, актами ввода товара в эксплуатацию и проведения инструктажа специалистов, товарными накладными, сводным актом приема-передачи товара, а сумма задолженности — актом сверки взаимных расчетов.

Источник