Можно ли использовать счет физ лица для предпринимательской деятельности
Содержание статьи
Может ли ИП использовать свой личный счет для расчетов
Банковский счет используется для работы с контрагентами с целью обеспечения безналичных расчетов. Но может ли ИП работать без расчетного счета? Не всем такой инструмент действительно необходим. Производя небольшие расчеты с гражданами, например, при оказании услуг, порой удобнее и выгоднее работать с наличными.
Обязан ли ИП иметь расчетный счет
В принципе, индивидуальный предприниматель не имеет обязанности открывать расчетный счет, если не превышает лимит в 100 000 рублей по одному договору. Данный лимит не распространяется на расчеты с работниками и иными гражданами, а действует лишь на субъектов предпринимательства.
Юридические лица обязаны иметь расчетный счет. При его отсутствии фирма не может осуществлять деятельность.
Довольно часто подобное положение дел устраивает ИП. Например, если он оказывает мелкие бытовые услуги гражданам (уборку, ремонт и так далее). Наличие возможности безналичных расчетов потребуется в том случае, если он превышает лимит или если контрагенты отказываются производить наличные выплаты.
Если предприниматель работает без счета, он обязан соблюдать правила обращения с кассой. Да, для ИП правила будут упрощены, но они есть, поэтому нарушение может повлечь ответственность.
Можно ли использовать личный счет для деятельности ИП
С одной стороны, ИП — это простое физическое лицо, получившее право на ведение бизнеса. Однако в некоторых моментах следует отделять предпринимательскую деятельность от простой жизни.
Ранее НК РФ, в статье 23 содержал запрет. Вести предпринимательскую деятельность, используя личный счет физического лица, запрещалось. Сейчас данная норма утратила силу, но запрет продолжает действовать на основании иных норм и практических особенностей:
- на основании инструкции ЦБ № 153-И, нельзя совершать операции, связанные с предпринимательством, через личную карту. Банк имеет полное право просто не реализовывать перевод до предоставления подтверждающих документов;
- могут возникнуть вопросы по 115-ФЗ. Банк имеет право приостановить операцию, если сочтет ее подозрительной;
- контрагенты могут отказать в переводе, так как ФНС может насчитать дополнительный налог на операцию в виде взыскания 13%;
- возникают дополнительные трудности с бухгалтерией. Тяжело доказать назначение платежей и, соответственно, правильно сдать отчетность. Использование расчетного счета упрощает процедуру, так как любые движения средств можно с легкостью доказать и объяснить;
- ФНС может рассчитать налог на иные средства, которые находятся на счете частного лица. Например, ИП получил сумму по договору на счет физлица, на котором уже были средства. Налогооблагаемой базой может стать общая сумма, а не только последнее перечисление;
- невозможно включить данные платежи в расходы при использовании УСН.
С одной стороны, предприниматель может перечисления делать на карту и не открывать отдельный расчетный счет. Но на практике это может быть оправдано только как единичные случаи, так как возможные трудности существенно выше потенциальной экономии.
Почему ИП лучше открыть расчетный счет
Да, индивидуальный предприниматель вполне может работать и без расчетного счета. Безналичный расчет может не требоваться ему вовсе. А для разового случая можно использовать и, например, личную карту (но стоит заранее предусмотреть возможные трудности).
Но наличие расчетного счета — более удобный и выгодный вариант по следующим причинам:
- платежи могут быть совершены из любого места, требуется только доступ в интернет. На данный момент многие банки предлагают к использованию приложения, которые используются со смартфонов и позволяют удобно осуществлять операции;
- возможно принятие платежей по карте или платежному поручению, что расширяет круг потенциальных клиентов. Сейчас даже многие физические лица предпочитают безналичный расчет. Использование пластиковых карт — уже привычный процесс. Если помимо расчетного счета приобрести кассовую технику, можно существенно расширить круг приобретателей товаров или услуг;
- снижается риск блокировки операций из-за подозрений в отмывании средств или аналогичных правонарушений. Если переводить деньги на свой личный счет, банк может попросить объяснения и подтверждающую документацию, что не всегда представляется возможным;
- можно привести бухгалтерию в соответствие с требованиями и сократить расходы. Например, некоторые расходы позволят сократить налогооблагаемую базу;
- расширяется круг потенциальных контрагентов. Многие фирмы работают только с безналичным расчетом.
При этом расходы на содержание счета не столь велики. В среднем, счет обойдется примерно в 1000 рублей в месяц.
Если ИП работает только с гражданами, оказывая мелкие услуги, то он вполне может обойтись и без расчетного счета. В иных случаях лучше позаботиться о данной мере и заключить договор с банком.
Подробнее о том, как снять деньги с расчетного счета ИП на личные нужды, читайте здесь >>
Преимущества и недостатки наличия расчетного счета
Отсутствие счета имеет один основной плюс — это экономия. Однако обслуживание обойдется в сумму около 1000 рублей в месяц. Для мелкого бизнеса смысл есть. Но если оборот составляет хотя бы несколько десятков тысяч рублей в месяц, то расходы допустимы.
Счет может быть использован не только для расчетов с контрагентами. С него можно платить налоги, пошлины. Это существенно экономит время.
Отсутствие счета имеет больше недостатков. В первую очередь они связаны с невозможностью вести дела с некоторыми контрагентами. Также невозможно будет осуществлять сделки на сумму более 100 000 рублей.
Получается, что работать без расчетного счета смогут лишь те индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги населению на относительно небольшие суммы.
Подведем итоги
Индивидуальный предприниматель имеет право действовать без открытия расчетного счета. Однако несмотря на то, что личность гражданина и статус ИП неразрывно связаны, применять частный банковский счет или карту не следует. Если сумма по одному договору не достигает 100 000 руб., можно и вовсе обойтись наличными деньгами.
Источник
Физлицо и НПД: можно ли использовать личный счет для бизнеса
Добрый день, уважаемые коллеги!
На протяжении последних нескольких лет во время семинаров бизнесмены часто задают мне вопрос: «Может ли ИП использовать свой текущий счет физлица для предпринимательской деятельности?» Я всегда отвечал категорическим «нет», на этот счет есть прямой запрет ЦБ РФ.
В январе этого года вышло разъяснение, разрешающее ИП и физлицам, работающим на НПД, использовать свои текущие счета для предпринимательской деятельности. Но тут-то ли налоговики не читали указание ЦБ РФ (ЦБ РФ регулирует нормотворческую деятельность в области использования счетов; документы ЦБ РФ носят характер нормативно-правовых актов), то ли я что-то упустил. Но сегодня повестке дня хорошее письмо.
Письмо ФНС России от 7 мая 2020 года № БС-4-11/7522@, где ФНС разрешает ИП использовать свои текущие счета физлиц для предпринимательской деятельности, что для меня довольно странно. Ну, что написано, то написано.
«Согласно пункту 8 утвержденных Постановлением Правительства РФ № 576 Правил перечисление субсидий получателю субсидии осуществляется Федеральным казначейством не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за днем получения Федеральным казначейством реестра, в том числе путем передачи реестра в кредитную организацию для последующего перечисления средств получателям субсидий.
Согласно пунктам 2.2 и 2.3 главы 2 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, открываются текущие счета. Для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью, индивидуальным предпринимателям открываются расчетные счета».
Дорогие налоговики, вы правильно пишете, но почему вы делаете прямо противоположный вывод, я не знаю. Давайте я процитирую вывод налоговиков.
«На практике имеют место ситуации, когда индивидуальный предприниматель для получения доходов от предпринимательской деятельности использует свой личный текущий счет.
Отмечается, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты, в том числе, с последующим обналичиванием денежных средств в банкомате и внесением этих денежных средств на свой расчетный счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности.
Учитывая, что постановление Правительства РФ №576 не содержит ограничений по принадлежности расчетных счетов для перечисления средств получателям субсидий, Федеральная налоговая служба полагает целесообразным не устанавливать контроль на перечисление средств только лишь на расчетные счета, открытые индивидуальным предпринимателям (счет №40802 «Индивидуальные предприниматели» Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, установленного положением Центрального банка Российской Федерации от 27.02.2017 №579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»)».
Давайте отделим мух от котлет, потому что этим письмом налоговики как бы дают намек на то, что ИП может использовать свою банковскую карту, лицевые и личные счета для предпринимательской деятельности. Налоговики пишут, что законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит запрета на использование индивидуальным предпринимателем для получения оплаты за оказанные услуги своей личной банковской карты.
Дорогие налоговики, НК РФ не подменяет регулирование в сфере кредитно-денежного обращения, в сфере валютного и рублевого обращения полномочия ЦБ РФ. Это совершенно разные вещи. Только ЦБ РФ уполномочен (еще Госдума, Совфед и Президент) соответствующими законами (например, закон о денежном обращении в РФ или закон о валютном регулировании и валютном контроле) или нормативно-правовыми актами ЦБ РФ. И Налоговый Кодекс тут вообще не при делах.
Дорогие налоговики, когда вы выпускаете подобные письма, я боюсь, что вы можете подставить предпринимателей, потому что коммерческие банки подчиняются ЦБ РФ. И коммерческие банки, в том числе с точки зрения внутреннего комплаенса и внутренней системы контроля, могут обратить на это внимание.
Есть еще один интересный момент, когда бизнесмен путает финансовые потоки и на свою личную карточку получает деньги как от родственников, так и от «бизнеса», можно попасть в ситуацию, когда налоговики объединят это соответствующим доначислением налогов. И бизнесмену придется потом объясняться и на это уйдет много сил и времени.
Что касается получения субсидии, то эти 12 130 рублей от государства вы можете получить на свою карточку, на личный лицевой счет. Но, что касается использования личных лицевых счетов для ведения бизнеса, то я бы так делать не стал. Для этого есть специальные расчетные счета.
А на предстоящем семинаре мы будем рассматривать примерно 13 типов физлиц и ИП, с которыми можно сотрудничать в бизнесе, в деталях вам разжую, что можно делать, а чего нельзя. Будет отдельно глава по банковскому контролю, по контролю со стороны Росфинмона, про аутсорсинг для управления счетами, и много чего еще.
Конечно, существующая экономическая ситуация и действия нашего Правительства вызывают у нас с вами некоторую тревогу, но мы с вами точно сможем уменьшить эту тревогу во время семинара. А еще на семинаре я намерен сделать ваше будущее более предсказуемым. Записывайтесь на семинар, не пожалеете.
Записаться на семинар по налогам
Спасибо и удачи в делах!
Источник
Может ли ИП работать без расчётного счёта в 2021 году, используя личный счёт физического лица
Счёт в банке — давно уже не показатель благосостояния владельца, а просто удобный инструмент оплаты. Платёжная пластиковая карта сейчас есть практически у каждого второго, а к ней, в свою очередь, привязан банковский счёт. Нужен ли ИП расчётный счёт или он вправе вести платежи через личный?
Вопрос далеко не праздный. Если счёт предназначен для частных целей, то банк начисляет на эти деньги проценты, а за операции на расчётном счёте приходится платить клиенту. Конечно, дополнительные расходы нести не хотелось бы. В этой статье мы ответим на частые вопросы наших пользователей:
- можно ли ИП работать без открытия счёта в банке;
- имеет ли право предприниматель указать свой личный счёт для расчётов в бизнесе;
- обязан ли ИП открывать расчётный счёт специально в предпринимательских целях;
- какие возможны последствия, если не открывать расчётный счёт, а проводить бизнес-платежи через личный;
- обязательно ли оплачивать налоги и страховые взносы безналичным путём.
Собираетесь открыть расчётный счёт? Откройте расчётный счёт в надёжном банке — Альфа-Банке и получите бесплатно:
- бесплатное открытие счёта
- первый счет в иностранной валюте
- заверение документов
- интернет-банк
- и многое другое
Зачем открывать расчётный счёт
Может ли ИП работать без расчётного счёта? Да, если вы соблюдаете лимит наличных платежей (не более 100 тысяч рублей) в рамках одного договора с другим предпринимателем или юридическим лицом. При расчётах с работниками и обычными физическими лицами лимит законом не установлен.
Например, предприниматель арендовал у коммерческой организации офис. Арендная плата в месяц составляет 10 тысяч рублей, срок аренды — 11 месяцев, значит, общая сумма по договору равна 110 тысяч рублей. Это превышает возможный лимит, поэтому платежи должны идти через банк.
Важно: юридическим лицам открывать расчётный счёт в банке придётся в любом случае. Причина в том, что организация вправе перечислить налоги только безналичным путем. Для ИП такого требования нет, физическое лицо может рассчитаться с бюджетом как наличными, так и платёжным поручением.
В принципе, если лимит наличных расчётов с другими предпринимателями и организациями соблюдён, то можно не открывать расчётный счёт в банке. Вопрос в другом — насколько это удобно? Расплатиться наличными с партнёром можно в его бухгалтерии или в банке по квитанции. Если ИП не открывает расчётный счёт, то придётся терять время на дорогу и очереди.
Кроме того, при ведении операций с наличностью надо следовать правилам кассовой дисциплины, которые, хоть и допускают для ИП упрощённый порядок, но довольно противоречивы. Наконец, существует проблема безопасности наличных платежей и сохранности денег. Получается, что хотя для ИП расчётный счёт не обязателен, на практике оказывается, что обойтись без банковских платежей трудно.
О том, можно ли тратить на личные нужды деньги с расчётного счёта напрямую, не переводя их на карту физлица читайте здесь.
Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте зарезервировать расчётный счёт. Для выбора расчетного счета попробуйте наш калькулятор банковских тарифов:
Калькулятор подберет наиболее выгодное банковское предложение по расчетно-кассовому обслуживанию для вашего бизнеса. Введите объемы операций, которые планируете совершать в месяц, и калькулятор покажет тарифы банков с подходящими условиями.
Какие будут последствия, если пользоваться личным счётом в бизнесе
Может ли ИП использовать свой личный счёт в бизнесе? До 2014 года в статье 23 НК РФ был пункт, который прямо запрещал использование текущего счёта физического лица для предпринимательской деятельности. Сейчас это положение Налогового кодекса утратило силу, но по факту запрет продолжает действовать, а ИП не может пользоваться личным счётом в бизнесе. Почему?
- Инструкция ЦБ № 153-И, которая действует в 2021 году, запрещает совершать по текущим счетам операции, связанные с бизнесом или частной практикой. Банк может просто отказаться проводить транзакции, если посчитает, что постоянные денежные поступления связаны с предпринимательской деятельностью.
- Если вы получаете крупные суммы денег, как обычное физическое лицо, а не как ИП, то будьте готовы к вопросам службы безопасности банка об источнике этих средств. В рамках борьбы с финансированием терроризма и отмыванием нелегальных доходов банк вправе прекратить подозрительные операции.
- Ваши партнёры по бизнесу могут отказаться переводить оплату на текущий счёт физического лица в банке. Причина в том, что ИФНС в таких случаях считает их налоговыми агентами и обязывает удерживать с переведенных сумм 13% подоходного налога и перечислять налог в бюджет.
- Основанием безналичных расчётов для ваших контрагентов является заключённый с предпринимателем договор. Если же перечислять суммы по такому договору на текущий счёт, а не на расчётный счёт для ИП, то расходы по сделке будет трудно обосновать перед налоговиками.
- Налоговые органы будут пытаться обложить налогом не только доходы, поступающие на личный счёт от бизнеса, но и другие собственные средства физического лица, не связанные с предпринимательством.
- На режимах ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН индивидуальный предприниматель должен подтверждать затраты, связанные с бизнесом. При оплате расходов с текущего счёта физического лица налоговая инспекция не примет их для уменьшения налоговой базы. В результате, вам придётся расстаться с большей суммой при уплате налогов.
Почему мы советуем ИП открывать расчётный счёт
Подведем итоги. Ответ на главный вопрос статьи: «Можно ли ИП работать без открытия расчётного счёта», — положительный. А вот нужен ли ИП расчётный счёт, решайте сами. Проводя только наличные платежи или пользуясь личным счётом физлица, вы во многом себя ограничиваете:
- не можете проводить онлайн-платежи в любое время и месте, где есть интернет;
- не позволяете своим покупателям и клиентам расплатиться картой или платёжным поручением;
- рискуете оказаться под подозрением у банка в отмывании нелегальных доходов;
- попадаете под дополнительное налогообложение доходов, не связанных с бизнесом;
- сужаете круг бизнес-партнёров, большинство из которых работают по безналу;
- несёте риски, связанные с хранением наличности.
А ведь цена вопроса не так уж велика. Ежемесячная оплата за ведение счёта и онлайн-банкинг составит чуть больше 1000 рублей, в зависимости от выбранного тарифа.
Источник
Может ли ИП использовать личный счет в предпринимательской деятельности
Елена Кудрявцева
Бухгалтер, специалист по налогам.
В статье разберемся, какие налоговые последствия будут, если ИП пользуется личным счетом физ. лица в предпринимательской деятельности. Разберемся, может ли ИП принимать оплату на личную карту и тратить деньги с расчетного счета в личных целях.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2021 года!
Открытие — 0 р.
Обслуживание — от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Как называется счёт ИП — лицевой или расчётный
Счёт ИП, открытый для ведения предпринимательской деятельности, называется расчётным. Лицевым (личным или текущим) называется счёт физического лица.
Чем отличается расчётный счёт для ИП от лицевого
Личный и расчётный счета различаются тем, что первый служит для личных целей физического лица (покупка продуктов, одежды, оплата коммунальных услуг, детских секций и т.д.) а второй — для коммерческих целей ИП (перевод зарплаты сотрудникам, оплата за товары поставщикам, оплата за аренду офиса и т.д.).
Можно ли использовать расчётный счёт физ. лица для ИП
У физического лица не может быть расчётного счёта. У него есть возможность открыть только личный счёт. И иногда после регистрации в качестве ИП физ. лица не открывают расчётный счёт, а пользуются лицевым. Главное, чтобы использование лицевого счёта вместо расчётного не носило регулярный характер. В противном случае банк его заблокирует.
В соответствии с пунктом 2.3 Инструкции ЦБ РФ №153-И для проведения операций с денежными средствами в личных целях физические лица открывают текущие счета. Расчётные счета, согласно данной инструкции, открываются предпринимателям для ведения бизнеса.
Можно ли использовать карту физ. лица для ИП
Использовать карту физического лица для ведения бизнеса ИП нельзя, так как она всё равно привязана к счёту физ. лица. То есть лицевой счёт и счёт карты имеют один и тот же номер. А значит, действуют правила Инструкции ЦБ РФ, о которой говорилось выше.
Рекомендуем прочитать: Можно ли ИП снимать деньги с расчетного счета на личные нужды + 3 способа законно вывести наличные.
Может ли ИП пользоваться расчётным счётом в личных целях
Согласно статьям 128 и 209 ГК РФ деньги, полученные ИП от ведения бизнеса, принадлежат ему не только как предпринимателю, но и как гражданину — ими можно распоряжаться на свое усмотрение. Законодательством не предусматривается, чтобы ФНС контролировала расход средств, заработанных бизнесменом и оставшихся после оплаты всех налогов.
Важно только правильно указывать в назначении платежа, что деньги направляются на личные нужды — чтобы не возникало проблем с обоснованием расходов при определении налогооблагаемой базы ИП.
Предприниматель может пользоваться расчётным счётом в личных целях, например, оплатить продукты домой или купить туристическую путёвку для семьи.
Но согласно Инструкции ЦБ РФ №153-И, расчётные счета открываются предпринимателям для коммерческой деятельности, а для личных целей есть текущие счета. В связи с этим некоторые банки при заключении договора на РКО пишут в нем, что расходовать средства со счёта можно только на цели бизнеса. Если проигнорировать это условие, счет могут заблокировать.
Во избежание проблем с банками ИП лучше сначала перечислять деньги с расчётного счёта на свою карточку или лицевой счёт, а потом оплачивать личные расходы.
ИП со счётом или картой физ. лица — налоговые последствия
Использование карты или счета физического лица вместо расчетного счета ИП может привести к штрафам со стороны налоговой. Как правило, расходы производимые ИП с расчётного счёта, и расходы физического лица не совпадают. А потому их нужно разделять.
У ИП, работающего на патенте, ЕНВД или УСН «Доходы», такой проблемы нет. Сложности могут появиться у предпринимателя, ведущего деятельность на ОСНО или выбравшего УСН «Доходы минус расходы» — на этих налоговых режимах личные расходы необходимо исключать из расходов, которые уменьшают налог. При определении налогооблагаемой базы можно учитывать исключительно целевые траты, подтверждаемые квитанциями, чеками и т.д. В случае ошибок налоговая может доначислить налог, а также оштрафовать ИП.
Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2021 года!
Открытие — 0 р.
Обслуживание — от 0 р./мес.
Только надежные банки России.
Подробнее
Источник