Можно ли использовать товарные чеки при усн

Можно ли учесть расходы при УСН (15%) только на основании товарного чека? — Форум

Нина-бухспросила 12 октября 2017 в 10:57

Здравствуйте! Подотчетник за наличку покупал материалы. К авансовому отчету прилагает только Товарный чек оформленный надлежащим образом, все необходимые реквизиты заполнены, подпись и печать. А также стоит штамп «оплачено». Но кассового чека нет. В товарном чеке есть запись: «ООО применяет ЕНВД. Согласно Федерального закона от 17.07.2009г. № 162-ФЗ по п. 2.1. организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ.»
Вопрос: Можно ли только на основании такого товарного чека учесть эти расходы при расчете налогооблагаемой базы при УСН 15%?

Цитата (Нина-бух):Вопрос: Можно ли только на основании такого товарного чека учесть эти расходы при расчете налогооблагаемой базы при УСН 15%?

Добрый день!
Можете. В подтверждение разъяснение Минфина: 

Цитата (ПИСЬМО Минфина от 18 мая 2012 г. N 03-11-06/2/69):Вопрос:
Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Каков порядок подтверждения расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг)? Возможно ли подтверждать расходы на приобретение товаров и материалов товарными чеками, не имея кассового чека?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 18 мая 2012 г. N 03-11-06/2/69
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу применения упрощенной системы налогообложения сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе при исчислении налоговой базы учесть расходы, предусмотренные п. 1 данной статьи Кодекса. Указанные расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными (п. 1 ст. 252 Кодекса).
Статьей 346.24 Кодекса установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2008 N 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения».
В соответствии с вышеназванным Приказом Минфина России операции, регистрируемые в книгах учета, должны быть подтверждены первичными документами. Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога.
Таким образом, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются первичные документы (платежные документы, акты приемки-передачи, товарные накладные, заключенные договоры и др.), оформленные надлежащим образом.
Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» определен круг лиц, наделенных правом осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Учитывая вышеизложенное, соответствующие расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в установленных законом случаях могут быть подтверждены не только отпечатанными контрольно-кассовой техникой кассовыми чеками, но и иными документами (товарными чеками, квитанциями), подтверждающими прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Заместитель директора
Департамента налоговой
 
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Нина-бух, пожалуйста!
Рада была помочь!

Источник

Использование товарного чека ООО на УСН — Форум

Нина80спросил 27 ноября 2014 в 15:30

Добрый день!Подскажите,пожалуйста,не ошибаюсь ли я.У нас ООО на УСН «доходы-расходы».Осуществляем продажу товара юр.лицам как по безналу,так и за наличку.За наличку выписываем товарную накладную в 2 экземплярах,ПКО+кассовый чек.Бывает,что приобретают и просто физ лица,им даём тоже самое.Всё чаще представители юр.лиц,берущие за наличный расчёт, просят «что-нибудь,чтобы просто отчитаться» или выражают недовольство,что мы выписываем много документов и не даём мягкий чек.В связи с этим,мы хотели бы начать использовать для расчётов за наличный расчёт с физ.лицами  товарный чек+кассовый.Вопрос у меня такой:можем ли мы на УСН использовать товарный чек+кассовый вместо выписки накладной и т.д.Заранее спасибо!

Здравствуйте! Конечно можете использовать товарный чек+кассовый ККТ при розничной торговле.Нарушения не будет. Недовольство юр.лиц оправданно.Так как при выписке накладной должен быть выписан также счет на организацию-покупателя.В таком случае договор купли-продажи будет считаться заключенным,но это уже будет оптовая продажа. При продаже в розницу-накладная не используется, выписывается товарный чек. Так что исходя из делового обычая-разница в форме документов существенная.Там оптовая торговля,здесь розница.При использовании товарного чека,счет на покупателя можете не составлять.При розничной торговле его достаточно,чтобы подтвердить факт заключения договора купли-продажи в розницу.В ст.493 ГК РФ кассовый чек и товарный чек поименованы в качестве подтверждения заключения договора купли-продажи.В случае иного документа,накладная не является документом об оплате товара.Документ об оплате должен быть один или либо кассовый чек и товарный чек вместе.

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе

Спасибо за ответ!Просто почему-то начала сомневаться.Пришла на работу в организацию, где до этого долго был другой главбух.Сейчас разгребаю старые завалы.Задала вопрос по поводу того,почему не используют товарные чеки.Получила ответ: а нам нельзя!Так сказала бывший главбух.Вот я и стала в себе сомневаться,т.к. честно говоря,был перерыв в работе по причине декретного отпуска.

Здравствуйте! К мнению бывшего гл.буха следует прислушаться.А именно определится, что имелось ввиду. Ваша организация действительно занимается розничной торговлей или только оптовой,мелко-оптовой продажей.Если опт и мелко-оптовая продажа,Ваш бывший гл.бух-права.Посмотрите ОКВЭД по организации-зарегистрирована ли именно розничная продажа.

Доброе утро!В том и дело,что по ОКВЭД зарегистрирована оптовая торговля,но при этом товар отпускается  и единично физ.лицам,документы выписываются на частное лицо.К мнению бывшего буха прислушаться тяжело,т.к. слишком много моментов сейчас приходится исправлять.

Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет

Здравствуйте! Если по ОКВЭД зарегистрирована только оптовая торговля,розничной торговли нет,то я всё же рекомендую придерживаться ранее принятого порядка с выпиской накладной,если отпускаете физ.лицу, то можете указать контрагента-частное лицо.Так как у Вас оптовая торговля, то юр.лицам к пакету документов вышеперечисленным выписывайте счет на оплату, в таком случае договор купли-продажи будет считаться заключенным.Товарные чеки выписываются только в розничной торговле, так как этот вид деятельности у Вас не зарегистрирован, могут быть претензии от налоговиков при проверке,какие именно сейчас сказать сложно. Но если не будете использовать порядок-именно накладная,ПКО и чек ККМ,а товарный чек, то будет не соответствие вида деятельности зарегистрированным в ОКВЭД.

На мой взгляд,изначально надо было регистрировать розничную торговлю тоже.Мы продаём технические газы в баллонах.Приезжает кто-то и берёт 1 баллон газа.Ну какой здесь опт?Или организации,которые приобретают по безналу.Они тоже могут взять,например,1 балллон одного газа,1 другого и 3 третьего.

Здравствуйте! Переговорите с руководством и внесите(зарегистрируйте) ОКВЭД по розничной торговле в налоговой.Это займет три дня.И с момента внесения записи о новом ОКВЭД можете смело применять товарные чеки.Тогда уже точно никто не придерется к оформлению документов.

Уменьшить налог по УСН на взносы ИП и подготовить отчетность

Здравствуйте!Я тоже думаю,что надо это сделать.Это значительно упростит нам работу,особенно нашему кладовщику.Покупатели народ нетерпеливый,нервничают,ругаются на девушку,что долго документы (по их мнению) оформляет.Спасибо большое Вам за ответы!

Источник

Можно ли кассовым чеком подтвердить расходы для налогов?

Несмотря на то, что чек ККТ применяется в основном при операциях с участием физлиц, тем не менее, юрлица и ИП также могут нести расходы, требующие наличных средств. И в этом случае подтвердить этот факт они могут только чеком. Но достаточно ли чека ККТ, чтобы подтвердить расходы в учете? Разбираемся …

Чек ККТ для налогового учета

Для целей налогового учета (в отличие от бухгалтерского) чек должен соответствовать некоторым условиям, а не просто быть в наличии.

Читайте также:  Можно ли использовать микролакс месячному ребенку

В НК РФ сказано, что налогоплательщики вправе уменьшить в целях налогообложения (при определении налогооблагаемой базы) свои доходы на сумму понесенных расходов, кроме тех, что перечислены в ст. 270 НК РФ (п.1 ст. 252 НК РФ).

При этом расходами, принимаемыми к вычету, признаются затраты, которые:

· экономически обоснованы;

· документально подтверждены.

Только при соблюдении этих требований расходы можно учесть в налоговом учете. При этом оба условия должны выполняться одновременно.

В бухгалтерском учете чеком ККТ организация и ИП могут подтвердить расходы просто при наличии самого чека. Основание:

· ч.1 и ч.5 ст.9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.2011;

· ст.1.1 Закона № 54-ФЗ от 22.05.2003.

Какие реквизиты должны содержаться в чеке ККТ для целей налогового учета?

Относительно налогового учета чек на протяжении многих лет не признавался подтверждением расходов без наличия других приложенных к нему документов (накладной, товарного чека и т.д.). Это было отражено в Письме ФНС от 25.06.2013 № ЕД-4-3/11515@ и обосновывалось тем, что в чеке не содержались в полной мере необходимые реквизиты. Налицо был пробел в законодательстве, что потребовало внесения ряда изменений и дополнений в нормативные акты.

После многочисленных поправок в закон № 54-ФЗ все необходимые реквизиты стали обязательными для отражения в чеке (п.1 ст.4.7 закона № 54-ФЗ).

Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.

Текущая позиция, которую занимает Минфин, следующая: если чек ККТ позволяет идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации (т.е. информации, содержащейся в его реквизитах, достаточно), то он подтверждает экономическую обоснованность расходов и может быть принят в налоговом учете (Письмо Минфина РФ от 18.02.2019 № 03-03-06/1/10344).

Читайте также:  Можно ли использовать композитную арматуру для буронабивных свай

Следовательно, если чек оформлен в соответствии с действующими правилами, то он по умолчанию содержит необходимые реквизиты, а именно:

  • наименование реализованного товара;
  • назначение платежа («оплата»);
  • количество;
  • цена за единицу;
  • валюта;
  • ставка НДС (при условии постановки на учет).

Также в нем содержатся все необходимые сведения о продавце (название организации, БИН и т.д.).

Единственным нюансом является отсутствие в фискальном чеке подписи ответственного лица, выдавшего документ. Однако продавец может добавить подпись в качестве дополнительного реквизита. Но даже ее отсутствие не дает права не признавать чек в налоговом учете, если все остальные реквизиты в нем указаны в полной мере.

Исключением являются только чеки, выданные ИП на ПСН, ИП на УСН и ИП-плательщиками ЕСХН и ЕНВД. Поскольку для них реквизит с указанием наименования товара и количества станет обязательным только с 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 закона № 290-ФЗ от 03.07.2016, абз. 9 п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ). Такие чеки не могут применяться для целей налогового учета. Поэтому покупателям следует учитывать этот нюанс и не пытаться отразить такие расходы при подсчете налогооблагаемой базы.

Итоги

Чек ККТ можно учесть в налоговом учете без дополнительных первичных документов только при условии, что он содержит все необходимые реквизиты. Поскольку для ИП на спецрежимах часть реквизитов станет обязательной только с 2021 г., в текущем году чеки, выданные ими, в налоговом учете применять не в совокупности с другими документами не получится.

Подробнее о нюансах применения ККТ узнайте в нашей рубрике «Онлайн кассы ККТ ККМ».

Источник

Может ли ИП на УСН (доходы минус расходы) учесть расходы на основании товарной накладной и счета-фактуры, без чека ККМ? — Форум

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ИП на УСН (Д минус Р).
Заключен договор с поставщиком на поставку товаров. 
При доставке товара, поставщик предоставляет только товарную накладную и счет-фактуру.
Оплата производится наличными, но чек ККМ водитель-экспедитор не привозит.
Можно ли на основании вышеуказанных документов такие затраты учитывать в расходах при исчислении налогооблогаемой базы?
Заранее спасибо.

Здравствуйте!

Цитата (Финансист 2017):Добрый день. Подскажите, пожалуйста, ИП на УСН (Д минус Р).
Заключен договор с поставщиком на поставку товаров. 
При доставке товара, поставщик предоставляет только товарную накладную и счет-фактуру.
Оплата производится наличными, но чек ККМ водитель-экспедитор не привозит.
Можно ли на основании вышеуказанных документов такие затраты учитывать в расходах при исчислении налогооблогаемой базы?
Заранее спасибо.

Читаем Налоговый кодекс РФ

Цитата (Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов):2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, — по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:

Для признания затрат на приобретение товаров в расходы должены выполняться три условия:
— товар приобретен
— товар оплачен
— товар продан.
В вашем случае факт оплаты не может быть подтвержден при отсутствии чека. Накладная подтверждает факт приобретения товара.

Гражданка Шилова, с этим вопросом ясно. Вопрос удалён модератором.

Сначала вы указали, что чека нет, теперь пишете — есть.

Цитата (Финансист 2017):если есть только чек ККМ из мелкооптового гипермаркета?
Такой расход можно поставить? Те есть копии чека к нему с печатью нет и наклданых, и счет-фактуры тоже.
Но в чеке ККМ есть все реквизиты, ИНН, наименование организации, номер и дата документы, количество и наименование товара и цена за единицу, ФИО кассира.

Читайте также:  Можно ли использовать дезодорант кормящей маме

Есть чек ККМ, но нет товарно чека — я правильно поняла?
Если кассовый чек оформлен в соответствии 

Цитата (54-ФЗ Статья 4.7. Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности):1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, следующие обязательные реквизиты:
наименование документа;
порядковый номер за смену;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя);
наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;
идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);
наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа;
должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет»);
регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
фискальный признак документа;
адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен;
адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
порядковый номер фискального документа;
номер смены;
фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных).

то товарный чек чек к нему не требуется.
При наличии документов, подтверждающих оплату, приобретение и продажу товара, признаете расходы на последнюю из дат.

Гражданка Шилова, это две разные ситуации.
1. Расход с поставщиком с которым есть договор, есть счет-фактура и  товарная накладная, НО НЕТ ЧЕКА ККМ.
Вопрос удалён модератором.

Цитата (Финансист 2017):1. Расход с поставщиком с которым есть договор, есть счет-фактура и  товарная накладная, НО НЕТ ЧЕКА ККМ.

Нет чека, оплату подтвердить нельзя. Расходы в налоговом учете признать нельзя.

Цитата (Финансист 2017):2. Расход по которому ЕСТЬ ТОЛЬКО ЧЕК ККМ от мелкооптового гипермаркета , но нет никаких других документов: товарного чека, счет-фактуры, товарной накладной.

Если в чеке присутствуют все обязательные реквизиты, перечисленные выше, то такой чек может подтвердить приобретение и оплату. При наличии документов на реализацию можно признать данные расходы.
Счет-фактура на УСН не является обязательным документом. С/ф предназначен для принятия НДС к вычету.

Гражданка Шилова, большое спасибо за ответ!

Юлия Радская, извините, буду внимательна.

Источник