Можно ли использовать упд при оказании услуг

Содержание статьи

Переход на УПД

Добавить в «Нужное»

Обновление: 29 июня 2017 г.

Универсальный передаточный документ уже несколько лет используется компаниями и предпринимателями в коммерческой деятельности. Этим документом могут оформляться самые разные хозяйственные операции, в том числе и связанные с оказанием услуг. Ниже мы приведем образец заполнения УПД на услуги и расскажем, какие нюансы следует учесть при его составлении.

УПД на услуги вместо акта и счета-фактуры

УПД — это рекомендованная форма. Компании и предприниматели не обязаны ее применять и могут обойтись без нее, оформляя акты оказанных услуг и счета-фактуры. Вместе с тем в целях упрощения документооборота они могут перейти на использование этого единого документа.

Официальная форма УПД доведена в Письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@. Она состоит из двух частей и объединяет счет-фактуру и передаточный документ. Таким образом, вместо 2-х документов (счета-фактуры и первичного документа — накладной, акта выполненных работ, акта оказанных услуг и т.д.), которые содержат дублирующие реквизиты, можно обойтись одним УПД.

Скачать образец заполнения УПД на услуги

Для того, чтобы начать его использовать для оформления хозяйственных операций, компании следует издать локальный акт об утверждении этой формы в качестве первичного документа. При этом официальная форма может быть изменена хозяйствующим субъектом и дополнена новыми строками и графами по мере необходимости. Здесь следует учесть один момент, на который налоговики обратили внимание в Письме от 23.12.2015 № ЕД-4-15/22619.

В официальную форму могут вноситься изменения, однако при этом должна быть сохранена форма счета-фактуры, которая утверждена Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.11.2001. Об этом прямо сказано в п. 9 Приложения N 1 этого Постановления. Таким образом, дополняться и изменяться могут столбцы или строки, которые не находятся в пределах черной рамки, обрамляющей форму счета-фактуры.

Кроме того, при внесении изменений в официальную форму УПД следует помнить о требованиях Закона о бухгалтерском учете № 402-ФЗ от 06.12.2011, согласно которым установлен перечень обязательных реквизитов для первичных документов.

Использование УПД при оформлении операций по оказанию услуг

УПД может использоваться в 2-х ипостасях: либо как счет-фактура и передаточный акт, либо только как передаточный акт. В первом случае в специальном поле УПД проставляется символ 1 и заполняются все показатели как для счета-фактуры, так и для первичного документа. Во втором случае в соответствующее поле УПД ставится символ 2 и заполняются только показатели для первичного документа, то есть акта оказанных услуг. Счет-фактура при этом должен выставляться отдельно.

Причем само по себе указание символа 1 или 2 имеет только информационное значение. Контролеры будут обращать внимание не на указанный в специальном поле номер, а на показатели, которые заполнены или не заполнены в универсальном передаточном документе.

Можно ли выставлять один УПД на поставку и сопутствующие услуги?

Нередко на практике поставка товара сопровождается оказанием услуг. В связи с чем возникал вопрос, можно ли выставлять УПД на услуги и поставку одновременно. Да, такое оформление возможно. Это подтверждено Письмом ФНС от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910. При этом налоговики обратили внимание на следующие моменты:

Услуга к моменту оформления УПД должна быть оказана и, соответственно, потреблена заказчиком.
УПД должен подписываться лицом, которое уполномочено как на подписание счета-фактуры, так и на подписание первичного документа по приемке-передаче товара и оказанных услуг.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник

УПД на услуги: содержание и выставление

Можно ли выставлять УПД на услуги?

Универсальный передаточный документ — единая форма, способная выполнять функции как счёта-фактуры, так и первичного учётного документа. УПД можно оформлять на разные хозяйственные операции, в том числе и связанные с оказанием услуг. Случаи деятельности, при которых допускается составление УПД, перечислены в Приложении 2 к Письму ФНС № ММВ-20-3/96 от 21.10.13 г..

Например:

Отгрузка продукции
Выполнение работ
Оказание услуг
Транспортировка товаров
Посреднические сделки

УПД заменяет собой счёт-фактуру и акт. Оформлять УПД вправе любые компании и ИП, даже те, кто не платит НДС и применяет спецрежим. Организация может выписать УПД отдельно на оказание услуг или одновременно с реализацией. Также допускается составление на эти две операции различных документов. Порядок работы с универсальными бланками утверждается в учётной политике фирмы.

УПД с какой функцией можно использовать?

Для оформления оказания услуг можно использовать УПД в любой из трёх функций: СЧФДОП, ДОП, СЧФ.

СЧФДОП — используется для замены акта и счёта-фактуры. УПД (СЧФДОП) позволяет заявить сумму НДС к вычету и отразить хозяйственную операцию в учёте, а также сдать заказчику перечень выполненных услуг.
ДОП — используется для замены акта. УПД (ДОП) позволяет отразить хозяйственную операцию в учёте и сдать заказчику перечень выполненных услуг.
СЧФ — используется для замены счёта-фактуры. При работе с УПД на услуги обычно используется в связке с УПД (ДОП). Данная связка помогает избежать ошибок в части «СЧФ». Это достигается посредством выставления сначала УПД (ДОП), получения «Титула покупателя», а затем уже происходит выставление УПД (СЧФ).

При работе с электронным УПД на услуги можно ли отправлять «Акт о предоставлении услуг»?

Часто компании используют помимо УПД, «Акт о предоставлении услуг». Например, как реализовано у компании X5 Retail Group. «Акт о предоставлении услуг» компания передаёт в качестве GENRAL с содержанием акта в PDF-формате.

Что нужно заполнить в УПД на услуги?

Подробные правила составления УПД на услуги приводятся ФНС в приложениях к Письму ФНС № ММВ-20-3/96 от 21.10.13 г. Внесение данных начинается с указания статуса формы.

Поскольку УПД приравнивается контрольными органами к первичной документации, в нём следует отразить все обязательные реквизиты согласно п. 2 стат. 9 Закона № 402-ФЗ. Этот перечень является закрытым и может быть изменён только в сторону дополнения сведений. Обязательной информацией является:

Название формы и дата ее заполнения
Название компании-составителя УПД
Сведения о виде услуг
Сведения об измерении услуг
Должности сотрудников, ответственных за оказание услуг
Должности сотрудников, ответственных за оформление услуг
Подписи уполномоченных лиц

Не все реквизиты в УПД относятся к обязательным, например, при необходимости проставляется код товара (работ, услуг) в УПД. В части услуг этот показатель предназначен для внесения кода ОКВЭД, а до 01.01.17 г. — кода ОКУН. Значение указывается для идентификации вида оказываемых услуг и в других целях.

Можно ли выставлять один УПД на поставку и сопутствующие услуги?

Согласно Письму ФНС от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910 оформление одного УПД на поставку и оказание услуг возможно, но при этом существует ряд особенностей:

Услуга к моменту оформления УПД должна быть оказана и, соответственно, потреблена заказчиком
УПД должен подписываться лицом, которое уполномочено как на подписание счета-фактуры, так и на подписание первичного документа по приёмке-передаче товара и оказанных услуг

Источник

Универсальный передаточный документ: заменяет ли акт выполненных работ?

Добавить в «Нужное»

Обновление: 29 июня 2017 г.

Чтобы упростить документооборот, компания может перейти на использование универсальных передаточных документов (УПД). УПД содержат все необходимые реквизиты для счета-фактуры и первичных документов, используемых для оформления хозяйственных операций. Таким образом, универсальный передаточный документ заменяет акт выполненных работ, акт оказания услуг, накладные, счет-фактуру и т.д.

Как оформлять УПД вместо акта выполненных работ?

УПД может оформляться по официальной форме, которую подготовила ФНС России. Эта форма не является обязательной для применения, и при желании ее можно доработать и включить в нее дополнительные элементы либо исключить ненужные. Фактически официальная форма, разработанная налоговиками, — это расширенная версия счета-фактуры.

Основная часть УПД включает непосредственно форму счета-фактуры. Она выделена черной рамкой и не подлежит изменению. Это вытекает из п. 9 Приложения N 1 Постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137 и дополнительно подтверждено ФНС России в Письме от 23.12.2015 № ЕД-4-15/22619, согласно которым форма счета-фактуры должна быть сохранена.

Кроме этого, в официальную форму включены реквизиты, необходимые для правильного оформления первичного документа в соответствии со ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ о бухгалтерском учете, в том числе сведения о передаче/приемке товара, услуг, результатов работ; лице, ответственном за оформление операции.

Для того чтобы перейти на использование УПД, компании нужно совершить ряд действий. Во-первых, так как УПД является разновидностью первичного документа, его форму должен утвердить руководитель компании. Кроме того, возможность применения УПД нужно указать в учетной политике компании.

Во-вторых, нужно согласовать применение УПД с контрагентами компании. Нередко формы документов о приемке, документов, используемых для осуществления расчетов, прописываются в договорах. Если в договорах компании указаны акты и счета-фактуры, то, чтобы применять универсальный передаточный документ вместо акта выполненных работ, нужно будет подписать дополнительное соглашение с контрагентом и предусмотреть в нем соответствующие условия.

Варианты использования УПД

Компания может применять УПД вместо акта выполненных работ в 2-х вариантах:

В качестве замены акта и счета-фактуры.
Только как замену акта.

В первом варианте передаточный документ выступает в роли обоих документов сразу. Согласно рекомендациям ФНС он имеет статус «1», который проставляется в специально предназначенном для этого поле. Соответственно, при его оформлении заполняются все обязательные графы и строки и для первичного документа, и для счета-фактуры. В таком случае правильно заполненный УПД может быть использован для получения вычета по НДС.

Во втором варианте использования УПД заменяет акт выполненных работ, но счет-фактура выставляется отдельно. В поле для указания статуса проставляется значение «2». В этом случае для того, чтобы УПД был признан в качестве оправдательного документа, в нем должны быть заполнены все обязательные для первичных документов реквизиты, в том числе и часть реквизитов из граф и строк для счета-фактуры. Однако все эти поля заполнять не требуется, так как счет-фактура будет выставляться отдельно.

Общие рекомендации по заполнению УПД с указаниями, какие поля подлежат заполнению, приведены в приложении к Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96, которым утверждена официальная форма УПД.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник

Можно ли выставлять акты оказанных услуг заказчику наряду с УПД?

bbb700спросил 11 октября 2019 в 10:50

Доброго дня!

Мы ООО на УСН, Без НДС, Микропредприятие.

Вопрос следующего характера: при применении УПД исключено выставление Актов оказанных услуг Заказчику или же возможно также выставление Актов оказанных услуг при переходе на УПД?

bbb700, а для чего вам УПД вообще нужно, если вы на упрощенке? Я могу понять переход на УПД фирму на ОСНО , там тупо экономия бумаги, особенно в оптовой торговле, где огромные перечни номенклатуры товаров должны дублироваться и в ТОРГ-12 и в СФ. А вам СФ вообще не надо вставлять. Делайте просто акт выполненных работ, зачем на пустом месте документы плодить.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами

Федорова Любовь, в УПД гораздо больше реквизитов отображается, есть строки кто ответственен за отображение операции как факта хоз.деятельности и пр., к тому же мы иногда продаем товары (ПО), не только услуги. Но также Без НДС. А в чем нежелательность для нашего случая применять УПД — имеются какие-то подводные камни (может сложно подписывать его или как)?

Так то нет плодения документов. Сколько было, столько и останется. Вместо Акта Заказчику получается печатается к примеру УПД (тот же один лист).

Доброго дня!

Цитата (bbb700):Доброго дня!

Мы ООО на УСН, Без НДС, Микропредприятие.

Чем Вам не нравиться УПД?

Цитата (Счет-фактуру и накладную можно заменить универсальным передаточным документом):Правила заполнения УПД, заменяющего только накладную (либо акт)

В универсальном передаточном документе со статусом 2 можно не заполнять поля, которые являются обязательными исключительно для счета-фактуры. Такие строки и столбцы допустимо либо оставить пустыми, либо поставить в них прочерк. Это относится к строке (7) «К платежно-расчетному документу», к графам 6 и 7, предназначенным для суммы акциза и налоговой ставки, и к графам 10, 10а и 11, предназначенным для сведений о стране происхождения импортного товара и таможенной декларации.

Не исключено, что УПД со статусом 2 будут составлять компании или предприниматели, которые не являются плательщиками НДС. В этом случае графу 7 «Налоговая ставка» и графу 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» заполнять не нужно. Тогда, несмотря на название «счет-фактура», универсальный документ не повлечет за собой обязанности по начислению и уплате НДС.

Использование одновременно УПД и АКТа не запрещено, если оформленный Вами первичный документ соответствуют требованиям ст.9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-Ф. Но здесь есть важный момент комплект документов для заказчика и исполнителя, должен быть одинаковым .

Можно ли одновременно использовать унифицированные формы документов и разработанные организацией?

Разные комплекты документов от поставщика

Цитата (bbb700):в УПД гораздо больше реквизитов отображается, есть строки кто ответственен за отображение операции как факта хоз.деятельности и пр.

законодательно утвержденной формы акта, в отличие от УПД, вообще нет, то , что печатает 1С — не показатель, Вы можете сделать свою форму акта и включить туда все, что вам хочется, вплоть до семейного положения подписантов. Но в акте можно прописать, например, что работы выполнены полностью и в срок, заказчик претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг не имеет. В УПД этого нет.

Цитата (bbb700):А в чем нежелательность для нашего случая применять УПД — имеются какие-то подводные камни (может сложно подписывать его или как)?

да ни в чем, необходимость подписи что на акте, что на УПД одинаковая. Просто Вы так вопрос задали, что я подумала, Вы хотите одновременно с актом УПД дополнительно давать.

Свое мнение насчет УПД я высказала — единственные ИМХО кому это выгодно — оптовая торговля с большим количеством номенклатуры.

Федорова Любовь, поняла вас. Преимущества Акта тогда для нас действительно есть.

У нас сейчас печатается Акт в таком виде (прикрепляю Скриншот).

Не знаю, правомерна ли такая форма Акта. Дорабатывать формы в 1С не умею, Директор сказал всё это как-то самой решать (выяснить, верно ли мы в таком виде Акты выставляем и подписываем и если нет — самой что-то с этим делать, смотрю как вариант УПД).

Естественно ставим ещё печать и подпись директора на акт, также и заказчик подписывает со своей стороны.

Это я для примера.

Цитата (Ольга Рогова):Использование одновременно УПД и АКТа не запрещено, если оформленный Вами первичный документ соответствуют требованиям ст.9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-Ф. Но здесь есть важный момент комплект документов для заказчика и исполнителя, должен быть одинаковым .

Спасибо!

Цитата (Ольга Рогова):Чем Вам не нравиться УПД?

Не писала, что не нравится. Вопрос к тому, что если вдруг кто-то (Директор например без моего ведома) составит Акт и подпишет его с Заказчиком, вместо УПД. Внештатная в общем ситуация если произойдет. Сейчас мы применяем Акты.

Заполняйте накладные, акты, счета‑фактуры и ведите бухгалтерию ИП

Цитата (bbb700):правомерна ли такая форма Акта. Дорабатывать формы в 1С не умею,

насчет реквизитов акта я Вам в другом Вашем вопросе ответила, одного названия мало. Насчет доработки формы — можно редактировать в печатной форме документа прямо в 1С либо выгрузить его в excel и редактировать там.

Цитата (bbb700):если вдруг кто-то (Директор например без моего ведома) составит Акт и подпишет его с Заказчиком,

повторюсь: законодательно утвержденной формы акта нет, если директор сделает его в другом виде, чем вы печатаете в программе 1С, ничего страшного нет.

Цитата (Федорова Любовь):законодательно утвержденной формы акта нет, если директор сделает его в другом виде, чем вы печатаете в программе 1С, ничего страшного нет.

То есть я смогу внести этот Акт потом в 1С получается без проблем?

Чтобы потом с ОСВ и пр.работать.

Цитата (Федорова Любовь):одного названия мало

Получается закон мы нарушаем таким Актом, или же всё соответствует п2. ст.9 Закона о бухучете и в целом этот Акт правомерен?

Понятное дело, что не много информации в Акте отображается в общем и целом.

Сейчас другое хочу понять.

Цитата (bbb700):То есть я смогу внести этот Акт потом в 1С получается без проблем?

Чтобы потом с ОСВ и пр.работать.

для внесения в 1С нужен документ, оформленный в соответствии с законодательством и подписанный сторонами. Для Вас этого достаточно. Вопрос — устроит ли заказчика такая упрощенная форма в плане реквизитов , ему все-таки затраты списывать. Поймите правильно, тут вопрос не в формальных требованиях Закона о бухучете, а в способности налоговой докопаться к любому документу на пустом месте.

Цитата (Федорова Любовь):в способности налоговой докопаться к любому документу на пустом месте

Если документ получается в итоге соответствует Законодательству (в моем том же примере), то ФНС попросту не имеет права докапываться.

Если только не соответствует требованиям документ, насколько понимаю, могут.

Зачем ФНС докапываться к документу, если он оформлен в соответствии с требованиями?

Составляйте договоры ГПХ по готовым шаблонам

bbb700, ой, давайте не будем обсуждать налоговую , ее права и ее понимание положений законодательства, иначе замечания от модератора схватим.

Цитата (Федорова Любовь):ой, давайте не будем обсуждать налоговую , ее права и ее понимание положений законодательства, иначе замечания от модератора схватим.

Спросила, потому что Организацию, в которой работаю, налоговая не мучает (только по мелочам — копейки где-то какие-то доначисляли к уплате и Письма в СБИС присылали, требование Отчет уточнить по НДФЛ и пр., в срок отвечали, доплачивали, исправляли, норм.), проблем не было подобных. Но тут и ЗП платится всегда четко, вовремя, как и налоги и отпуска предоставляются в полном объеме и пр. В других Организациях не работала правда в Бухгалтерии и Кадрах, не знаю, как там. Но мне почему-то кажется, что просто так ФНС не будет докапываться к документам, оформление которых не противоречит законодательству.

Добрый день!

1. Акт не обязательно делать в 1С. Его можно сделать любой, а потом ввести в 1С.

Подробно о том, как это сделать в 1С — спросите в новой теме, указав полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.

2. Вы можете параллельно вписывать и УПД, и Акт из 1С, и Акт производной формы. Главное, с одним контрагентом что- то одно, не все формы сразу .

3. ПО не модет быть «товаром»:

Цитата (bbb700):к тому же мы иногда продаем товары (ПО), не только услуги.

Подробнее об этом спросите в новой теме.

Успехов!

Источник