Можно ли использовать счет 50 организации без кассы

Компании и предприниматели обязаны соблюдать новую кассовую дисциплину в 2021 году. За нарушение порядка ведения всех кассовых операций грозит штраф до 50 000 руб. Чтобы не нарушать закон, нужно четко понимать, каков предельный размер расчетов наличными, когда его превышать нельзя и для каких платежей он не действует.

Главные изменения в работе бухгалтера с 2021 года: подробные разъяснения и последние новости от чиновников в журнале «Главбух»

Кто обязан использовать порядок ведения кассовых операций в 2021 году

Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения обязаны соблюдать порядок ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК, письмо Минфина от 09.06.2018 № 03-11-11/40059).

В упрощенном порядке кассовые операции могут вести:

• малые и микропредприятия;

• индивидуальные предприниматели.

Это следует из пункта 1 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У.

В Системе Главбух можно посмотреть все случаи, когда организации или ИП полностью освобождены от ККТ.

Когда можно не применять ккт

Упрощенный порядок заключается в следующем. Малые предприятия и предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Ко всему прочему предприниматели могут не вести:

• приходные ордера;

• расходные ордера;

• кассовую книгу.

Такие правила установлены в абзаце 10 пункта 2, абзаце 2 пункта 4.1, абзаце 9 пункта 4.6 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У.

Какие операции с наличными попадают под понятие кассовой дисциплины

Кассовые операции и работа с наличностью включают в себя:

• прием и выдачу наличных, для чего оформляют приходные и расходные кассовые ордера;
• хранение наличных в кассе;
• соблюдение лимита расчетов наличными;
• ведение кассовой книги;
• сдачу наличности в банк.

Порядок ведения кассовых операций закрепите в отдельном положении. О том, как соблюдать порядок ведения кассовых операций в 2021 году, рассказали эксперты Системы Главбух.

Образец положения о ведении кассовых операций в 2021 году

Ограничение наличных расчетов в 2021 году

Максимальный размер расчетов наличными деньгами — 100 000 руб. по одному договору. Он распространяется на расчеты между юридическими лицами, организациями и предпринимателями, а также только между индивидуальными предпринимателями. Лимит надо соблюдать как в период действия договора, так и после того, как срок контракта закончится.

Например, у компании-арендатора истек договор аренды, она освободила помещение, но у нее числится долг перед арендодателем. Так вот, даже после истечения срока этого договора погасить долг наличными деньгами компания сможет только в пределах 100 000 руб.

В 2021 году выплаты наличных денег можно производить только из средств, поступивших в кассу с банковского счета. Это правило касается всех организаций и ИП как при расчетах между собой, так и при расчетах организаций и ИП с физлицами. Исключение – закрытый перечень операций, на которые разрешено выплачивать деньги из кассы минуя расчетный счет. Об этом – в пункте 1 указания ЦБ от 09.12.2019 № 5348-У.

Организации и ИП вправе расходовать напрямую из кассы на определенные цели наличные деньги, поступившие от:

• реализации товаров, работ, услуг;
• выплат по договорам займов, возврата основного долга, процентов, штрафов и пени по договорам займов – если участником расчетов является МФО, ломбард, сельскохозяйственный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив;
• поступлений от паевых взносов – если участником расчетов является сельскохозяйственный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив.

Перечень разрешенных выплат из кассы смотрите в таблице ниже. О том, какие кассовые аппараты использовать при расчетах, рассказали эксперты Системы Главбух.

Таблица 1. На что можно расходовать наличные в 2021 году

Правила хранения наличных денег в кассе в 2021 году

Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

• поступления выручки;
• расходования наличных.

Наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно. Лимит устанавливайте отдельным приказом. 

Не устанавливать лимит кассы Порядок ведения кассовых операций № 3210-У от 11.03.2014 разрешает только субъектам малого бизнеса и предпринимателям. То есть закон разрешает им хранить в кассе столько наличности, сколько нужно. О том, как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе, рассказали эксперты Системы Главбух.

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый – в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.

И второй случай – в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Порядок оформления кассовых документов

Все поступления денег в кассу следует оформлять приходными кассовыми ордерами по форме КО-1, а выдачу денег – расходными кассовыми ордерами по форме КО-2. Эти документы может оформить кассир, но подписать их должен главный бухгалтер или руководитель организации. Все операции по поступлению и выбытию средств из кассы заносятся при этом в кассовую книгу.

Вместе с тем предпринимателям порядок ведения кассовых операций в РФ позволяет не оформлять приходные и расходные ордера, не вести кассовую книгу и не устанавливать лимит кассы. Однако упрощенный порядок оформления кассовых операций разрешен при условии, что предприниматель ведет налоговый учет.

Новый порядок ведения кассовых операций в 2021 году

ЦБ внес поправки в Указание № 3210-У (Указание ЦБ от 05.10.2020 № 5587-У). Упростили правила выдачи денег под отчет, установили новые обязанности кассиров при приеме и выдаче денег. Есть и другие поправки. Изменения вступают в силу 30 ноября 2020 года.  Рассмотрим подробнее, что изменилось.

Упростили правила оформления подотчета

В заявлении на выдачу денег под отчет теперь не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который выдают подотчетные суммы. Также организациям и ИП разрешили оформлять один приказ на несколько выдач наличных денег одному или нескольким работникам. В этом случае нужно указать фамилию, сумму и срок на который выдают деньги по каждому работнику. Узнайте, как тратить наличные, которые вернул подотчетник >>

Отменили срок для авансового отчета 

Теперь организация или ИП сможет сама устанавливать срок, в который подотчетник должен представить авансовый отчет. Такое правило работодатель прописывает в своих внутренних локальных актах, например, в положении о расчетах с подотчетными лицами. Требования отчитаться по подотчетным суммам в трехдневный срок исключили. 

Ввели новые правила при приеме и выдаче денег

Теперь при приеме наличных денег кассир должен проводить контроль их платежеспособности в соответствии с Указанием ЦБ от 26.12.2006 № 1778-У. Платежеспособные банкноты и монеты кассир обязан принимать. К таковым относят банкноты и монеты, не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера:

• банкноты: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края;
• монеты, имеющие мелкие механические повреждения.

Такие признаки прописаны в пункте 1 Указания ЦБ от 26.12.2006 № 1778-У. 

Также запретили кассирам выдавать банкноты, имеющие одно и более из повреждений, указанных в абзацах 6–15 пункта 2.9 положения ЦБ № 630‑П:

• загрязнение поверхности лицевой и (или) оборотной сторон, приводящее к снижению яркости изображения на 8 процентов и более;
• посторонние надписи, состоящие из двух и более знаков;
• посторонний рисунок, оттиск штампа;
• контрастное пятно диаметром 5 мм и более;
• разрыв края банкноты длиной 7 мм и более;
• сквозное отверстие, прокол диаметром 4 мм и более;
• нарушение целостности банкноты, заклеенное клеящей лентой;
• утраченный угол площадью 32 кв. мм и более;
• утраченный край, вследствие чего размеры банкноты по длине и (или) ширине уменьшились на 5 мм и более;
• частично утраченный красочный слой в результате потертости и (или) обесцвечивания.

Такие банкноты нужно сдать в банк.

Упростили идентификацию получателя наличных

По новым правилам при выдаче денег кассир должен удостовериться, что деньги выдает лицу, указанному в расходном кассовом ордере. При этом исключили требование об обязательной идентификации получателя при помощи документа, удостоверяющего личность. Таким образом, кассир сам принимает решение, какое подтверждение требовать от получателя. Узнайте, что делать, если обнаружили, что не пробили чек >>

Другие изменения

Поправки содержат и другие изменения. Перечислим их.

1. Исключили правило об отражении в платежной ведомости депонирования не выданной в срок зарплаты.

2. Прописали требования к автоматическим устройствам для приема и выдачи денег без участия работников. Конструкция таких устройств должна соответствовать определенным параметрам:

• автоматически принимать и выдавать банкноты;
• уметь распознавать не менее четырех машиночитаемых защитных признаков по всей площади денежного знака. Список признаков приведен в абзацах 14–19 пункта 1.1 положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П.

Принимать в кассу деньги, изъятые из устройства, нужно по приходному кассовому ордеру, а для загрузки автомата нужно оформить расходный кассовый ордер. Это правило применяют уже сейчас, но в указаниях оно было не прописано.

3. Обособленные подразделения, которые не хранят у себя наличные и сдают их в кассу организации, освободили от обязанности вести кассовую книгу.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2021 году

Налоговики вправе штрафовать за нарушение кассовой дисциплины в 2021 года. Размер штраф на компанию составит от 40 000 до 50 000 руб., для предпринимателя – от 4000 до 5000 руб. Кроме того. Штраф налоговики могут выписать руководителю компании. Его размер от 4000 до 5000 руб. (ст. 2.4, 15.1 КоАП РФ).

Малым компаниям и ИП налоговики могут заменить штраф на предупреждение. Но только если выполняются четыре условия: нарушение первичное, никому не причинен ущерб, нет угрозы техногенных или природных ситуаций, нет угрозы жизни и здоровью населению. 

Минэк заявил об увеличении количества проверок. Проверьте по ИНН придут ли к вам